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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Verbundene Implementierung und Verankerung von Risikomanagementsystemen und Compliance-Strukturen in mittelständischen Unternehmen

  Pia Montag

  …, Josef: Betriebswirtschaftslehre der Klein- und Mittelbetriebe – Band 1. 3. Aufl. Wien 1998, S. 20. Implementierung 110 5.1 Interdependenz der… …„Risikomanagement (RMS)“. In: Lexikon der Betriebswirtschaft. Hrsg. Wolfgang Lück. 6. Aufl. München und Wien 2004, S. 586. 456 Hauschka, Christoph E.: § 1… …Einführung. In: Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen. Hrsg. Christoph E. Hauschka. 2. Aufl. München 2010, Rn. 5. 457 Vgl… ….: Innovations- und Technologiemanagement. In: Vahlens Kompendium der Betriebswirtschaftslehre. Band 2. Hrsg. Michael Bitz et al. 4. Aufl. München 1998, S. 301… …. ___________________ 477 Zum Anstig des sozialen Einflusses durch Kontakt und Kooperation vgl. Cialdini, Robert B.: Influence – Science and Practice. 3. Aufl… …Haftungsvermeidung im Unternehmen. Hrsg. Christoph E. Hauschka. 2. Aufl. München 2010, Rn. 5; zur Erweiterung des Risikobegriffs um Compliance-Verstöße vgl. Wolf… …. Wolfgang Lück. 6. Aufl. München und Wien 2004, S. 586. Implementierung 118 das Unternehmen vor unvorhergesehenen und nicht zu vermeidenden Gefah-… …der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 2. Aufl. Karlsruhe 2001, S. 57. 497 Vgl… …. Hauschka, Christoph E.: § 1 Einführung. In: Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen. Hrsg. Christoph E. Hauschka. 2. Aufl… …Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 2. Aufl. Karlsruhe 2001, S. 60. 501 Vgl. Wolf, Klaus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Strafrechtliche Aspekte der Compliance in Kreditinstituten

  Jürgen Wessing, Heiner Hugger, Heiko Ahlbrecht, David Pasewaldt

  …Strafrechtliche Aspekte der Compliance in Kreditinstituten 1 1 Zum Diskussionsstand vgl. Hauschka/Moosmayer/Lösler: Corporate Compliance, 3. Aufl., München 2016… …, § 1, Rn. 30 ff. m. w. N.; Moosmayer: Compliance, 3. Aufl., München 2015, Rn. 10. 2 LG München I v. 10. 12. 2013 – 5 HK O 1387/10, in: NZG 2014, S… …Wessing/Hugger/Ahlbrecht/Pasewaldt 2 3 4 Fischer, Strafgesetzbuch, 65. Aufl., München 2018, § 15 Rn. 9 ff. 5 Das Schlagwort der Täterschaft kraft „organisatorischer Machtapparate“… …, Strafgesetzbuch, 29. Aufl., München 2018, § 13 Rn. 14 m. w. N. StGB) im Jahr 2015 noch verschärftes – Strafbarkeitsrisiko für den Bankmitarbeiter im Bereich der… …Aspekte der Compliance in Kreditinstituten 7 Vgl. Fischer, Strafgesetzbuch, 65. Aufl., München 2018, § 26 Rn. 3 m. w. N.; Hoyer, in: SK- StGB, 148… …. Ergänzungslieferung, Köln 2014, § 26 Rn. 10. 8 Vgl. Lackner/Kühl, Strafgesetzbuch, 29. Aufl., München 2018, § 27 Rn. 4 m. w. N. 9 Vgl. Gürtler, in: Göhler… …, Ordnungswidrigkeitengesetz, 17. Aufl., München 2017, § 14 Rn. 1. 4 10 Vgl. Lackner/Kühl, Strafgesetzbuch, 29. Aufl., München 2018, § 15 Rn. 35: „Fahrlässig handelt, wer… …Vertrauen darauf handelt, dass sie nicht eintreten werde (bewusste Fahrlässigkeit […])“. 11 Fischer, Strafgesetzbuch, 65. Aufl., München 2018, § 15 Rn. 20… …Sternberg-Lieben/Schuster, in: Schönke/Schröder, Strafgesetzbuch, 29. Aufl., München 2014, § 15 Rn. 217; vgl. ferner Lackner/Kühl, Strafgesetzbuch, 29. Aufl., München 2018, §… …15 Rn. 40 m. w. N. 13 Sternberg-Lieben/Schuster, in: Schönke/Schröder, Strafgesetzbuch, 29. Aufl., München 2014, § 15 Rn. 152. 14…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Interessenkonflikte

  Dr. Holger Schäfer

  …Interessenkonflikte 1 1 Assmann, in: ÖBA, S. 40. 2 Meyer/Paetzke/Will, in: Kölner Kommentar zum WpHG, 2. Aufl. 2014, § 33 WpHG (a. F.) Rn. 137. 2 3 Vgl. etwa Fuchs… …, in: Wertpapierhandelsgesetz-Kommentar, 2. Aufl. 2016, § 31 (a. F.) Rn. 60. 3 4 5 4 Fuchs, in: Wertpapierhandelsgesetz-Kommentar, 2. Aufl. 2016, §… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen (MaComp) v. 07. 06. 2010, aktualisiert am19. 04. 2018. 9 10 11 12 Vgl. etwa Fuchs (Hrsg.), in: Wertpapierhandelsgesetz-Kommentar, 2. Aufl. 2016… …Organisationspflichte des § 33 Abs. 1 Satz 2 WpHG (a. F.). 16 Fuchs, in: Wertpapierhandelsgesetz-Kommentar, 2. Aufl. 2016, § 33 WpHG (a. F.) Rn. 91 zur Vorgängerregelung… …. Aufl. 2016, § 31 WpHG (a. F.) Rn. 50. 29 30 25 Vgl. etwa Fuchs, in Fuchs (Hrsg.): Wertpapierhandelsgesetz-Kommentar, 2. Aufl. 2016, § 31 WpHG (a. F.)… …Rn. 53. 31 26 Fuchs, in: Fuchs (Hrsg.): Wertpapierhandelsgesetz-Kommentar, 2. Aufl. 2016, § 31 WpHG (a. F.) Rn. 53, der allerdings eine Ausnahme von… …: Wertpapierhandelsgesetz-Kommentar, 2. Aufl. 2016, § 31 WpHG (a. F.) Rn. 53, 55a. 32 28 Vgl. Fuchs, in Fuchs (Hrsg.): Wertpapierhandelsgesetz-Kommentar, 2. Aufl. 2016, § 31 WpHG (a… …. F.) Rn. 52. 29 Koller, in: WpHG-Kommentar, 6. Aufl. 2012, § 33 WpHG (a. F.) Rn. 39. 33 30 Fuchs, in Fuchs (Hrsg.): Wertpapierhandelsgesetz-Kommentar… …, 2. Aufl. 2016, § 31 WpHG (a. F.) Rn. 52; Möllers, in: Kölner Kommentar zu WpHG, 2. Aufl. 2014, § 31 WpHG (a. F.) Rn. 130; Koller, in: WpHG-Kommentar… …, 6. Aufl. 2012, § 31 WpHG (a. F.) Rn. 41 ff. 4 Begriff des Interessenkonflikts 4.1 Allgemeine Voraussetzungen Sowohl der europäische als auch der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Marktauftritt, Werbung und Produktkommunikation

  Dr. Uwe Lüken

  …und Designrecht, 3. Aufl. 2013. 4 Gesetz über den Schutz von Marken und sonstigen Kennzeichen – Markengesetz, in Kraft getreten am 01. 01. 1995. 5 Zu… …Farbmarken siehe Miosga, in: Ströbele/Hacker/Thiering (Hrsg.): MarkenG, 12. Aufl. 2018, § 3, Rn. 40 ff. 6 Näher zu dieser Unterscheidung Lüken, in: Stöckel… …, Handbuch Marken- und Designrecht, 3. Aufl. 2013, Einführung S. 47. 4 7 Zu den absoluten Schutzhindernisse: § 8 MarkenG sowie Stöckel, in: Stöckel, Handbuch… …Mar- ken- und Designrecht, 3. Aufl. 2013, Teil 1 B II 2. 2.1 Marken- und Kennzeichenrecht 2.1.1 Arten von Kennzeichen Das Marken- und Kennzeichenrecht3… …2009, 672, 674; BGH GRUR 2007, 780, 782 (Rn. 19); Hacker, in: Ströbele/Hacker/Thiering (Hrsg.): MarkenG, 12. Aufl. 2018, § 14, Rn. 19, jew. m. w. N… …: Ströbele/Hacker/Thiering (Hrsg.): MarkenG, 12. Aufl. 2018, § 9, Rn. 15 ff. oder Fezer, Markenrecht, 4. Aufl. 2009, § 14 MarkenG, Rn. 222 ff. verwiesen werden… …Schutzrechten ist mit erheblichen Schwierigkeiten verbunden. Zur Thematik: Deigendesch und Stucky, in: Stöckel, Handbuch Marken- und Designrecht, 3. Aufl. 2013… …www.interbrand. com. 11 Vgl. Lüken, in: Stöckel, Handbuch Marken- und Designrecht, 3. Aufl. 2013, Einführung S. 47 ff. 12 Zur Dauerüberwachung ausführlich Stöckel… …, in: Stöckel, Handbuch Marken- und Designrecht, 3. Aufl. 2013, Teil 1 C. 6 7 2.1.3 Umgang mit eigenen Marken Da Marken kommunikative… …, Markenrecht, 4. Aufl. 2009, § 14 MarkenG, Rn. 836 ff.; siehe auch § 23 MarkenG. 14 Bspw. BGH, Urt. v. 12. 01. 2017 – I ZR 253/14 (OLG Hamburg), BGHZ 181, 77 Rn…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Fehler- und Bilanzänderungen

  Prof. Dr. Tobias Hüttche

  …Kapitalgesellschaften durch Feststellung (handelsrechtlicher 1 Vgl. IDW RS HFA 6, Rz. 1. 2 Vgl. Grottel/Schubert, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 253… …, der zwar den 5 Vgl. IDW RS HFA 6, Rz. 10. 6 Vgl. Grottel/Schubert, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 253 HGB, Rz. 835. 7 Vgl. IDW RS… …HFA 6, Rz. 11. 8 Vgl. Grottel/Schubert, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 253 HGB, Rz. 836. 9 Vgl. Grottel/Schubert, in: Beck’scher… …Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 253 HGB, Rz. 803. 10 Danach wäre jede kaufmännische sorgfältige Bilanzierung als richtig anzusehen. Ob dies dann noch gilt, wenn… …: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 253 HGB, Rz. 805. 15 Vgl. Hüttche/Diemer, Ordnungsmäßigkeit eines verkürzten Aufstellungszeitraums, in: BB 2000… …beeinträchtigt 16 Vgl. IDW RS HFA 6, Rz. 20. 17 Vgl. Grottel/Schubert, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 342 b HGB, Rz. 44. 18 Vgl. Hüttche, Aus… …: Küting/Pfitzer/Weber, Handbuch der Rechnungslegung – Einzelab- schluss, 5. Aufl., § 256 AktG, Rz. 2 m.w. N. I. Allgemeine Fragen zur Rechnungslegung – Grundfragen… …berichtigende Kompensation 20 Vgl. Kalbfleisch, in: Küting/Pfitzer/Weber, Handbuch der Rechnungslegung – Einzelab- schluss, 5. Aufl., § 256 AktG, Rz. 17. 21 Vgl… …: Küting/Pfitzer/Weber, Handbuch der Rechnungslegung – Einzelab- schluss, 5. Aufl., § 256 AktG, Rz. 20. 23 Vgl. Winkeljohann/Schellhorn, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar… …, 8. Aufl. 2012, § 264 HGB, Rz. 57. 24 Nicht geprüfter Jahresabschluss (§ 256 Abs. 1 Nr. 2 AktG) und Erklärung der Nichtigkeit durch Urteil aufgrund…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Bewertungsvorschriften

  Univ.-Prof. Dr. Volker Breithecker, Marc Weyers

  …geringeren Anschaffungskosten des Gebäudes und somit 4 Vgl. Förschle/Usinger, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 243 HGB, Rz. 119. IV… …Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 255 HGB, Rz. 115 ff. m.w. N. Vgl. für eine Präferierung der Absetzung von den Anschaffungskosten oder Her- stellungskosten ADS, 6… …. Aufl., § 255 HGB, Rz. 56 ff. Das IDW hingegen sieht eine sofortige erfolgswirksame Vereinnahmung, obwohl in der Praxis weit verbreitet, als GoB-widrig an… …Abbildung zusammengefasst wer- den: 9 Vgl. Förschle/Hoffmann, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 247 HGB, Rz. 190 m.w. N. 10 Vgl… …. Förschle/Hoffmann, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 247 HGB, Rz. 190. 11 So dürfte es kaum möglich sein, ein gutes Argument für die gleichzeitige… …, 7. Aufl. 2011, S. 199. 13 Vgl. BFH, Urteil vom 08. 11. 1996 – VI R 29/96. 4. Bewertungsvorschriften Breithecker/Weyers 805 in den AfA-Tabellen… …EStG). 14 Vgl. Kozikowski/Roscher/Andrejewski, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 253 HGB, Rz. 231. 15 Diese steuerliche Nutzungsdauer… …Anschaffungskosten gefallen sein. Vgl. Vinken et al., BilMoG – Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Praxiskommentar für Steuerberater, 2. Aufl. 2011, S. 109 mit Verweis… …Maßgeblichkeit ergeben sich u. U. aufgrund der gefor- derten Dauer der Werterhöhung: 24 Vgl. Buchholz, Internationale Rechnungslegung, 9. Aufl. 2011, S. 169. 25… …Vgl. Kessler, Bilanzierung der Rückstellungen – Bewertung, in: Kessler/Leinen/ Strickmann, Handbuch BilMoG, 2. Aufl. 2010, S. 324. 26 Vgl. zu diesen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Persönliche Geschäfte und Geschäfte von Führungspersonen

  Dr. Christian Wagemann

  …. 16/4028, S. 74; Fett, in: Schwark/Zimmer, Kapitalmarktrechtskommen- tar, 4. Aufl. 2010, § 33b Rn. 2; Göres, in: Schäfer/Hamann (Hrsg.): Kapitalmarktgesetze… …, 2. Aufl., 6. Lfg. 04/2012, § 33b Rn. 13; Zimmermann, in: Fuchs (Hrsg.): WpHG, 2. Aufl. 2016, § 33b Rn. 2. 11 MaComp BT 2.7. 12 Vgl. unten Rn. 8 ff… …: WpHG, 2015, § 33b Rn. 5; Fett, in: Schwark/Zimmer (Hrsg.): Kapitalmarktrechts-Kommentar, 4. Aufl. 2010, § 33b Rn. 4; Göres, in: Schäfer/Hamann (Hrsg.)… …: Kapitalmarktgesetze, 2. Aufl., 6. Lfg. 04/2012, § 33b Rn. 17; Koller, in: Ass- mann/Schneider (Hrsg.): WpHG, 6. Aufl. 2012, § 33b Rn. 2; Zimmermann, in: Fuchs (Hrsg.)… …: WpHG, 2. Aufl. 2016, § 33b Rn. 8; a. A.; Meyer/Paetzel, in: KK-WpHG, 2. Aufl. 2014, § 33b Rn. 25. 10 22 Baur, in: Just/Voß/Ritz/Becker (Hrsg.): WpHG… …, 2015, § 33b Rn. 5; Koller, in: Ass- mann/Schneider (Hrsg.): WpHG, 6. Aufl. 2012, § 33b Rn. 2; Meyer/Paetzel, in: KK-WpHG, 2. Aufl. 2014, § 33b Rn. 25 Fn… …. 56. 23 Baur, in: Just/Voß/Ritz/Becker (Hrsg.): WpHG. § 33b Rn. 5; Koller, in: Assmann/Schneider (Hrsg.): WpHG, 6. Aufl. 2012, § 33b Rn. 2. 11 24… …, in: Just/Voß/Ritz/Becker, WpHG, 2015, § 33b Rn. 7; Meyer/Paetzel, in: KK-WpHG, 2. Aufl. 2014, § 33b Rn. 29. 13 27 Zu § 84 Abs. 1 Satz 2 HGB vgl. nur… …: WpHG, 2. Aufl. 2016, § 2 Rn. 69; Kumpan, in: Schwark/Zimmer (Hrsg.): Kapitalmarktrechtskommentar, 4. Aufl. 2010, § 2 Rn. 59; Voß, in… …des WpHG zur näheren Bestimmung möglich ist. 982 Wagemann 20 33 BT-Drs. 16/4028 S. 54; Fuchs, in: Fuchs (Hrsg.): WpHG, 2. Aufl. 2016, § 2 Rn. 15…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  BGH: Implementierung und Optimierung eines Compliance-Management-Systems kann Geldbuße nach § 30 OWiG mindern

  Rechtsanwältin Dr. Laura Görtz

  …, Corporate Compliance, 3. Aufl. 2016, § 1 Rn. 30 ff. 4 LG München I NZG 2014, 345 ff. 5 LG München I NZG 2014, 345, Ls. 6 So die h.M. Fleischer NZG 2014, 321… …, 322; Hopt/Roth in: Hopt/Wiedemann (Hrsg.), Großkommentar zum Aktiengesetz, 5. Aufl. 2015, § 93 Rn. 186; Koch in: Hüffer/Koch, Aktiengesetz, 12. Aufl… …, 453; Helmrich wistra 2010, 331, 332; Rogall in: Karlsruher Kommentar zum OWiG, 4. Aufl. 2014, § 30 Rn. 92. 9 Többens NStZ 1999, 1, 8. 10 Achenbach… …NZWiSt 2012, 321, 323. 11 BGH wistra 2017, 390, 399. 12 Bohnert/Krenberger/Krumm, OWiG, 4. Aufl. 2016, § 30 Rn. 41; Göhler-Gürtler… …, Ordnungswidrigkeitengesetz, 17. Aufl. 2017, § 30 Rn. 36a; Lemke/Mosbacher, Ordnungswidrigkeitengesetz, 2. Aufl. 2008, § 30 Rn. 63; Rogall in: Karlsruher Kommentar zum OWiG, 4… …. Aufl. 2014, § 30 Rn. 134 m. z. w. N.; Wegner wistra 2000, 361, 362 m. z. w. N.; a.A. Korte NStZ 2001, 582, 584. 13 Wegner wistra 2000, 361, 363. 14… …, Wettbewerbsrecht, 5. Aufl. 2014, § 81 GWB Rn. 458; Rogall in: Karlsruher Kommentar zum OWiG, 4. Aufl. 2014, § 30 Rn. 137; Wegner, Die Systematik der Zumessung… …unternehmensbezogener Geldbußen, Diss. Osnabrück 2000, S. 93. 17 So Göhler-Gürtler, Ordnungswidrigkeitengesetz, 17. Aufl. 2017, § 30 Rn. 36a; Wegner, Die Systematik der… …Zumessung unternehmensbezogener Geldbußen, Diss. Osnabrück 2000, S. 93 m. z. w. N. 18 Rogall in: Karlsruher Kommentar zum OWiG, 4. Aufl. 2014, § 30 Rn. 137… …der organschaftlichen Verbandstäterschaft folgt, siehe hierzu Rogall in: Karlsruher Kommentar zum OWiG, 4. Aufl. 2014, § 30 Rn. 8 m. w. N. 23 BT-Drucks…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Bruttoergebnis und Rohergebnis

  Prof. Dr. Christian Fink, Dr. Fedor Zeyer

  …dem Hintergrund bestimmter Auskunftsrechte.1 1 Vgl. Hoffmann/Lüdenbach, NWB Kommentar Bilanzierung, 2. Aufl. 2010, § 276 HGB, Rz. 2. 2.3.3 UKV –… …Rohergebnis § 276 Satz 1 HGB 2 Vgl. Wobbe, in: Haufe HGB Kommentar, 2. Aufl. 2010, § 276 HGB, Rz. 10. II. Jahresabschluss und Lagebericht – GuV 464… …Quellenverzeichnis Hoffmann/Lüdenbach, NWB Kommentar Bilanzierung, 2. Aufl. 2010, § 276 HGB Wobbe, in: Haufe HGB Kommentar, 2. Aufl. 2010, § 276 HGB…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Aufwands- und Ertragskonsolidierung

  Dr. Marc Toebe

  …das Gesamtkostenverfahren als Darstellungsform für die Gewinn- und Verlustrech- nung gewählt wird. 3 Vgl. ADS, 6. Aufl., § 305 HGB, Rz. 99. III… …Adler/Düring/Schmaltz, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl. Busse von Colbe/Ordelheide/Gebhardt/Pellens, Konzernabschlüsse, 9. Aufl. 2009 4 I.d.R… …, 9. Aufl. 2009, S. 426.…

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