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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Legal Compliance

  Thomas Uhlig

  …deshalb nicht lediglich eine andere Umschreibung für Gesetzestreue, sondern ver- folgt das weitergehende Ziel einer vorbeugenden Verhinderung von Rechts-… …und Regelverstößen und der damit verbundenen nachteiligen Folgen für das Unterneh- men, seine Mitarbeiter und die Unternehmensleitung.120 Die… …Kenntnis der rechtlichen Rahmenbedingungen, die für das Unternehmen und seine Geschäftstätigkeit bestehen, ist dabei grundlegende Voraussetzung für wirk-… …betriebsorganisatorischen Grundsätze und Maßnahmen muss auf das jeweilige Unternehmen zugeschnitten sein. In KMU müssen vor allem die typischerweise knapperen Ressourcen… …bei der Umsetzung von Compliance berücksichtigt werden. Verständliche, adressatenge- rechte und auf das notwendige Maß zugeschnittene… …Großunternehmen. Denn durch ihre regelmäßig einfacheren Strukturen und die nähere Anbindung des Eigners an das Kerngeschäft und die Mitarbeiter werden die… …Geschäftsbeziehungen kann so zu weiteren erheblichen Nachteilen für das Unternehmen führen. Sowohl die mit Compliance verbundenen Vorteile, als auch die mit Non-Com-… …Gut gemeint aber unwirksam?, CCZ, 1. Jg. (2008), S. 136. Legal Compliance 57 Struktur, die Geschäftsfelder und die Märkte, auf denen das… …ordnungswidrigkeiten- oder gar strafrechtlichen Sanktionen und Strafen reichen. Dabei unterscheidet das Recht hinsichtlich der meisten Rechtspflichten nicht nach der… …das Unternehmen in besonderem Maße relevant sind. ___________________ 124 Vgl. KPMG-Studie „Wirtschaftskriminalität 2010 – Fokus Mittelstand“, 2010…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ein System aufgebaut werden, das Redundanzen verhindert. Ansonsten besteht die Gefahr einer starken Bürokratisierung der Unternehmensfüh- rung, die… …für das wirtschaftliche Wohlergehen des Unternehmens eher schädlich ist. 2.1.1 Corporate Governance Besondere Prominenz hat der Begriff Corporate… …Interes- senkonflikt zwischen Managern und Eigentümern bei der großen Publikumsgesellschaft abzielen. Allgemein formuliert das Prinzipal- Agenten-Problem… …diese Fragestellung: Angestellte Manager haben die volle Verfügungsgewalt über ihr Unternehmen und sind deut- lich besser über das Wohlergehen des… …Unternehmens informiert als die Eigentümer, die das Risiko der unternehmerischen Tätig- keit tragen. Agenten können ihre Prinzipale übervorteilen. Letzt- lich… …Governance beinhalten das Interne Kontrollsystem mit der Internen Revision, dem Con- trolling und allen operativen prozessimmanenten Kontrollen im… …Unternehmen. Hierzu gehört auch das Compliance-Management. Folglich kann Corporate Governance als Oberbegriff für die ande- ren genannten Elemente verstanden… …einzurichten, das in der Lage ist, existenzge- fährdende Risiken des Unternehmens frühzeitig zu erkennen. Bei börsennotierten Aktiengesellschaften muss der… …, Controlling und Berichterstattung von Risiken bestehen.8 Auf identifizierte Risiken muss das Unternehmen reagieren. Es kann Risiken eliminieren, z. B. dadurch… …Versicherungen abgeschlossen werden. Außerdem kann das Unternehmen auch das Risiko be- wusst eingehen. Dabei muss ein systematisches Risikomanage- ment überprüfen…

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• Frauenquote weiter ein Problem

  …untersucht das DIW Berlin auch die Dax-30-, MDax-, SDax- und TecDax-Unternehmen sowie solche mit Bundesbeteiligung) hat ein nicht unerheblicher Teil bereits 30… …Vorgaben. Andere haben noch einen langen Weg vor sich. Finanzsektor mit besonders geringer Dynamik Im Finanzsektor, in dem das DIW Berlin die 100 größten… …etwas stärker, allerdings waren Frauen auch dort mit gut 21 bzw. 19 Prozent weiterhin stark unterrepräsentiert – und das, obwohl sie im Finanzsektor… …offenbar nicht richten. Zwar verpflichtet das Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen insgesamt ungefähr 3.500… …Sanktionen bei Nichterfüllung der Zielgrößen könnte sich das Gesetz jedoch als ein zahnloser Tiger herausstellen“, so Elke Holst, Forschungsdirektorin für… …Karrierechancen von Frauen zu verbessern.Hinweis: Weitere DIW-Hinweise zur Frauenquote finden Sie hier. Das DIW Managerinnen-Barometer beobachtet die Trends bei der… …Besetzung von Spitzenpositionen in großen deutschen Unternehmen durch Männer und Frauen seit 2006. Zusätzlich zum vorherigen Sample hat das DIW Berlin für…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Aktuelle Praxisprobleme bei der Geldwäscheprävention im Nichtfinanzsektor

  Robert Wilkens

  …nächsten zwei Jahre hat das Thema Geldwäsche-Compliance erneut an Aktualität gewonnen. Gleichsam bestehen auch nach derzeitiger Rechtslage noch erhebliche… …Praxisprobleme nach wie vor nicht ausreichend geklärt und teilweise kaum diskutiert worden. Insofern ist es verwunderlich, dass das Thema auch in der juristischen… …Bußgelder, die selbst bei leichtfertigen Verstößen gegen das GwG verhängt werden können, 2 ist dies für die Verpflichteten umso unbefriedigender. Am Beispiel… …Geldwäschevorgang gliedert sich typischerweise in drei Phasen: Hierbei wird das illegal erlangte Vermögen zunächst in den regulären Finanzkreislauf eingebracht und… …Transaktions- und Handlungsketten verwischt („layering“). Schließlich wird das unauffällig erscheinende Vermögen dem legalen Finanzkreislauf zugeführt… …(„integration“). 10 Während das Finanzsystem mittlerweile in hohem Maße für das Thema sensibilisiert ist, können illegale Gelder weiterhin beispielsweise durch… …Nichtfinanzsektor in den letzten Jahren verstärkt in die Geldwäscheprävention einbezogen. Hierzu werden den einzelnen Unternehmen durch das GwG umfassende… …, von ihren Pflichten nichts gewusst zu haben. Zugegebenermaßen fällt das Nichtwissen tatsächlich schwer, angesichts der Vielzahl von… …Aufbereitungsarbeiten und der Verkauf dieser Produkte, solange die Verkaufstätigkeit in einem als üblich anzusehenden Rahmen erfolgt. 26 In der Waldwirtschaft sind das… …nachfolgenden Änderungsgesetzen beziehen sich in diesem Punkt nicht mehr auf die GewO. 29 Vielmehr diente das GwBekErgG der Umsetzung des Art. 2 Nr. 3 e der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …2016 (Anmeldeschluss: 15. August 2016) Die Termine für das Jahr 2017 lauten: • 22. und 23. März 2017 (Anmeldeschluss: 15. Januar 2017) • 25. und 26… …für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA LEAR- NING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes… …Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System… …besteht aus Lehrmaterial mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur gezielten Vorbereitung auf das CIA Examen. Dazu gehört schriftliches Material –… …„Junge Revision“ Das DIIR ruft einen Arbeitskreis „Junge Revision“ ins Leben. Damit soll ein Forum für den Erfahrungsaustausch von jungen Nachwuchskräften… …Konsultationsfrist der neuen MaRisk der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht. Das DIIR hat sich unter Federführung des Arbeitskreises MaRisk und mit… …. Änderungen bei Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision Das Institute of Internal Auditors (IIA) hatte Anfang Februar 2016 einen Exposure… …bestehender Standards. Die Veränderungen betreffen im Wesentlichen die Bereiche Kommunikation, Qualitätssicherung und Objektivität in Prüfung und Beratung. Das… …Das IDW hat sich in einem Positionspapier zur Zweifelsfragen der jüngsten EU-Regulierung der Abschlussprüfung geäußert (abrufbar unter www.idw.de). Nach… …Zusammenhang mit der Internen Relungnahme zu den vorgeschlagenen Änderungen der Internationalen Standards abgegeben. Im Grundsatz begrüßt das DIIR die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Privacy Shield bedarf intensiver Prüfung

  …von Privacy Shield. Das Interview führte Sebastian Schulz. PinG: Herr Dr. Brink, Ihre Aufsichtsbehörde hatte nach der Safe Harbor-Entscheidung noch zum… …EU-Kommission das Datenschutzniveau in den USA für angemessen. Hier ist noch viel Aufklärungsarbeit der Datenschützer gefragt. PinG: Die durch die… …hierauf durch verstärkte Aufklärung – Positionspapiere, Schulungen, öffentliche Diskussionsrunden – und intensive Einzelberatungen der Unternehmen. Und das… …natürlich auf den großangelegten und auf den sensiblen ­Datentransfers. PinG: Bedeutet das, dass nach Auffassung der Datenschutzaufsicht auch… …Anfrage noch von der Gültigkeit der Klauseln ausgegangen … Die vom EuGH gewählte Begründung – die exzessive Ausforschungspraxis der US-­ Behörden macht das… …prüfen jedoch im Einzelfall die darauf gestützten Datentransfers – und das Ergebnis solcher Prüfungen ist vom EuGH vorgezeichnet. Dies war der… …gegebenenfalls zu kündigen, mittlerweile US-Kanzleien auf den Plan – aber das hält unsere Unabhängigkeit schon aus. Gravierender ist: Für weite Teile der… …, sondern auf die Kommission einerseits und die US-Administration andererseits. Das sind die Akteure, die zu einer politischen Lösung kommen sollten – alle… …sanktionieren, wenn sie nicht gleichzeitig praktikable Alternativen aufzeigen können. Und das können wir derzeit nicht in vollem Umfang: Wirtschaftlich notwendige… …auf seine Daten bestmöglich zu schützen. PinG: Die EU-Kommission hat Anfang das Februar Privacy Shield vorgestellt. Die Eckpunkte wurden, ebenso wie die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die Termine für das Jahr 2017 lauten: •… …erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR… …bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben… …. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System besteht aus Lehrmaterial mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur… …gezielten Vorbereitung auf das CIA Examen. Dazu gehört schriftliches Material – jeweils separat für jeden CIA Teil – sowie eine interaktive Software, anhand… …derer die Lernfortschritte kontrolliert werden können. International Professional Practices Framework: Überarbeitung der Standards Das IIA hat im Herbst… …. https://global.theiia.org/standardsguidance/mandatory-guidance/Pages/ Standards.aspx DIIR Stellungnahme zum IDW EPS 981 (Prüfung des Risikomanagementsystems) Das DIIR hat eine Stellungnahme zum Entwurf des IDW… …Prüfungsstandards „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen“ (IDW EPS 981) abgegeben. Darin betont das DIIR, dass es für eine effektive… …: „Revision 4.0 – Herausforderungen erkennen, Chancen nutzen“ lautet das Motto der zweitägigen Veranstaltung. Als Keynote-Speaker konnte das DIIR Frank-Jürgen… …Finanzdienstleistungen In den beiden Tagen zuvor fand zudem das DIIR-Forum Finanzdienstleistungen in SEMINARE & WORKSHOPS rund um SAP®, Datenanalyse, Revision und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …ausgezeichnet werden konnten. Folgende Damen und Herren haben u. a. das Examen des DIIR bestanden: • Josef DERKUM, Erzbistum Köln • Latifa EL HADOUCHI, Bau- und… …beruflichen Werdegang alles Gute. Die Termine für das Jahr 2017 lauten: • 22. und 23. März 2017 (Anmeldeschluss: 15. Januar 2017) • 25. und 26. Oktober 2017… …der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA… …LEARNING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen… …werden unter info@ diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System besteht aus Lehrmaterial mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur gezielten… …Vorbereitung auf das CIA Examen. Dazu gehört schriftliches Material – jeweils separat für jeden CIA Teil – sowie eine interaktive Software, anhand derer die… …Lernfortschritte kontrolliert werden können. Auswirkungen des neuen DIIR Revisionsstandards Nr. 3 auf die Durchführung von Quality Assessments Das DIIR hat bereits… …stattfindet. AK Junge Revision gegründet Das DIIR hat einen Arbeitskreis „Junge Revision“ ins Leben gerufen. Mit dem neuen Arbeitskreis soll ein Forum für den… …(m.buenis@diir.de). DIIR Projektgruppe „Industrie 4.0“ Das DIIR richtet aktuell eine Projektgruppe ein, die der Frage nachgehen soll, welche Auswirkungen sich durch… …das Thema „Industrie 4.0“ auf die Interne Revision ergeben und welche Rolle die Interne Revision dabei übernimmt. Konkrete Aufgabengebiete der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Die Reform der Vermögensabschöpfung aus Sicht des Verletzten

  Rechtsanwalt Patrick Müller-Sartori

  …aus Sicht des Verletzten Das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) hat am 08.03.2016 den Referentenentwurf zum „Gesetz zur… …Reform der strafrechtlichen Vermögensabschöpfung“ vorgelegt (nachfolgend: Referentenentwurf). Anlass für das Gesetzesvorhaben sind einerseits eine… …. 114). Die wirtschaftliche Bedeutung der Vermögensabschöpfung, die sicherstellen soll, dass das aus einer Straftat erlangte Vermögen nicht dem Täter… …zugleich der Hinweis auf die jeweiligen Entschädigungsverfahren und die notwendigen Mitwirkungshandlungen. In § 111l Abs. 1 StPO-E wurde bewusst auf das… …Merkmal der „Unverzüglichkeit“ der Mitteilung an die Geschädigten verzichtet und der Mitteilungszeitpunkt in das Ermessen der 1 Rönnau, Vermögensabschöpfung… …Verletzten soll regelmäßig das rechtskräftige Strafurteil und dessen Feststellungen zum Anspruchsgrund des Verletzten und zur Anspruchshöhe sein. Zudem sollen… …ergriffen werden müssen, um die zivilrechtliche Verjährung zu verhindern, bevor das Ermittlungsverfahren abgeschlossen ist. Die sechsmonatige Frist, innerhalb… …Neuregelung der Vermögensabschöpfung in § 75a Abs. 1 Satz 1 StGB-E sieht vor, dass das Eigentum an einer Sache oder ein eingezogenes Recht mit der Rechtskraft… …der Einziehungsanordnung, über die das Strafgericht im Hauptsacheverfahren oder in dem nach den §§ 422 ff. StPO-E abgetrennten Verfahren entscheidet… …, auf den Staat übergeht. Dies soll vor allem für Betrugstaten gelten, bei denen der Verletzte das Eigentum durch wirksame Übereignung an den Täter…

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• Cyber-Kriminelle werden immer professioneller

  …befragten Konzerne existiert bereits ein CDRO – ein Hinweis für den gestiegenen Wert der IT-Sicherheit in Unternehmen. Und auch das Thema Weiterbildung und… …digitale Risiken benötigt – und das bedeutet, sich in die Rolle der Angreifer zu versetzen. Unternehmen müssen sich nicht nur gegen Cyberattacken verteidigen… …Ressourcen verfügen.” Weiterführende Literatur Prof. Dr. Olaf Resch widmet sich in seinem „Buch Einführung in das IT-Management - Grundlagen… …wichtigeren Bereich Cyber-Sicherheit. Das Buch bietet viele Übungen, interaktiv vernetzt über ein begleitendes Wiki. (KPMG; BT; ESV/ap)…

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