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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen Kai Andrejewski · Nils Krause · Moritz von Hesberg (Hrsg.) Praxishandbuch ESG Grundlagen, Bedeutung und… …Das „Praxishandbuch ESG“ erweist sich als ein äußerst wertvolles Ressourcenwerk für Führungskräfte und Fachleute, die tiefer in die komplexe Thematik… …Erkundung der vielfältigen Aspekte von ESG und Nachhaltigkeit, indem es nicht nur einzelne Funktionen innerhalb von Unternehmen, sondern auch die politischen… …, ökonomischen und regulatorischen Entwicklungen aus vielen Perspektiven beleuchtet. Dabei wissen und berücksichtigen die Autoren, dass gerade die Regulatorik sich… …permanent und schnell weiterentwickelt. Ein bemerkenswerter Aspekt dieses Handbuchs ist seine ganzheitliche Herangehensweise. Es geht über das einfache… …Sammeln von Informationen hinaus und bietet eine tiefgreifende Analyse, wie ESG-Aspekte in jeder Unternehmensfunktion integriert werden können… …beziehungsweise müssen. Diese Betrachtung ermöglicht es den Leserinnen und Lesern, ein klares Verständnis dafür zu entwickeln, wie Nachhaltigkeit nicht nur als… …ökonomische und rechtliche Auswirkungen auf verständliche Weise darzustellen, ohne dabei an Tiefe zu verlieren. Dies ist von großem Wert auch für Interne… …Revisorinnen und Revisoren in den Unternehmen, die bei ihrer risikoorientierten Tätigkeit in einem sich ständig wandelnden Umfeld sicherstellen müssen, dass sie… …die Wirksamkeit der Steuerung aller wesentlichen Risiken und Chancen beurteilen. Die Struktur des Handbuchs verdient Lob, da sie klare Kapitel und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Übersicht werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und… …Steuerstrafrecht und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Das Bruttoprinzip und die ­Einziehung von Taterträgen: Zur Umsatzsteuerhinterziehung bei Scheinrechnungen BGH, Beschluss vom 19… …Projektbetreuungsleistungen zu tarnen. Die Umsatzsteuer, die in diesen Rechnungen ausgewiesen wurde und vom Angeklagten ans Finanzamt gezahlt wurde, wurde durch das Landgericht… …Landgerichts Augsburg und weist die Revision des Angeklagten als unbegründet ab. Zu den Urteilsgründen: Die Beschränkung der Revision auf die Einziehung des… …entlasten will. Der Beschluss des Landgerichts Augsburg wird bestätigt und die Revision des Angeklagten wird abgewiesen. Das Urteil zeigt den rechtlichen… …Umsatzsteuerhinterziehung und verdeutlicht die Anwendung des Bruttoprinzips in solchen Fällen. 2 Einziehung von Wertpapieren bei Insidergeschäften: BGH präzisiert… …Strafprozessordnung sieht mit § 459g Abs. 5 StPO ein Regulativ vor, das geeignet ist, unbillige Härten auszuräumen und die Verhältnismäßigkeit zu wahren. § 119 Abs. 3… …, Vermögensabschöpfung Zum Sachverhalt: Das BGH-Urteil bezieht sich auf einen Fall von Insiderhandel und die damit verbundene Einziehung von Finanzinstrumenten gemäß § 119… …einen Daytrader weiterzugeben, tätigte der Angeklagte eigenständig Geschäfte und erzielte beträchtliche Gewinne. In sechs einzelnen Fällen erwarb der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Buchbesprechungen

  Nadine Rössler

  …LITERATUR Buchbesprechungen DIIR-Arbeitskreis Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen Auditing Payroll A Support Guide for Auditing… …ist ein etablierter Standardprozess in jedem Unternehmen. Dennoch hat er, nicht zuletzt durch wechselnde gesetzliche Anforderungen und zunehmende… …stellen, aus der Interne Revisorinnen und Revisoren individuelle Themen aussuchen können, die zu ihren risikoorientierten Prüfungen passen, gleich ob die… …, zugutekommt. Eine zeitaufwendige Übersetzung des Leitfadens entfällt. Die kurz und prägnant gehaltene Einleitung gibt einen Überblick über die Kernaufgaben und… …Prüfungspunkten vorausgehen, die jeweils in eine Themenbeschreibung, die zugehörigen Risiken und die dadurch erforderlichen Prüfungsschritte beziehungsweise… …Auszahlung an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und weitere Zahlungsempfänger, zum Beispiel für die Sozialabgaben. Kapitel 2 ordnet den Abrechnungsprozess… …im Unternehmen ein und beschreibt, welche externen Anforderungen zu berücksichtigen sind. Im Fokus hierbei stehen neben tariflichen Regelungen unter… …anderem Prüfungsfragen zu Lohnsteuer, Sozialversicherung und der Abrechnungsorganisation bis hin zum Einbezug externer Prüfungen in die eigene Revision… …. Kapitel 3 beschäftigt sich mit den Prüfungspunkten für das Abrechnungssystem selbst, das die meist komplexen Lohnbestandteile und Abgaben korrekt abbilden… …und zudem ein hohes Maß an Sicherheit nicht nur für die korrekte Abrechnung, sondern auch zum Schutz der personenbezogenen Daten bieten muss. Auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  School GRC

  …ZRFC 3/24 100 Service School GRC 20 Jahre School GRC Von der Idee, in Deutschland Weiterbildungen zu etablieren und zu professionalisieren, die sich… …ausschließlich um die Themen Compliance, Wirtschafts­kriminalität(sbekämpfung) und Kriminalistik drehen, bis zur Umsetzung von zwei Masterprogrammen und etlichen… …Spezialisierungszertifikaten ist ein weiter Weg. Und doch sind wir ihn gegangen – erfolgreich. 2004 entstand die Idee, und gleich im Anschluss konnten wir im Jahr 2005 erstmalig… …Masterstudiengang Kriminalistik in Deutschland gestartet. Ebenfalls in 2012 wurde von uns das DICO – Deutsches Institut für Compliance e. V. gegründet, und in unserem… …denkmalgeschützten Seminarraum fand die Gründungsveranstaltung statt. Wir haben in den 20 Jahren gelehrt, geforscht und veröffentlicht, gestaltet und aufgebaut… …, eingestampft und neu kreiert – und hatten wirklich (fast immer) Spaß dabei! 2023 verabschiedeten wir uns final vom staatlich-anerkannten Hochschulbetrieb und… …sind seitdem im akkreditierten Akademiebetrieb der Steinbeis+Akademie mit unseren langjährigen und etablierten Zertifikatslehrgängen tätig. Über 1.300… …Referenten unterstützen uns dabei. Wir haben immer noch Leidenschaft für diese spannenden Themen, und so wird es auch die nächsten 20 Jahre sein. Quelle… …, „Schmuggelbekämpfung“), die sich – im Austausch mit Ermittlungsbehörden – gegen den Schmuggel und Fälschung von Tabakwaren durch die organisierte Kriminalität einsetzt. Er… …studierte dual Unternehmenskommunikation und Journalismus und arbeitete im Projektmanagement einer Design Agentur, bevor er zu Philip Morris ging. Dort…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2024 bis 31.12.2024

  …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2024 – 31.12.2024 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR-Akademie… …DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere Referentinnen und Referenten… …. Die aktuellen Themen der Seminare werden direkt von der Revisions-Community und unseren DIIR-Arbeitskreisen abgeleitet. In diesen Arbeitskreisen… …engagieren sich erfahrene Fachleute der Internen Revision aus verschiedenen Unternehmen und Institutionen Deutschlands. Exklusiv beim DIIR und unserem Partner… …, dem IIA, haben Sie Zugang zu national und international anerkannten Zertifizierungen für die Interne Revision. Setzen Sie auf eine fundierte Expertise… …, die sich über mehr als 65 Jahre erstreckt und in die Vorbereitungsseminare des DIIR einfließt. Sie erhalten für den Besuch unserer Seminare wichtige… …CPE- Punkte für Ihre Zertifizierung und erfüllen die relevanten Weiterbildungsanforderungen. Nutzen Sie die Chance, um sich qualifiziert weiterzubilden –… …. Nutzen Sie diese Möglichkeit, um Ihr berufliches Netzwerk zu pflegen und auszubauen. • Allgemeine Seminare zur Internen Revision ➞ Grundstufe Einführung in… …die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für die IR Crashkurs Interne Revision Aufbau und Organisation kleiner Revisionseinheiten Agile… …, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für die IR IKS I – Risikoorientierte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  ZRFC in Kürze

  …Bereich Finanzkriminalität – Europa, Naher Osten und Afrika“ von LexisNexis Risk Solutions aus dem Jahr 2023 beleuchtet, wie Finanzinstitute mit den Kosten… …und den Herausforderungen und den sich ständig ändernden Anforderungen zur Bekämpfung von Finanzkriminalität umgehen. Analysiert wurden die Antworten… …von 482 Entscheidungsträgern der EMEA-Region. Auf der Hand liegt, dass der Schutz vor Finanzkriminalität für die Banken ein teures und mit beachtlichem… …Milliarden US-Dollar. Sie liegen um gut 39 Prozent über den Kosten in den USA und Kanada, da die EMEA-Finanzinstitute und deren Kunden im Vergleich zu anderen… …Finanzkriminalität und die Erwartungen der Aufsichtsbehörden werden als Kernfaktoren für den Anstieg der Kosten genannt. Hier schlagen vor allem die Technologiekosten… …in Zusammenhang mit Netzwerken, Systemen und Telearbeit sowie im Zusammenhang mit Compliance- und Know-Your- Customer-Software zu Buche. f 81 Prozent… …haben vor, ihre Compliance-Kosten durch entsprechende Compliance-Programme in den kommenden zwölf Monaten zu reduzieren und wollen gleichzeitig die… …Financial-Crime- © ipopba/stock.adobe.com/de Compliance-Anforderungen optimieren und effizienter und effektiver umsetzen. Allerdings führen die Herausforderungen… …, mit dem komplexen Sanktionsumfeld umzugehen, bei den Banken zu immer größeren Arbeitsbelastungen und Personalkosten. Und 80 Prozent der Befragten in der… …EMEA-Region geben an, dass ihre Geschäftsabläufe durch die vielschichtigen Regelungen und Sanktionen eingeschränkt werden. f Obwohl 71 Prozent der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG), inzwischen ergänzt und teilweise erweitert durch das Pendant auf europäischer Ebene, ist für sehr viele deutsche Unternehmen eine neue… …Rechtspflicht entstanden, die viele Fragen – insbesondere bei Verantwortlichkeiten und Haftungstatbeständen – aufwirft. Daher ist dieser umfassende Kommentar… …Wirtschaft und Menschenrechte um. Dabei handelt es sich jedoch um ein Soft Law, das gar nicht in der Absicht geschaffen wurde, ein rechtsverbindliches Werk… …erzielen. Damit soll auch kompensiert werden, dass der Rechtsschutz in sich entwickelnden Ländern als insuffizient angesehen wird (und auch, dass in den… …Konzernzentralen höhere Strafzahlungen und Schadensersatzleistungen bezahlt werden können). Die Autoren zeigen dann anhand verschiedener grafischer Beispiele, wie… …komplex Lieferketten sein können und welche und wie viele Rechtspflichten Unternehmen, die Teil einer solchen Lieferkette sind, erfüllen müssen. Dies gilt… …Lieferanten können dazu genötigt werden, eine Vielzahl von verschiedenen Kodizes „blind“ zu unterzeichnen. Aus der Anerkennung wird eine notwendige und lästige…

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• DSGVO: Voraussetzungen konkretisiert, Auslegungsfragen oft noch streitig

  …Insbesondere Big-Tech-Unternehmen seien anfällig für hohe Bußgelder. Doch auch kleine Unternehmen und andere Branchen seien betroffen. „Die DSGVO… …hat viele Unternehmen anfangs vor große Herausforderungen gestellt, weil bei hergebrachten Geschäftsmodellen und -abläufen plötzlich neue gesetzliche… …datenschutzrechtliche Themen.“ Allerdings seien viele Auslegungsfragen noch streitig und Gegenstand von Gerichtsverfahren. Rechtsklarheit könne oft nur der Europäische… …Gerichtshof schaffen. Der EuGH habe sich im vergangenen Jahr mehrfach zu grundlegenden Fragen der DSGVO geäußert und dabei die Anforderungen einzelner… …datenschutzrechtlicher Rechtsgrundlagen, die Reichweite des Auskunftsanspruchs und die Voraussetzungen von Schadensersatzansprüchen konkretisiert. Diese Urteile schaffen… …nach Einschätzung von CMS mehr Klarheit und verschärfen gleichzeitig die Anforderungen an Unternehmen. Unzureichende Rechtsgrundlage für… …Datenverarbeitung und die Nichteinhaltung der allgemeinen Grundsätze der Datenverarbeitung seien die Hauptverstöße. Danach folgten unzureichende technische und… …bergen Unsicherheiten bei der datenschutzrechtlichen Beurteilung erhebliche Kosten- und Sanktionsrisiken. Auch erschwert die Komplexität technischer… …Vorgänge, etwa von Datenverarbeitungen oder im Online-Marketing, das Verständnis der entscheidenden Sachverhalte. Rechtlich und technisch gut beraten Wie… …Sie den Kundendatenschutz effizient und rechtssicher gestalten, zeigt Ihnen der erfahrene Datenschutzprofi Simon Menke mit vielen Beispielen und…

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• KI-Einsatz im Risikomanagement bei vielen Unternehmen kurz vor dem Start

  …Der Risikoberater und Versicherungsmakler WTW befragte zu diesem Thema jetzt Akteure aus dem Risiko- und Versicherungsmanagement auf seinem „Risk… …erst am Anfang und die zur Verfügung stehenden Tools wie ChatGPT und Gemini würden sehr schnell weiterentwickelt. Immerhin modellierten bereits 23… …Prozent ihre Risikoszenarien mittels KI und quantifizieren deren Auswirkungen. „Wer KI in diesem Umfang noch nicht einsetzt, sollte zumindest eine… …zum Risikotransfer treffen und sei für den zukünftigen KI-Einsatz gut aufgestellt. Weitere Umfrageergebnisse zeigten: 3 Prozent generieren… …. Eine technologiegestützte Zusammenarbeit von Unternehmen, Maklern und Versicherern werde immer wichtiger. Nutze aktuell rund die Hälfte aller Befragten… …Angebote für Datensammlung und den Transfer, würden es in den nächsten 10 Jahren voraussichtlich rund drei Viertel sein. ChatGPT in der… …Unternehmenspraxis von Wolfhart Fabarius Der Einsatz von Künstlicher Intelligenz revolutioniert die Arbeitswelt und mit ChatGPT steht hierbei ein besonders… …diesem Buch mit thematischen Schwerpunkten wie Nachhaltigkeit, Cybersicherheit, Datenschutz und Überwachung von Lieferketten. Neben den Stärken von… …ChatGPT werden auch die Risiken der KI aufgezeigt, die vor allem aufgrund von fehlerhaften und subjektiv gefärbten Antworten des Chatbots bestehen. Es wird… …anwendenden Personen. Eine erstmalige Zusammenstellung praktischer KI-Anwendungsbeispiele für Risikomanagement, Controlling und Compliance – leicht…

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• KI im Fokus des Risikomanagements

  …Kontrollsystems (IKS) im Kontext eines Risikomanagements im Umbruch sprach Herrenknecht-Projektleiter Eric Jakobi. Klare Ziele und eine transparente Kommunikation… …seien der Schlüssel. Bislang herrsche jedoch ein dezentrales, nicht-formalisiertes IKS vor, ohne durchgängig definierte Aufbau- und Ablauforganisation… …. Hinzu kämen rein lokale Vorgaben von Kontroll- und Dokumentationsanforderungen. Diese lokale Sicht auf die Dinge funktioniere nicht bei einem… …Fraunhofer-Institut für Algorithmen und Wissenschaftliches Rechnen SCAI. Der Weg sei vorgezeichnet und zeige in Richtung Erfolg – auch wenn KI-Anwendungen zu… …Risikoberechnungen und dem Credit Scoring als Antwort. Dr. Roland Deinzer von der Bundesagentur für Arbeit zeichnete das Zukunftsbild der Arbeit und deren… …Prozent der Beschäftigten in Deutschland seien von einem hohen Substituierbarkeitspotenzial betroffen. Dabei seien vor allem Fertigungs- und… …allem rechtliche Hürden, aber auch kulturelle Präferenzen, Vorbehalte und Rentabilitätshürden. Außerdem entstünden durch technologische Entwicklungen auch… …neue Bedarfe und damit Berufsmöglichkeiten. Weitere Informationen zum RMC 2024 hat die RMA hier veröffentlicht. Nachhaltigkeit – Resilienz –… …Cybersicherheit In einer von massiven Unsicherheiten und hoher Veränderungsdynamik geprägten Marktumgebung verlangen risikobasierte Entscheidungen verantwortlichen… …Fach- und Führungskräften besonderen Weitblick ab. Das aktuelle Jahrbuch der RMA Risk Management & Rating Association e.V. nimmt einige der dabei…

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