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• Sicherheiten-Management nach CRR

  …Sicherheitenvolumina optimiert eigenkapitalmindernd anzusetzen. Der Interne Revisor in Kreditinstituten erhält durch das Buch eine Vielzahl von Anregungen für die… …genutzt werden.Für das Handbuch konnte ein erfahrenes und breit aufgestelltes Autorenteam gewonnen werden. Die Experten kommen von Kreditinstituten… …, Verbänden, Aufsicht, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Immobilienbewertungsgesellschaften. Das Buch ist wie folgt aufgebaut:Abschnitt I stellt die…

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• Safe Harbor gefunden?

  …das neue Abkommen als einen Schritt in Richtung mehr Rechtssicherheit für Unternehmen. Der DRV fordert nun die EU-Mitgliedstaaten auf, den weiteren… …Beachtung finden, dass das neue Abkommen auch vor Gericht Bestand hat.Für den DRV ist maßgeblich, dass der Reisevertrieb und touristische Dienstleister… …für die wirtschaftliche Zusammenarbeit. (Dazu, dass das Datenschutzproblem gerade in der Tourismuswirtschaft von besonderer Tragweite ist, siehe den…

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• eBook

  Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen und Haftungsrisiken
  

  978-3-503-16391-5

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Anne d`Arcy, u.a.

  …Ob Haftungsfragen im Rahmen der Unternehmensüberwachung, der Ruf nach mehr Kompetenz in den Aufsichtsratsgremien bzw. im Aufsichtsrat oder auch das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …stellen das Financial Reporting, also der Jahresabschluss und der Lage- bericht, sowie der CG-Bericht eine wesentliche Informationsquelle dar. In diesem… …Begründung für ein Abweichen von den Empfehlungen war in- des bislang nicht gefordert und wird erst durch das BilMoG eingeführt. Als Ziele sind im DCGK die… …erstmalig publiziert beziehungsweise eingeführt. Der Deutsche Bundestag verabschiedete am 26.3.2009 das so genannte Bilanz- rechtsmodernisierungsgesetz… …Maßnahmen zur Verbesserung des Corporate Governance Reportings soll auch das Vertrauen in den Kapitalmarkt und in die Rechnungs- legung gestärkt werden. Im… …Hinblick auf die Corporate Governance und das Corpo- rate Governance Reporting spielen dabei die europäischen Vorgaben des Art. 46 I der… …EU-Abänderungsrichtlinie eine zentrale Rolle. Sie beinhalten die Vorgaben für das neue und erweiterte Corporate Governance Statement und wurden auf nationa- ler Ebene im §… …ist die Gesellschaft, d. h. das zur Vertretung der Gesellschaft befugte Organ, also der Vorstand, obwohl die Entsprechenserklärung nach § 161 AktG a.F… …Risikomanagementsystems an den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss berichten zu können, zu dessen originären Aufgaben es gehört, das interne Risikomanagement- und… …umfasst das Interne Kontrollsystem die Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen zur Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Rechnungslegung, zur… …nimmt der Gesetzgeber Bezug auf die Definition in IdW-PS 260. Das bedeutet, dass die aus der Überwachungspflicht des Aufsichtsrats – bezo- gen auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …Übergangsvorschriften enthält. Die Umsetzung erfolgt durch das Abschlussprüfungsreformgesetz.11 1.2 Anwendungsbereich: Unternehmen von öffentlichem Interesse Nach… …für ein Abschlussprüferaufsichtsreformgesetz APAReG vom 13.5.2015, das sich mit der Qualitätssicherung und -kontrolle sowie der Be- rufsaufsicht der… …wird.22 Prüfungsgesellschaften haben ein angemessenes, zeitlich gestaffeltes graduelles Rotationssystem für das an der Abschlussprüfung beteiligte… …. Qualitativ hochwertige Prüfungsurteile, die das Vertrauen von Anlegern in die Finanzberichterstattung erhöhen sollen, setzen einerseits eine Kompetenz des Ab-… …Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen 42 – Verlust von mandantenbezogenem Wissen beim Prüferwechsel, z. B. über das Geschäftsmodell, das wirtschaftliche Umfeld… …und das Kontroll- und Risikoma- nagementsystem, – Verlust von Anreizen mandantenspezifischer Investitionen (z. B. customizing von Prüfprogrammen)… …die Marktantei- le kleinerer Prüfungsgesellschaften erhöht werden. Jedoch ist das Angebot für Ab- schlussprüfungen bei großen und komplexen Mandaten… …von Nichtprüfungsleistungen mit dem Abschlussprüfer besteht in der quantitativen Dimension. Das Entgelt für die erlaubten Nichtprüfungsleistungen pro… …oder Versicherungsunternehmen betrachtet werden kann.34 Die Regelungen sind für alle in das Netzwerk des betroffenen Abschlussprüfers einge- bundene… …Interesse den Prüfungsausschuss bzw. Aufsichtsrat informieren, wenn das vom geprüften Unternehmen erhaltene Honorar 15 % des durchschnittlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …Beteiligung be- steht bzw. an dem eine solche Beteiligung angestrebt wird, benötigen. Diese ent- scheidungsrelevanten Informationen werden durch das… …interessierten Öffentlich- keit zur Verfügung gestellt. Fraglich ist allerdings, wie zuverlässig das Manage- ment die Informationsempfänger über die… …Relation-Beziehung in den Vordergrund. Eine der zentralen Aufgaben der Rechnungslegung nach IFRS – welche am Prinzip das Management Accountings ausgerichtet ist –… …internationalen Rechnungslegungsvorschriften sowie den damit einhergehenden Defiziten der marktseitigen Informationsverarbei- tung zugeschrieben. Es ist das… …Unternehmensrealität in den internationalen Jahresabschlüssen in der Vergangenheit vielfach manipulativ durch das Management beeinflusst wurde2, macht die Bedeutung… …zu unterscheiden. Das interne Rechnungswesen befasst sich insbesondere mit Themen der Pla- nung, Koordination und Kontrolle betrieblicher… …Rechnungslegungszweck konzentriert sich somit auf den Anleger- respek- tive Investorenschutz. Ihnen soll ein True and Fair View auf das berichtende Un- ternehmen gewährt… …Cashflow-Entwicklung fördert das Vertrauen der Eigen- und Fremdkapitalgeber.7 ___________________ 5 Berichtspflichtig sind nach der EU-Verordnung 1606/2002 (sog… …die Preisfindungsmechanis- men auf den Märkten stabil. Das grundsätzliche Ziel der Marktteilnehmer besteht dabei in der Maximierung ihres Nutzen-… …Effizenzmarkthypothese9 unterstellt. Aufgrund des Zusammenwachsens des internen und externen Rechnungswe- sens hat das Controlling für Zwecke der Unternehmenspublizität…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …als zentrales Instrument 86  3.4  Das Interne Kontrollsystem (IKS) im Rechnungswesen 88  4  Accounting-Compliance in Gesetzen 90  4.1 … …, ist jedoch praktisch ungere- gelt. Gesetze werden von Staaten bzw. der Staatsgewalt erlassen2, um das Mitei- nander von Personen und Institutionen so zu… …Regelung des menschlichen Miteinanders über Gesetze letztlich durch das Volk selbst4, mit dem Zweck, „Ordnung in das menschliche Zusammenleben zu bringen“5… …ein Pflichtensystem gibt, das ver- pflichtet, Recht anzuwenden und dafür zu sorgen, dass Recht angewandt wird.“8 Für den Fall drohender bzw… …gedanklicher Überbau dargestellt wird, ändert nichts an der grundlegenden Bedeutung von Ethik bzw. Moral für die Compliance. Das neue COSO-Modell bezieht… …nunmehr aus- drücklich das Reporting in die Darstellung ein und stellt so auch eine Verbindung zwischen Ethik/Moral und Rechnungslegung12 her. Wie in… …für das Unternehmen (z. B. durch reibungslose(re) Leistungserstellung), während eine Non-Compliance (Nichteinhaltung von Vorgaben und Regelungen) zu… …das AICPA für seine Mitglieder unter 1-888-777-7077 eine gesonderte ethics hotline einge- richtet hat (s. www.coso.org). 13 Vgl. Stuart I./Stuart… …entstehen. So stellt das gezielte Suchen und Ausnutzen von Gesetzeslücken oder -schwachstellen im Bereich der Rechnungslegung (Aggressive Accounting) oder… …entsteht, dass Individuen einerseits das nötige Wissen über einzuhaltende Vorgaben und Regelungen haben und andererseits deren Einhaltung auch wollen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Personelle, unternehmensübergreifende Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die Bilanzpolitik

  Prof. Dr. Manuela Möller, Lisa Frey

  …Aufsichtsratsmitgliedern mit zu vielen Mandaten unterstellt wird, und zum anderen der Mangel an Unabhängig- keit, wenn das Aufsichtsratsmitglied zu sehr im… …der Corporate Governance beruht zumeist auf nati- onal gültigen regulatorischen Vorgaben und Gesetzen. Dazu zählen in Deutschland u. a. das Gesetz zur… …Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KontraG), das Transparenz- und Publizitätsgesetz (TransPuG) und das Gesetz zur Modernisierung des… …, welche den zusätzlichen Mandaten zu- gesprochen wird, oder deklarieren das resultierende Aufsichtsratsnetzwerk als rele- vanten Ressourcenkanal.11… …geschaffen. Das neu eingeführte Comply-or-Explain-Prinzip, das gesetzlich in § 161 AktG verankert ist, über- lässt den Unternehmen die Entscheidung über den… …empirischen Teil des vorliegenden Beitrags, werden sodann die personellen Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Ein- fluss auf das Ausmaß der… …wiederum zweckorien- tiert durch das Management beeinflusst werden kann. Neben der Verhaltensunsi- cherheit besteht die Problematik der Qualitätsunsicherheit… …zu beraten. Gemäß BGH ist dabei die Beratung das vorrangige Mittel einer vorausschauenden Überwachung und damit Teil der aktiengesetzlichen… …ist der Aufsichtsrat auch in Entscheidungen von grundlegender Bedeutung für das Unternehmen einzubinden. Dem Aufsichtsrat, d. h. dem… …erfolgt aber in unterschiedlichem Umfang. In diesem Zusammenhang hat sich auch das Ausmaß an Bilanzpolitik als ein häufig verwendetes Mittel bzw. Surrogat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Implikationen des Integrated Reporting auf die Corporate Governance und die externe Berichterstattung

  Ingmar E. Wulfert, Diana Hildebrand

  …tung rückt das Thema Nachhaltigkeit immer stärker in den Fokus der öffentlichen Diskussion8 und wird in zunehmendem Maße unter politischem Druck… …umgesetzt.9 Die Stakeholder fordern in Zukunft noch mehr Transparenz über das Gesamtbild ___________________ 2 Vgl. Lorson P./Peters S./Fuhrmann C. (2014)… …nichtfinanzieller Informationen für bestimmte große Unternehmen vorgelegt. Mit Änderungen hat das Europä- ische Parlament der Offenlegungspflicht nichtfinanzieller… …Risikomanage- ment des Unternehmens her. An dieser Stelle setzt das sogenannte Integrated Reporting (IR) an, welches eine stärkere Verknüpfung von finanziellen… …und nicht- finanziellen Informationen anstrebt. Das IR stellt jedoch kein losgelöstes Format innerhalb der (externen) Berichterstattung dar, sondern… …aber auch die Geschäftsleitung. Für den Aufsichtsrat könnte das IR eine wichtige Informationsgrundlage werden, um etwa strategische Aktivitäten… …nach sich ziehen, auch um über ein Mehr an Qualität und Transparenz das Vertrauen der Adressaten zurückzugewinnen. Ziel des Beitrags ist es, einen… …anderer Stakeholder zu einem erhöhten Informationsbedarf.13 Somit wird das Thema Nachhaltigkeitsbe- richterstattung immer stärker mit der strategischen… …. PwC-Studie (2011), S. 18. 16 Vgl. Müller S./Stawinoga M. (2013a), S. 303. 17 Dabei wird in der Regel das Berichterstattungsrahmenwerk der GRI unter… …das International Integrated Reporting Council (IIRC) dar.25 Mit dem IR-Framework soll ein inter- national anerkannter Standard entwickelt werden, der…

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  Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement

  Henry Pforte

  …HENRY PFORTE Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 138… …Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 137  1  Einleitung 139  2  Messung und Steuerung von Liquiditätsrisiken 141  2.1  Analytische… …Herausforderungen an das Risikomanagement von Kreditinstituten 150 3.1  Erstanwendung des IFRS 9 151  3.2  Herausforderungen des IFRS 9 - Wertminderung von… …Risikomanagementabteilung, welche sich in die Bereiche operatives-, finanzwirtschaftliches- und strategisches Risikomanagement unterteilt. Das Ziel des Risikomanagements… …potenziellen negativen Implikationen mit geeigne- ten Maßnahmen entgegenzuwirken. Das heißt nicht, dass sämtliche das Unterneh- men berührende Risiken… …. Das Risikomanagement soll hierbei die Unternehmensstrategie bestmöglich an sich ändernden rechtlichen-, politischen-, wirtschaftlichen- oder… …gesellschaftlichen Rahmenbedingungen anpassen. Unter an- derem sind das zunehmende Zusammenwachsen der Europäischen Union, die seit Ende der 1990er Jahre stetige… …Kommunikationstechnologien sowie vor allem neue regula- torische Anforderungen wesentliche Einflussfaktoren sich ändernder Rahmen- parameter.2 Das operative Risikomanagement… …wird in der klassischen Literatur als das Risiko aus Defiziten in den Informationssystemen oder Internen Kontrollsystemen (IKS) beschrieben. Neben… …. 11. Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 140 können Imageschäden zudem durch unsachgemäße Geschäftspraktiken von Zu-…

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