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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Beurteilung des IKS bewährt und weltweite Anerkennung erfahren und wurde im Jahr 2013 überarbeitet .7 Viele Organisationen haben die diesbe- züglichen… …und ein allgemein akzeptiertes Modell zum Risikomanagement in Unternehmen jeg- licher Größe zu entwickeln, wurde die Definition des Enterprise Risk… …(Einfügung und Her­ vorhebung durch den Verfasser) und um hinreichende Sicherheit be­ züglich des Erreichens der Ziele der Organisation zu gewährleisten.« Die… …Definition des RMS nach COSO berücksichtigt einige grund- legende Konzepte, wonach das unternehmensweite Risikomanage- ment 8 vgl . zu den folgenden Inhalten… …, bestimmte Risikomanagement- Komponenten einzurichten und alle organisatorischen Einheiten im Unternehmen einzubeziehen . Das Konzept des RMS-Rahmenwerks… …(RMS) konkrete Ausgestaltung und Umsetzung des RMS ist unter Beach- tung der unternehmensspezifischen Besonderheiten vorzunehmen . Das RMS hat vor… …alle weiteren Komponenten des RMS ist das interne Umfeld eines Unternehmens . Das interne Umfeld beeinflusst die Festlegung der Strategie und der Ziele… …des Unternehmens, die Strukturierung von Geschäftsprozessen sowie die Identifikation, die Beurteilung und die Steuerung von Risiken . Das interne Um-… …Ausgestaltung eines RMS­Rahmenwerks die Unternehmenskultur . Bestandteile des internen Umfelds sind ethische Werte, die Personalpolitik, der Führungsstil sowie… …die Fest- legung von Verantwortlichkeiten und Autoritäten . Die Unternehmensleitung etabliert als Bestandteile des in- ternen Umfelds die…

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• BGH, Urteil vom 18.05.2017 – 3 StR 103/17

  …Bei der Bestimmung eines Bußgeldes nach § 30 OWiG darf von dem Grundsatz, eine tatsächliche Abschöpfung des wirtschaftlichen Vorteils aus der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling

  Karsten Findeis

  …Pla- nungsqualität zu erhöhen . Grundsätzlich verfolgen beide gemeinsame Ziele . So ist ihre wesentliche Aufgabe eine zukunftsorientierte Beratung des… …Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling Risikoidentifikation Aufgabe des Controllings ist es, regelmäßig… …von Planabweichungen im Fokus des Controllings stehen, son- dern vielmehr eine genauere Vorhersage der zukünftig zu erwartenden Unterneh-… …auf den Planwert möglicherweise haben . Indirekt wird damit die Eintrittswahrscheinlichkeit des Risikos beschrieben .52 Risikobewertung –… …belasten . Dahingegen stellen Rückstellungen aus Sicht des Risikomanagements lediglich eine finanzielle Vorsorge dar, mit der die Kosten eines möglichen… …, dann besteht nach der Logik des Controllings nur noch ein Restrisiko von 0,5 Mio . EUR . Dies hat dann oft- mals zur Folge, dass das Risikothema sehr… …stark in der Wahrnehmung des Manage- ments sinkt, obwohl sich an der Risikosituation nur durch die Bildung einer Rück- stellung tatsächlich nichts… …geändert hat . Ziel sollte es stattdessen sein, echte Maß- nahmen zur Reduktion des Risikos von 5,0 Mio . EUR einzuleiten und bei Erfolg, Teile oder… …die Risiko- höhe lässt sich im Rahmen der Risikoadjustierung der Planung aber mit der einfa- chen Methode des ungedeckten erwarteten Restrisikos wieder… …Risikoreduktion berücksichtigt und da- mit die allgemeine Betrachtungsweise des Controllings eingenommen . Risikozuordnung auf GuV-Positionen Das operative…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2018

  Rübenstahl/Idler (Hrsg.), Tax Compliance

  Dr. Julia Baedorff

  …Vergangenheit an. Nicht zuletzt vor dem Hintergrund der verschärften Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs (BGH) in Steuerstrafsachen und spätestens seit das… …Rübenstahl, Mag. iur. und Dipl.-Kfm. Jesco Idler als Herausgeber des im März 2018 erschienenen und 1.501 Seiten umfassenden Handbuchs "Tax Compliance –… …wirft. Den Umfang des Handbuchs rechtfertigen die Herausgeber schon mit den in der Einleitung aufgeworfenen Fragenstellungen, auf die sie, gemeinsam mit… …Tax Compliance erörtert und wird das Thema in die verschiedenen Phasen des Besteuerungsverfahrens, inklusive eines möglichen Steuerstrafverfahrens… …. Teil 1 Teil 1 des Handbuchs umfasst 17 Kapitel und liefert zahlreiche praktische Hinweise zum steuerrechtlichen Compliance Management. Mit insgesamt 699… …Seiten nimmt er knapp die Hälfte des Werks ein und darf als dessen Kernstück bezeichnet werden, dem hier daher die meiste Aufmerksamkeit geschenkt werden… …einer Erläuterung ihrer Einbettung in das Tax Compliance Management System des Unternehmens, werden dem Leser dabei wertvolle Leitlinien zur richtigen… …tätigen Rechtsanwalt in Teil 1 des Handbuchs wohl relevantesten Ausführungen zu den folgenden Themen: Unternehmensvertretung im Besteuerungsverfahren und in… …für Unternehmen. Ferner wird in Kapitel 11 dem Anwalt als "Verteidiger" des Unternehmens besondere Aufmerksamkeit gewidmet – eine instruktive Lektüre… …des eingangs erwähnten Anwendungserlasses des BMF strafrechtliche Risiken minimieren zu können. Kapitel 13 befasst sich sodann zunächst im Detail mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …Wertbeitrag im Sinne des Standards für die Organisation und ihre Interessengruppen, wenn sie bei ihrer Aufgabenerledigung die organisationsbezogenen… …die um die Privatisierung der Deutschen Bahn geführten Diskussionen zeigen, dass das Für und Wider einer Veränderung des Aufgabenportfolios bzw. einer… …Qualifikationen, die zur Erfüllung des Plans erforderlich sind. Ausreichend bezieht sich auf den Umfang der Ressourcen, die zur Erfüllung des Plans erforderlich… …Faktoren so einzusetzen, dass eine maximale Wirkung hinsichtlich des angestrebten Ergebnisses erreicht wird. Dazu gehört eine realistische Einschätzung der… …Bezeichnung des Personals als „operative Faktoren“ mag im ersten Moment merkwürdig anmuten. Diese Klassifizierung zielt jedoch in keiner Weise auf ein… …technokratisches Menschenbild des Mitarbeiters als reinen Produktionsfaktor ab. Dennoch ist es Fakt: Führungskräfte müssen das Leistungsvermögen ihrer Mitar-… …und Erwartungen von Führungskräften und Mitarbei- tern übereinstimmen. Eine Führungskultur, die die vielfältigen, von der Lebenssi- tuation des… …verdeutlichen und Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern klar zu ma- chen, inwiefern ihre Arbeit dazu beiträgt, die Ziele des eigenen Verantwortungsbe- reichs und… …vertikale Koordinierung der Akteure ist dabei entscheidend für den Erfolg des Führungsprozesses. Damit die Vorgesetzten der Geschäftsführung, die… …übertragenen Aufgaben verantwortlich und handelt in diesem Aufgaben- bereich selbständig im Sinne des erteilten Auftrags. Dies erfordert übergreifendes Denken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Transaktionsmeldewesen gemäß Art. 26 MiFIR

  Rainer Eckart, Frank Oldenschläger

  …achten Die Ablösung des Meldewesens nach § 9 WpHG zugunsten von Transaktionsmeldungen gemäß Art. 26 MiFIR bringt einige Veränderungen mit sich. Die… …der Allgemeinen Revision bei der dwpbank AG, Frankfurt. Beide sind Mitglied des DIIR- Arbeitskreises „Revision des Wertpapiergeschäftes in… …identifiziert, die sich aus dem Länderkennzeichen, dem Geburtsdatum und den ersten fünf Buchstaben des Vor- und des Nachnamens zusammensetzt. Bei anderen… …ist, die Aufsicht erreichen. Aufgrund der geänderten Anforderungen ist mit einer Verdoppelung des Meldevolumens zu rechnen. Dies ist zum Beispiel darauf… …durchzuleiten. 30 ZIR 01.18 Transaktionsmeldewesen Best PRactIce 3. Gegenüberstellung des Meldewesens gemäß § 9 WpHG mit dem Transaktionsmeldewesen gemäß Art. 26… …. Bei Indizes und Baskets ist es für die Auslösung einer Meldepflicht ausreichend, wenn nur eine Komponente des Finanzinstrumentes an einem Handelsplatz… …Geschäfte (Transactions = jede Änderung in der Position einer Wertpapierfirma oder des Kunden) und Ausführungen (Executions = jede Handlung, die zu einem… …von Derivatekontrakten, • Erhöhung oder Verringerung des Nominalbetrags eines Derivatekontraktes. Die ursprüngliche Formulierung der Definitionen zu… …Orderempfänger eine Meldung abgeben, sofern der Aufgrund der geänderten Anforderungen ist mit einer Verdoppelung des Meldevolumens zu rechnen. Orderabsender nicht… …alle melderelevanten Daten (inklusive Kundendaten) an den Orderempfänger weitergibt. Bei dieser Weiterleitung nach RTS 22, Art. 4 ist eine Meldung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  IT-Compliance

  Michael Rath, Rainer Sponholz

  …oder (per- spektivisch) Forderungen von supranationalen Organisationen wie der OECD. Eine weitere Dimension des mannigfaltigen Umfangs dieses… …vorgestellt. Des Weiteren wird ein Prozess dargestellt, der darauf abzielt, die für das Unternehmen gültigen spezifischen IT-Compliance-Anforderungen zu erken-… …. Verfügbarkeit Die Daten und Systeme müssen je nach Anforderung des Geschäftsbetriebes zuverlässig zur Verfügung stehen. Daten und Systeme müssen deshalb redun-… …schutzgesetz (BDSG) einen Schutz für personenbezogene Daten, die diversen Stel- lungnahmen zur Rechnungslegung des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) FAIT 1… …Sicherstel- lung der Wiederanlauffähigkeit und das Vorhandensein entsprechender Notfallplä- ne. Zum Ende des Jahres 2017 wurden die Mindestanforderungen an… …, Erfolgskontrolle, Optimierung und Verbesserung des Informationssicherheitsmanagements einteilen. Im Zuge dessen hat die Geschäftsleitung die Position des… …und genutzt werden, wie es den organisatorischen und fachlichen Vorgaben des Unternehmens entspricht. Als Maßnahmen zu nennen sind hier die Erstellung… …einfachen Excel-Anwendungen genannt). Während des IT-Betriebes müssen IT-Systeme und deren Beziehungen zueinander in geeigneter Weise verwaltet werden… …, ebenso ist ein „Lebens-Zyklus- Management“, das auch Risiken aus veralteten IT-Systemen berücksichtigt, vorzu- halten. Störungen des Regelbetriebs und… …müs- sen nun ebenfalls vor der Beschaffung sowie während des Bezugs sowohl regelmä- ßig als auch anlassbezogen überprüft und gegebenenfalls zusammen mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Due-Diligence-Prüfung

  Warum im Rahmen von Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Begrifflichkeiten, bevor dargelegt wird, wie eine Compliance Due Diligence des Zielunternehmens zu erfolgen hat. Anschließend wird dargelegt, warum die Vornahme einer… …Untersuchung der Verhältnisse des zu kaufenden Unternehmens (sogenannte Zielunternehmen). 3 Allgemein anerkannt ist, dass dem Abschluss eines… …heute zum allgemeinen Standard. Mithilfe der Due Diligence kann der Unternehmenswert ermittelt werden, die bestehenden Risiken des Erwerbs aufgedeckt… …Auswirkungen diese hatten. 7 Die Prüfung ist also sowohl retrospektiv als auch prospektiv auszurichten. 8 Zur Analyse des bestehenden Compliance-Systems gehören… …etabliertes Compliance-System heranziehen und schauen, inwieweit dieses dem Compliance-System des zu kaufenden Unternehmens ähnelt. Zu beachten ist, dass bei… …Beschäftigung mit den Compliance-Strukturen des zu kaufenden Unternehmens ist auch wichtig, um in Erfahrung bringen zu können, ob bereits Verfahren gegen das… …, indem zunächst spezielle Risiken, die mit der Tätigkeit des Unternehmens logischerweise verbunden sind, herausgefiltert werden, um dann zu schauen, wie… …erneute Verstöße effektiv verhindert werden konnten. 11 Die Durchführung der Überprüfung der Compliance-Struktur des Zielunternehmens dient dazu, sich… …selbst vor Haftungen des Käufers aus der Vergangenheit zu schützen, aber auch, um zukunftsorientiert nach dem Kauf schnell ein gemeinsam harmonierendes… …der Organisation und Struktur des Zielunternehmens ab. 15 Die Vornahme von Interviews anhand eines erstellten Fragekataloges mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution

  Oliver Dieterle

  …einzuhaltenden Anforderungen an Organisation und Aufgaben der Internen Revision, die sich aus den Standards des IPPF ergeben, gelten auch für In- terne Revisionen… …die Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit sind als Geschäftsordnung die „Richtlinien des Vorstands für die Interne Revision der Bundesagentur… …des Risikomanagements der Kon- trollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“66 Diese Definition ist eine… …dem Grunde nach vorgesehen ist, außerhalb des genehmigten Prüfungsplanes Sonderauf- träge durchzuführen, sollte dargelegt werden. 2… …die Einhaltung der hierzu aufgestellten Regeln und Anweisungen prüft. Damit wird sichergestellt, dass die Interne Revision nicht Teil des Internen… …sinnvoll sein, sich von Aufgaben des Controllings abzugrenzen und zu do- kumentieren, dass die im Controlling verwendeten Daten Gegenstand von Prüfungen der… …zu unterstützen haben. Dies bedeu- tet, dass alle Daten und Informationen beschafft werden können, die zur Erledigung des jeweiligen Prüfungsauftrages… …die Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision (DIIR) und die entsprechenden national an- erkannten berufsethischen Grundsätze zu beziehen… …. In dem Kontext sollte darauf hingewiesen werde, dass die Prüfungstätigkeit im Einklang mit den international anerkannten Standards des DIIR… …Prüfungsmodell der In- ternen Revision gehören.71 Die Beschreibung des Prüfungsmodells macht die Arbeit der Internen Revision transparent und führt zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Fünfte Novelle der MaRisk und BAIT

  Wesentliche Änderungen und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Olaf Angermüller, Thomas Ramke

  …BaFin auf die erheblich gestiegenen Risiken des IT-Bereichs, beispielsweise in Form sogenannter Cyber-Attacken. Diese Anforderungen führen zu erheblichen… …Risikokultur. Grundlage für die MaRisk-Ergänzung ist hier das Papier Guidance on Supervisory Interaction with financial institutions on Risk Culture des… …Tabelle 1. Des Weiteren wurden im Rahmen der 5. Ma- Risk-Novelle die Anforderungen an die Berichterstattung in dem neuen Modul BT 3 zusammengeführt. Den… …neuen Aufbau des besonderen Teils der MaRisk zeigt Abbildung 1. Die folgenden Abschnitte gehen auf die Änderungen im Einzelnen ein. Prof. Dr. Niels Olaf… …. Adressenausfallrisiken 2. Marktpreisrisiken (inkl. ZÄR) Abb. 1: Der neue Aufbau des besonderen Teils der MaRisk 3. Liquiditätsrisiken 4. Operationelle Risiken 2… …hinsichtlich der Datenarchitektur und IT-Infrastruktur. Dieser neue Teil der MaRisk (als Umsetzung des Papiers BCBS 239) wird als AT 4.3.4 bezeichnet… …automatisiert ineinander überleitbar sein. Es wird des Weiteren eine automatisierte Aggregationsmöglichkeit gefordert, bei der manuelle Eingriffsmöglichkeiten… …formulierten internen Anforderungen gefordert. Auch ad hoc müssen recht weitreichende Informationen erstellt werden können (Tz. 6). Des Weiteren wird eine… …verstärkend – explizit darauf hingewiesen, dass die mit der Überprüfung betrauten Mitarbeiter möglichst über hinreichende Kenntnisse der IT-Systemen und des… …. 1 MaRisk, dass die Geschäftsleitungen innerhalb des Instituts oder der Gruppe für die Entwicklung, Förderung und Integration einer angemessenen…

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