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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  Ermittlungen der Europäischen Kommission in Wettbewerbssachen

  Rechtsanwalt und Avocat à la Cour Dr. Ralf Willer

  …handelt sich bei einer Nachprüfung um das europarechtliche Äquivalent der Durchsuchung. Sie schränkt den Zugriff auf Aktenbestände und auf Teile des… …IT-Systems des Unternehmens erheblich ein. Da das Unternehmen zu Beginn der Ermittlungshandlungen oft weder den Sachverhalt noch die Reichweite der Vorwürfe… …(Artikel 102 AEUV). Die Tatbestände greifen jeweils ein, wenn das Verhalten geeignet ist, sich auf den Binnenmarkt auszuwirken. 3 Über die Einhaltung des… …AEUV). Ihre Befugnisse sind zwar nicht strafrechtlicher Natur 5 . Doch kann sie im Rahmen des Verwaltungsverfahrens Bußgelder in empfindlicher Höhe gegen… …Verordnung (EG) Nr. 1/2003 des Rates vom 16. Dezember 2002 zur Durchführung der in den Artikeln 81 und 82 des Vertrags niedergelegten Wettbewerbsregeln 7 („VO… …Vorgehensweisen in Verfahren nach Artikel 101 und 102 des AEUV vom 20. Oktober 2011 hat die Kommission zudem praktische Hinweise zu ihrem Vorgehen zusammengefasst… …Zwangsgelder in Höhe von bis zu fünf Prozent des im letzten Jahr durchschnittlich erzielten Tagesumsatzes (Art. 24 Abs. 1 lit. d) und e) VO 1/2003) oder ein… …Bußgeld verhängen, das bis zu einem Prozent des im vorangegangenen Geschäftsjahr erzielten Umsatzes der gesamten Unternehmensgruppe betragen kann (Art. 23… …82 des EG-Vertrages sind mit Wirkung zum 1. Dezember 2009 die Artikel 101 und 102 des Vertrages über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV)… …, EU-Wettbewerbsrecht 5. Auflage, VO 1/2003, Art. 20 Rz. 51. 16 EuGH, Schlussanträge des Generalanwalts Geelhoed vom 19. Januar 2006, C-308/04 P – SGL Carbon AG, E-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  B. Sc. David Grottini, Prof. Dr. Gert Heinrich, B. Sc. Andreas Siebler

  …bereits einen festen Bestandteil des Alltags dar. Auch Unternehmen können sich diesem Trend nicht mehr verschließen und erkennen zunehmend den daraus… …. Einleitung und Problemstellung Im privaten Bereich bilden soziale Medien bereits einen festen Bestandteil des täglichen Lebens. Immer mehr Unternehmen erkennen… …Bereich der IT. Er ist Mitglied der CIA-Arbeitsgruppe Südwest des DIIR. 02.18 ZIR 73 ARBEITSHILFEN IKS beim Einsatz sozialer Medien B. Sc. Andreas Siebler… …, die auf organisatorische Umsetzung der Entscheidungen des Managements gerichtet sind: zur Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der… …Geschäftstätigkeit (hierzu gehört auch der Schutz des Vermögens, einschließlich der Verhinderung und Aufdeckung von Vermögensschädigungen), zur Ordnungsmäßigkeit und… …Komponenten bestehen: Kontrollumfeld, Risikobeurteilungen, Kontrollaktivitäten, Information und Kommunikation sowie Überwachung des IKS. Das… …. Kontrollaktivitäten sind Grundsätze und Verfahren, die sicherstellen sollen, dass Entscheidungen des Managements beachtet werden. Information und Kommunikation dienen… …dazu, dass die für die unternehmerischen Entscheidungen des Managements erforderlichen Informationen in geeigneter und zeitgerechter Form eingeholt… …, aufbereitet und an die zuständigen Stellen im Unternehmen weitergeleitet werden. Unter Überwachung des IKS ist die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS durch die… …, werden durch das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) 4 in fünf Kategorien unterteilt. Im konkreten Fall des Einsatzes von sozialen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikomanagement und Controlling: Status quo und Weiterentwicklungspotenziale im Überblick

  Marco Wolfrum

  …des Controllings ist die Vorbereitung unternehmerischer Entscheidungen . Da grundsätzlich alle Entscheidungen unter Unsicherheit getroffen werden… …des Risikomanagements besteht darin, Risiken zu identifizieren und zu überwachen, Risikoinformationen zu syste ma tisieren, zu integrieren und… …Unternehmen, die zu konkretisieren sind . Im neuen Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW PS 981) zur freiwilligen Prüfung von… …der Zukunft des Unternehmens . Während das Controlling die Zielwerte (deterministi- sche Planung) liefert, zeigt Risikomanagement Abweichungspotenziale… …Pflicht- übung im Sinne einer Risikobuchhaltung sieht . Das sinnvolle Grundverständnis ist vielmehr ein entscheidungsorientierter Ansatz des… …Ursachen im Risikoinventar des Unternehmens widerspiegeln . Risiken sind die Ursachen für Planabweichungen, also müssten sich alle (wesentlichen)… …verzerrten Risikoquantifizierungen . 18 Marco Wolfrum Dieses Buch soll einerseits den aktuellen Stand des Zusammenwirkens von Risiko- management und… …Integration Maturity Model (RiskMIMM) zur Beurteilung des Ausmaßes der Integration von Risikomanagement und Controlling ein . Eine empirische Studie… …Risikomanagement als zukunftsorien- tierter Berater des Managements zu schaffen . In den beiden Beiträgen von Findeis / Maron sowie Gleißner / Wolfrum werden an… …. Anhand eines Praxisbeispiels wird verdeutlicht, welchen Mehr- wert strategisches Risikocontrolling durch eine Gesamtbetrachtung des im Unter- nehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Familienverfassung

  Alexander Koeberle-Schmid, Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …, Unternehmen und Or- ganmitglieder in allen Fragen des Gesellschafts-, Konzern- und Kapitalmarktrechts. Er ist dabei auf die Themen Corpo- rate Compliance… …diese auch den Ausfall des Unternehmers durch un- vorhergesehene Ereignisse wie plötz- liche Krankheit oder Todesfall beden- ken muss. Herr Hueck, Sie… …des anderen besser verstehen kann, um Verlet- zungen aufzuarbeiten und Verständnis und Vergebung zu ermöglichen. Herr Koeberle-Schmid, was sollte be-… …Informationswegen, Entscheidungs- und Konfliktregeln sowie Maßnahmen zur Förderung des Zusammenhaltes. Herr Hueck, was sollte aus Ihrem Blick- winkel nicht in… …Marktfelder, gehören nicht in die Fami- lienverfassung. Derartige Festlegungen drohen die Flexibilität und Anpassungs- fähigkeit des Familienunternehmens zu… …niedergeschrie- ben sein. Vielmehr sollten die unter- nehmensbezogenen Ergebnisse eines familienstrategischen Prozesses stets unmittelbar auf Ebene des… …. Juristisch maßgeblich sind allein der Gesellschaftsvertrag und die sonstigen Vertragswerke des Unter- nehmens und seiner Gesellschafter.“ Ist im Einzelfall… …Krisenkompetenz. Die wichtigste Empfehlung bei Streit ist, dass jeder in voller Verantwortung für sein Handeln im Sinne des Familienunternehmens und der… …Unternehmerfamilie steht und dass die Interessen von Einzelnen und der Kleinfamilie hinter die Interessen des Unternehmens und der Großfamilie zurückzutreten haben… …neben dem Mediator der Konfliktcoach, der Familienthera- peut, der vertraute Familienanwalt, das ist die Einschaltung des Beirats bis hin zur Anrufung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Wie man den Wertbeitrag von Compliance messen kann

  Ein Interview mit Sebastian Rick und Ralf Jasny
  

  Dr. Sebastian Rick, Prof. Dr. Ralf Jasny

  …ersichtlich. Dr. Sebastian Rick und Dr. Ralf Jasny erklären im Interview, wie man den Erfolg der Maßnahmen mithilfe des Compliance-Index-Modells messbar… …des deutschen Volkes. Prof. Dr. Ralf Jasny ist seit dem Jahr 2000 Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Finanzdienstleistungen an der… …Index Abbildung 1: Der Compliance-Index in ausgewählten Zielgruppen (Beispiel) 54 Index 57 ZRFC 3/18 104 Management Ziel ist die Messung des Erfolgs von… …Strafverfolgung zu schützen? Sie stützen sich bei den Aussagen zur Qualität des Compliance-Managements sehr stark auf die Wahrnehmungen der Mitarbeiter. Warum sind… …identifizieren können und sich daher zielkonform verhalten, vielleicht auch deswegen, weil sie mit den Bedürfnissen, Zielen oder der Identität des einzelnen… …die Beurteilung der Qualität des Compliance-Managements miteinzubeziehen. Kommen wir zu der praktischen Seite. Wie erhalten Sie den notwendigen Input… …Verstöße gegen den Verhaltenskodex des Unternehmens erreichbar sind. Auf diese Weise lassen sich mithilfe der Indikatoren konkrete Messwerte ermitteln, auf… …des Frankfurter Instituts für Risikomanagement und Regulierung (FIRM) durchgeführt haben, zeigen, dass Führungskräfte dabei eine wichtige Rolle spielen… …. Das Modell ist beliebig skalierbar. In der Regel schlagen wir vor, das Modell zunächst in einem ausgewählten Bereich des Unternehmens zu pilotieren und… …Compliance-Index-Modell ist die wahrgenommene Compliance-Programmintegration, das heißt die Aufnahme des Programms in die zentralen Vorgänge der Organisation unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Methoden zur Integration der Risiken in die Planung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …und Controlling ist in der Praxis sehr unter- schiedlich ausgeprägt . Dies zeigt sich sehr deutlich im Ablauf des Planungs- und Budgetierungsprozesses… …organisatorische Einheit und zwar das Risiko- management zu steuern . Aufgabe des Risikomanagements ist es dann, folgende Daten zu erheben: ■ Risikobewertung (in… …analog den Planungsperioden des Controllings ermittelt und den relevanten GuV- Positionen zugeordnet werden . Dies ermöglicht im Rahmen der späteren… …Steuerung des Risikoprozesses durch das Risikomanagement soll- te das Controlling wie folgt vorgehen: Im ersten Schritt kalkuliert es die Planwerte im Sinne… …dieser Planung ist bereits eine große Herausforderung für das Controlling . Erfolgt der Planungspro- zess zwischen den Hierarchieebenen des Unternehmens… …schwer erreichbare Ziele sein, was sich dann wiederum direkt im Planresultat niederschlägt . Aufgrund des hohen Koordinationsbedarfs im Bottom-Up… …Risikomanagement alle im Rahmen des Risikoprozesses erhobenen Daten dem Controlling . Mit Hilfe dieser Risikoinfor- mationen kann das Controlling im zweiten Schritt… …Risikoadjustierung der Plan-GuV Die Plan-GuV kann nun in Höhe des Gesamtrisikos (netto) korrigiert werden, d . h . der aggregierte Gesamtbetrag der identifizierten… …GuV-Position vornehmen . Diese beiden unterschiedlichen Vorgehensweisen haben jedoch folgen- de Implikation hinsichtlich des zu bewertenden Umsatzrisikos . Bei… …. Die Validierung mittels der Monte-Carlo-Simulation ergibt ein potenzielles Risiko von 3,4 Mio . Euro (Mittelwert) . Auf Grund des vorgelegten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Fokus auf den Kulturwandel

  Interview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Bilfinger SE Olaf Schneider ist General Counsel, Chief Compliance Officer und Leiter des Corporate Office der Bilfinger SE, einer börsennotierten Gesellschaft… …in verschiedenen Funktionen, wie zum Beispiel als Mitglied des Vorstands einer Konzerngesellschaft. Herr Schneider begann seine Karriere bei der… …amerikanischen Monitor? Wie läuft dieses Verfahren konkret im Tagesgeschäft ab? Die Umsetzung der Auflagen des Deferred Prosecution Agreements wird durch einen… …die Zusammenarbeit mit dem Monitor sehr konstruktiv und effektiv. Die Vorgehensweise des Monitors ist im Deferred Prosecution Agreement geregelt. In… …, Mitarbeitern, Tests der Prozesse und Systeme sowie Dokumentenanalysen. Im Vorfeld fordert er Unterlagen an, die zur Vorbereitung des Field Visits verwendet… …Werkzeug des Monitors, um sicherzustellen, dass das Unternehmen sich auch verändert. Denn das Unternehmen ist verpflichtet, diese Empfehlungen innerhalb von… …90 Tagen nach Eingang des Berichts konzernweit umzusetzen. Dies ist ein sportlicher Zeitplan, um Empfehlungen in allen Tochtergesellschaften umzusetzen… …, um die Effektivität des Compliance-Programms sicherzustellen und die Compliance-Kultur zu entwickeln. Die Anmerkungen des Monitors nehmen wir… …Monitor überraschen. Am Ende des Tages möchte keiner das US-Justizministerium überraschen. Ist der Monitor auch im Unternehmen sehr präsent? Der Monitor ist… …anderen Vorstandsmitgliedern und Zentralbereichsleitern dabei. Wir präsentieren dort den Aufund Ausbau des Compliance-Management-Systems. Wir sind auch ganz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Externer und Interner Prüfer

  Bernd Grottel, Astrid Geis

  …irkungen, Ergebniserm ittlung Internes Kontrollsystem Risikom anagem ent Com pliance M anagem ent 183 „AUS DER BERICHTERSTATTUNG DES… …SACH­ VERHALTSGESTALTUNGEN“ Ulrich M. harnacke* Der Umfang der Überwachungstätigkeit des aufsichtsrats richtet sich aus an der Größe, der… …internationalen ausrichtung und der komplexität des Geschäftsmodells. Bei Familienunternehmen ist entscheidend, welche kontrollrechte dem aufsichtsrat eingeräumt… …Zusammenarbeit mit dem Ab- schlussprüfer ist ein entscheidender Baustein der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats und insbesondere des Audit Committees. Mit… …Quartalsreviews und der Teilnahme der Abschlussprüfer an den Audit Committee Sitzungen gestaltet sich die Kooperation. Darüber hinaus sind Feststellungen des… …Abschlussprü- fers zu Fragen der Compliance und des * Ulrich M. Harnacke, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, ist in ver- schiedenen Aufsichtsgremien tätig, u… …. a. Mitglied des Aufsichtsrats und Vorsitzender des Audit Committee bei der BRENNTAG AG und der VOSSLOH AG sowie Mitglied des Gesellschafter- und… …Geschäftsführer der DELOITTE & TOUCHE GmbH. Er ist Mitglied des Beirats der Schmalenbach Gesellschaft e. V. und Mitglied des Präsidiums der Deutschen… …Schutzvereinigung für Wertpapierbesitz. Herr Harnacke ist Mitherausgeber des Handbuchs der Unternehmensumwandlung und Mitleiter des Arbeitskreises „Externe und… …prüfer ist ein entschei- dender Baustein der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats.“ internen Kontrollsystems zu diskutie- ren. Der Einfluss des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …der Darstellung der generellen Fraud- Situation – der Fokus auf IR-relevanten Aspekten, wie der Entwicklung des Zusammenhangs von Fraud-Risiko und… …Wirksamkeit der IR, zum Beispiel in Bezug auf Korruption, neuen Erkenntnissen zum Erscheinungsbild des Typical Fraudster und Ansatzpunkten zur Verstärkung der… …(2018), S. 52 und 79. In Deutschland gibt es ca. 380 CFEs, wovon 240 im German Chapter des ACFE organisiert sind, vgl. https://acfe.de/ acfe-german-chapter… …Betrugsfall ausweist (vgl. Tabelle 1). 5 Der Berichtszeitraum des Fraud Report 2018 war Januar 2016 bis Oktober 2017. 6 Alle US-Dollar-Werte des Fraud Report… …Kulturkreisen eher zurückhaltend ausgeprägt sein dürfte, wird im Fraud Report 2018 ebenfalls nicht berücksichtigt. 9 2. Wesentliche Ergebnisse des Fraud Report… …. Finanzielle Schwierigkeiten (33 %) 3. Ungewöhnlich enge Beziehung mit Lieferanten/Kunden (22 %) Universität (47 %) 7. Vorherige Sanktionen des Arbeitgebers… …haben. 17 Aufgrund des globalen Ausmaßes dieses Problems in nahezu allen Ländern, unabhängig von Kultur, Religion oder Wirtschaftsordnung, stellt sich die… …prüfende, systemfremde Instanz zur Wirksamkeitsprüfung eines AFMS (vgl. DIIR Revisionsstandard Nr. 5, Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems… …Anti-Fraud-Wirksamkeit zu steigern. 2.5 Kritische Fragen zur Ausrichtung der IR und des AFMS Die Wirksamkeitsfragen an die IR sind auch an die anderen… …Wirtschaftlichkeit verschiedener Anti-Fraud-Kontrollen verursachen aber auch weitere Befunde des Fraud Report 2018 Nachdenken und eventuell auch Kopfzerbrechen. Hierzu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Gesellschafterversammlung

  Knut Werner Lange

  …GesellschaFterversammlunG“ Die Gesellschafterversammlung ist der Kristallisa­ tionspunkt des gemeinsamen Eigentums am (Familien­)Unternehmen. Professor Mark K. Binz und Dr… …der Tat sind das unsere Tätig- keitsschwerpunkte. In diesen Fällen sind die Gesellschafter des Unterneh- mens die unmittelbar Betroffenen. Wir… …des Streits und die anderen zumindest emotional oder wirtschaftlich Teil, oft genug auch die Leidtragenden der Auseinander- setzung. Auch die… …klassische Nachfol- geregelung des geschäftsführenden Gesellschafters berührt automatisch die Mitgesellschafter: Entweder steht ihnen bei der Auswahl oder… …bedeutender Fa- milienunternehmen wie Faber-Castell, Sick und Fielmann, dort als langjähriger Vorsitzender. Er ist Mitautor des Standardwerkes „Die GmbH & Co… …dem die förmliche Willensbildung der Eigen- tümer des Unternehmens erfolgt, so stellen wir in der Praxis bei vielen Fa- milienunternehmen fest… …überlassen, dass die Protokollführung in den Händen eines Familienmitglie- des liegt und die Gesellschafter - ebenso wie ein guter Aufsichtsrat - auch die… …Gesellschafter sind die Ei- gentümer des Unternehmens. Und als 1 Gesellschafter versammlunG 287 solche haben sie bzw. jeder einzelne von ihnen zunächst… …missachtetes unge- schriebenes Recht der Gesellschafter: Das Recht auf Respekt vor ihrer Stellung und Verantwortung als Miteigentümer des Unternehmens. Es ist… …durch die Brille des Unternehmens zu betrachten und sich dann die berühmte Kennedy- Frage zu stellen: Welchen Wertschöp- fungs-Beitrag kann ich als…

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