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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …2020, WiWi klipp & klar, 165 Seiten, Preis Euro (D) 24,99 ISBN 978-3-658-29345-1 Das Ziel des kompakten Lehrbuches ist es, die Grundlagen der… …Begriffe der Wesentlichkeit, des Prüfungsrisikos und der hinreichenden Sicherheit werden klar definiert. Das zweite Kapitel widmet sich der Bestellung eines… …Abschlussprüfers und dem Ablauf der Prüfung. In den Mittelpunkt stellen die Autoren die Informationsbeschaffung und die Risikobeurteilung. Konzepte wie das inhärente… …Risiko und die Going-Concern-Annahme werden ebenso prägnant wie einprägsam erläutert wie der Umgang mit dem besonderen Risiko Fraud. Das… …, analytische Prüfungshandlungen und einzelfallbezogene Prüfungen. Das vierte Kapitel beschäftigt sich mit der Prüfung des Lageberichts. Die Inhalte und der… …Adressat der Prüfung ist, und dass es auch eine über das Vorlegen des Berichts hinausgehende, laufende Kommunikation mit den Verantwortlichen geben muss. Das… …und die Übungsaufgaben erleichtern das Verständnis der beschriebenen Sachverhalte. Die einprägsamen Merksätze fassen die wichtigsten Aussagen kurz und… …Verständnis von Umfang, Zielen und Ergebnissen der Tätigkeiten von anderen Prüfungsdienstleistern haben. Für den Bereich der Abschlussprüfung kann das mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2020

  ZCG-Nachrichten

  …Regelungen durch den DCGK 2020, das ARUG II sowie die EU-Regulierung der Abschlussprüfung und die Weiterentwicklung der Grundsätze ordnungsmäßiger… …Abschlussprüfung zu erhöhten Anforderungen an Aufsichtsorgane und Abschlussprüfer führen. Das IDW-Positionspapier greift die aktuellen Entwicklungen auf und… …beschreibt Grundsätze einer guten Corporate Governance im Sinne einer „Best Practice“ bei der Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer. Das… …den Aufsichtsrat bei der Überwachung der Geschäftsführung wirkungsvoll unterstützen kann. CCDen Mitgliedern des Aufsichtsrats zeigt das Papier… …Möglichkeiten auf, wie sie den Abschlussprüfer stärker für die ihnen obliegende Überwachung des Vorstands einbinden können. Das Positionspapier orientiert sich im… …Corporate-Governance-Systemen und den Umgang des Aufsichtsrats mit der Prüfung von nichtfinanziellen Erklärungen. Hinweis: Das IDW-Positionspapier finden Sie unter www.idw.de… …einschlägig eingestuft werden, sowie Hinweise auf gesetzliche Vorschriften und Vorgaben (vgl. dazu ZCG 01/2020 S. 28). Hierzu hat das IDW am 10. 3. 2020… …strenger als die EU-Verordnung Nr. 537/ 2014 für kapitalmarktorientierte Unternehmen, Banken und Versicherungen. Das IDW sieht aber keinen Anlass, im… …öffentlichen Sektor über die Regelungen für Public Interest Entities hinauszugehen, und erläutert dies in seiner Stellungnahme. Ferner sieht das IDW…

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• CSR und Compliance

  …bei einer freiwilligen Übernahme der Unternehmensverantwortung optimal nutzen? Das Buch ist besonders Studierenden und Dozenten der Betriebswirtschaft… …vermeiden. CSR und Compliance werden im Unternehmen erwünschte Ergebnisse hervorbringen, wenn alle Beschäftigen und vor allem das Management konkreten… …einem Unternehmen zu sorgen.Für die Werteausrichtung in einem Unternehmen ist wiederum das Integrity Management verantwortlich. Sie kann auch präventiv… …sich das Dialogforum „Global Compact“; dieses trägt allerdings kein Gütesiegel. Compliance beruft sich gegenwärtig rechtlich auf die Norm DIN 19600… …Compliance-Management-System. In der Praxis ergänzen sich CSR, Compliance und Integrity Management gegenseitig. Am Anfang jedes Unternehmens steht immer das Leitbild; es… …identifizieren. Nach Kleinfeld ist das Leitbild eine Art Grundgesetz des Unternehmens. Man spricht hier von Leitwerten (Core Value); dabei spielt das… …Verhaltenskodex (Code of Conduct) eine relevante Rolle. Es wird empfohlen, ihn in das Managementsystem einzubetten. Compliance-Kultur kann in einem Unternehmen nur… …stufenweise eingeführt werden. Führungskräfte müssen bestimmte Normen und Werte prägen, um das Zusammenwirken von CSR und Compliance zu ermöglichen. Relativ… …Informationen zu unterstützen. Controlling liefert dem Unternehmen bestimmte Kennzahlen, die durch das Monitoring die Geschäftsführung zwecks interner… …Compliance dienen können. Der Responsible-Leadership-Mensch soll das ganze Geschehen im Unternehmen durch positive Wertschöpfung und Selbstreflexion im Blick…

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• Inkassoverfahren: Änderungen bei Gebühren und Hinweispflichten

  …Das Gesetz soll Verbraucherinnen und Verbraucher vor unverhältnismäßig hohen Inkassokosten schützen. Neue Hinweispflichten sollen für mehr… …60 Prozent aller Fälle gehören, können künftig nur noch 27 Euro statt bisher durchschnittlich 59,40 Euro gefordert werden, wenn die Forderung auf das… …erste Mahnschreiben beglichen wird. Andernfalls können 54 Euro gefordert werden. Für die Verbraucherinnen und Verbraucher wird das zu einer Entlastung von… …auf das erste Mahnschreiben begleichen wird. Andernfalls können 36 Euro gefordert werden. Das bringt eine weitere Entlastung von 7,7 Prozent… …Inkassorecht und zur Änderung weiterer Vorschriften“ finden Sie hier. Diverse Stellungnahmen hat das Bundesjustizministerium hier zusammengetragen.Sämtliche… …sind sie das Ergebnis vielschichtiger Probleme. Das frühzeitige Erkennen drohender Krisen, eine umfassende Ursachenanalyse und rechtzeitiges Gegensteuern…

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• Sprachliche Kommunikation: Verstehen und Verständlichkeit

  …gesellschaftlichen Bereichen die Kommunikation, z. B. in der Verwaltung, in Politik, Justiz, Wirtschaft, Technik und Medizin. Für zahlreiche Berufsfelder stellt das… …Grundlage einer Theorie des Verstehens wird aufgezeigt, welche grammatischen (Wörter, Sätze, Texte) und pragmatischen (Sprechakte) Formulierungen das…

• Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  …Wie kann das Risikomanagement im digitalen Zeitalter zusätzlichen Mehrwert liefern? Welche neuen Risiken oder auch ethischen Fragestellungen… …entstehen in einem immer internationaleren, zunehmend mobilen und digitalen Marktumfeld? Diese und weitere Fragen nimmt das Expertenteam der Risk Management…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …außergewöhnlichen Rahmen fand die diesjährige QM-Tagung des DIIR statt. Aufgrund der Corona-Beschränkungen hat das DIIR Ende September erstmals live aus einem… …der Internen Revision über das Qualitätsmanagement in kleinen, mittleren und internationalen Revisionseinheiten über die Qualitätssicherung durch… …virtuelle Tagung war eine äußerst gelungene Premiere für das DIIR“, sagte Geschäftsführerin Dorothea Mertmann zum Abschluss. „Unser Anspruch ist es, den… …Revisoren mit innovativen Formaten jederzeit – auch in einer solchen Krise – den fachlichen Austausch zu ermöglichen. Das werden wir als DIIR auch weiterhin… …definiert haben. Teilweise wurden bestehende Risiken verschärft. Das ist ein wesentliches Ergebnis der aktuellen Studie „Risk in Focus 2021“, die das DIIR… …bündelt das Wissen und die Erfahrungen des gesamten europäischen Berufstandes. An der Umfrage haben 579 Revisionsleiter teilgenommen, mit 42… …. Enquete 2020: Interne Revision wird in Organisationen aller Größen immer präsenter Das DIIR führt zusammen mit den Instituten aus Österreich und der Schweiz… …Place Mit dem Internal Audit Ambition Model können Interne Revisionen nicht nur das aktuelle Qualitätsniveau ihrer Internen Revision visualisieren… …, sondern auch ihr Anspruchsniveau zur weiteren Professionalisierung der Internen Revision bestimmen. Das Modell bietet konkrete Good Practices, die als… …Revision im Rahmen des Qualitätssicherungsund -verbesserungsprogramms. Benchmark Place ist eine Anwendung, die das DIIR gemeinsam mit anderen europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Compliance und Politik

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 1/20 1 Compliance und Politik Liebe Leserinnen, liebe Leser, „L’état c’est moi“ – „Der Staat bin ich“, das war das Leitmotiv des… …denen sich Regierungshandeln – auch das Handeln des obersten Herrschers orientieren müssen. Das anberaumte Impeachment-Verfahren gegen den amerikanischen… …Compliance- Manager herausgefunden hat, ist das Wissen über die Risiken der neuen Technologien schon relativ weit verbreitet. Währenddessen sind die Chancen… …häufig nicht bekannt. Vielleicht liegt das an dem Ausreichen eines diffusen Gefühls, um Risiken zu erkennen, aber der genauen Kenntnis einer Technologie… …, um die Chancen zu konkretisieren. Umso verdienstvoller ist die Auseinandersetzung des Gesetzgebers mit der neuen Technologie. Das kleinste Land im… …deutschsprachigen Sprachraum – das Fürstentum Liechtenstein – hat dies nun getan und eine gesetzliche Basis zum Umgang mit der Blockchain- Technologie geschaffen… …. Teichmann und Falker befassen sich in ihrem Beitrag mit dem Gesetz, das am 1. Januar 2020 in Kraft getreten ist. Jan Schmeisky befasst sich in seinem Aufsatz… …das Heft mit unseren Rubriken Compliance bewegt … und dem Law Report. Außerdem stellen Teichmann und Tasdemir den Umgang mit Urheberrechtsverstößen in… …Zeiten der Digitalisierung vor. Das zu Anfang dieses Editorials genannte Zitat stammt vermutlich nicht direkt von Ludwig XIV, zumindest fehlt es an einer…

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• Compliance-Management-Systeme gewinnen an Bedeutung

  …vorgesehenen Regelungen im Überblick: Anwendung Das Verbandssanktionengesetz findet Anwendung auf juristische Personen des öffentlichen und privaten Rechts… …, nicht rechtsfähige Vereine und rechtsfähige Personengesellschaften. Anders als im Vorentwurf gilt das aber nur dann, wenn deren Zweck auf einen… …Stellen. Legalitätsprinzip Anders als bislang im Verbandsbußgeldverfahren kommt nunmehr das Legalitätsprinzip zur Anwendung. Bei allen Verbandstaten muss… …Verbandsverantwortlichkeit Das Verbandssanktionengesetz setzt die Begehung einer Straftat voraus, durch die den Verband treffende Pflichten verletzt wurden oder durch die der… …Vorkehrungen hätte verhindern oder wesentlich erschweren können. Anwendbar ist das Gesetz auf alle in Deutschland strafbaren Verbandstaten, auch wenn sie im… …. Umfassende Kooperation und Durchführung interner Untersuchungen kann das Strafmaß reduzieren. Auch das Vorhandensein oder Fehlen eines… …Compliance-Management-Systems kann sich auf die Sanktionen auswirken. Statt eine Verbandsgeldsanktion zu verhängen, kann das Gericht auch eine Verwarnung aussprechen und die… …Sie hier. Den Referentenentwurf des Verbandssanktionengesetzes hat das Bundesjustizministerium hier veröffentlich. Handbuch… …ermöglicht, die Welt verbindet und vielseitige ungekannte Risiken birgt, ist ein robustes Compliance-Management gefragt, das sich nicht nur mit klassischer… …22.04.2020 Verbandssanktionengesetz: Referentenentwurf veröffentlicht Das Bundesjustizministerium (BMJV) hat jetzt den Referentenentwurf des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  ZCG-Nachrichten

  …und Spezialisierung weiter Fahrt auf. Das ist die Kernaussage eines aktuellen Kommentars von Martin Wambach von Rödl & Partner. Der Wirtschaftsprüfer… …Prüfungshonorars, das Verbot für spezielle Steuerberatungs- und Beratungsdienstleistungen durch den Abschlussprüfer und das Verbot von Exklusivverträgen zugunsten… …der „großen vier” Prüfungsgesellschaften hätten sich viele neue Marktchancen ergeben. Das träfe jedoch nur für Prüfungs- und Beratungsunternehmen mit…

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