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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Family Business Governance-System

  Alexander Koeberle-Schmid, Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …Kontrollsystem risikom anagem ent com pliance m anagem ent 15 „Das Ist Das GeheImnIs Des FortschrItts“ Hermut Kormann* Professor Hermut Kormann… …Familienunternehmen im Ver- gleich zu Publikumsgesellschaften? Das Familienunternehmen ist nicht an die homogene Zielstruktur der Pu bli­ kumsgesellschaft gebunden… …ist ungleich größer als die von Familienunter neh men. Aus der Logik des Familien unternehmens hat das Ziel Nachhaltigkeit eine ganz andere… …Mitarbeitern. Allerdings ist das von Fa­ milienunternehmen zu Familienun­ ternehmen unterschiedlich. Ich un­ terscheide einmal zwischen „gebore­ nen… …nicht so schnell. Um dort die Werte zu entwickeln braucht es lange Zeit. Um über Generationen überleben zu können, braucht das Familienunter- nehmen… …in Familien­ unternehmen der Fokus auf der Frage, wie die Governance einen Beitrag zur Verbesserung der Unternehmens­ stra tegie leisten kann. Das… …nance zu sichern. Die Familie ist der In­ teressenträger, der darauf achtet, dass die Governance funktioniert. Genau das fehlt bei… …das tut, was man tun sollte. So versucht die Familie sich vor Fehlentscheidun­ gen des Managements zu schützen. Das sieht man allein an den weiter… …weniger als die Hälfte der Familienunternehmen scheitern wür­ den. Apropos: Ich habe die Vermutung aufgrund vorläufiger Erhebungen, dass das… …KGaA immer noch das „Sagen“ haben kann, ist einer der Beruhigungs­ pillen in der Gestaltungsberatung. Eine wichtige Entscheidung, die auch eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance meets Industry

  Bericht vom 6. Hanseatischen Compliance Tag
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …zum Hanseatischen Compliance Tag eingeladen. Dieses Mal standen unter dem Motto „Compliance meets Industry“ Compliance-Themen im Vordergrund, die das… …Unternehmen ist ihrer Einschätzung nach der persönliche Augenschein des Kunden, bei dem darauf geachtet werden soll, dass das Erscheinungsbild des Unternehmens… …den Unternehmen eine restriktive Haltung und lieber den Verzicht auf Geschäfte als das Risiko von Verstößen. 2 Zertifizierung des Compliance-… …mittelständischen Unternehmen, das inhabergeführt ist, die Vermittlung von Unternehmenswerten von außerordentlicher Wichtigkeit ist. Das Compliance-Management-System… …kann dabei eine wichtige Funktion übernehmen. Besonders wichtig ist dabei, dass die Unternehmensleitung selbst das regelkonforme Handeln vorlebt und die… …Wichtigkeit betont. Behringer zeigte die Besonderheiten des Hamburger Compliance Zertifikats auf, das als einziger Compliance-Standard von den Behörden als… …Entlastung gegen die Eintragung im Register zum Schutz des fairen Wettbewerbs der Bundesländer Hamburg und Schleswig-Holstein anerkannt ist. Zudem ist das… …aus Innsbruck (Österreich), hielt einen Vortrag zum Thema „Erfüllung von Compliance-Anforderungen im industriellen Wachstum“. Das Unternehmen SWARCO… …kommen. Zum anderen ist das Unternehmen in einer besonderen aktuellen Entwicklung beteiligt: der Verbindung von Automobil und Internet. Diese Schnittstelle… …. Zudem haben sich die Anforderungen an das Qualitätsmanagement erhöht, da die Audits effektiver geführt werden als früher. Besonderes Augenmerk wird im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Verlässlicher Schutz des Vertrauens auf ein rechtlich geschütztes Verhältnis zum Anwalt?

  Anmerkung zu den Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts im Zusammenhang mit dem Dieselskandal vom 27. Juni 2018
  

  Dr. Camilla Bertheau

  …gerät etwas aus dem Blick, dass es aus unterschiedlichen Blickrichtungen im Kern um die Frage geht, wann und in welcher Weise das Vertrauensverhältnis… …deshalb, weil unzählige Autokäufer unmittelbar und sichtbar selbst betroffen sind, sich das Geschehen also nicht, wie bei so manch anderem problematischen… …Aufklärung derartiger Vorkommnisse nicht nur um das inhaltliche Richtig oder Falsch geht, sondern zugleich immer auch um das Wie der Aufklärung. Anders… …worden, nachdem das Bundesverfassungsgericht den Beschwerdeführern einstweiligen Rechtsschutz gewährt hatte. Die Reaktion auf die Beschlüsse fällt eher… …sowie ihrer Anwälte, die Betroffenheit – VW versus Audi –, die Reichweite des § 160a StPO sowie der Beschlagnahmeverbote nach § 97 StPO, das… …Kanzlei im Hinblick auf Unterlagen, die nicht (unmittelbar) die VW AG, sondern Vorgänge bei der Audi AG betrafen. Das Bundesverfassungsgericht hat die sich… …Augen zu verlieren und gegebenenfalls das gefundene Ergebnis selbst noch einmal zu hinterfragen. Dies ist eine Gratwanderung: Weder darf ein sorgfältig… …gefundenes Ergebnis, das sich mit dem Rechtsempfinden nicht in Einklang bringen lässt, ungeprüft übernommen werden. Im besten Fall werden die Widersprüche… …aufgelöst, sodass sich, wie bei Achill und der Schildkröte, das Paradoxon letztlich als ein nur scheinbares erweist. Was aber sind die Interessenlagen der… …gehörendes Unternehmen, das sich in den USA erheblichen, auch strafrechtlichen Vorwürfen ausgesetzt sieht. Im Sinne einer effektiven Verteidigung in den USA…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …die Bilanzskandale zu Beginn des Jahrtausends wurde das Enforcement-Verfahren durch eine unabhängige Prüfstelle als dritte Säule der Überwachung der… …mit einem konkreten Anforderungs- und Tätig- keitsprofil. Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz 2015, die Abschluss- prüfungsreform 2016 und das… …durch die Trennung von Management und Kapitalgebern (Eigentümer, Gläubiger). Durch seine Nähe zum Geschäft hat das Management in der Regel eine bessere… …Information birgt das Risiko, dass das Management andere Zielesetzungen als der Eigentümer verfolgt, ohne dass letzterer dieses erkennt.222 Dem Schutz der… …Prüfstelle für Rechnungslegung bzw. die Bundesanstalt für Finanzdienst- leistungsaufsicht. Kodifiziert sind diese Pflichten in einer Vielzahl von Normen. Das… …werden.226 2.2 Umfang und Inhalt der Buchführungspflicht Der handelsrechtliche Buchführungsbegriff umfasst nicht nur das Führen der Bü- cher (§ 238 HGB)… …unbestimmter Rechts- begriff erst durch das Zusammenspiel von Rechtsprechung, Wissenschaft und Pra- xis konkretisiert werden.229 ___________________ 224 Vgl… ….: Bilanz-Handbuch, 5. Auflage, München 2015, S. 126f. 226 Vgl. Petersen, K./ Zwirner, C.: Rechnungslegung und Prüfung im Umbruch: Überblick über das neue… …faltspflicht (§93 Abs. 1) des Vorstandes.236 Ferner verlangt das Aktiengesetz expli- zit geeignete Maßnahmen damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende… …. • Sicherung der Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtli- chen Vorschriften. 3 Aufstellungs- und Feststellungspflichten 3.1…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2018

  Edward Snowden hat sich verwählt… Zu den Änderungen des Hessischen Verfassungsschutzgesetzes und Anpassungen des HSOG

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …Hessen Teil ihrer Ausgabe vom 03. Juli 2018 unter der Überschrift „Das gesamte Leben auf Knopfdruck“ über die Anschaffung der Analyse-Software „Gotham“ vom… …amerikanischen Unternehmen Palantir. „Staatsschützer“, so heißt es, könnten nunmehr den Namen eines Verdächtigen in das Analysesystem eingeben und „auf Knopfdruck“… …Software habe „fast wie eine Werbeveranstaltung für das amerikanische Unternehmen“ angemutet, von dem die Software erworben wurde. Wohl nicht nur deshalb… …. Ferner seien die nachrichtendienstlichen Mittel des Landesamtes für Verfassungsschutz (LfV) „aufgewertet und rechtlich klar definiert“ worden. 4 Das Mittel… …, mit dem technischen Fortschritt zu gehen und schwerste Straftaten zu verhindern. Denn auch das Internet darf kein Rückzugs- und Vorbereitungsraum für… …im Kampf gegen Terrorismus und Kriminalität“, sagte Innenminister Peter Beuth. 6 Das HSOG werde in wesentlichen Punkten an bereits geltende… …bundesrechtliche Befugnisse angeglichen. Außerdem erfolge die Umsetzung der EU-Datenschutzreform und des Urteils des BVerfG vom 20.4.2016 7 zum Gesetz über das… …polizeiliche Eingriffe zulässig sein sollen. Im Großraum Düsseldorf demonstrierten Angaben zufolge fast 10.000 Menschen gegen das geplante neue Polizeigesetz in… …Neuregelung das Vertrauen in die Sicherheitsbehörden beschädigen könnte: "Mit bürgerlicher Polizei nicht in Einklang zu bringen" - Polizeigewerkschaft läuft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  HR-Governance im Führungs-Kontext

  Der normative Rahmen des Personalmanagements
  

  Prof. Dr. Boris Kaehler, Prof. Dr. Jens Grundei

  …Grundei* Der Begriff der Human-Resources-Governance (HR-Governance) bezeichnet den normativen Rahmen für das Personalmanagement sowie dessen Überwachung… …verschiedentlich Versuche, die Themen Governance und Personalmanagement miteinander in Beziehung zu setzen 3 . Erstmals eingehender elaboriert wird das Konstrukt… …Klammer über das gesamte Personalmanagement, bleibt aber inhaltlich sehr unkonkret. Insofern überrascht es nicht, dass die HR-Governance bislang weder in… …Leitung (= Führung, Management) und Überwachung (= Aufsicht) eines Unternehmens und seiner Einheiten 9 . Demnach ist der normative Rahmen der CG das… …Ergebnis konstitutiven Einflusses, welcher nur in Teilen von außen auf das Unternehmen ausgeübt wird, z. B. durch Rechtsnormen und Stakeholder-Vorgaben. Ein… …wesentlicher Teil ist dagegen das Ergebnis konstitutiven Managements diverser unternehmensinterner Führungsakteure. Betriebliche Regelungen entstehen ja durchaus… …oft partizipativ und sind keineswegs ausnahmslos das Werk des Top-Managements. Wichtig außerdem: Konstitutives Management ist auf allen… …, wenn das Konstrukt Management auch in der Variante der Selbststeuerung zugelassen ist. Anderes wäre nicht vereinbar mit modernen Konzepten der… …Managementaktivitäten Führungskräfte unterschiedlicher Ebenen sowie Personalspezialisten beteiligt. Management ist nicht das, was Linienmanager tun, sondern ein… …das operative, strategische und konstitutive Management gleichermaßen und für Organisationseinheiten aller Ebenen, von der Gesamtentität bis zur…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  Ermittlungen der Europäischen Kommission in Wettbewerbssachen

  Rechtsanwalt und Avocat à la Cour Dr. Ralf Willer

  …vor Kartellbildung und dem Missbrauch marktbeherrschender Stellungen unerlässlich. Das vergangene Jahr 2017 hat verdeutlicht, dass die Arbeit der… …Herausforderungen mit sich: Sie binden Ressourcen und können den Geschäftsbetrieb zeitweise ganz oder zum Teil zum Erliegen bringen. Das gilt vor allem im Fall von… …handelt sich bei einer Nachprüfung um das europarechtliche Äquivalent der Durchsuchung. Sie schränkt den Zugriff auf Aktenbestände und auf Teile des… …IT-Systems des Unternehmens erheblich ein. Da das Unternehmen zu Beginn der Ermittlungshandlungen oft weder den Sachverhalt noch die Reichweite der Vorwürfe… …101 und 102 AEUV zwei Verbotstatbestände vor, die den unbeeinträchtigten Handel zwischen den Mitgliedstaaten schützen sollen: Das Kartellverbot… …Beschlüsse von Unternehmensvereinigungen (Artikel 101 Abs. 1 AEUV); das Kartellverbot erfasst sowohl horizontale Absprachen zwischen Wettbewerbern (Kartelle im… …Austausch wettbewerbsrechtlich sensibler Informationen. Das Marktmissbrauchsverbot verbietet die missbräuchliche Ausnutzung einer marktbeherrschenden Stellung… …(Artikel 102 AEUV). Die Tatbestände greifen jeweils ein, wenn das Verhalten geeignet ist, sich auf den Binnenmarkt auszuwirken. 3 Über die Einhaltung des… …., vgl. etwa EuGH, Urteil vom 31. Mai 1979, Rs. 22/78 – Hugin, ECLI:EU:C:1979:138 Tz. 17. Für rein innerstaatliche Sachverhalte gilt das mitgliedstaatliche… …das Kartell- oder Marktmissbrauchsverbot der Artikel 101 f. AEUV, deren Abstellung sie mit einer Entscheidung nach den Art. 7 ff. VO 1/2003 verlangen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  Die Absprache (Plea Bargaining) aus österreichischer Sicht und WisteV Länderbericht Österreich: aus der aktuellen Rechtsprechung zum Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwältin Mag. Katrin Katrin, Rechtsanwalt Dr. Marcus Januschke, Rechtsanwaltsanwärterin Mag. Katharina Satish

  …1. Einführung Das Phänomen der Absprache hat einige Bezeichnungen, wie zB „Verständigung“, „Deal“ oder „plea bargaining“. 1 Es geht dabei um… …Strafe betreffen noch weitere wesentliche Grundsätze der österreichischen Strafprozessordnung, wie das Amtswegigkeitsprinzip, das Legalitätsprinzip, das… …(§ 209a StPO), die Einstellung bei mehreren Straftaten (§ 192 StPO), das Mandatsverfahren (§ 491 StPO) sowie das Verfolgungsermessen der… …Gesetzgeber für eine gesetzliche Regelung entscheiden, so gilt es ein Gleichgewicht zu schaffen zwischen allen Verfahrensbeteiligten, das sowohl dem Prinzip der… …der Kabinettsjustiz zu beseitigen, müssen die Verständigung und besonders das Ergebnis einer Absprache transparent sein, indem die Absprache spätestens… …könne nämlich nicht nur durch Staatsanwaltschaft und Gericht, sondern auch durch seinen eigenen Verteidiger entstehen. Denn das Erzielen eines guten Deals… …werde - und daran könne auch das beste Gesetz wenig ändern - von den persönlichen Beziehungen des Verteidigers mit der Staatsanwaltschaft bzw dem Gericht… …erkennbar, dass das Aufweichen des Primats des ordentlichen Beweisverfahrens die Gefahr in sich birgt, dass derjenige Angeklagte, der auf der Durchführung… …sich die Angeklagten meist mehrere Verteidiger leisten und so das Verfahren in die Länge ziehen sowie den Milderungsgrund letztlich „erwirtschaften“. Ihr… …, einer „Klassenjustiz“ nahekommenden, Strafreduktion. Gäbe es folglich für Arme und Reiche keine Möglichkeit des Beweisverfahrensverzichts, sei das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision erklärt: Standard 2070

  Der externe Dienstleister als Interne Revision seines Mandanten
  

  Oliver Dieterle, Michael Bünis

  …(IPPF) sind das verbindliche Rahmenwerk für die Interne Revision. Sie enthalten in Standard 2070 Regelungen für externe Dienstleister und zur Verantwortung… …Aufrechterhalten einer funktionsfähigen Internen Revision hinweisen. (Standard 2070) Diese Verantwortung wird durch das Programm zur Qualitätssicherung und… …-verbesserung nachgewiesen, das die Übereinstimmung mit dem Ethikkodex und den Standards beurteilt. (Erläuterung) 1. Der Standard Der Standard definiert eine… …Informationspflicht des externen Dienstleisters gegenüber dem Unternehmen, das ihn als externen Dienstleister für die Interne Revision beauftragt hat. Im Folgenden soll… …Qualitätsverbesserung (QSVP), das die Übereinstimmung mit Ethikkodex und Standards sicherstellen soll. Das Institute of Internal Auditors (IIA) legt über den Standard… …Interne Revision agiert, ist es wichtig, dass der externe Dienstleister die 1300er-Serie der Standards versteht … (und) dass das QSVP alle Aspekte des… …über die 1300er-Serie der Standards dem gesamten IPPF unterworfen. Die Implementierungsleitlinie führt weiter aus: „Das QSVP muss die laufende… …sie verantwortlich dafür ist, eine wirksame Interne Revision zu unterhalten. Dies beinhaltet sicherzustellen, dass das QSVP sowohl interne als auch… …externe Beurteilungen in Übereinstimmung mit den Standards enthält.“ Über den Standard 2070 verpflichtet das IPPF den externen Revisionsdienstleister, für… …sowie die Weiterentwicklung des Personals gefördert wird.“ Und die dazugehörige Erläuterung führt aus: „Das Maß der erforderlichen Überwachung hängt von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  Zulässigkeit der Fixierung von untergebrachten Patienten: BVerfG, Urteil vom 24. Juli 2018 – 2 BvR 309/15, 2 BvR 502/16

  Rechtsanwältin Kathie Schröder

  …untergebrachten Patienten: BVerfG, Urteil vom 24. Juli 2018 – 2 BvR 309/15, 2 BvR 502/16 Das Urteil des zweiten Senates des Bundesverfassungsgerichts befasst sich… …mit den verfassungsrechtlichen Anforderungen an Fixierungen von untergebrachten Patienten. Dabei betont und stärkt der Senat das hohe Gut des… …fixiert. Als Rechtsgrundlage für die vorläufige Unterbringung wurde das Bayerische Unterbringungsgesetz (BayUnterbrG) herangezogen, das allerdings keine… …nicht nur kurzfristiger Dauer handelt es sich um eine Freiheitsentziehung; das gilt auch dann, wenn dem Betroffenen im Rahmen der Unterbringung die… …Grundentscheidung kennzeichnet das Freiheitsrecht als ein besonders hohes Rechtsgut, in das nur aus wichtigen Gründen eingegriffen werden darf. Geschützt wird die im… …, die das Bundesverfassungsgericht nach der Intensität des Eingriffs voneinander abgrenzt. Sowohl eine 5-Punkt- als auch eine 7-Punkt-Fixierung stellt… …Bedürfnisse völlig von der rechtzeitigen Hilfe durch das Pflegepersonal abhängig. Im Verhältnis zu anderen Zwangsmaßnahmen wird die Fixierung von ihnen daher… …Freiheit der Person auch mit dem Schutz des Betroffenen selbst gerechtfertigt werden. Das Grundrecht auf Leben und körperliche Unversehrtheit gewährt nicht… …, die staatliche Schutzpflichten begründet. Danach hat der Staat die Pflicht, sich schützend und fördernd vor das Leben des Einzelnen zu stellen. Die… …fügt für die Freiheitsentziehung dem Vorbehalt des (förmlichen) Gesetzes, dem das Grundrecht auf Unverletzlichkeit der Freiheit unterworfen ist, den…

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