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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …94 • ZCG 2/10 • Prüfung Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen… …Revision in Deutschland Prof. Ulrich Bantleon / Stephan Mauer* Die Wirksamkeit des Risikomanagements wird vom Aufsichtsrat oder seinem Prüfungsausschuss… …. Prüfungsausschüsse haben die Wirksamkeit des Rechnungslegungsprozesses, des internen Kontrollsystems (IKS), des Risikomanagementsystems, des internen Revisionssystems… …aus den Jahren 2007 und 2008 5 sowie solche des Corporate Board Member Magazine und Crowe Horwath LLP aus dem Jahr 2008 6 . Nachfolgend werden die… …innerhalb enger Grenzen möglich 9 . Ein unmittelbarer Zugriff des Prüfungsausschusses auf Mitarbeiter der Gesellschaft ist grundsätzlich nicht zulässig 10… …. Es besteht auch * WP/StB Prof. Ulrich Bantleon ist Mitglied des wissenschaftlichen Beirats und des MaRisk- ­Arbeitskreises des DIIR. Er leitet den… …dort den Bereich Risk Consulting Services. Zudem ist er Mitglied des Global Steering Committee Internal Audit von Crowe Horwarth International. 1 Die… …wesentlichen Inhalte dieses Beitrags werden auf der International Conference des Institute of Internal Auditors (IIA), die vom 6.-10.6.2010 in Atlanta (USA)… …System der CG ist eine Mitentscheidung des Prüfungsausschusses über wesentliche Fragen der Internen Revision möglich. Überwachung des Prüfungsausschusses… …Prüfung • ZCG 2/10 • 95 keine Weisungsbefugnis 11 . In der Praxis wird sich aber kaum ein Vorstand dem begründeten Wunsch des Prüfungsausschusses auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Nachhaltige Erwirtschaftung lebensfähiger Renditen im Zuge des Wandels der Unternehmensfinanzierung

  Markus A. Wesel

  …des Wandels der Unternehmensfinanzierung Die Erwirtschaftung lebensfähiger Renditen und die damit gleichzeitig ver- bundene Notwendigkeit zur… …Bereitstellung bzw. Beschaffung von Kapital stellt eine elementare Aufgabe der Unternehmensleitung einer jeden Unternehmung dar. Im Fall des anlagen- und damit… …organischen Wachs- tums (bspw.) durch die Expansion des Unternehmens ins Ausland,1494 kommt es bei Unternehmen zu Phasen verstärkten Kapitalbedarfs. Dabei… …nach unternehmerischer Unabhängig in ihren Finanzierungspräferenzen wieder. Ebenso wie die Unternehmensziele hat auch die Struktur des bestehenden Fi-… …noch relativ wenige mittelständische Unternehmen über eine moderne Unternehmensfinanzierung, welche unter dem Eindruck des Finanz- marktwandels die… …Wachstumsdynamik der Aktivseite der Bilanz auf die Pas- sivseite übertragen konnte. Dabei nehmen die Strukturänderungen des Finanz- systems, insbesondere durch Basel… …nachfolgende Ab- schnitt eingehend der Thematik der Unternehmensfinanzierung von mittel- ständischen Unternehmen. I Struktur des deutschen Finanzsystems… …. Historie Ein wesentliches Kennzeichen des deutschen Finanzsystems stellt das Univer- salbankensystem dar,1496 das von einer zwar zunehmenden, dennoch im… …___________________ 1496 Demgegenüber besteht seit dem Free-Banking-Act des Staates New York aus dem Jahr 1838 in den USA das sog. Trennbankensystem. Vgl. BDI/PwC… …Vergleich geringe Akzeptanz des Aktien- und Rentenmarkts seitens der privaten Haushalte.1501 Daneben trägt die auf dem Umlageverfahren basierende…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Tobias Friedhoff: Die straflose Vorteilsannahme. Zu den Grenzen der Strafwidrigkeit des § 331 StGB – mit vergleichender Darstellung der

  C.F. Müller, Schriften zum Wirtschaftsstrafrecht, Gießen 2012, 246 Seiten.
  

  Rechtsanwalt Dr. Philipp Litzka

  …Strafwidrigkeit des § 331 StGB – mit vergleichender Darstellung der entsprechenden Normen in Österreich und der Schweiz. C.F. Müller, Schriften zum… …, beginnend mit Einführung des StGB, dem Einführungsgesetz zum Strafgesetzbuch von 1974 und insbesondere dem Gesetz zur Bekämpfung der Korruption aus dem Jahre… …1997, wird die geschichtliche Entwicklung dieser Rechtsnormen dargestellt. Hieran schließt sich eine Aufbereitung des durch den Tatbestand der… …. Auch wenn eine einer Kommentierung entsprechende Übersicht von vornherein nicht seitens des Verfassers vorgelegt werden konnte und musste, verschaffen… …Restriktionen des Tatbestandes der Vorteilsannahme an. Die in Literatur und Rechtsprechung vorgeschlagenen Restriktionsmöglichkeiten werden umfassend geschildert… …und sachgerecht einer kritischen Würdigung unterzogen. Einen weiten Raum nimmt insbesondere die Restriktion des Tatbestandes der Vorteilsannahme durch… …hierzu ist überzeugend. Aus den vorgenannten Ausführungen zu den Versuchen der restriktiven Anwendung des § 331 StGB folgt nahezu zwingend die sich… …aufdrängende Frage nach der Vereinbarkeit der Vorteilsannahme mit dem verfassungsrechtlich garantierten Bestimmtheitsgebot, deren Beantwortung Gegenstand des… …sieht die Bestimmtheit des § 331 StGB unter Einbeziehung des Begriffs der Sozialadäquanz in die Tatbestandsanwendung auf Basis auch der analysierten… …Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts kritisch; er verneint insoweit dessen Verfassungsgemäßheit. Im fünften Teil blickt der Autor nach Österreich und in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Stellung des Compliance-Officers in Matrixorganisationen

  Chancen und Risiken
  

  Dr. Andrea Schneider

  …ZRFC 5/15 231 Keywords: Matrixorganisation Dual Reporting Informationsstrategie Kommunikationsbedarf Komplexität Stellung des Compliance-Officers in… …, doppelten Berichtspflichten haben, stellt sich die Frage, welche Auswirkungen dies auf die Stellung des Compliance-Officers in der Matrixstruktur hat. Der… …einsetzen. Dual Reporting bedeutet, dass ein Mitarbeiter an zwei Vorgesetzte berichtet, die beide die Leistungen des Mitarbeiters beurteilen sollen. 8… …Unternehmensgrundwerte sowie der Zielvereinbarungen vermitteln, damit diese Sandwichposition in der Matrixorganisation nicht zum Nachteil des Compliance-Officers ausgelegt… …Kommunikation kann es mangels Transparenz zur erhöhten Aufgabenbelastung des Compliance- Officers kommen. Dies ist dann der Fall, wenn die einzelnen Fachbereiche… …Prozessdokumentation und Führungskräftetraining in Bezug auf die Stellung des Compliance-Officers in der Matrixstruktur vorteilhaft. Während Compliance ein… …von der Führungskultur, dem Mitarbeiterengagement und der Veränderungsbereitschaft ab. Insbesondere hinsichtlich der Veränderungsbereitschaft und des… …: HR Magazine, April 2011, Vol. 56 Issue 4 S. 69 ff (71), frei vom Verfasser aus dem Englischen übersetzt. Stellung des Compliance-Officers in Matrix… …Fehlverhalten des zweiten Vorgesetzten unentdeckt bleiben. Daher sollten Matrixorganisationen auch Feedbackmöglichkeiten im Hinblick auf den zweiten Vorgesetzten… …und Prozess- oder sonstige Nachteile angesprochen werden. Ziel des Interviews sollte sein, dass Vorgesetzte dem Mitarbeiter aktiv zuhören, um ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …709 Jörg Baetge/Michael Janko Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten… …................................................................................................... 710� 2. Aufgaben des Aufsichtsrates .................................................................... 711� 3. Die Lageberichterstattung… …Wesentlichkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 717� 3.2.5 Informationsabstufung nach Art und Größe des… …der GoL durch den Aufsichtsrat . 718� 3.3 Gesetzlich kodifizierte Elemente des Lageberichts ............................ 718� 3.4 Aufstellung des… …Lageberichts ............................................................. 720� 4. Bedeutung des Lageberichts für die Aufgaben des Aufsichtsrates… …....... 721� 4.1 Vorbemerkungen ................................................................................ 721� 4.2 Allgemeine Prüfungspflichten des… …Aufsichtsrates bezüglich des Lageberichts ........................................................................................ 722� 4.3 Spezielle… …Prüfungspflichten des Aufsichtsrates bezüglich des Lageberichts ........................................................................................ 724� 4.3.1… …aufzustellen. Er ist ein eigenständiges Informationsinstrument, das die Informationen des Jahresabschlusses erläutern, ergänzen, aber auch ver- dichten soll… …Rechnungslegungsstandards geforderten Ergänzungs- und Verdichtungsinfor- mationen bzgl. des Jahresabschlusses zu geben.2 Der Lagebericht muss – im Ge- gensatz zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Compliance-by-Design

  Automatisierung von Bankprozessen zur Stärkung der regulatorischen Compliance
  

  Jannik Leiendecker, Dr. Georg Lienke, Dr. Bernhard Gehra

  …begriffliche Einordnung von Complianceby-Design sowie eine Erläuterung der erstrebten Vorteile, gefolgt von einer detaillierten Beschreibung des Vorgehensmodells… …des Financial Crimes Enforcement Network berücksichtigen. Hier müssen zum einen die zugrundeliegenden einzelstaatlichen Regelungen fortlaufend auf… …werden. Unter dem Approved Persons Regime (APR) des Vereinigten Königreichs können als Approved Persons von der britischen FCA (Financial Conduct… …Authority) anerkannte leitende Mitarbeiter einer Bank für Regelverstöße persönlich haftbar gemacht werden (unter anderem durch Geldbußen und den Entzug des… …wurden bereits zu Beginn des Artikels skizziert. Auf einen Teilbereich der Geldwäscheprävention, und zwar auf das Client Onboarding, also die Annahme neuer… …Kunden, soll im weiteren Verlauf des Artikels der Fokus gerichtet werden. Der konventionelle Ansatz der Compliance-Funktion im Zuge der Im- 5 BCG Report… …bereits vorhandenen KYC-Daten des Kunden; 7 ffdie nationale Interpretation der globalen Anforderungen einschließlich regulatorischer Neuerungen sich… …des Client-Onboarding-Prozesses in vielen Banken auch heute noch manuelle Arbeitsschritte erfordern; dies führt sowohl zu hohem Arbeitsaufwand als auch… …zu einer nicht zu unterschätzenden Fehleranfälligkeit des Prozesses insgesamt. Im Zuge der digitalen Entwicklung der letzten Jahre bietet sich Banken… …die Durchlaufgeschwindigkeit des Prozesses erhöht und dessen Fehleranfälligkeit reduziert. 3.3 Vorgehensmodell Das Vorgehensmodell zur Implementierung…

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• Bundesrat: Schutz vor arbeitsbedingten psychischen Belastungen

  …Verordnung möchten sie die Regelungen des Arbeitsschutzgesetzes für psychische Belastungen konkretisieren, da Betrieben und Aufsichtsbehörden in diesem…

• Absolvent des Masterstudiengangs Kriminalistik gewinnt diesjährigen DGfK-Preis

  …Christoph Büchele ist ein Absolvent aus 2016 – des einzigen in Deutschland laufenden und akkreditierten Masterprogramms für Kriminalistik an der… …leistet“, freut sich Birgit Galley, Direktorin des Instituts für Kriminalistik an der Steinbeis-Hochschule Berlin.Christoph Büchele als Preisträger betont…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems

  Reinhold Hölscher, Corina Dähne

  …271 REINHOLD HÖLSCHER / CORINA DÄHNE Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems � 1… …Kreditinstituten ........................................................................................... 277� 3.1 � Zusammensetzung des Aufsichtsorgans… …........................................... 277� 3.2 � Aufgaben des Aufsichtsorgans ......................................................... 280� 4 � Das Anforderungs- und Informationsprofil von… …Aufsichtsorganen............ 285� 4.1 � Persönliche und fachliche Anforderungen des Aufsichtsorgans ...... 285� 4.2 � Informationsversorgung des Aufsichtsorgans… …Aktiengesellschaften des frühen 19. Jahrhunderts. Seit 1870 müssen Aktiengesellschaften in Deutschland einen Aufsichtsrat bilden. Bereits zu diesem Zeitpunkt bestand… …die Aufgabe des Aufsichtsrates in der Überwachung der Geschäftsführung und in der Prüfung der Jahresrechnung, der Bilanzen und der Vorschläge zur… …vergangenheitsbezogen, sondern auch zukunftsorientiert aus- geübt werden;2 ferner dürfen bestimmte Arten von Geschäften seit 2002 nur mit Zustimmung des Aufsichtsrates… …-pflichten der Aufsichtsorgane thematisiert. ___________________ 1 Nach Art. 225a Abs. 2 des Allgemeinen deutschen Handelsgesetzbuches in der Fassung vom… …. Die genossenschaftlichen Kreditinstitute unterliegen dem Genossenschaftsgesetz und die öffentlich- rechtlichen Kreditinstitute dem Sparkassengesetz des… …jeweiligen Bundeslandes. Des Weiteren sind bezüglich der Aufgaben und Anforderungen an das Aufsichtsorgan vor allem die jeweiligen Satzungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen des Betriebsratsaufwands

  Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …BEST PRACTICE Prüfung des Betriebsratsaufwands AK „REVISION PERSONALMANAGEMENT UND INTERNE DIENSTLEISTUNGEN“ Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen… …des Betriebsratsaufwands Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen Dieser Beitrag entstand im DIIR-Arbeitskreis… …Interne Revision Verantwortlichen darüber, dass diese Bestandteil des Audit Universe und damit risikoorientiert und regelmäßig zu prüfen sind. Demgegenüber… …Dienstleistungen“ zeigt dieser Artikel auf, wie Prüfungen des Betriebsratsaufwands erfolgreich durchgeführt werden können. Durch die Referenzierung auf das… …Unternehmen gibt. Vielmehr sollten die möglichen Risiken hinsichtlich des im BetrVG festgeschriebenen Verbots der Begünstigung oder Benachteiligung von… …systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungsund Überwachungsprozesse bewertet und diese… …Betriebsrat als Gre- 196 ZIR 04.17 Prüfung des Betriebsratsaufwands BEST PRACTICE mium beziehungsweise für das einzelne Mitglied im Betriebsratsgremium… …hinzuweisen. Neben der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung des Betriebsratsgremiums, beispielsweise auf Basis einer Geschäftsordnung nach § 36 BetrVG, sollte… …auch die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen des BetrVG für die Betriebsräte selbst von großem Interesse sein. Durch diese Prüfung entsteht… …Vorfeld begegnet werden. Auf die Ziele der Internen Revision – besonders auf den Umstand, dass nicht die Tätigkeit des Betriebsrats Prüfungsgegenstand ist –…

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