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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Agile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende Anforderungen

  Empirische Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung
  

  Dr. Achim Botzenhardt, Thilo Schommer

  …MANAGEMENT Agile Auditing DR. ACHIM BOTZENHARDT · THILO SCHOMMER Agile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende Anforderungen Empirische… …Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung Agile Auditing ist ein aktuelles Thema in vielen Unternehmen, da es einen… …vielversprechenden Lösungsansatz für die aktuellen Herausforderungen darstellt. Trotz der hohen Relevanz gibt es jedoch wenig empirische Arbeiten zum Thema Agile… …und untersucht relevante Faktoren, welche die Akzeptanz von Agile Auditing bei Auditoren positiv oder negativ beeinflussen. Auf Basis der Ergebnisse… …werden konkrete Handlungsempfehlungen für eine erfolgreiche Implementierung von Agile Auditing in der Unternehmenspraxis gegeben. 1. Einführung Dr. Achim… …Digitalisierung zunehmend unbeständiger, ungewisser, komplexer sowie mehrdeutiger. Rahmenbedingungen und Gegebenheiten ändern sich bereits im Verlauf der… …Entscheidungsfindung und führen zu häufigen Um- beziehungsweise Neuplanungen sowie Re-Priorisierungen. Die steigende Veränderungsgeschwindigkeit sowie der daraus… …reagieren. Fast 90 Prozent der Unternehmen wendeten im Jahr 2016 bereits agile Methoden im IT-Kontext an und circa 40 Prozent nutzten diese in IT-nahen oder… …Wirksamkeit konfrontiert. 3 Dabei steht sie vor der Herausforderung, mit den Fachbereichen Schritt zu halten, die ihre Prozesse, Methoden und Strukturen den… …neuen Gegebenheiten anpassen. Darüber hinaus muss sie in der Lage sein, die Risiken, welche sich aus den disruptiven Veränderungen der Fachbereiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Bringt das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) auch "Euro-SOX"?

  Ein kritischer Vergleich der europäischen und US-amerikanischen Vorschriften
  

  Karl-Heinz Withus

  …Prüfung • ZCG 3/09 • 119 Bringt das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) auch “Euro-SOX”? Ein kritischer Vergleich der europäischen und… …US-amerikanischen Vorschriften Karl-Heinz Withus* Mit dem BilMoG ist gem. den Anforderungen der sog. Abschlussprüferrichtlinie auch die Verpflichtung des… …Einrichtung, zur Überwachung der Wirksamkeit, zur externen Berichterstattung und zur externen Prüfung. 1. Einleitung Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz… …Prüfungsausschusses kann u. a. die Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems (IKS), des Risikomanagementsystems (RMS) sowie der Internen Revision (IR)… …zwar an einen Prüfungsausschuss delegieren kann, grundsätzlich aber selbst wahrzunehmen hat 1 . In der öffentlichen Diskussion wird diese… …Gesetzesänderung, die durch entsprechende Vorschriften in der sog. Abschlussprüfer-EU-Richtlinie 2 bedingt ist, teilweise als „Euro-SOX“ tituliert – eine Bezeichnung… …, die auf die US-Vorschriften des Sarbanes-Oxley Act (SOX) 3 zur Prüfung des Internen Kontrollsystems der Rechnungslegung (IKSRL) in den USA… …Abschlussprüferrichtlinie noch durch das BilMoG ein „Euro-SOX“ geschaffen werden solle 6 . Tatsächlich lassen sich, unabhängig von der Frage, was eine solche Bezeichnung im… …Einzelnen inhaltlich vermitteln soll, sowohl für die Nähe als auch für die Unterscheidung der europäischen Vorschriften von „SOX 404“ ausreichende… …. Sarbanes-Oxley Act Der am 23. 1. 2002 von beiden Kammern des amerikanischen Kongresses verabschiedete Sarbanes-Oxley Act ist ein Artikelgesetz, dass in weiten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2022

  Schutz vor Spielsucht oder Totalüberwachung?

  Die Rechtmäßigkeit der automatisierten Datenverarbeitung zur Spielsuchtfrüherkennung nach dem Glücksspielstaatsvertrag 2021
  

  Seda Dinc, Kerem Bakir

  …Schutz vor Spielsucht oder Totalüberwachung? Dinc/Bakir PinG 05.22 193 PRIVACY TOPICS Seda Dinc ist Rechtsanwältin in der Kanzlei HÄRTING… …Rechtanwälte in Berlin und spezialisiert im Fachgebiet eCommerce und Datenschutzrecht. Schutz vor Spielsucht oder ­Total­überwachung? Die Rechtmäßigkeit der… …automatisierten Datenver­arbeitung zur Spielsuchtfrüherkennung nach dem Glücksspielstaatsvertrag 2021 Seda Dinc und Kerem Bakir Kerem Bakir ist Rechtsanwalt in der… …Spielsucht: Auf den ersten Blick hört sich dies vielversprechend an. Trotz des legitimen Zwecks der Datei stellt sich jedoch die Frage, inwieweit die damit… …verbundenen Maßnahmen von der Datenschutz-Grundverordnung gedeckt sind. Begrifflichkeiten, die einem in diesem Zusammenhang immer wieder begegnen, sind… …Hinblick auf die Regelung des Art. 22 DSGVO deutlich. Der folgende Beitrag zeigt auf, dass die im Glücksspielstaatsvertrag 2021 vorgesehenen Maßnahmen… …, insbesondere zur Spielsuchtfrüherkennung, nicht datenschutzkonform sind. A. Hintergrund B. Automatisierte Datenverarbeitung Der Boom der Online-Casino-Branche… …breitet sich stetig aus. Die in der Vergangenheit eher verpönten Online-Casinos verzeichnen steigende Spielerzahlen. So werden jedes Jahr Milliardenumsätze… …durch das Online-Glücksspiel generiert. Zum 1. Juli 2021 ist der Staatsvertrag zur Neuregulierung des Glücksspielwesens in Deutschland… …Ausweitung bestehender Konzessionen. Daneben sieht der Glücksspielvertrag für Veranstalter von ­Online-Glücksspielen die Pflicht vor, ein automatisiertes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement in der Bauwirtschaft

  Praktische Umsetzung am Beispiel der Bauer AG
  

  Werner Gleißner, Bernd Mott, Mark Schenk

  …ZRFG 4/07 179 Keywords: Risikoaggregation Risikobewertung HDAX-Studie Risikomanagement in der Bauwirtschaft Praktische Umsetzung am Beispiel der… …Risikosituation der Bauwirtschaft dargestellt, um auf dieser Grundlage die wesentlichen Prozesse und Methoden eines Risikomanagementsystems zu erläutern. Aufbauend… …auf diesen allgemeinen Erläuterungen wird verdeutlicht, wie das Risikomanagementsystem der Bauer AG konzipiert wurde und welchen Nutzen dieses für das… …Risikomanagement der Bauer AG mit denjenigen der anderen SDAX-Unternehmen verglichen. 1. Generelle Anforderungen an Risikomanagementsysteme unter besondere… …Berücksichtigung der Situation in der Bauwirtschaft Die Fähigkeit, mit den Unwägbarkeiten einer unvorhersehbaren Zukunft, den Risiken, umzugehen, zeichnet gerade… …eine erfolgreiche Unternehmensführung aus. Die Mindestanforderung an die Identifikation, Bewertung, Aggregation und kontinuierliche Überwachung der… …Deutschen Rechnungslegungsstandard (DRS 5 und 15) spezifiziert. Der ökonomisch Mehrwert des Risikomanagements ergibt sich, wenn bei wesentlichen… …von den Finanzanalysten und den Ratinganalys ten betrachtet. 1.1 Risikosituation der Bauwirtschaft Vergleicht man die Risikosituation der Bau… …Unternehmens ist abhängig von der Höhe der Umsatzschwankungen (Marktrisiko), Risiken durch Störungen der Leistungserstellungs- Bernd Mott prozesse… …(Leistungsrisiken) sowie der Kostenstruktur und der Finanzierungsstruktur. Auffällig ist, dass die Bauwirtschaft – wie Branchenvergleichswerte zeigen – bezüglich aller…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Strafbefehle und Deals der schweizerischen Bundesanwaltschaft mit Unternehmen

  Einige Strafbefehle und kaum Gerichtsentscheide zur strafrechtlichen Unternehmenshaftung in der Schweiz
  

  Prof. Dr. Monika Roth

  …Unternehmenshaftung | Deals der Bundesanwaltschaft | fehlende gerichtliche Überprüfung ZRFC 6/20 271 Strafbefehle und Deals der schweizerischen… …Bundesanwaltschaft mit Unternehmen Einige Strafbefehle und kaum Gerichtsentscheide zur strafrechtlichen Unternehmenshaftung in der Schweiz Prof. Dr. Monika Roth* Im… …Dezember 2015 reichte das Unternehmen KBA-NotaSys SA bei der schweizerischen Bundesanwaltschaft wegen eines Korruptionsfalls Selbstanzeige ein. Diese… …Selbstanzeige hatte Strafmilderung zur Folge und hat – nicht zuletzt auch durch die Einrichtung des Integrity Funds (der die Studie, welche diesem Beitrag… …, wie sich die Praxis der schweizerischen Bundesanwaltschaft zur strafrechtlichen Haftung von Unternehmen (Art. 102 StGB, eingeführt im Jahr 2003) konkret… …darstellt. 1 Ausgangslage Im Dezember 2015 reichte das Unternehmen KBA- NotaSys SA bei der schweizerischen Bundesanwaltschaft (BA) Selbstanzeige ein… …. Rechtliche Grundlage bildeten die strafrechtliche Haftung des Unternehmens und das Delikt der Bestechung fremder Amtsträger. Das war eine absolute Premiere in… …der Schweiz. 1 Gestützt auf die Selbstanzeige und die der Behörde gleichzeitig übergebenen internen Untersuchungsberichte einer deutschen Anwaltskanzlei… …beschrieben: „Bei der für den Sicherheitsdruck zuständigen Schweizer Tochtergesellschaft wurde am 20. Februar 2017 2 ein gegen sie in der Schweiz wegen… …Defiziten in der Korruptionsprävention geführtes Verfahren beigelegt. Die Gesellschaft hatte das Verfahren durch Anzeige selbst eingeleitet, auch weil eigene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Corporate Governance als Untersuchungsobjekt der Due Diligence - Teil B

  Werttreiber der Corporate Governance und Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Management • ZCG 1/19 • 5 Corporate Governance als Untersuchungsobjekt der Due Diligence Teil B: Werttreiber der Corporate Governance und Evaluierung… …der Aufsichtsratsarbeit Prof. Dr. Carl-Christian Freidank* Die installierte Aufbau- und Ablauforganisation des Systems der Corporate Governance (CG)… …, inwieweit die CG im Rahmen der Due Diligence (DD) abgebildet werden und dann in die Bestimmung des Kaufpreises einfließen kann. Das beginnend in Teil A in ZCG… …06/2018 vorgestellte Konzept zur Einbeziehung der CG in die DD eröffnet bei Unternehmensakquisitionen sowohl für den Verkäufer als auch den Käufer die… …Evaluationstechniken eine Aufsichtsrats-Scorecard. (Fortsetzung aus ZCG 06/2018 S. 245–249) 4. Werttreiber der Corporate Governance 4.1 Reichweite des Analyserahmens Im… …Zentrum des Interesses zur Beurteilung der CG stehen primär Informationen zur Unternehmensführung durch den Vorstand und zur internen Überwachung sowie… …sofern Entwicklungen erkennbar sind – auch auf künftige Instrumente der CG zu erstrecken. Weiterhin sind Informationen über eventuelle Änderungen der… …Gepflogenheiten der CG von Interesse 1 . Darüber hinaus sind auch Inhaltskomponenten der externen CG in die Berichterstattung einzubeziehen. Bei diesen… …Bestandteilen handelt es sich in erster Linie um unternehmensspezifische oder allgemeine (z. B. branchenbezogene) Informationen, die die Hauptversammlung mit der… …ihr gesetzlich zugewiesenen Rechteausübung nach §§ 118 ff. AktG, die Öffentlichkeitsarbeit im Rahmen der Unternehmenspublizität (z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …266 · ZIR 6/14 · Berufsstand Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?… …, der die Befragungsergebnisse von 1.483 Betrugsfällen aus 105 Ländern zusammenfasst. Damit besitzt die Interne Revision eine weitere empirische… …Datenquelle, um bestehende Anti-Fraud-Management-Systeme (präventiv) oder auch vermutete Betrugsfälle (detektiv) noch wirksamer prüfen zu können. Der Autor… …2010 bzw. 2012 dar und hinterfragt dabei insbesondere die Anti- Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision. Das Dokument ist im Archiv des ACFE-Webportals 2… …Berufsstandards 6 und der DIIR-Revisionsstandard Nr. 5 (Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision) 7 verpflichten die… …Wahrscheinlichkeit des Vorliegens doloser Handlungen zu berücksichtigen 9 , die eigene Organisation im Sinne der Fraud-Prävention auszurichten 10 , die Gefahr durch… …Fraud im Rahmen einer risiko orien tier ten Prüfungsplanung mit einzubeziehen 11 und das von der Geschäftsleitung zu implementierende… …2013 schätzungsweise bei 160 Mio. €. 4 Der tatsächliche Schaden durch Betrug an Unternehmen und Organisationen erreichte jedoch ein Vielfaches davon. So… …vermuteten die 34.615 Befragungsteilnehmer des 2014er Fraud-Reports, dass jährlich ungefähr 5 % Umsatz durch Fraud verloren gehen. Der weltweite Gesamtschaden… …* Der Verfasser des Beitrags ist Hans-Ulrich Westhausen, Leiter Interne Revision der ANWR-Gruppe mit Sitz in Mainhausen. Er ist seit 16 Jahren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Aufweichung der Maßgeblichkeit als Herausforderung für die Abschlusserstellung und -überwachung

  Konsequenzen aus der faktischen Abschaffung der Einheitsbilanz
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Jens Reinke

  …Rechnungslegung • ZCG 3/10 • 145 Aufweichung der Maßgeblichkeit als Herausforderung für die Abschlusserstellung und -überwachung Konsequenzen aus der… …faktischen Abschaffung der Einheitsbilanz Prof. Dr. Stefan Müller / Dr. Jens Reinke* Mit dem BilMoG wurde die sog. Einheitsbilanz, bei der Steuer- und… …Handelsbilanz zumindest weitgehend identisch sind, faktisch abgeschafft. Konkret wurden die Maßgeblichkeit der Handels- für die Steuerbilanz an vielen weiteren… …weiter vorangetrieben. Für die Unternehmensüberwachung ist daher zukünftig zwangsläufig die Zweiteilung der handels- und steuerrechtlichen Rechnungslegung… …Gesetzesvorhabens war die Steuerneutralität, sodass auch § 5 Abs. 1 EStG geändert wurde. Die Neuerungen führen dazu, dass der Grundsatz der Maßgeblichkeit der… …Handelsbilanz für die Steuerbilanz zwar erhalten bleibt (§ 5 Abs. 1 Satz 1 EStG), aber an deutlich mehr Stellen durchbrochen wurde, und der Grundsatz der… …eines BMF-Schreibens 2 zur Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die steuerliche Gewinnermittlung veröffentlicht. Der bereits in diesem Entwurf angedeutete… …Trend zur weiteren Auflösung der Maßgeblichkeit wurde letztlich in der am 12.3.2010 veröffentlichten endgültigen Fassung des BMF-Schreibens 3… …festgeschrieben. Ein Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen regelt die Auslegung gesetzlicher Vorschriften zunächst nur innerhalb der Finanzverwaltung… …Übereinstimmung mit den in der handelsrechtlichen Bilanz ausgeübten Wahlrechten gebunden. Änderungen in der Handelsbilanz, wie z.B. die Auflösung eines auf der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Rolle der Mitarbeiter bei unternehmensinternen Ermittlungen

  Arbeitsrechtliche Fragen bei der Aufklärung von Compliance-Verstößen
  

  RA Dr. Mark Zimmer

  …ZRFC 6/11 259 Keywords: Selbstbelastung Korruption Kartelle Amnestie Beschlagnahme Rolle der Mitarbeiter bei unternehmensinternen Ermittlungen… …Arbeitsrechtliche Fragen bei der Aufklärung von Compliance-Verstößen RA Dr. Mark Zimmer Mit wachsender Wirtschaftskriminalität gewinnen interne Aufklärungsmaßnahmen… …. deren Auskunftspflicht trotz möglicher Selbstbelastung, betriebliche Amnestieprogramme, die Forderung nach einem Zeugenbeistand, die Rolle der… …Arbeitnehmervertretungen sowie die Gefahr einer Beschlagnahme der Gesprächsprotokolle. Sie werden im vorliegenden Aufsatz behandelt. 1. Auskunftspflicht des Mitarbeiters Bei… …der unternehmensinternen Aufklärung von Verdachtsmomenten auf Wirtschaftskriminalität sind Befragungen der Mitarbeiter 1 von zentraler Bedeutung… …Erkenntnisgewinn die Interessen des Mitarbeiters an der Geheimhaltung überwiegen. Allgemein gilt für Führungskräfte eine erhöhte Mitwirkungspflicht. 2 1.2… …Strafverfahren geführt wird, könnte der ihn vernehmende interne (Unternehmens-) Ermittler seinerseits von den Strafverfolgungsbehörden als Zeuge vom Hörensagen… …vernommen werden. Auf diese Weise würden Tatsachen in das Strafverfahren eingeführt und verwertbar, zu deren Offenbarung der Mitarbeiter im Verhältnis zu… …verwertet werden können, auf die die Strafverfolgungsbehörden gegenüber der jeweiligen Auskunftsperson keinen Zugriff hätten. Strafprozessuale… …Auskunftsverweigerungsrechte können somit faktisch ausgehöhlt werden. Aus diesem Grund gehen einige Stimmen in der Literatur davon aus, dass der befragte Mitarbeiter solche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Aktuelle Themen der Corporate Governance in Deutschland

  Trends auf der Basis einer Experten-Befragung
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Alexandra Fibitz

  …Management • ZCG 2/18 • 53 Aktuelle Themen der Corporate Governance in Deutschland Trends auf der Basis einer Experten-Befragung Prof. Dr. Patrick… …Ulrich / Alexandra Fibitz* Die aktuelle Diskussion um Corporate Governance in Deutschland ist von Diversity in Vorstand und Aufsichtsrat, der Höhe und… …teil. Der vorliegende Beitrag spiegelt die Fachdiskussion zu relevanten Themen anhand einer aktuellen empirischen Umfrage aus dem Jahr 2017 wider. 1… …, Publizität und Rechnungslegung 6 , CCdie Rollen von Abschlussprüfung 7 und Interner Revision 8 sowie nicht zuletzt CCder große Themenbereich der Haftung 9… …jedoch neben der Frage der Steuerung und Bewertung solcher Prozesse auch die Problematik der Organisation 11 . Hier hat sich in den letzten Jahren die… …Debatte um eine Digital Governance beispielsweise in Form eines Beirats entwickelt. Eine weitere Herausforderung ist in der steigenden Forderung nach… …Bereich der Vorstandsvergütung zwar die Situation verbessert – Beispiele wie die Hauptversammlung der SAP im Jahr 2017, bei der es zu einer großen… …Diskussion um die Vorstandsvergütungen kam und bei der der Aufsichtsrat nur mit knapper Mehrheit entlastet wurde, zeigen, dass hier durchaus noch… …Handlungsbedarf besteht 14 . Aber auch die (mangelnde) Qualifikation von Vorstand und Aufsichtsrat und der Ruf nach mehr Aus- und Weiterbildung * Prof. Dr. habil… …. Patrick Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle an der Hochschule Aalen und ist Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Zudem ist er…

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