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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Den Standards verpflichtet

  Dorothea Mertmann

  …Risiken aufgezeigt und generische Lösungsansätze zur Prävention innerhalb des unternehmenseigenen Risikomanagements und zur Prüfung seitens der Internen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …veröffentlichen gemeinsamen Standard zur Prüfung von Internen Revisionssystemen + Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis + Gründung des AK Interne…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Moderne Manager

  Scheitern ist keine Option. Oder doch?
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Transparenz als Grundlage für eine glaubwürdige Prüfung Herausgegeben vom Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V. Mit Beiträgen von Christoph Haas…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Unabhängigkeit und Objektivität: Grundsteine einer effektiven Revisionsarbeit

  Anwendungshinweise auf Basis des Practice Guide und der aktuellen Implementierungsleitlinien des IIA
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Prüfung des Fachausschusses Kontrolle und Prüfung des Deutschen Sparkassen und Giroverbandes“. Sie regelt, dass die Interne Revision eine von den zu… …Revisionsbeanstandung berichtet oder Warnsignale für neue Beanstandungen ignoriert, die erst gegen Ende einer Prüfung auftauchen, wenn das Budget nahezu erschöpft ist… …03.17 Unabhängigkeit und Objektivität STANDARDS die Objektivität untergraben können, angesprochen werden (zum Beispiel die Prüfung in einem Bereich, in… …dem der Interne Revisor zuvor tätig war, die Prüfung eines Familienmitglieds oder engen Freunds oder die nicht auf Nachweise, sondern allein auf… …Beeinträchtigungen der Objektivität berücksichtigen, wenn Interne Revisoren einer einzelnen Prüfung zugeordnet werden. Er kann es vermeiden, Teammitglieder zu benennen… …anderen Teammitglieds zu einer Prüfung kann potenzielle Bedrohungen der Objektivität dadurch eliminieren, dass eine zusätzliche Perspektive in die Prüfung… …Prüfung zur nächsten, sodass eine wiederholte Prüfung immer durch ein neues Team durchgeführt wird. Möglich ist es auch, einen Teil des Teams zu rotieren… …oder das Team unverändert zu lassen, aber die Aufgabenzuteilung in der Prüfung vollständig zu rotieren. • Schulungen: Durch die Schulung angemessener… …Voreingenommenheit in einer Prüfung ist. 126 ZIR 03.17 Unabhängigkeit und Objektivität STANDARDS • Quality Assessments: Interne und externe Überprüfungen der Internen… …Prüfungsteam, wenn die Interessen oder Beziehungen dieser Mitglieder eine Bedrohung für die Objektivität der Prüfung darstellen, • Anforderungen für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Antwort der Revision auf komplexere Prüfungsanforderungen: Continuous Auditing

  Der Mehrwert von Continuous Auditing aus der Anwenderperspektive
  

  Michael Bauch, Stefanie Flohr

  …sollen regelmäßig und kontinuierlich aus Systemen, Prozessen, Transaktionen und Kontrollen erhoben werden, um die Prüfung zu unterstützen. Was unter… …, M./Kalinichenko, A., 2014, S. 35. 132 ZIR 03.17 Continuous Auditing BERUFSSTAND Ansatz erfolgt die Prüfung im kürzesten zeitlichen Abstand zum tatsächlichem… …Einschränkung veranschaulichen: jährlich halbjährlich vierteljährlich monatlich wöchentlich Prüfung von Rahmenverträgen hinsichtlich Überbuchungen Kritische… …Analyse von Kontenplanänderungen zur Vermeidung inkorrekter Postenzuordnungen in der Bilanz/GuV Identifikation von hohen ausgehenden Zahlungen, Prüfung auf… …Gesamtprozess Kontrollund Auditziele Prüfung, Follow-up GRC Risiken & ggf. Prozessrisiken Zyklus, Zeitraum 2 … Zyklus, Zeitraum Regelmäßigkeit Fachbereich… …bestehende Indikatoren verwendet, hinterfragt und gegebenenfalls erweitert werden. Beispielsweise ergibt sich im Verlauf einer Prüfung, dass im Zusammenhang…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Kartellrechtliche Verstöße

  Prävention und Prüfung eines unterschätzten Risikos
  

  Martin Dreher, Aaron Lampp

  …BEST PRACTICE Kartellrechtliche Verstöße MARTIN DREHER · AARON LAMPP Kartellrechtliche Verstöße Prävention und Prüfung eines unterschätzten Risikos… …aufgezeigt und generische Lösungsansätze zur Prävention innerhalb des unternehmenseigenen Risikomanagements und zur Prüfung seitens der Internen Revision… …, wird dies zusätzlich durch Kartellindikatoren unterstützt oder liegt sogar ein konkreter Verdacht vor, dann kann auch eine investigative Prüfung in… …Folgenden die Möglichkeiten einer Prüfung im Einzelnen vorgestellt. Anschließend wird eine investigative Prüfung als Möglichkeit diskutiert sowie eine… …Integration des Risikos kartellrechtlicher Verstöße in den jährlichen Prüfungsplan der Internen Revision. 5.1 Prüfung präventiver Maßnahmen in Konzept und… …Implementierung Gegenstand der Prüfung ist die Beurteilung, ob das Compliance-Programm ausreichend das Risiko kartellrechtlicher Verstöße berücksichtigt. Dazu kann… …Prüfprogramm entworfen werden. 5.2 Investigative Prüfung von Kartellrechtsverstößen Ergibt sich aus einer Gefährdungsanalyse ein relevantes Risiko für ein… …, kann auch eine investigative Prüfung in Betracht gezogen werden. Eine investigative Prüfung sollte unbedingt mit der Unternehmensleitung und der… …eigene Investigation Departments innerhalb der Compliance- Organisation etabliert, die eine solche Prüfung durchführen können. Investigative Prüfungen sind… …, Sichtung der Dokumentation, Preiskalkulation, Interviews Prüfung der Arbeitsverträge und Verträge/Absprachen der Konkurrenten zu Abwerbungsverboten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Die Organisation der Internen Revision in international tätigen Unternehmen

  Chancen und Herausforderungen verschiedener Organisationsformen
  

  Alexander von Kahlen, Ronja Krane, Verena Pulcher

  …des Unternehmens verantwortlich. Die Prüfung an möglichen dezentralen/ausländischen Standorten des Unternehmens erfolgt durch die zentrale Revision. •… …für die zentrale Organisation spricht. Reist beispielsweise lediglich ein Revisor aus der Zentrale ins Ausland und wird dort für die Dauer der Prüfung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Human Resource Compliance

  Strafrechtliche und ordnungswidrige Risiken
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Videoaufzeichnung der Mitarbeiter ist nach ständiger Rechtsprechung nur unter Zustimmung des Betriebsrates zulässig, und wenn eine Prüfung im Einzelfall im Hinblick…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …verliehen. Das bedeutet nicht nur, dass die Kandidatin die Prüfung im ersten Versuch bestanden hat, sondern dass sie die höchste Gesamtpunktzahl von allen… …IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. 21. Konferenz: Sicherheit DIIRintern & Prüfung von… …können. DIIR und IDW veröffentlichen gemeinsamen Standard zur Prüfung von Internen Revisionssystemen Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V… …. (DIIR) und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) haben im Frühjahr den gemeinsamen Standard zur Prüfung von Internen… …Erfahrungen bei Qualitätsbeurteilungen von Internen Revisionsfunktionen sowie bei der Prüfung von weiteren Corporate-Governance-Systemen durch Interne Revisoren… …Risikomanagement“ hat einen Prüfungsleitfaden als Ergänzung zum DIIR Standard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision“ erstellt. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Die bundesweite Blacklist für die öffentliche Auftragsvergabe

  Der Entwurf eines Gesetzes zur Einführung eines Wettbewerbsregisters
  

  Dr. Christian Scherer-Leydecker

  …Wettbewerbsregisters ist die Förderung eines fairen Wettbewerbs und Korruptionsbekämpfung. Das Register erleichtert öffentlichen Auftraggebern die Prüfung von… …Informationen soll den öffentlichen Auftraggebern die Prüfung erleichtert werden, ob Anbieter in Vergabeverfahren auszuschließen sind. Hintergrund ist die… …Teilnahmewettbewerb wird sowohl die Eignung des Unternehmens als auch das Vorliegen von Aus- Das Wettbewerbsregister vereinfacht die Prüfung von Ausschlussgründen bei… …werden können. Nach dem Gesetzesentwurf ist nun auch die Registerbehörde befugt, eine solche Prüfung vorzunehmen. Stellt die Registerbehörde fest, dass die… …Auftrags­vergabe ZRFC 3/17 131 ist für öffentliche Auftraggeber verbindlich. Die Einführung einer solchen zentralen Prüfung von Selbstreinigungsmaßnahmen hat den… …wesentlichen Vorteil, dass sich betroffene Unternehmen nicht bei jedem Vergabeverfahren erneut einer Prüfung unterziehen und jeweils die Nachweise erbringen…

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