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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Implementierungsleitlinien

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 8)
  

  Michael Bünis

  …konzeptionelle Rahmenwerk des Institute of Internal Auditors (IIA). 1 Die Einhaltung ihrer verbindlichen Elemente (Grundprinzipien, Ethikkodex, Standards und… …Hinweise zu den Standards 2400–2600 erläutert. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …e. V. 1. Durchführung des Auftrags (Standard 2300) In den Standards wird der Auftragsprozess in drei Phasen unterteilt: Planung (2200er-Serie)… …aufeinanderfolgend abgearbeitet. Stattdessen erfolgen auch Teile der Durchführung während des Planungsprozesses oder Planung, Beaufsichtigung und Berichterstattung… …finden während des gesamten Auftrags statt. Der Standard 2300 ist von zentraler Bedeutung. Er verlangt, dass Interne Revisoren Informationen identifizieren… …, Prozesslandkarten oder Beschreibungen von Kontrollprozessen, die Bewertung der Angemessenheit des Kontrollprozesses und die vorgesehenen Wirksamkeitstests für… …und Zusammenfassungen der durchgeführten Tätigkeiten enthalten. Die Einhaltung des Standard 2300 wird durch die Arbeitspapiere nachgewiesen. Im… …Feedbacks können aus Sicht des Managements bestätigen, dass die Ziele erreicht wurden. Auch die Dokumentation der Auftragsbeaufsichtigung (Standard 2340) kann… …Arbeitspapiere elektronisch oder in Papierform nachgewiesen werden. Arbeitspapiere sollten mit dem Arbeitsprogramm verlinkt sein. Die Beaufsichtigung des Auftrags… …von Informationen umfassen (Standard 2240.A1). Standard 2320 fordert, dass Revisoren die Informationen, die sie während des Auftrags erhalten haben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 1

  Einführung Data Analytics und deskriptive Statistik
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Reduktion des unternehmerischen Risikos. Dies muss sich zwangläufig so ergeben, da Risiko immer eine Folge der Unsicherheit ist, unter denen Entscheidung… …ausgeführt. Die vier Artikel in dieser Reihe sollen einen grundsätzlichen Einblick in die Arbeit im Rahmen des Data Analytics geben: 1) Einführung und… …ist sen umzugehen ist. Hat man diese Fragen mithilfe von Maßzah- das arithmetische Mittel. Unter anderem aufgrund des sehr anspruchsvollen (im… …. Alpha/2 gibt den Anteil der Daten an, der von beiden Rändern werggelassen wird, im Anschluss wird das arithmetische Mittel auf Basis des verringerten… …Zusammenhang entgegengerichtet, zum Beispiel Alter des Autos und Wiederverkaufswert bei Gebrauchtwagen (nicht Oldtimer). 2.3 Zeitreihen In Angewandte der rechten… …entgegengerichtet, Abbildung 4: Scatterplots schen Umsatz (also wieviel Geld geben die Kun- zum Beispiel Alter des Autos und Wiederverkaufsden für die Platzierung in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Lücken der Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Risikomanagement erfüllt seien. Aus dem Hinweis des Instituts der deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW), demzufolge Jahresabschlüsse erst ab 2021 nach den präzisierten… …Anforderungen des IDW PS 340 n. F. (2020) geprüft werden müssen, wird zudem abgeleitet, dass die neuen Anforderungen, zum Beispiel zu Risikoaggregation und… …Risikomanagement von Unternehmen und Gegenstand des IDW PS 340 n. F. (2020) 1 Der Sachverhalt ist insbesondere für die Arbeit der Internen Revision wichtig, was… …nachfolgend näher erläutert wird. 1. Eine Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach IDW PS 340 ist kein (wissenschaftliches) Gutachten im Hinblick auf die… …Erfüllung von gesetzlichen Anforderungen an das Risikomanagement 2 und keine Garantie des Abschlussprüfers, dass die gesetzlichen Anforderungen erfüllt werden… …. Januar 2021, die zum Zeitpunkt der Veröffentlichung des IDW PS 340 n. F. (2020) noch nicht relevant waren (siehe dazu 3.). Die Implikationen der Business… …. Konsequenterweise fordert der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 die Einbeziehung des Risikomanagements bei der Vorbereitung unternehmerischer Entscheidungen. 6 Ob und… …Veröffentlichung des IDW PS 340 fertiggestellt wurde und in Kraft getreten ist. Die Implikationen speziell aus § 1 StaRUG für das Krisenund… …. 10 Auch für Aktiengesellschaften neu [aber (noch) nicht Gegenstand der Abschlussprüfung] sind zwei weitere Folgen des StaRUG: a) Die Früherkennung… …Entwicklungen befassen. Aus Sicht des Risikomanagements eines Konzerns (einer Aktiengesellschaft) bedeutet dies, dass das Risikomanagement konsequent auch bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Der vorerst gescheiterte Entwurf zum Verbandssanktionengesetz (VerSanG-RegE)

  Eine theoretische und empirische Diskussion
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Joanna Traa

  …vorliegende Beitrag diskutiert den aktuellen Entwurf des Gesetzesvorhabens auf Basis einer Auswertung von Stellungnahmen in der Literatur sowie einer… …Öffentlichkeitswirksame Wirtschaftsskandale wie die Finanz- und Wirtschaftskrise, 1 der Dieselskandal der Automobilindustrie oder der Bilanzskandal des Finanzdienstleisters… …Wirecard sind wesentliche Treiber des seit den 1950er-Jahren bestehenden politischen und wirtschaftsrechtlichen Diskurses zur Einführung einer Straf barkeit… …Kernstück des Verbandssanktionengesetzes (VerSanG-RegE) 2 setzte der Gesetzgeber diesen Trend in die Tat um. 3 Gleichzeitig wird damit der seit Inkrafttreten… …des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) im Jahre 1998 anhaltende Trend zur Verschärfung bestehender und Einführung… …neuer Gesetze zur Verbesserung der Corporate Governance in deutschen Unternehmen fortgesetzt. 4 So nahmen beispielsweise die Sorgfaltspflichten des… …Vorstandes beziehungsweise GmbH-Geschäftsführers gemäß § 93 AktG beziehungsweise § 43 GmbHG und die Überwachungspflichten des Aufsichtsrates gemäß § 111 AktG… …zu. Weitere Beispiele sind die Verschärfung des Gesetzes gegen Wettbewerbsbeschränkungen im Zuge der 10. GWB-Novelle im Januar 2021 5 oder die… …Vorstellung des Regierungsentwurfs Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität als Reaktion auf den Wirecard-Skandal im Dezember 2020. 6 Auf Grundlage des… …Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Überwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …ARBEITSHILFEN Tax Compliance BERND PETER · MARC BUDAHN Die Überwachung des Tax- Compliance-Management-Systems Die Rolle der Internen Revision Bernd… …Einhaltung der im Rahmen des TCMS erarbeiteten Vorgaben zu überprüfen. Damit ist die Interne Revision als Expertenteam für Prozesse und Sicherungsmaßnahmen… …unterlassen. 3 Das wohl wichtigste Argument für die Implementierung eines TCMS ergibt sich aus dem Anwendungserlass des Bundesministeriums für Finanzen zu § 153… …Erachtens kann damit die Vernachlässigung von steuerlichen Kontrollsystemen für sich allein betrachtet bereits zum Vorwurf des Organisationsverschuldens… …ausreichen – spätestens dann, wenn es zu steuerlichen Schadensfällen kommt. 2. Der IDW Prüfungsstandard 980 Um eine Prüfung des TCMS auf Angemessenheit und… …Revision kann für die Überprüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems) ergänzend… …vorliegt, sondern ein Anlass zu einer Steuerkorrektur. 3. Einordnung des TCMS im Rahmen des Three Lines Model Mit dem neuen überarbeiteten Three Lines Model… …Vgl. IIA (2020), S. 2 10 Vgl. IDW (2017), Tz. 26–28 04.21 ZIR 179 ARBEITSHILFEN Tax Compliance Die Interne Revision überprüft die Wirksamkeit des TCMS… …. Das umfasst die Beurteilung des Funktionierens der definierten Kontrollen, der Aktualität und der Reaktionen auf Fehler. nagement bedient sich dazu… …steuerlichen Fachkenntnissen bei der Überwachung und Verbesserung des TCMS für das Management mitwirkt. Wichtig ist die fortlaufende und enge Kommunikation des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit – Teil 1

  Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union
  

  Dr. Marcel Bode

  …Unabhängigkeit und damit eine objektive und unparteiische Prüfungsarbeit im Sinne des EU- Haushalts sicherzustellen. In einem Folgebeitrag wird die… …Multi-Level-Governance-Architektur im Bereich des geteilten Haushaltsvollzugs der EU sein. Die Prüf behörden müssen dabei funktionell unabhängig von den Stellen sein, die die… …: marcel. bode@eca.europa.eu. Dieser Aufsatz bringt die persönliche Meinung des Verfassers und nicht die des Europäischen Rechnungshofs zum Ausdruck. 1 Im… …weiteren Verlauf des Beitrages wird bei den Quellenangaben der englische Begriff European Commission einheitlich verwendet; dies auch für Quellen der… …Europäischen Kommission, welche in Deutsch abgefasst wurden. 2 Im weiteren Verlauf des Beitrages wird bei den Quellenangaben der englische Begriff European Court… …of Auditors einheitlich verwendet; dies auch für Quellen des Europäischen Rechnungshofes, welche in Deutsch abgefasst wurden. ZRFC 4/21 180 Legal Circa… …ein Drittel des EU-Haushaltes fließt in die Kohäsionspolitik zum Ausgleich von Unterschieden zwischen den Regionen. Weiterhin wird untersucht werden… …besteht. Die Betrachtungen konzentrieren sich auf die aktuelle Programmperiode 2014 bis 2020. Die Ergebnisse des vorliegenden Aufsatzes sind für verschieden… …Interessengruppen von Relevanz. Zunächst für die EU-Kommission, welche für die Ausführung des Haushaltsplans verantwortlich ist und dem Europäischen Parlament und dem… …auch private Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in Betracht. 2 Die Bedeutung der Kohäsionspolitik der EU Titel XVIII des Vertrages über die Arbeitsweise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG

  Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340
  

  Alexander Schmidt, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …WISSENSCHAFT Prüfung des Überwachungssystems ALEXANDER SCHMIDT · PROF. DR. THOMAS HENSCHEL Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG… …Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340 Alexander Schmidt, Leiter Interne Revision, WSN Sicherheit und Service GmbH Prof. Dr. Thomas Henschel… …HGB (IDW PS 340) wurde die Prüfung des Früherkennungssystems von Risiken festgelegt. 3 Dieser Artikel befasst sich mit der Geeignetheit des IDW PS 340 n… …. F. für die Prüfungen eines Risikomanagementsystems. Weiterhin wird erörtert, wie die Prüfung des Risikomanagements durch die Wirtschaftsprüfer in der… …Praxis anhand des IDW PS 340 a. F. erfolgt ist und ob sie grundsätzlich dazu geeignet ist, den geprüften Unternehmen ein funktionierendes und somit den… …der Integrität dieser Informationen für die Adressaten dar. Dabei kommt der Prüfer unter Berücksichtigung des Wirtschaftlich- und… …Wesentlichkeitsgrundsatzes zu einem Prüfungsergebnis, welches aus Prüfbericht und Bestätigungsvermerk besteht. 5 Gleißner, W./Wolfrum, M. (2019a): Die Prüfung des… …, S. 108. 182 ZIR 04.21 Prüfung des Überwachungssystems WISSENSCHAFT Weiterhin hat der Prüfer gemäß § 317 IV HGB zu beurteilen, […] ob der Vorstand die… …ihm nach § 91 Abs. 2 des Aktiengesetzes obliegenden Maßnahmen in einer geeigneten Form getroffen hat und ob das danach einzurichtende Überwachungssystem… …seine Aufgaben erfüllen kann.“ 6 Die Prüfung des Früherkennungssystems galt in erster Linie nur für börsennotierte Unternehmen. Aufgrund der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Tanja Sommer

  …zur Etablierung des Managementsystems und dessen regelmäßiger Evaluierung. Gute risikogesteuerte Unternehmensführung bedient sich für… …setzt bei Werten passend zum Unternehmen von heute und morgen und aufbauend auf der Tradition des Erreichten an. Gerade in Zeiten des Innehaltens und… …gruppenweiten Ausbau des Compliance-Management-Systems, inklusive Schulungskonzept, die Digitalisierung der Rechtsabteilung und die Umsetzung des… …angemahnt wird, sehe ich es als Teil des stetigen Veränderungsprozesses, sich Gedanken über aktuelle Herausforderungen zu machen. Zeiten ändern sich… …innezuhalten. Andererseits ist es genau dieser Wiederholungsfaktor, der für stetige Verbesserung sorgt und des Öfteren neue Wege aufzeigen kann. Am meisten freut…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR 3. Tagung DIIR Digital e Tage wurde zum interaktiven Event Bei ihrer dritten Auflage… …Informationsfreiheit des Landes Rheinland-Pfalz, Helmut Eiermann, sprach zu den Erfahrungen drei Jahre nach der Einführung der DSGVO. Volker Kozok, Referent im… …wichtig bei einem Change ist. Der Sprecher des Wissenschaftlichen Beirats des DIIR, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, stellte in der zweiten Keynote die… …Revision in öffentlichen Institutionen Digital, informativ, spannend – das war das Motto der 14. Tagung Interne Re- vision in öffentlichen Institutionen des… …Cyberkriminalität und Wirtschaftsspionage, EU-Prüfungen, dolose Handlungen in der Kirche und weiteren Organisationen oder die Prüfung des Tax-Compliance-… …statt Stress und Burnout“. Darin ging es vor allem um die Stärkung des seelischen Immunsystems und um praktische Tipps aus der Hirnforschung und… …Arbeitspsychologie. Im zweiten Plenumsvortrag sprach Prof. Dr. Niels Angermüller zur Internen Revision als Teil des Governance- Systems in öffentlichen Institutionen… …Distance.“ Save The Date: DIIR-Kongress und Mitgliederversammlung DIIRintern gliederversammlung des DIIR ebenfalls in einem digitalen Format abgehalten. Alle… …des DIIR (www.diir. de) zum kostenlosen Download zur Ver fügung. Band 61 der DIIR-Schriftenreihe: Revision der Beschaffung von Logistik- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  School GRC

  …finanzielle Förderung des IT-Unternehmens bei dem Erwerb ihres Abschlusses zum zertifizierten Compliance-Experten unterstützt werden. Die Business Keeper GmbH… …Marktführer. Das Stipendium über 50 Prozent der Lehrgangsgebühr richtet sich an Interessierte des Zertifikatslehrgangs Certified Compliance Expert (CCE) und ist… …können. Wenn möglich, werden die Seminare als Präsenztage in Berlin durchgeführt. Alternativ, bei Fortbestand des Infektionsschutzgesetzes, werden wir… …familiären Auszeit durch Interesse am Thema und Förderung des Vorgesetzten eine Stelle in der Compliance-Abteilung antrat. Infolge ihrer Mitarbeit an den… …Themen des bereits bestehenden Compliance- Programms sowie zwei Fortbildungen, davon eine an der School GRC, erarbeitete sich Frau Koch das für die… …Teilnehmenden sind für mich ein großer Zugewinn bei der Bearbeitung der komplexen Themen des Berufsalltags.“ Wir gratulieren Frau Koch zum Abschluss und freuen… …Bundeseinrichtungen und Dozent an der Hochschule des Bundes, die diversen Formen von ideologisch, politisch und religiös motiviertem Extremismus beleuchten. In dem… …School GRC ZRFC 4/21 149 nar ist fester Bestandteil des Zertifikatslehrgangs Di­ploma of Advanced Studies – DAS Kriminalistik. Falls Sie eine… …Interview- und Befragungstrainings sind auch als Teil des Zertifikatslehrgangs Diploma of Advanced Studies – DAS Interview | Befragungen buchbar, der… …können. Mit vielen Praxisbeispielen bringt Ihnen Birgit Galley (Direktorin der School GRC und des Instituts für Kriminalistik) anschaulich näher, wie…

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