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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 2)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …unternehmerischen Sorgfaltsprozesse bildet eine regelmäßige Risikoanalyse. Mit ihrer Hilfe werden Menschenrechtsrisiken systematisch ermittelt, bewertet und… …priorisiert. Gemäß § 5 LkSG sind die wesentlichen Schritte: 1. Durchführung einer angemessenen Risikoanalyse. Die Angemessenheit bestimmt sich aus Art und… …ermittelten Risiken. 3. Kommunikation der Ergebnisse der Risikoanalyse an die intern maßgeblichen Entscheidungsträger. 4. Regelmäßige, mindestens jährliche oder… …anlassbezogene Durchführung der Risikoanalyse. Die Punkte 2 bis 4 können in einer Revisionsprüfung problemlos analysiert und bewertet werden. Die Bewertung durch… …können. Die Ergebnisse der informationsgestützten Risikoanalyse sollten nachvollziehbar dargestellt und kommuniziert werden, vor allem an die für das… …Risikoanalyse vor Ort und sollen auch die Beteiligten der Lieferkette dafür sensibilisieren, sich im Bedarfsfall über implementierte Beschwerdemechanismen an das… …auftraggebende Unternehmen zu wenden. Zur Bewertung des Vorgehens zur Risikoanalyse prüft die Interne Revision sowohl die Prozesse zur Risikoeinschätzung als auch… …Eskalation der Ergebnisse der Risikoanalyse an Entscheidungsträger, wie zum Beispiel den Vorstand? • Wurde im Berichtszeitraum eine regelmäßige (jährliche)… …Risikoanalyse durchgeführt, um menschenrechtliche und umweltbezogene Risiken zu ermitteln, zu gewichten und zu priorisieren? • Wie wird die anlassbezogene… …Präventionsmaßnahmen Mithilfe der Präventionsmaßnahmen sollen Unternehmen – basierend auf den Erkenntnissen der Risikoanalyse – den menschenrechtlichen Risiken beim…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …berücksichtigt die Neuerungen, die auf der Basis der EU-Richtlinie 2018/843 (5. EU-Geldwäsche-Richtlinie) vom 30. Mai 2018, der Ersten Nationalen Risikoanalyse vom…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Umsetzung der Anforderungen an ESG aus den MaRisk

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Nachhaltigkeitsberichterstattungspflichten zu genügen? 45 G Sind in der Risikoanalyse zur Identifizierung von wesentlichen bzw. kritischen Auslagerungen und der mit einer Auslagerung… …Risikoanalyse- bzw. ein Risikoklassifizierungsverfahren zur Einhal- tung gesetzlicher und unternehmensinterner Vorgaben (z. B. Limite/Aus- schlusskriterien)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …zu halten und fortlaufend anzupassen. Aus der Risikoanalyse ergibt sich auch die Priori- tätenliste für die Notfallpläne in zeitkritischen Aktivitäten… …Inhalten zum Notfallprozess auch den IT-Grundschutz beschreibt.39 Notfallkonzeption Die Business Impact Analyse Risikoanalyse Aufnahme Ist-Zustand…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Outsourcing

  …Keine Auslagerungen im Sinne der MaRisk 2.7 Umgehung des Auslagerungsbegriffs 2.8 Eigenverantwortliche Risikoanalyse 2.9 Anforderungen an nicht… …Besondere Aufgaben des Revisionsbeauftragten 2.27 Anforderungen bei Weiterverlagerungen 2.28 Risikoanalyse bei Weiterverlagerungen 2.29 Notwendigkeit des… …, TZ 1 278 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2.2 Wesentliche/nicht wesentliche Auslagerungen Das Kreditinstitut muss auf Basis einer Risikoanalyse… …analysieren und bewer- ten, welche Risiken mit einer Auslagerung verbunden sind. Anschließend muss das Kreditinstitut auf Basis der erstellten Risikoanalyse… …Risikoanalyse Das Institut muss auf der Grundlage einer Risikoanalyse ermitteln, welche Risiken mit einer Auslagerung verbunden sind. Auf Basis der… …Risikoanalyse muss es dann eigenverantwortlich festlegen, welche Auslagerung von Aktivi- täten und Prozessen unter Risikogesichtspunkten wesentlich sind (wesent-… …zogen durchzuführen. Weiterhin sind seitens des Kreditinstitutes die Ergebnisse der Risikoanalyse bei der Auslagerungs- und Risikosteuerung zu beachten… …. Bei der Erstellung der Risikoanalyse sind alle maßgeblichen Organisationseinhei- ten mit einzubeziehen. Dabei ist im Rahmen ihrer Aufgaben auch die… …Interne Revision zu beteiligen.19 Inhalte der Risikoanalyse Bei der Risikoanalyse sind alle für das Institut relevanten Aspekte im Zusam- menhang mit der… …Risikoanalyse ist insbesondere zu berücksichtigen, inwiefern eine aus- zulagernde Aktivität oder ein auszulagernder Prozess innerhalb der Prozess- landschaft des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …insbesondere sichergestellt, dass Immo- bilieninvestments von den Instituten nur nach fun- dierter Wertermittlung und Risikoanalyse getätigt und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …Immobilien beeinflussen, wie z. B. die Energieeffizienz von Gebäuden. Im Sinne des BTO Tz. 1 hat eine erforderliche Bewertung und Risikoanalyse eines…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Interne Revision

  Axel Becker

  …Mitstimmen für Beschlüsse im Rahmen von Gremien der Bank wie Lenkungsausschuss, Marktrisikoausschuss etc. • Eigene Erstellung einer Risikoanalyse für eine…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …Risikoanalyse sämtlicher Bereiche, Aktivitäten und Prozesse. Idealerweise spricht die Revisionsleitung im Planungsprozess mit den wesent- lichen Bereichs- und… …tutsweite Risikoanalyse sämtlicher Bereiche, Aktivitäten und Prozesse (siehe oben). Hierbei wird gleichzeitig durch valide Risikoindikatoren jedes Prüffeld… …die einheitliche Einstu- fung der Einzelrisiken vorhanden bzw. dokumentiert. Darüber hinaus wird nicht für alle Prüffelder eine jährliche Risikoanalyse… …schluss an durchgeführte Prüfungen verzichtet bzw. im Rahmen abgeschlos- sener Prüfungen nicht aktualisiert. ■ Die Praxis zeigt, dass die Risikoanalyse… …■ Greifen Sie (mindestens) im Rahmen der jährlichen rollierenden Prüfungs- planung auf die institutsweite Risikoanalyse zurück. Gleichen Sie hierbei…

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