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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Risikomanagement in der Energiewirtschaft: Eine Risikoanalyse der elektrizitätswirtschaftlichen Wertschöpfungskette

  Dr. Jörg Borchert

  …setzt immer verschiedene Stufen voraus, die in einen Kreisprozess münden. In einem ersten Schritt sollte das Management eine Risikopolitik und… …organisato- rische Regelungen festlegen. Dieser erste Schritt ist der entscheidende, da dabei die maximale Risikotragfähigkeit für das Unternehmen bzw. die… …sich aber auch alle abstrakten Ideen analog auf denMonopolbereich übertragen. Das Kapitel ist in mehrere Abschnitte untergliedert. Im ersten Abschnitt… …des Risikomanagements in der Energiewirtschaft Die rechtlichen Rahmenbedingungen für das unternehmerische Risikomanagement stammen analog zu anderen… …vonHandelsgeschäften bzw. dieMindestanforde- rungen für das Risikomanagement als Leitplanken der Ausgestaltung der Handelsor- ganisationen sowie des Risikomanagements… …. – KonTraG Am 27.04.1998 wurde das „Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unterneh- mensbereich KonTraG“ verabschiedet. Das KonTraG ist ein… …Rahmengesetz, welches im Wesentlichen Änderungen des Aktiengesetzes AktG und des Handelsgesetzbu- ches HGB enthält. Das GmbH-Gesetz wurde nicht in vergleichbarer… …Gesetzgebers war unter anderem ein fehlendes Risikobewusstsein die Ursache für die aufgetretenen Krisen. Das KonTraG zielt auf eine Verbesserung des Systems der… …Unternehmens- kontrolle ab. Dabei wird das System der Unternehmenskontrolle aus zwei Richtungen ange- gangen. Zum einen wurden die Aufgaben und Befugnisse der… …Risikomanagementsystem in geeigneter Form eingeführt hat und ob dieses System seine Aufgaben zweckentsprechend erfüllen kann. – Mindestanforderungen an das Betreiben von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Lessons Learned: Beispiele für den Eintritt von Strategierisiken, operationellen Risiken und Reputationsrisiken

  Dr. Roland Franz Erben

  …sollten also für Manager ein willkommener Anlass sein, auch die strategische Positionierung, die operativen Prozesse und das Risikomanagementsystem des… …eigenen Unternehmens kritisch auf die „Misserfolgs- faktoren“ zu überprüfen, die in anderen Fällen ausschlaggebend für das Scheitern waren. Eine Analyse… …diese Integration „fremder“ Erfahrungen in das eigene Risikomanagement zu erleichtern, werden im Folgenden zunächst diejenigen Risikofaktoren skizziert… …40 erst durch das Zusammenwirken mehrerer kritischer Faktoren, wobei den unter- schiedlichen Einflüssen im jeweiligen Einzelfall aber durchaus eine… …Kontroll- systeme: Bei vielen Unternehmenskrisen sind das Versagen der Aufsichtsgre- mien sowie unzureichende Kontrollsysteme eine wesentliche Ursache für die… …aufrecht zu erhalten. Nicht zuletzt durch ___________________ 1 Bezogen auf die Situation in Deutschland sind in diesem Zusammenhang insbesondere das Bi-… …lanzkontrollgesetz (BilKoG) sowie das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG ) zu nennen. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Lessons Learned… …wesentliche Rolle bei der Krisen- entstehung, sondern stellen auch wichtige Ursachen für das Scheitern eventuel- ler Rettungsversuche dar. Häufig entfaltete die… …waren. – Unzureichende Risikokultur: Die Etablierung einer Unternehmenskultur, die das Risikobewusstsein jedes einzelnen Mitarbeiters gezielt fordert… …und fördert, stellt das Fundament eines ganzheitlichen Chancen- und Risikomanagements dar. Hierbei muss auch das Top-Management bereit sein, sich mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Operatives IT-Risikomanagement

  Christian Oecking, Hermann Kampffmeyer

  …Informationstechnologie (IT), neuen Bedrohungen und kürzeren Fristen zur Korrektur von Security Lücken, gewinnt das operative IT-RM zunehmend an Bedeutung: • So ist die… …Zahl der Viren und Würmer ist um den Faktor 4,5 gestiegen. • Die Zahl der mit Trojanern „Bots“ infizierten Systeme ist um das 6-fache gestiegen. Dieses… …vermeiden bzw. zu reduzieren. Im Eintritt eines Risikofalles hat das IT-RM Vorsorge zu treffen, den Schaden für die Organisation mög- lichst klein zu halten… …(Service-Kon- tinuität) – drei taktische ITIL-Prozesse. Operatives IT-RM erfordert darüber hinaus die operative Umsetzung und das fortlaufende Controlling dieser… …besteht das Operative IT-RM darin, die Notwendigkeiten der Geschäftsprozesse in Anforderungen an die IT umzusetzen. 1 Alle Zahlen aus: Symantec Internet… …Sicherheitsaspekte wie Gebäudesubstanz, Wasser- und Stromversorgung, Telekommunikationsanbindung, angemessen und dem Bedarfsfall entsprechend erfüllt werden. Das… …184 liche Prozesse zu stützen, welche vor allem auch die Anforderungen des KonTraG berücksichtigen. Das Security Management bei Siemens Business… …IT-Risikoma- nagements hat sich das folgende vereinfachte Risikomodell als praktikabel erwiesen (siehe Abb. 5). Operatives IT-Risikomanagement 187 Abbildung… …5: Bedrohungen des Geschäfts Die Bedrohungen in Abbildung 5 werden für das Geschäft offenbar nur dann relevant, wenn durch sie der Geschäftsprozess… …gestört wird – d. h. IT- Dienste sind nicht mehr verfügbar, Daten sind zerstört oder verfälscht. Das kann bereits mit der Verfügbarkeit des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Zwecke der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen

  Dr. Matthias Heiden

  …Ziel jeder Kommunikation von Informationen ist es, das Verhalten des In- formationsempfängers zu beeinflussen oder eine Verhaltensänderung herbeizuführen… …Informationsempfänger hervorruft.“1016 Da das der Analyse zugrunde liegende Modell eines Kommunikationsprozesses auf einem Kapitalmarkt auf die externe… …das grundlegende Ziel der Transparenzerhöhung für die Adressaten der Kapitalmarkt- kommunikation verfolgt werden. Unter dem Transparenzbegriff wird… …die Unternehmenspublizität kenn- zeichnet Transparenz das Zustandekommen der von einem Unternehmen veröffentlichten Zahlen. Ein Informationsempfänger… …Unternehmens abzulesen.1023 Anderer- seits können auch exogene Einflüsse das Management zu einer Pro-forma-Berichterstattung motivieren. Zu nennen sind etwa… …Pro-forma-Darstellungen deutet darauf hin, dass solche Informationen von den Investoren verstärkt eingefordert werden und dass das derzeitige Performance Reporting nach… …. Abb. 34: Pro-forma-Berichterstattung zur Transparenzerhöhung: das Beispiel SAP1039 In einer solchen Form sind Pro-forma-Kennzahlen für Zwecke… …externer Sicht (Anteilseigner) ermöglicht. Die Performancemessung hat hierfür zwingend das Kriterium der Zuverlässigkeit zu beachten.“1040 Zweifel der… …Unternehmensführung zu identifizie- ren und auszunutzen.1049 Neben der zu schließenden Wertlücke identifiziert FISCHER fünf weitere Lücken, die das Ma- nagement in… …auch im Einklang mit den kommunizierten Unternehmenszielen stehen, da sonst eine sog. Berichtslücke zu verzeichnen wäre. Auf das Vorliegen einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Kontrollsystem, über das Risikomanagement- und -controlling-system, dem Finanz- und Rechnungswesen bis zu den betrieb- lichen, gesetz-lichen und… …verteilen, dass für das Institut der größtmögliche Nutzen erzielt wird. Entschei- dungsparameter für die Ressourcenaufteilung unter diesem Aspekt und damit… …. Neu ist seit Anfang 2000 die explizite aufsichtsrechtliche Vorgabe des Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen (BAKred) für eine risikoorien- tierte… …Risikobewältigung verstanden. Das Risikomanagement hat sicherzustellen, dass die Risiken erfasst, analysiert und bewertet werden und die Analyse- ergebnisse an die… …Risikovorschriften dezidiert formuliert. Gemäß § 91 Abs. 2 AktG hat der Vorstand der AG geeignete Maßnahmen zu treffen, die ihm das früh- zeitige Erkennen der die… …Verbesserungen des Überwachungs- systems aufzuzeigen (§ 321 Abs. 4 HGB). Das GmbHG und das GenG schreiben die Einführung eines Überwachungs- systems nicht… …prozessun- abhängige Überwachungsinstanz in das vom Gesetzgeber geforderte interne Kontroll- und Überwachungssystem eingebunden ist. 106 Risikoorientierter… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) vom 17.01.2000 hat das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (BAKred) den Kreditinstituten den… …formuliert lässt sich feststellen, dass das Risiko die Möglichkeit um- fasst, dass ein Schaden oder ein Nachteil eintritt. Auch die Nichtrealisie- rung oder… …der Nichteintritt einer prognostizierten Entwicklung oder eines wirtschaftlichen Vorteils beinhaltet das Risiko. Letztlich ist dem Risiko inhärent, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Schlussbetrachtung: Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Stefan Hofmann

  …collapsing.“ Die Aussage des Chairmans des IASB, Sir David Tweedie,1684 fasst das unheilvol- le Szenario bei den „großen“ Bilanzskandalen um Enron und WorldCom… …Vertrauenskrise auf den Kapitalmärkten.1685 Heraufbeschworen wurde das Fehlverhalten allerdings durch Fehlanreize auf der „makroökonomischen“ Ebene: vor allem die… …die Frage gestellt wurde: „Kann das stimmen oder ist da wieder manipuliert worden?“1687 Bereits die Vermutung bzw. bloße Behauptung bilanzieller… …Corporate Governance, insbesondere der Rechnungslegung und Prüfung, maßgeblich beeinflusst. Das nachfolgende Zitat ist dem Editorial des „Journal of… …Be- trügereien gewaltigen Ausmaßes auch hierzulande möglich sind. Das 10-Punkte- Programm der Bundesregierung stellt deshalb sicher einen „Schritt in… …dann immer mehr Kontrollen erforderlich, dass der „Pfad der Tugend“ nicht verlassen und das Gebot des Fair Play eingehalten wird. Vor diesem… …Gerke (2005b, S. 18) bedauert in diesem Zusammenhang, dass die Politiker bisher der Mut ver- lassen hat, das Kapitalmarktinformationshaftungsgesetz zu… …verabschieden. Das KapInHaG würde Anlegern wichtige Haftungsansprüche gegen betrügerische Manager verschaffen. 1692 Vgl. Brinkmann / Leibfried (2003, S. 203)… …bemerkt im Hinblick auf das Problem der Wirtschaftskriminalität knapp, aber zutreffend: „What orga- nizations need are better leaders!“1697 Darüber hinaus… …Finanzberichterstattung und der Abschlussprüfung zu überwachen. Solange Auf- sichtsräte aber stolz auf das Senken der Prüfungskosten sind, wird die Qualität der Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …Weiterentwicklung der rechnungslegungsbezogenen Compliance-Anforderungen in Deutschland durch das Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts… …Bedeutung zukommen lassen. Das Wort „Compliance“ (englisch: Befolgung) bezeichnet allgemein die Ein- haltung von Verhaltensmaßregeln, Gesetzen und… …Richtlinien. Bezogen auf das Unternehmensumfeld (Corporate Compliance) wird der Begriff verwen- det, um die Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien, aber auch… …. 302 Compliance und Revision des unternehmerischen Überwachungs systems, in das sie als prozessunab- hängige Überwachungsmaßnahmen integriert sind.2)… …allgemein gültiges Modell einer Definition und Beschrei- bung des Internen Kontrollsystems. Das Rahmenkonzept soll Hilfestellung hinsichtlich des Aufbaus und… …Darstellung von strukturellen Zusammenhängen.4) Das Modell unterscheidet zwischen den verschiedenen Zielkategorien, Kom- ponenten und Ebenen: 2) Vgl… …des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken (IDW PS 261), Tz. 19 ff. Der Abschlussprüfer hat das Interne Kontrollsystem für Zwecke der… …Framework, Volume 1, 2. Auflage, Jersey City 1994, S. 13. Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) hat auf Basis der Inter national… …Standards on Auditing (ISA) den Begriff des Internen Kon- trollsystems in Anlehnung an das COSO I Modell definiert. Nach dem IDW Prüfungsstandard IDW PS 261… …(Operations), � Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rech- nungslegung (Financial Reporting) sowie � Einhaltung der für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Kreditrevision von derivaten Instrumenten

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Handelsprodukte. Grundlage der Revision der produktspezifischen Anforderungen in Handel und Abwick- lung ist die „Verlautbarung über Mindestanforderungen an das… …Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH) des Bundesaufsichts- amts für das Kreditwesen vom 23. Oktober 1995. In den folgenden Ausführungen… …soll jedoch primär die Bedeutung nach- folgend aufgeführter Derivate für das Kundengeschäft unter Kreditrisiko- gesichtspunkten diskutiert werden. ESV -… …, entsteht damit für das Institut ein Ausfallrisiko (sofern sich die Verpflichtung des Kunden nicht auf die Vorabzahlung einer Prämie wie z.B. beim Kauf einer… …: 15 Ausgewählte grundsätzliche Definitionen und Erläuterungen 2.1 Risikobegriffe: Neben den Marktpreisrisiken – hierunter fallen auch das… …Zinsänderungs-, das Kurs- und das Währungsrisiko – bestehen Kreditrisiken insbesondere in Form des � Kontrahentenrisikos: Ausfall des Handelspartners vor… …ausgeübt werden kann („amerikanisch“ bezieht sich nicht auf das Einsatzland) europäische Option Option, die nur am Ende der Laufzeit ausgeübt wer- den kann… …Terminbörse bzw. deren Clearingstelle (für die EUREX die EUREX Clearing AG), die die Erfüllung der Kontrakte gewährleistet und dadurch das Kontrahentenrisiko… …: Bei Optionen und optionsähnlichen Produkten ist das Verlustrisiko ungleich verteilt: der Optionskäufer kann maximal seine Optionsprämie verlieren… …Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 18 Das Börsengesetz sieht zwei Arten von Termingeschäftsfähigkeit vor: � Termingeschäftsfähigkeit kraft Gesetz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Qualitätsmanagement und Frühwarnsysteme als Bestandteil des Risikomanagement von Operationellen Risiken in Industrieunternehmen

  Frank Romeike

  …möglich. Dabei kann das Risikomanagement nicht losgelöst von den Unterneh- menszielen betrachtet werden. Die primären Ziele des Risikomanagements sind da-… …personenunabhängige) Funktionsfähigkeit des Risikomanagements. Im Übrigen ist solch eine Dokumentation auch gesetzlich über das KonTraG vorge- ___________________ 1… …Vgl. Romeike, F. (2006), S. 429ff. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Frank Romeike 162 schrieben. So verlangt etwa das… …Früherkennungssystems erfasst werden. Das operative Risk Management beinhaltet den Prozess der systematischen und laufenden Risikoanalyse der Geschäftsabläufe. Wie… …bereits skizziert, ist das Ziel der Risikoidentifikation das frühzeitige Erkennung von „den Fortbestand der Gesell- schaft gefährdenden Entwicklungen“, d… …Risiken stehen den Unternehmen diverse Methoden zur Verfügung. Ist eine objektive Quantifizierung nicht möglich, so wird das Risiko semi-quantitativ oder… …ist es auch ein wesentliches Ele- ment einer guten Risikokultur, das Risikobewusstsein der Mitarbeiter nicht nur auf quantifizierbare… …eine bestimmte Qualität. Aus Unternehmenssicht wiederum ist es wichtig zu beachten, dass sich Qualität nicht nur auf das Endprodukt bezieht, sondern… …definiert, der grundsätzlich aus den Kundenanforderungen abgeleitet ist. Das Qualitätsmanagement soll sicherstellen, dass Abweichungen vom so definierten… …Qualitätsstandard möglichst unwahrscheinlich sind und zudem einen möglichst geringen Umfang haben. Auch das Risikomanagement hat zum Ziel, Abweichungen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Sozialleistungen und Sozialeinrichtungen

  Christine Brand-Noé

  …geleisteten Arbeit stehen. Von ihrer Höhe her können sie das Entgelt für geleistete Arbeit erreichen oder überstei- gen. Sie basieren auf unterschiedlichen… …der betrieblichen Sozialpolitik defi niert sind, und das als Maßstab für die Beurteilung des Nutzens dieser Aufwendungen für das Unternehmen dienen… …Gestaltungsmöglichkeiten. 12.2.1 Urlaub über das BUrlG hinaus, Freistellungen, Urlaubsgeld 12.2.2 Zulagen und Zuschläge 12.2.3 Jahressondervergütung 12.2.4 Umkleide-… …Betriebliche / freiwillige Sozialleistungen Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – das Unternehmen freiwillige Sozialleistungen gewährt und auf welcher… …, ob – und welche Ziele mit der Einrichtung von Sozialeinrichtungen ver folgt wurden – das Unternehmen Sozialeinrichtungen oder Nutzungsrechte an…

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