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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Sustainable-Corporate-Governance-Regulierungen

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Patrick Velte

  …Interne Revision Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Professur für Betriebs­wirtschaftslehre, insbesondere Accounting, Auditing und Corporate Governance… …wird in jüngerer Zeit durch weitreichende Reformen aus nationaler und europäischer Sicht vorangetrieben. Neben einer neuen EU-Richtlinie zur… …Governance (Vorstand und Aufsichtsrat) bei börsennotierten Aktiengesellschaften vor. Dieser Beitrag stellt die zentralen Reforminitiativen zur Sustainable… …Corporate Governance und die Auswirkungen auf das Besetzungs- und Tätigkeitsprofil der Internen Revision vor. 1. Einleitung Spätestens seit dem Ende der… …Triple-Bottom-Line-Konzept auf die gleichrangige Berücksichtigung von ökonomischen, ökologischen und sozialen Zielen in der Unternehmensführung (Corporate Social… …fundamentalen Zusammenhänge zwischen den ökologischen und sozialen Nachhaltigkeitsthemen auf der einen Seite und die Beachtung der Richtlinien guter Corporate… …eine strenge Orientierung an der Principal-Agent-Theorie und der damit zusammenhängenden Shareholder-Value- Doktrin vorgenommen. 4 Spätestens seit dem… …Ende der Finanzkrise wird in der Unternehmenspraxis und Forschung dagegen eine stärkere Hinwendung zur Stakeholder-Theorie eingefordert, die mit der… …bestimmte Unternehmen des öffentlichen Interesses (Public Interest Entities – PIEs) das Bewusstsein für Umwelt- und Sozialthemen zu erhöhen. Schnell wurde… …Kompromisscharakter der sogenannten Non Financial Reporting Directive (NFRD) 2014 durch eine Fülle von Mitgliedstaatenwahlrechten, unter anderem beim Ausweis und bei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2022

  Datenschutz in der katholischen Kirche

  Matthias Ullrich

  …, Leiter der kirchlichen Datenschutzaufsicht der ­ostdeutschen Bistümer und des ­katholischen Militär­bischofs Matthias Ullrich Den Kirchen und religiösen… …angewendet worden sind und diese mit der Datenschutz-Grundverordnung in Einklang gebracht werden. Die Katholische und evangelische Kirche in Deutschland haben… …von dieser Regelung Gebrauch gemacht und ihre bis ­dahin für ihre Zuständigkeitsbereiche geltenden Datenschutzgesetze an die europäische Norm ­angepasst… …Umsetzung durch die Aufsichten und Gerichte erläutern. 1. Kirchliche Datenschutzregelungen in Deutschland Um die Bedeutung des kirchlichen Datenschutzes… …. Mitarbeitende. 3 Weiterhin werden die personenbezogenen Daten von Besuchern in Schulen und Kindereinrichtungen verarbeitet. Darüber hinaus werden zum Teil… …sensible personenbezogene Daten in kirchlichen Krankenhäusern, Pflege- und Sozialeinrichtungen und Beratungsstellen verarbeitet. Die Kirchen zählen damit zu… …Kirche, 1998, S. 45 ff. lungen und die Unzuständigkeit staatlicher Gesetzgeber für den Bereich der Kirchen wurde aus dem in Art. 140 GG i. V. m. Art. 137… …WRV zugestandenen Selbstbestimmungsrecht der Kirchen hergeleitet. Durch die Neuregelung des Datenschutzes auf EU-Ebene und die damit verbundene… …Öffnungsklausel geschaffen. ErwG. 165 der DSGVO stellt dazu fest: „Im Einklang mit Artikel 17 AEUV achtet diese Verordnung den Status, den Kirchen und religiöse… …Vereinigungen oder Gemeinschaften in den Mitgliedstaaten nach deren bestehenden verfassungsrechtlichen Vorschriften genießen, und beeinträchtigt ihn nicht.“ Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Buchbesprechungen

  Diplom-Kaufmann, M.Sc. Thorsten Schmidt

  …Buchbesprechungen LITERATUR Buchbesprechungen Andelfingler, U. / Haferkorn, P. Agilität für IT-Governance, Prüfung & Revision Grundlagen und… …Umsetzung in die Praxis Können zwei Vertreter der Lehre und der Regulatorik ein praxisrelevantes Buch über Agilität schrei­ben? Die kurze Antwort vorab: sie… …, persönlicher Begegnungen, beruflicher Projekte und fachwissenschaftlicher Diskussionen zu. Die offensichtliche Vielfalt dieser Interaktionen findet sich in dem… …vorliegenden Buch wieder. Wenngleich einige Formulierungen etwas akademisch anmuten, ist das Buch durchweg gut verständlich und vor allem sehr gut strukturiert… …IT-Governance, der agilen Prüfung und Revision und der Prüfung agiler Projekte im Besonderen. Bereits im Einleitungskapitel stellen die beiden Autoren eine sehr… …das agile Prüfen und das Prüfen agiler Projekte separat dargestellt haben. Es gibt hier zwar natürliche Überschneidungen, wenn ein agiler Prüfer auf ein… …, warum Prüfer und Geprüfte zusammenarbeiten müssen, damit am Ende die Geprüften die von den Prüfern gewünschte Verhaltensweisen anwenden und beibehalten… …. In der Folge werden dann nach und nach die Besonderheiten des agilen Prüfungsauftrages (als User Story) und der Prüfungsinhalte (im Audit Board und… …wesentlichen Reibungsfaktoren zwischen Projekt und Prüfer, der Dokumentation. Die Autoren beschreiben das Konzept einer bedarfsgerechten Dokumentation und bieten… …erwähnen auch, dass sie ermutigen wollen, mit den Inhalten auszuprobieren und zu experimentieren. Das vorliegende Buch gibt wertvolle Anregungen, die weit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 3

  Interferenzstatistik
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Interferenzstatistik Prof. Dr. Veith Tiemann* Im Informationszeitalter nimmt die Bedeutung, aus Daten geschäftsrelevante Informationen und Erkenntnisse zu generieren… …scheinbar Jahren geltenden Zusammenhängen wird verpasst. Darüber hinaus ist davon auszugehen, dass sich die Konkurrenz eben nicht der Analyse und ihren… …Möglichkeiten verschließt und somit effektiver und effizienter und damit erfolgreicher handeln wird. Es ist also fast immer geboten, sich vor dem Hintergrund… …angemessen zusammenzufassen und zur Erkenntnisgewinnung vorzubereiten. Modelle bilden die erweiterte Basis, um auf Grundlage von Daten Ursache-Wirkungsketten… …zu spezifizieren und zu inspizieren. Wahrscheinlichkeiten sind das Maß zur Abschätzung von Risiken. Diese drei Säulen – deskriptive Statistik… …ein kurzer Blick. Deduktion und Induktion scheinen sich quasi als Gegensätze zu begegnen. Das eine Prinzip, die Induktion, erlaubt allgemeingültige… …uns völlig klar ist, welche Faktoren wie auf die Retention einwirken, wir uns also der tatsächlichen und zugrunde liegenden Kausalkette exakt bewusst… …Gegenbeispiele und die Theorie ist falsifiziert, also widerlegt. 2 * Prof. Dr. Veith Tiemann, International School of Management, Hamburg; Kontakt… …: Entwicklung der relativen Häufigkeiten der Augenzahlen eins und sechs Der statistische Test als Entscheidungshilfe. 2 Der statistische Test: Voraussetzung und… …Bewertung Die Zutaten für einen Hypothesentest wurden im vorigen Kapitel bereits erwähnt: Eine Hypothese und Gegenhypothese, Daten und eine Entscheidungsregel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Zur steilen Karriere eines Begriffs – der Weg der Nachhaltigkeit in das Finanzwesen

  Dr. Helge Wulsdorf

  …Jahrzehnten eine Karriere gemacht, die ihresgleichen sucht. In den 1980er-Jahren international zum Leitbild für Um- welt und Entwicklung aufgestiegen, hat sie… …viele immer noch vage und bleibt oft wenig greifbar. Sie reiht sich damit ein in die hehren Ziele neuzeitlicher Gesellschaftsgestaltung, wie Freiheit… …, Gleichheit, Gerechtigkeit, Solidarität, De- mokratie und Umweltschutz, und teilt deren Schicksal. Ihnen allen ist gemein- sam, dass mit ihnen positive… …Eigenschaften verbunden werden. Das macht sie auf den ersten Blick zwar attraktiv, ihnen droht jedoch, dass sie sich schnell auszehren und in Unverbindlichkeit… …verlieren, ohne effektiv Wirkungen für Mensch, Umwelt und Gesellschaft zu zeitigen. Es ist daher durchaus berechtigt, danach zu fragen: Wofür steht… …Nachhaltigkeit konkret? Was zeichnet sie aus? Was kann sie leisten? Die Chancen und Grenzen von Nachhaltigkeit lassen sich nur ausloten, wenn Antworten auf diese… …Fragen gefunden werden. Zu klären ist dabei, wo Nachhaltigkeit im Allgemeinen zu verorten ist und was sie im Speziel- len für das Finanzwesen bedeutet… …Nachhaltigkeitsidee weit in die mittelalterliche Klosterkultur zurückreichen, beispielsweise die Regula Benedicti (um 540) und der Sonnengesang des Franziskus von… …Assisi (um 1225), und seither mit Leben gefüllt werden, wird der Begriff „nachhaltig“ als solcher erstmalig 1713 in der Forstwirtschaft Sachsens aus der… …entnommenwerden darf, wie wieder nachwächst. Das Problem war damals weit weniger ein ökologisches als viel- mehr ein ökonomisches. Der Rohstoff Holz, der im 17. und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Informationssicherheitsmanagement

  Axel Becker

  …49 4. Informationssicherheitsmanagement In AT 7.2 Tz. 2 MaRisk werden Anforderungen an die IT-Systeme und die zu- gehörigen IT-Prozesse gestellt… …. Dabei sind die Integrität, die Verfügbarkeit, die Authentizität und die Vertraulichkeit der Daten sicherzustellen. Bei der Ausgestaltung der IT-Systeme… …und IT-Prozesse verweisen die MaRisk auf gängige Standards wie z.B. die IT-Grundschutz-Standards und -Kataloge41) des Bundesamts für Sicherheit in der… …Informationstechnik (BSI) und die internationalen Sicherheitsstandards ISO/IEC 2700X der International Organization for Standardization. Insbesondere der BSI-Standard… …200-1 „Managementsysteme für Informationssicherheit (ISMS)“ beschreibt, wie ein Informationssicherheitsmanagementsystem aufgebaut und wirkungsvoll ein-… …, Aufrechterhaltung und kontinuierliche Verbesserung der Informationssicherheit. Verantwortlich für die Einrichtung der unterneh- mensweiten Informationssicherheit ist… …die Geschäftsleitung. Der Informati- onssicherheitsbeauftragte ist für die operative Umsetzung des ISMS zustän- dig und hat die Geschäftsleitung… …Informati- onssicherheit, definiert Prozesse und steuert deren Umsetzung (vgl. AT 7.2 Tz. 2 MaRisk). Das Informationssicherheitsmanagement folgt einem fort-… …laufenden Prozess, der die Phasen Planung, Umsetzung, Erfolgskontrolle sowie Optimierung und Verbesserung umfasst. Die inhaltlichen Berichts- pflichten des… …Informationssicherheitsbeauftragten an die Geschäftsleitung sowie der Turnus der Berichterstattung orientieren sich an BT 3.2 Tz. 1 MaRisk. 41) Vgl. BSI IT-Grundschutz-Standards und…

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• ESG-Aspekte dominieren

  …Umwelt-, Sozial- und Governance-Aspekte (Environment, Social, Governance – kurz ESG) spielen bei Entscheidungen für oder gegen ein Investment eine… …immer wichtigere Rolle. Das geht aus dem jetzt veröffentlichten „Global Investor ESG Survey 2021“ der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft PwC… …, ESG-Erfolgsmessungen und -Ziele bei der Führungskräftevergütung zu berücksichtigen. 49 Prozent sind bereit zu desinvestieren, wenn Firmen keine ausreichenden… …Finanzkennzahlen, um langfristig wettbewerbsfähig zu bleiben, Investoren von sich zu überzeugen und langfristig an sich zu binden, empfehlen die Studienautoren… …Investoren weltweit wünschen sich laut der PwC-Analyse mehrheitlich größere Transparenz und klare, einheitliche Bewertungskriterien. Kennzahlen, um die… …ESG-Performance von Unternehmen zu vergleichen, befürworten mehr als sieben von zehn Investoren, so ein weiteres Ergebnis. Und etwa drei von vier Befragten meinen… …verzichten, um ESG-Themen voranzubringen. Investoren erwarten also zunehmend, dass Unternehmen in puncto Klimaschutz und bei anderen Nachhaltigkeitsthemen… …erkennbar aktiv werden – und überzeugend darlegen, inwiefern sie diese Aspekte in ihre Geschäftsstrategie integrieren, so das Fazit der Studienautoren. Die… …emissionsmindernden Maßnahmen verpflichtet, viele möchten freiwillig mehr tun, um interne Strukturen, Prozesse und Entscheidungen klimaverträglich auszurichten. Wie… …Sie Emissionsquellen in allen Unternehmensbereichen auf den Prüfstand stellen und welche Reduktionsmaßnahmen wirtschaftlich überzeugen, zeigt Ihnen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Compliance ist keine Selbstverständlichkeit

  Brigitta John

  …erlangen, begann die Gesetzgebung Systeme und Regeln festzulegen, die damals in den USA im Sarbanes Oxely Act mündeten. Da Malversationen auch in Europa und… …anderen Kontinenten mit unterschiedlicher kultureller Prägung stattfanden, begann man zunehmend auch hierzulande Systeme und Maßnahmen zur Prävention sol-… …cher Vorfälle zu implementieren, um dem internationalen und globalen Waren- und Dienstleistungsaustausch zumindest eine gewisse Sicherheit zu geben… …. Dennoch finden weiterhin Korruptions-, Betrugs- und Manipulationsfälle in oft ungeahnter Größe statt, wie der zuletzt bekannt gewordene Skandal um… …Welt, in einem sich ständig und schneller verändernden Umfeld können durch Unwissenheit oder Fahrlässigkeit Compliance-Verstöße sehr leicht passieren… …. Daraus ist zu schließen, dass Compli- ance, nämlich die Einhaltung von Rechtsnormen, Regeln und freiwilligen Selbstver- pflichtungen unter Berücksichtigung… …Unternehmensführung wird bestimmt durch die Integration von Governance, Risk und Compliance. Dennoch handeln in vielen Unternehmen die Bereiche Unternehmensstrategie… …und Risiko- und Compliance-Management weitge- hend getrennt voneinander. Risikomanagement ist bald ineffektiv, wenn nicht ein ganzheitlicher Ansatz… …verfolgt wird und auch die Risiken aus dem Bereich Compli- ance mit einbezogen werden. Wird jedoch Risiko- und Chancen-Management ein hoher Stellenwert in… …Unternehmens- wert durch wohlproportioniertes Abwägen von Ertragserwartung (Chancen) und Verlustgefahr (Risiko) gewahrt bzw. gesteigert werden. Weiterhin wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Buchbesprechungen

  Marco Allmann

  …Buchbesprechungen LITERATUR DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.), erarbeitet im DIIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und… …Prüfungshandlungen als auch spezialisierte Fragestellungen. Der Leitfaden ist so aufgebaut, dass er den Leserinnen und Lesern von der Vorbereitung bis Durchführung… …Einführung Prüfungsschwerpunkte definiert werden und darüber hinaus dem Leser gut erläuterte Prüffragen inklusive Erläuterung an die Hand gegeben werden. Der… …allgemeine Teil befasst sich mit den zentralen Themen Risikomanagement, Organisation, Schadenbearbeitung, Ver­tragsmanagement und Prämienabrechnung. Die in… …gehen nach einer kurzen Einführung direkt auf Prüfungsschwerpunkte und möglich Prüffragen ein. Die feingliedrige Aufteilung nach unterschiedlichen… …Versicherungsarten ermöglicht es, sich zielgerichtet auf die im Unternehmen vorhandenen Versicherungen vorzubereiten und diese angemessen zu prüfen. Zusammengefasst… …: Der beschriebenen Prüfleit­faden bietet einen vollumfänglichen Rahmen zur Gestaltung einer Versicherungsprüfung – unabhängig von Unternehmensgröße und… …, DIIR-Schriftenreihe, Band 29, 2., neu bearbeitete und erweiterte Auflage, 134 Seiten, Preis Euro (D) 34,95 ISBN 978-3-503-15826-3 (gedrucktes Werk), Preis Euro (D)… …31,90 ISBN 978-3-503-15827-0 (E-Book) Durchblick in der … Kostenrechnung I Einführung – mit Fragen, Aufgaben, Fallstudien und Lösungen Von Prof. Dr… …. Lothar Haberstock Fortgeführt von Prof. Dr. Philipp Haberstock 15., durchgesehene Auflage 2022, 404 Seiten, mit zahlreichen Abbildungen und Tabellen, €…

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• Welche Rolle spielen freiwillige Initiativen innerhalb der Lieferkettenregulierung?

  …Vereinten Nationen in Form der Leitprinzipien für Wirtschaft und Menschenrechte und komplementärer Ansätze wie den OECD-Leitsätzen für multinationale… …menschenrechtlicher und umweltbezogener Standards in internationalen Lieferketten ein. Schon bevor das Gesetz über die unternehmerischen Sorgfaltspflichten in… …Kosten fänden in der unternehmerischen Kalkulation häufig keine Berücksichtigung und minderten die Wohlfahrt des Produktionsstaats. Der zentrale Inhalt der… …internationalen Standards, insbesondere in den Leitprinzipien für Wirtschaft und Menschenrechte der Vereinten Nationen. Die Bedeutung freiwilliger Initiativen sei… …Sorgfaltspflichtenkonzept und dem in Bezug genommenen Standard spielten dabei auch die organisatorische Struktur und der Überprüfungsmechanismus der jeweiligen Initiative… …von Brancheninitiativen und Branchenstandards, um die Einflussmöglichkeit auf den Verursacher zu erhöhen. Auch im Rahmen des Beschwerdeverfahrens gemäß… …§ 8 Abs. 1 Satz 6 LkSG könnten freiwillige Initiativen Berücksichtigung finden. Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales weise darauf hin, dass… …Lieferkettengesetzes aus dem Jahr 2020 gewesen. Danach sollten Unternehmen, die einem staatlich anerkannten Standard beitreten und diesen implementieren, ihre… …zivilrechtliche Haftung auf Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit beschränken können. Voraussetzung für die Anerkennung war, dass der Standard die gesamte Lieferkette… …erfasst, sämtliche Kernelemente der Sorgfaltspflicht berücksichtigt und im Rahmen eines Multi-Stakeholder-Prozesses erarbeitet wurde. Die zivilrechtliche…

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