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• Erste Hilfe zur Einführung eines Compliance-Systems

  …eins zu eins einem der gängigen Standards wie ISO 37001 oder IDW PS 980, sondern sind selbst zusammengeschneidert. Eine Anlehnung an etablierte Standards… …Unternehmen verbunden sein kann, auf der anderen Seite aber bei komplexeren Unternehmensstrukturen die Hinweise schnell an ihre Grenzen gelangen. Die Gefahr ist…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2024

  Branchenspezifische Informationsaustauschsysteme zur Betrugsprävention

  Dr. Marc Störing, Neil Simon-Weaver

  …zu subventionierten Kaufpreisen an: Aufgrund der Werthaltigkeit der Endgeräte zahlen die Endnutzer zu Vertragsbeginn nur einen Bruchteil des Gegenwerts… …Telekommunikationsunternehmen, die Telekommunikations- / Netzdienstleistungen besser zu vermarkten, indem eine möglichst große Anzahl an Vertragsabschlüssen bei hoher… …nennenswerten Zahl an Kredit­ausfällen oder offenen Forderungen kommt. 3 Aufgrund der hohen Endgerätewerte gehen derartige Angebote seit jeher mit einem… …leichter dadurch Besitz an den Endgeräten erlangt werden kann, desto anfälliger sind derartige Angebote für Betrugsfälle. Denn dies vereinfacht es Betrügern… …Zahlungsausfallrisiko nicht, da die Person vorab die Zahlungsforderung des jeweiligen Telekommunikationsunternehmens vollständig begleicht. Die große Anzahl an täglich… …allein die Deutsche Telekom AG täglich eine mittlere fünfstellige Anzahl an Aufträgen auf solche Betrugsfälle überprüfen. 5 Je nach Betrugsfall mag die… …haben. 9 Ohne eine Verwertung der Positivdaten stünden Telekommunikationsunternehmen daher in einer Vielzahl an Fällen keinerlei Informationen zur… …veraltete Anschrift angibt – kann auch dies ein Betrugsindiz sein. Außerdem kann eine Vielzahl an in kurzer Zeit eingemeldeten abgeschlossenen Verträgen… …legt die Auskunftei dann noch die vorgenannten Daten an das anfragende Unternehmen offen. II. OLG Köln zur Betrugsbekämpfung im Telekommunikationssektor… …branchenspezifischen Informationsaustauschsystemen sind daher die Feststellungen des OLG Köln, wonach die Positivdateneinmeldung an Auskunfteien auf der Grundlage der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken

  Jochen Kayser

  …453 Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken Von Jochen Kayser und Dr. Christian Stepanek 1. Einleitung 2. Abgrenzung des… …EBA-Anforderungen an das Management von Zinsänderungs- risiken 4.1. (Vereinfachter) Standardansatz zur Ermittlung des NII 4.2. Aufsichtlicher Ausreißertest (SOT) NII… …Krypto-Vermögensgegenständen in den regulatori- schen Mindestanforderungen 5.3.1. Eigenmittelanforderungen an das Marktrisiko der Gruppe 1 5.3.2. Eigenmittelanforderungen an… …das Markt- bzw. Kreditrisiko für Krypto-Assets der Gruppe 2a 5.3.3. Eigenmittelanforderungen an das Markt- bzw. Kreditrisiko für Krypto-Assets der… …Einfluss auswirken werden. Dies betrifft zum einen die neuen Anforderungen der EBA an das Zinsänderungs- und Credit- Spread-Risiko (IRRBB und CSRBB) sowie… …Anforderungen an das Management der Risiken bleiben unberücksichtigt. 2. Abgrenzung des Marktpreisrisikos gemäß MaRisk Für den Begriff des Marktpreisrisikos… …CO2- Emissionszertifikaten). Marktpreisrisiken aus dem traditionellen Warenge- 455 Kayser/Stepanek: Anforderungen an das Management von… …klimatische Veränderungen. 457 Kayser/Stepanek: Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken ■ Transitionsrisiken ergeben sich aus dem Übergang… …. durch negative Auswirkungen auf den Geschäftsbetrieb. Zuletzt sei an dieser Stelle noch auf die Begrifflichkeiten der „inside-out“ und „outside-in“… …Verantwortlichkeiten hingewiesen. 5 BaFin (2019): Merkblatt zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken. 459 Kayser/Stepanek: Anforderungen an das Management von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2024

  EFRAG Implementation Guidances

  Die ersten drei Leitfäden für die Implementierung der ESRS (EFRAG IG 1–3) liegen vor
  

  Dr. Josef Baumüller

  …leider nicht in dieser IG enthalten sind. 1. Hintergründe Mit Vorlage der finalen Entwürfe der ESRS durch die EFRAG und deren Übermittlung an die… …europäischen Unternehmen zukünftig konfrontiert sehen sollten. Dies führte zu beträchtlichem Widerstand v. a. seitens Unternehmensvertreter, die an die… …EU-Kommission mit der Forderung herantraten, Erleichterungen an diesen ESRS- Entwürfen vorzunehmen, ehe sie ins europäische Bilanzrecht übernommen würden. Die… …EU-Kommission zeigte sich hierfür offen und nahm folglich noch zahlreiche Abänderungen an den übermittelten Standards vor, die ganz im Zeichen einer… …betraut, Materialien zur Unterstützung der Erstanwendung der ESRS zu erarbeiten. Dafür wurden die Arbeiten an weiteren ESRS, zuvorderst den Sektor-Standards… …veröffentlicht werden. 2 Andererseits begannen die Arbeiten an 1 Siehe ausführlich Baumüller, KoR 2023 S. 411 ff. 2 Siehe für eine Darstellung Baumüller, PiR 2024… …möglich. Die Dokumente stellten bloße Entwurfsfassungen dar und enthielten folglich z. B. keine spezifischen Fragen, die an die interessierte… …. 110 Stellungnahmen zum Entwurf von EFRAG IG 1, rd. 70 zu EFRAG IG 2 und rd. 50 zu EFRAG IG 3. Dies bringt auch das unterschiedliche Maß an Interesse… …31.5.2024 auf der Homepage der ­EFRAG veröffentlicht. Auf Basis der eingegangenen Stellungnahmen wurden z. T. substanzielle Abänderungen an den ursprünglichen… …public-524/Finalization-of-Three-EFRAG-ESRS-IG- Documents-(EFRAG-IG-1-to-3. Dr. Josef Baumüller Technische Universität Wien, Lehrbeauftragter an der Technischen Universität Graz und an der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Strategieprozess als Bestandteil des gesamten Risikomanagementkreislaufs

  Henning Heuter

  …Anforderungen an die Strategie 3.2 Rolle des Risikotragfähigkeitsverfahrens 3.3 Anforderungen an das Limitsystem 4 Conclusio: Integrierter Gesamtprozesses 1… …internes Kon- trollsystem etabliert war, galten diese strengen Anforderungen an die Daten- qualität nicht immer zwingend auch für die Herleitung der Ziele… …der Vergangenheit wesentliche Veränderungen bei den Anforderungen an die Strategie festzustellen. Weiterhin gibt es immer noch große Freiheitsgrade bei… …beschreiben dazu zunächst die grundlegenden Ausgestaltungen eines Risikomanagementprozesses sowie die Anforderungen an den Strategieprozess und die Strategien… …im Allgemeinen. Weiterhin sollen die Anforderungen an das Risikotragfähigkeitsverfahren, die Limitierung und das Reporting vorgestellt und die… …Anforderungen an den Risikotragfähigkeits- prozess skizziert werden. Abschließend wird die Integration des Strategiepro- zesses in den gesamten… …ken und die daraus abgeleiteten Ziele determiniert wird. Um den Mindestan- forderungen an das Risikomanagement gerecht zu werden, ist ein Strategie-… …Geschäftsaktivitäten und der Risiken dargestellt, die zwar den An- spruch an eine Vision erfüllen konnte, nicht aber dazu geeignet war, auf der Ebene der Gesamtbank… …Risikoreporting mit hohen Anforderungen an Inhalte sowie dem internen Kontrollsystem und den Datenquellen für die Strategie gab. So fand die Steuerung, basierend… …sollen zunächst die einzelnen Anforderungen an die Strategie sowie 143 Heuter: Strategieprozess als Bestandteil des gesamten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …. Compliance-Funktion 4.1 Identifizierung von wesentlichen rechtlichen Regelungen und Vorgaben 4.2 Organisatorische Zuordnung 4.3 Anbindung an andere Kontrolleinheiten… …eine organisatorische Trennung, wie sie in der Abbildung 1 aufgezeigt wird. Die Bedeutung des internen Kontrollsystems (IKS) lässt sich sehr schön an… …, S 252. 3 Vgl. Becker A.: System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision, Vortrag an der Sparkassenakademie in Baden-Württemberg am… …komplexen, teils globalen Wettbewerbsumfeld, sondern auch aus den zunehmenden An- forderungen der Gesetzgeber und Stakeholder und nicht zuletzt auch aus den… …von vornherein die aufbauorganisatorischen Anforderungen an das interne Kontrollsystem erfüllt werden. Wichtig ist hierbei, dass die Ermittlung der… …funktionale Trennung in der Organisationsstruktur der Kreditinstitute wird durch die Zuordnung der Risikocontrolling-Funktion an einem für die Überwachung und… …Anforderungen an die funktionale Trennung auf die Regelungen des BTO der MaRisk verwiesen, der uneingeschränkt gilt.8 3.2 Initiierung und Abschluss von… …Prozesse zur unverzüglichen Weiter- gabe von unter Risikogesichtspunkten wesentlichen Infor- mationen an die Geschäftsleitung, die jeweiligen Verant-… …NPE-bezogene Anforderungen an die Risikocontrolling-Funktion Damit setzt die BaFin die Leitlinien der Europäischen Bankenaufsichtsbe- hörde (EBA) zum Umgang… …mit notleidenden und gestundeten Risikopositio- nen (Non-Performing Exposures – NPEs) weitgehend in der Aufsichtspraxis um und wendet diese an. Dies…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Hinweise zu Unabhängigkeit, Nachhaltigkeit als Prüfungsziel, Leistungskennzahlen und Datenanalysen

  Michael Bünis

  …Zuständigkeit der Internen Revision an gesiedelt. Neben anderen Nachteilen ist dies auch kritisch mit Blick auf Anforderungen an die Unabhängigkeit in Standards… …Berichterstattung über die Erreichung von Leis tungs zielen an die Auftraggeber. Mit der Fest legung geeigneter Leistungskennzahlen be schäf tigt sich der Beitrag von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2024

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Integration in das Risikomanagementsystem und das Interne Kontrollsystem (IKS) betriebswirtschaftlich weiter an Bedeutung. Unternehmen sind damit konfrontiert… …, die Organisation und das Risikomanagement fortlaufend zu verbessern. Der Beitrag richtet sich explizit an die Interne Revision in Kredit- und… …im Zusammenhang mit Nachhaltigkeit stehen, sind dabei nicht an die Rechtsform geknüpft, sondern greifen größen- und wirkungsbezogen. Die meist… …vorrangig verpflichteten, größeren Unternehmen geben die Anforderungen an Zulieferer und Geschäftspartner bis hin zum Einzelunternehmer weiter. Das Handbuch… …Aufsichtsrats an die Hauptversammlung nach § 171 Abs. 2 AktG ist neben der Erklärung zur Unternehmensführung nach § 289f HGB bzw. § 315d HGB für den Konzern ein… …Anforderungen an nichtfinanzielle Kennzahlen und die Berichterstattung für Unternehmen steigen aufgrund regulatorischer Vorgaben. Unternehmen müssen relevante… …Gesellschafter bei der Beendigung einer GbR und einer oHG nicht mehr an die Auflösung, sondern an das Erlöschen der Gesellschaft. Der Beitrag zeigt auf, dass der… …komplexen Herausforderungen stellen. Hierarchie als Mechanismus ist dafür nur bedingt geeignet. An ihre Stelle treten neue, agile Organisationskonzepte, bei… …denen individuelle Aushandlungsprozesse und informelles Organisieren an Bedeutung gewinnen. Das heißt zugleich, dass die formale Legitimation der… …KI-Verordnung und gibt einen Überblick über die Struktur, über die Anforderungen an Unternehmen und über die Folgen für die Praxis. Change-Akzeptanz: Blick nach…

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• Transparenz und Fairness in der Vergütung von Führungskräften

  …Das ist eine der zentralen Aussagen der Public Pay Studie 2024 vom Lehrstuhl für Public Management & Public Policy an der Zeppelin Universität… …lizenziert. Sprechen Sie uns zu Mehrfachlizenzen für eJournals gerne an – Telefon (030) 25 00 85-295/ -296 oder KeyAccountDigital@ESVmedien.de. Flexibel mit… …, inklusive Zugang zum umfangreichen Archiv. Unternehmen professionell führen und überwachen Hohe Stakeholder-Erwartungen an unternehmerische Transparenz und…

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• Bankkalkulation und Risikomanagement

  …(Mindestanforderungen an das Risikomanagement), SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) und ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) werden… …Perspektiven beschrieben. Das Literaturverzeichnis weist viele essenzielle Quellen auf. An manchen Stellen wären neuere Quellen interessant gewesen. Gerade in… …, Kreissparkasse Düsseldorf, Honorarprofessor an der FOM Hochschule für Oekonomie & ManagementQuelle: ZFRC Risk, Fraud und Compliance Ausgabe 6/2023…

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