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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Kontrollsystems (IKS) Wenn eine Buchhaltung oder das Rechnungswesen geprüft wird, ist die Prüfung von einzelnen Geschäftsvorfällen auf Grundlage der Belege die… …unmittelbare Form der Prüfung. Allerdings gibt es auch hier Grenzen, die durch die Menge der Geschäftsvorfälle gesetzt werden. Im Rahmen einer vorgegebenen Prü-… …Ergebnissen der Prüfung wird dann auf die Konsistenz und Korrektheit der Grundgesamtheit geschlossen. Solche statistischen Verfahren bedeuten zwar nach ihrem… …Belegen erforderte und dennoch eine Aussage über die Qualität der Buchführung ermöglichte. Die Prüfung des IKS hilft daher dem Prüfer, seine eigentlichen… …einschließlich des elektronischen Datenaustausches im Zusammenhang mit den allgemeinen Fragen zu den Grundsätzen ordnungsmäßiger Abschluss- prüfung befassen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Abschlussprüfer hinzu; allerdings befasst sich dessen Prüfung nur mit der Struktur und Angemessenheit, nicht aber mit Einzelaspekten des Risiko- managements… …Zahlungsanordnung. Hier kanndie unvermutete Prüfung durch die Rechnungs- prüfung als Schutzmaßnahme greifen. Hinsichtlich der Vermögensverwaltung sind klare… …. Denn in der Regel werden Programme von externen Anbietern ge- nutzt. Zwar soll die örtliche Prüfung eine Programmprüfung vor Einführung automatisierter… …einer intensiveren Prüfung sein. Ein inzwischen bewährtes Instrument ist die Einrichtung einer Ansprechstelle für Korruptionsprävention [⇨ Anhang IV Ziff…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2021

  Nachrichten vom 6.01.2021 bis 26.03.2021

  …intensiv diskutiert wurden hib zufolge die neuen Haftungsobergrenzen für Wirtschaftsprüfer, die Trennung von Beratung und Prüfung der Prüfungsunternehmen und… …nicht einschalten, führte van Evert Walsum aus. Stattdessen habe die BaFin die DPR um eine weitere Prüfung gebeten. „Diese wiederum hatte bei weitem nicht… …vom 09.03.2021 Der geänderte Prüfungsstandard IDW PS 340 zur Prüfung des Risikofrüherkennungssystems zieht für alle Akteure Handlungsbedarf nach sich… …Einrichtung und Prüfung von Corporate-Governance- Systemen Rechnung zu tragen. Erweiterung des Prüfungsgegenstands Bei der Prüfung nach § 317 Abs. 4 HGB ist… …Risikosteuerungsmaßnahmen auch wirtschaftlich und sinnvoll sind, bleibt weiterhin nicht Gegenstand der Prüfung, resümiert Rödl & Partner. Es genüge, wenn anhand der… …Risikoarten abgedeckt sind. Dies sei von der Forderung einer Prüfung und Beurteilung des implementierten Risikobewertungs- und Aggregationsverfahrens weit… …entfernt. Hintertür bleibt geöffnet Obwohl im neuen Standard die Risikobewertung als Kernaufgabe des Risikofrüh­erkennungssystems Bestandteil der Prüfung ist… …stehe der IDW PS 340 jetzt „auf sicherem Fundament“. Überwachung durch Aufsichtsrat stärker im Fokus Während die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …und DIIR Revisionsstandard Nr. 3 (in seiner Version aus dem April 2017) über die Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assess- ments), möchte… …bloße Prüfung interner Kon- trollen selbst jedoch nicht mehr aus, um deren Angemessenheit und Funktions- fähigkeit und damit Wirksamkeit sicherzustellen… …Revision „gefühlt“ auf einemniedrigeremNiveau befindet. In der Durchführung der Prüfung Interner Revisionssysteme entsteht bei den Prüfern häufig der… …reflektieren: Unabhängigkeit und eine risikoorientierte Planung in Zeiten knappen Perso- nals, eine wohldokumentierte und berichtete Prüfung unter Nutzung… …ping der Prüfung von Auslandsprüfungen einen objektiven Kritikalitätsnach- weis bereitstellen kann und bereits heute in vielen Revisionsplanungen multi-… …Erreichung ihrer Ziele.“ Sofern durch eine standardkonforme Prüfung (z.B. anhand des DIIR Revisions- standards Nr. 2 oder dem IDW PS 981) sichergestellt… …Arbeitsprogramm ist das meistgewählte Mittel des Revisors, ein Prüffeld prüferisch zu beschreiben und zu analysieren bzw. den Erfolg einer Prüfung zu dokumentieren… …Erkenntnisgewinn über einenMissstand Aufwand in dessen Dokumentation gesteckt werden oder werden Ressourcen lieber un- mittelbar, noch während einer Prüfung, in die… …ist es zu begrüßen, dass sich die Interne Revision in Literatur und Praxis in jüngerer Zeit mit der Herausforderung der Prüfung von Unterneh- menskultur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler

  Rüdiger Quedenfeld

  …ihn auftretenden Person nach Maßgabe des §11 Absatz 4 und des §12 Absatz 1 und 2“ zu identifizieren „sowie die Prüfung, ob die für den Vertragspartner… …konkrete Art und Weise der Identifizierung sowie die Prüfung der erfassten Identifizierungsdaten anhand welcher Dokumente ist gem. §§10 ff. GwG vorzu- nehmen… …neue Meldepflicht verbunden. Danach sind Un- stimmigkeiten, die im Rahmen der geldwäscherechtlichen Prüfung durch Verpflichtete … auffallen, der… …Geschäftszweck aus der Art und demGegenstand des Geschäfts. PeP Prüfung Die Prüfung, ob ein Vertragspartner, eine für ihn auftretende und dazu berech- tigte… …einmal erfragt. PeP (Politisch exponierte Person) Die Prüfung des PeP Status eines Kunden erfolgt in der Regel bei Spielbanken und Wettveranstal- tern in… …Dubletten- prüfung sichergestellt, dass nur je Spieler ein Spielerkonto eröffnet werden kann. Anonyme Wetten Wetten mit Barzahlungen unter 2.000,00 € ohne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Auf der Suche nach dem Masterplan

  Chancen einer professionellen Revisionsstrategie
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …. • Sowohl die Beschränkung auf die Prüfung der Einhaltung von regulatorischen und internen Regeln (Compliance) als auch die Verfolgung von… …Erkenntnisse zu liefern? Dann bauen Sie die Beratungsleistungen aus, während Sie gleichzeitig die Prüfung effizienter gestalten. Wenn Sie nur objektive… …den größten Einfluss innerhalb der Organisation ausüben kann. Ein weiteres Beispiel ist die Prüfung der Wirksamkeit des Risikomanagements. Als Funktion… …berücksichtigen, welche Risiken den Stakeholdern aktuell die meisten Sorgen bereiten und diese in ihre Prüfungen einbeziehen. Die Prüfung der Wirksamkeit eines… …dem DIIR Revisionsstandard Nr. 2 einen geeigneten Leitfaden zur Prüfung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems veröffentlicht. 24 Vgl. DIIR (2020)… …. deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Risk/Strengthen-IA-Impact-Influence.pdf (Stand: 19.05.2021). DIIR (2018): DIIR Revisionsstandard 2 – Prüfung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision, Version…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Data Protection by Process

  Überführung der Anforderungen des Art. 25 DSGVO in das betriebliche Datenschutz-Management
  

  Tim Fuchs, Prof. Holger Nohr

  …von Maßnahmen. –– Implementation der zuvor definierten Methoden bei der Entwicklung des Systems. –– Prüfung der in Modul 2 festgelegten Anforderungen… …Qualitätsmanagement, zu nutzen. Bzgl. der Prüfung sollten dezidierte Prüfgegenstände entwickelt und gegen die angefertigten Dokumentationen und Zwecke geprüft werden… …, welche risikobasiert aus Audits identifiziert und dokumentiert werden. –– Implementierung, Dokumentation, Prüfung und Verbesserung technischer und… …Schulungskonzepts sowie abschließend die interne bzw. externe Prüfung aller genannten Maßnahmen, Prozesse, Konzepte etc. sowie laufende Anpassung und Verbesserung… …(Ausführung), Check (Prüfung) und Act (Verbesse- 48 Vgl. Loomans/Matz/Wiedemann, Praxisleitfaden zur Implementierung eines Datenschutzmanagementsystems – Ein… …; mit dem Ziel der Prüfung der Angemessenheit, der Anpassung oder Verbesserung der implementierten Prozesse, erstellten Konzepte sowie allgemein der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Aktuelle Herausforderungen bei der Erstellung von Finanzberichten aus Sicht eines börsennotierten Unternehmens

  …Etikettierung des IFRS-Konzernabschlusses („Tagging“) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264 3.3.4 Offenlegung und Prüfung… …erkennbar: Die bislang nur zögerliche Anwendung desWesentlichkeits- konzepts bei der Erstellung (und Prüfung) der rechnungslegungsspezifischen Angaben… …nachvollziehbaren Gründen) beim Abschlussprüfer oftmals der „Absicherungsgedanke“, welcher sich in einem „checklistenartigen Vorgehen“ bei der Prüfung des Anhangs… …der Prüfung von ESEF-Berichten vgl. bspw. auch den Beitrag von Rüdiger Schmidt, ESEF – das europäische Offenlegungsformat (ESEF/XBRL), in diesem… …(zur Prüfung) vorliegt. Im Unterschied hierzu ist die Erstellung eines ESEF-konfor- men Berichts bei Anwendung einer „bolt-on-Lösung“ oder Vergabe der… …Kontrolle der Berichte im später offenzulegenden Ausgabefor- mat. 3.3.4 Offenlegung und Prüfung Als in zeitlicher Hinsicht herausfordernd ist der unmittelbar…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2021

  Tagungsbericht zur 11. WisteV Herbsttagung am 29. Oktober 2021 „Untreue – gebändigt?“

  Wis. Mit. Fynn Wenglarczyk

  …Pflichtverletzung ging Prof. Dr. Saliger zunächst auf die HSH-Nordbank-Entscheidung des BGH ein und erörterte die Möglichkeit einer zweistufigen Prüfung, also einer… …Zusammenhang wies er darauf hin, dass sich das Urteil zwar für eine einstufige Prüfung ausspreche, tatsächlich aber anders vorgehe, was den Normanwendenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Prüfung von Corporate-Governance-Systemen nach den IDW PS 980 ff. an. Zustimmung findet der Hinweis, dass in der Unternehmenspraxis häufig – historisch… …­Instrument der Nachfolgesteuerung Erstellung und Prüfung von ESEF-Jahresfinanzberichten Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung der Finanzmarktintegrität…

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