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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Spezielle Revisionsansätze

  Oliver Dieterle

  …allgegenwärtig. Durch die Organisation sollten daher entsprechende Maßnahmen ergriffen werden, um entsprechenden Risiken wirkungs- voll begegnen zu können. Der… …Umgang mit Gefahren aufgrund von Korruption und dolosen Handlungen sollte dabei idealerweise in einer Weisung geregelt werden. Das Vorgehen bzw. die… …relevanten Verfahren für den mit KPB-Aufgaben betrauten Bereich sollten ebenfalls entsprechend geregelt werden. Die Zuständigkeit für entsprechende Aufgaben… …sollte dabei entweder einem Compli- ancebereich oder der Internen Revision der Organisation übertragen werden. Sollte der Internen Revision die… …Zuständigkeit übertragen werden, ist es sinnvoll, dafür ein eigenständiges KPB-Team einzurichten. Wie sich die Aufgabenwahrnehmung eines solchen Teams gestaltet… …anhand weiterführender Ak- tivitäten näher untersucht werden müssen.283 Bezogen auf die Bundesagentur für Arbeit können die nachfolgenden Verhaltens-… …; Revision im Zusammenhang mit Kriminalitätsprävention und -bekämpfung (KPB) 317 – Versuche der Beeinflussung von Entscheidungen bei Aufgaben, die nicht… …langfristiger Verträge ohne transparenten Wettbewerb mit für die Dienststelle ungünstigen Konditionen; – auffallend häufige „Rechenfehler“, Nachbesserungen in… …Leistungsverzeichnissen; – Eingänge in Vergabesachen ohne Eingangsstempel (Eingang „über die persönli- che Schiene“); – aufwändige Nachtragsarbeiten; – Nebentätigkeiten… …von Beschäftigten oder Tätigkeit ihrer Angehörigen für Firmen, die gleichzeitig Auftragnehmer oder Antragsteller der öffentlichen Verwaltung sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen

  Oliver Dieterle

  …. Das IIA hat mehr als 190.000 Mitglieder weltweit (Stand: Dezember 2016).35 In Deutschland werden die Aufgaben des IIA durch das Deutsche Institut für… …, Wissenschaft und Ver- waltung. Die Aufgabe des IIA ist es, eine dynamische Führungsrolle für den weltweiten Be- rufsverband der Internen Revision wahrzunehmen… …. Die Aktivitäten dazu umfassen insbesondere: – Förderung des Berufsstandes der Internen Revision durch Kontakte zu Regulato- ren, Gesetzgebern und… …Zertifizierungsprogramme. – Erforschung, Verbreitung und Förderung des Wissens über die Interne Revision und ihre angemessene Rolle bei der Kontrolle, dem… …Internationalen Regelwerks der beruflichen Praxis der Internen Revision Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF)… …sind das konzeptionelle Rahmenwerk für die maßgeblichen Leitlinien, die das IIA herausgibt. Die Mission der Internen Revision beschreibt den primären… …Zweck und das überge- ordnete Ziel der Internen Revision. Die Erfüllung der Mission wird durch das ge- samte IPPF unterstützt, einschließlich der… …verbindlichen Elemente sowie aller emp- fohlenen Leitlinien. Die verbindlichen Elemente des IPPF sind: – Grundprinzipien für die berufliche Praxis der… …Internen Revision – Definition der Internen Revision – Ethikkodex – Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Stan-… …dards) Die Einhaltung der verbindlich dargelegten Prinzipien ist für die berufliche Praxis der Internen Revision erforderlich und unverzichtbar.36…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Arbeitnehmerdatenschutz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Recht auf informationelle Selbstbestimmung der Mitarbeiter eines Unternehmens: Jeder Arbeitnehmer eines Unternehmens hat das Recht, selbst über die… …Arbeitnehmerdatenschutz eine besondere Sensibilität angewendet werden muss. Die informationelle Selbstbestimmung ist ein im Bundesdatenschutzgesetz verankertes Recht… …. Rechtsgrundlagen, die ein Recht zur Datenverarbeitung (teilweise auch eine Pflicht) begründen können, sind neben Gesetzen auch kollektivvertragliche Regeln wie… …Tarifverträge oder Betriebsvereinbarungen, sofern sie die Grundrechte der Arbeitnehmer beachten. Folgende Vorgaben haben Unternehmen einzuhalten: Jeder… …Gesundheit, der sexuellen Orientierung, der politischen Meinung, der ethnischen Zugehörigkeit) muss auf die Verarbeitung dieser Daten explizit hingewiesen… …werden. In der Unternehmensleitung muss eine Person für Fragen des Arbeitnehmerdatenschutzes zuständig sein. Darüber hinaus muss es, sofern die… …gemacht sein. Die Nutzung von Internet, E-Mail und Telefon für private Zwecke muss verbindlich geregelt sein. Entsprechende Richtlinien können als… …verarbeitet und gespeichert werden. Für den Arbeitgeber ist es wichtig zu beachten, dass die Regeln trotz des Abhängigkeitsverhältnisses, welches sich durch die… …(www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_04_IT S. 2/2 Datenverarbeitung kann nicht erzwungen werden. Genauso wenig darf die Information des… …Einwilligungen aller Mitarbeiter über die Verarbeitung von Daten der Arbeitnehmer vorhanden und sind diese Einwilligungen rechtskonform? Gibt es in der…

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• Digitalisierung – Fluch oder Segen?

  …Zur Begrüßung stimmte Dr. Thomas Lösler die Teilnehmer darauf ein, dass ein neues Denken in Compliance-Abteilungen nötig sei: „Es geht nicht darum… …, was die Digitalisierung für uns tun kann, sondern was wir für die Compliance tun können.” Dafür müssen auch Fehler gemacht werden, um zu lernen. Gerade… …und Alexander Geschonneck von KPMG, die Leiter des DICO Arbeitskreises Digitale Transformation. Glückert wies darauf hin, dass die digitale… …Transformation die gesamte Gesellschaft betreffe. Autonomes Fahren, Predictive Maintenance und Big Data in der Versicherungsbranche zur individuellen… …Tarifgestaltung seien prominente Beispiele. „Die Compliance-Abteilung soll nicht immer bremsen” Alexander Geschonneck betonte, wie wichtig es sei, die richtigen… …sich ändern durch die Digitalisierung? Wie ändert sich die Beschaffung bzw. die Welt der Lieferanten? Welche Prozesse können durch die Digitalisierung… …optimiert werden? Die Beantwortung der Fragen habe Einfluss auf die zukünftigen Produkte, Prozesse, Kunden und Mitarbeiter. Auch die Compliance-Abteilungen… …Start-ups die Möglichkeit, sich den Teilnehmern vorzustellen und über ihr Geschäftsmodell zu sprechen. In Kleingruppen informierten sich die Teilnehmer über… …die neuen Möglichkeiten der semantischen Textanalyse, Dokumentenautomatisierung, Anwendungsmöglichkeiten der Blockchain  und die digitale Umsetzung von… …keinen Hype handele, sondern um Realität. Früher unvorstellbare Leistungen wie die Mondlandung oder der Sieg von Deep Blue über Schachweltmeister Garri…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Interne versus externe CEO-Nachfolge

  Kapitalmarktreaktionen auf Ank
  

  Prof. Dr. Franca Ruhwedel, Beatrice Beitz, Christian James Emsen

  …Kapitalmarkt Prof. Dr. Franca Ruhwedel / Beatrice Beitz / Christian James Emsen* Die Besetzung der CEO-Position stellt für den Aufsichtsrat eine wesentliche… …Stellschraube der Corporate Governance dar. Die zentrale Frage ist dabei, ob und unter welchen Voraussetzungen eine externe Nachfolgeregelung einer internen… …Lösung vorzuziehen ist. Die empirischen Ergebnisse zeigen, dass am deutschen Kapitalmarkt in mehr als zwei Dritteln der Fälle intern nachbesetzt wird – und… …das, obwohl die Kapitalmarktreaktion auf einen CEO-Wechsel im Falle einer externen Nachfolge positiver ausfällt als bei einer internen. Dies gilt… …insbesondere dann, wenn die Performance eines Unternehmens vor dem Wechsel eher gering war. Darüber hinaus kann nachgewiesen werden, dass Unternehmen mit… …die Rolle des Vorstandsvorsitzenden nicht zwingend vor und §§ 77, 78 AktG gehen grundsätzlich von einer gemeinsamen Geschäftsführung und Vertretung der… …AG aus. Dennoch hat sich die Rolle des Vorstandsvorsitzenden oder Vorstandssprechers in den letzten Jahren in vielen Unternehmen über die Bedeutung des… …AktG hinaus in Richtung des angelsächsischen Modells mit dem CEO als starker Führungsposition an der Spitze entwickelt. So zeigen etwa die Kursreaktionen… …auf die Ernennung von Kasper Rorstedt zum CEO von adidas oder von Heinrich Hiesinger bei thyssenkrupp (Kursanstieg um rund 9 % bzw. 6 %), dass der… …Kapitalmarkt der Frage nach der Person an der Spitze des Unternehmens eine erhebliche Bedeutung beimisst. Wenn die Auswahl des „richtigen“ CEO so entscheidend…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_02_AT S. 1/2 Abschlussprüfung Von Stefan Behringer Die Abschlussprüfung erstreckt sich auf den Jahresabschluss… …und den Lagebericht von Kapitalgesellschaften. Sie wird vorgenommen, um gegenüber externen Adressaten die Regelkonformität der Rechnungslegung zu… …bestätigen. Damit wird erreicht, dass externe Adressaten Vertrauen in die Rechnungslegung gewinnen. Prüfungspflicht besteht für mittelgroße, große und… …kapitalmarktnotierte Kapitalgesellschaften sowie für Großunternehmen anderer Rechtsformen gemäß Publizitätsgesetz. Die Grenzen für Kapitalgesellschaften (GmbH, AG, KGaA… …Jahresdurchschnitt Sollten zwei dieser drei Grenzwerte an zwei aufeinanderfolgenden Bilanzstichtagen überschritten werden, greift die Prüfungspflicht für… …Kapitalgesellschaften (§ 316 HGB). Für Gesellschaften, die in anderer Rechtsform (Personengesellschaft also e.K., oHG, KG etc.) geführt werden, gelten die Größenkriterien… …müssen in drei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren überschritten werden, um prüfungspflichtig zu werden. Für Konzerne, für die die Pflicht zur… …Konzernrechnungslegung greift, gilt grundsätzlich eine Prüfungspflicht (§ 316 Abs. 2 HGB). Konzerne sind Unternehmen, die aus einem herrschenden und mindestens einem… …beherrschten Unternehmen bestehen. Die Konzernrechnungspflicht besteht grundsätzlich für alle Konzerne. Ausnahmen bestehen lediglich für kleine Konzerne. Klein… …einfache Addition der Größen stattfindet. Für die Pflicht zur Konzernrechnungslegung und der damit einhergehenden Prüfungspflicht bei Personengesellschaften…

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• Beiräte als Impulsgeber

  …Zunehmende rechtliche Regulierungen prägen und begleiten die Facharbeit von Beiräten. Darauf wiesen Stephanie Bschorr (Präsidentin des Verbandes… …„Beiräte für den Mittelstand” des BDU hin. Die Tagung fand im März 2018 im Tagungszentrum der Konrad-Adenauer-Stiftung in Berlin statt. Risiken der… …von Prof. Dr. Henning Vöpel (HWWI, Hamburg) werden die Beiratsfunktionen auch aus volkswirtschaftlicher Sicht immer wichtiger: Sie stärken die Corporate… …Governance über die Wahrnehmung von Kontroll- und Beratungsfunktionen. Beiräte wirken als strategisches Korrektiv, weil sie eine viel größere Unabhängigkeit… …vom Alltagsgeschäft haben. Über sie sei die Öffnung von Netzwerken („größere Nähe zu Wissen”) leistbar. Gefördert werden könne ein intellektueller… …Diskurs über die Einbringung einer größeren Vielfalt von Meinungen. Dies helfe, damit sich Unternehmungen in der anstehenden wirtschaftlich/politischen… …Bundesministerium für Bildung und Forschung, informierte, dass es gesetzliche Quoten für Beiräte nicht gebe. Umso wichtiger sei es, die Gleichstellung strukturell und… …Rollenklischees zu überwinden. Der Struktur- und Kulturwandel müsse Hand in Hand gehen, um z.B. die Familienfreundlichkeit zu verbessern. Hier helfen ganz konkrete… …Maßnahmen, wie Teilzeitangebote (auch auf Führungsebenen), Tele- und mobile Arbeit, Kita-Einrichtungen und Eltern-Urlaube. Dies seien Maßnahmen, die im BMBF… …, wenn sie nur auf Freiwilligkeit beruht.” Die Referentin berichtete über Flexiquoten mit Vorgaben „von null Prozent als Provokationen, die fassungslos…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2018

  Neue Lehrb

  Sebastian J. Golla

  …158 PinG 04.18 Golla Neue Lehrbücher zum Datenschutzrecht Neue Lehrbücher zum ­Datenschutzrecht Sebastian J. Golla Mit dem aktuellen Hype um die… …DSGVO ist die Nachfrage für Berater im Datenschutzrecht gestiegen. Der Markt sei „leer gefegt“, ist oft zu hören. Es ist davon auszugehen, dass es auch… …nach der ersten Umsetzungsphase mit Blick auf die kommende ­ePrivacy-Verordnung 1 und zu erwartende „Datenskandale“ sowie Bußgelder nach der DSGVO bei… …einem hohen Beratungsbedarf bleiben wird. Damit stellt sich die Frage, wie es um den Nachwuchs im Datenschutzrecht bestellt ist. In der Lehre an deutschen… …. Gerade unter dem Eindruck der Flut von Literatur fällt es nicht leicht, die passenden Materialien für eine Einführung in das Rechtsgebiet ausfindig zu… …machen. Die Einleitungen der zahlreichen – in ihrer Qualität im Einzelnen schwankenden – Kommentare bieten hier erste Anhaltspunkte. Diese allein reichen… …allerdings für eine umfassende Einführung ebenso wenig aus wie die diversen schon kurz nach der Verkündung der finalen Fassung der ­DSGVO erschienenen Werke… …, die sich vornehmlich an den Bedürfnissen der Praxis orientierten. Vor diesem Hintergrund ist es erfreulich, dass nun die ersten Lehrbücher zum… …Datenschutzrecht erschienen sind, die DSGVO und BDSG 2018 mit einbeziehen. Drei Werke, die unter der Beteiligung von Hochschullehrern entstanden sind, sollen hier… …besprochen werden. 2 Blicke über den juristischen Tellerrand Die über 500 Seiten starke Einführung in das Datenschutzrecht von Tinnefeld/ Buchner/Petri/Hof war…

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• Einsatz von Vergütungsberatern auf dem Prüfstand

  …auf  FAZ.de). In Deutschland setzt im dualistischen System der Unternehmensverfassung der Aufsichtsrat die Vorstandsvergütung fest. Die Anforderungen an… …die Aufsichtsratstätigkeit sind dabei in der letzten Dekade stark angestiegen. Kontrollverlust der Aufsichtsräte? Das Handelsblatt schreibt in seiner… …Ausgabe vom 26.05.2018 von einem „Kontrollverlust” und dem „Scheitern deutscher Aufsichtsräte”. Die gestiegenen Anforderungen haben ebenfalls dazu geführt… …, dass Aufsichtsräte vermehrt auf externe fachliche Expertise zurückgreifen, insbesondere zur Thematik der Vorstandsvergütung. Die Arbeit der sog… …. Vergütungsberater sieht sich jedoch ebenso der Kritik ausgesetzt: So schreibt die WirtschaftsWoche in ihrer Online-Ausgabe, dass Vergütungsberater solche… …Vergütungsstrukturen konstruieren, die keiner mehr versteht (vgl. WirtschaftsWoche v. 03.04.2017). Öffentlichkeit beklagt mangelnde Unabhängigkeit von Vergütungsexperten… …über die Billigung des Systems zur Vergütung der Vorstandsmitglieder (Say-on-Pay-Votum). Marktführer im Bereich der Stimmrechtsberatung ist der… …Institutional Shareholder Service (ISS). Im vergangenen Jahr geriet der ISS in die Schlagzeilen der Medien, als herauskam, dass der Stimmrechtsberater einerseits… …die Aktionäre im Hinblick auf das Say on Pay-Votum beriet und gleichzeitig die ISS-eigene Vergütungsberatung (ISS Corporate Solutions - ICS) den… …sowohl die Unabhängigkeit der Stimmrechts- als auch der Vergütungsberater. Reporting-Lücke bei der Berichterstattung über Vergütungsberater Die…

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• Geldwäsche-Spezialeinheit überlastet

  …Wie der MDR berichtet, kommt die Anti-Geldwäsche-Einheit, die seit Mitte 2017 unter dem Dach der Generalzolldirektion eingerichtet ist, bei der… …Bearbeitung von Verdachtsmeldungen der Banken nicht hinterher. Die „Financial Intelligence Unit” (FIU) wurde eingerichtet, um mit verstärkten Befugnissen als… …„Intelligence-Einrichtung” dazu beizutragen, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung mittels gezielter Analyse zu verhindern und die Strafverfolgungsbehörden zu entlasten… …. Schnelles Handeln notwendig Der Kampf gegen Geldwäsche ist ein Wettlauf gegen die Zeit, sagt Helga Jürgens, Thüringer Chefin vom Bund Deutscher… …Kriminalbeamter: „Die Transaktionen gehen relativ schnell und bei den Banken gibt es bestimmte Zeiten und Fristen, und wenn innerhalb von drei Tagen nicht reagiert… …wird, sind diese Gelder meist transferiert in andere Länder.” Die Polizei wisse dann nicht mehr, wo das Geld herkommt und wo es hingeht. Straftaten seien… …nicht mehr nachzuvollziehen, so Jürgens.Aber nicht nur der Zeitdruck stellt die FIU vor Probleme, sondern auch die Masse an Meldungen. Jeden Tag leiten… …die Banken in Deutschland 350 Fälle möglicher Geldwäsche weiter. Die eigens dafür geschaffene Einheit des Zolls sollte den Landeskriminalämtern… …eigentlich unter die Arme greifen. Die Spezialisten sollten Verdachtsfälle filtern und die Ermittler in den Ländern entlasten. Riesiger Stau unbearbeiteter… …Bundesfinanzministerium wiegelt ab. Die schleppende Übermittlung der Fälle sei schlicht technisch bedingt, schreibt das Bundesfinanzministerium auf Anfrage von MDR Aktuell…

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