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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …77 Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision 1.6 Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im… …der Internen Revision. Es bietet sich daher an, die von dem anderen Prüfer gewonnen Erkenntnisse wechselseitig zu nutzen. Dieser Beitrag zeigt, unter… …und Abschlussprüfern genannt und dargestellt, welche Anforde- rungen aufgrund berufsrechtlicher Regelungen an die Zusammenarbeit aus der Sicht des… …zusammenzuarbeiten, bietet sich für den Ab- schlussprüfer aus mehreren Gründen an:  Die Interne Revision hat aufgrund der Einbindung in die Organisation des… …DIIR_Forum_7.indd 77 22.07.2008 10:41:25 Uhr 78 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision häufig in diesem Bereich über umfangreiche… …licht die Zusammenarbeit auch eine schnellere, effizientere Prüfung. Um die Zusammenarbeit zu ermöglichen, müssen bestimmte Anforderun- gen an die Inter… …Abschlussprüfers an die Innenrevision 1.6.3 Regelungen zur Zusammenarbeit Die Zusammenarbeit zwischen Wirtschaftsprüfern und Interner Revision fin- det eine… …, dass die oben ge- nannten Anforderungen an die Interne Revision erfüllt werden, können deren Erkenntnisse zur Beurteilung des Internen Kontroll systems… …DIIR_Forum_7.indd 79 22.07.2008 10:41:26 Uhr 80 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision fungsgegenstand wie der Wirtschaftsprüfer… …sich mit der Aufgabenstellung, den Befugnissen und der Verantwortung der Internen Revision, mit den an sie gestellten Forderungen, sowie mit ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten

  Dr. Marcus Zepp

  …4 Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten 121 4 Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von… …Investitionsziele, denn Informationen werden nur dann für die Adressaten relevant sein, wenn sie sich an ihren Informationsinteressen orientieren.634 Für das Treffen… …Risikobericht diesen Ansprüchen gerecht werden, muss eine explizite Ausrichtung an den Informationsbedürfnissen der Adressaten gege- ben sein.635 Einerseits… …besitzen die Adressaten ein Interesse an der Gewinnung von Informationen, anderer- seits aber haben auch Kreditinstitute ein Bedürfnis zur Weitergabe von… …, S. 94f. Im bisherigen Verlauf der Arbeit, wenn vom Interesse an Rechnungslegungsinformationen gesprochen wird, ist immer das Interesse der… …Adressaten an Informationen gemeint. Indes ist es auch so, dass die Kreditinstitutsinsider ein grundsätzliches Interesse an der Weitergabe von Informationen… …Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten122 Ausgangspunkt der Überlegungen ist die Erkenntnis, dass die Empfänger des Risikoberichts vorwiegend… …an Informationen interessiert sind, die ihnen „Anhaltspunkte für die Beurteilung der Zukunftschancen und Risiken der Berichtsgesellschaft bieten“640… …, Lagebericht), S. 1661 (im Original teilweise hervorgehoben). 641 Vgl. WYSOCKI, KLAUS VON (1989, Lagebericht), S. 267. 4 Entwicklung von Anforderungen an… …Geschäftsbereichs eines Kreditinstituts stark differieren, so dass gerade für international operierende Kreditinstitute eine Orientierung an einheitlichen externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  Integrated Performance – And Risk Management in Supply Chains – Basics and Methods

  Herwig Winkler, Bernd Kaluza

  …improve the performance of production and logistics processes in an outstanding manner (Stölzle, 2002, pp. 10; Stölzle/Karrer, 2002, pp. 57). The… …the interdependencies be- tween performance and risk and implement supply chain measures holistically. In our contribution, we will present an… …approach for an integrated performance- and risk management-concept in supply chains. In today's business, we do not have just one type of a supply chain… …. For the adoption of supply chain management, we have to differ between various types of supply chains. The draft of an integrated Herwig Winkler… …criteria of decentralised unmanaged supply chains and centralised strategic supply chain networks. The concept for an integrated performance- and risk… …require an international distribution and/or procurement of prod- ucts and services in increasingly less time. Consequently, this leads to intense com-… …, an improvement in customer orientation can be achieved as Integrated Performance - And Risk Management in Supply Chains - Basics and Methods 21… …. (Anderson/Lee, 2005) The single enterprise is no longer in the centre of considerations, because an integrated viewpoint of the value chain is applied… …Equipment Manufacturer Figure 1: The Supply Chain Operations Reference (SCOR)-Model An important target of SCM consists in the effective design and… …(Bamberg/Coenenberg 2004). The occurrence of these results is only predictable with limited probability. Therefore, there is an association between the cause related…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Kritische Würdigung des geplanten Enforcement vor dem Hintergrund der Internationalisierung

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …. 2 Satz 2 HGB prüft die Prüfstelle die Abschlüsse und Be- richte aller Unternehmen, die im Sinne des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG an einer inländischen… …. Dies beinhaltet folglich auch alle Unternehmen, die ihren Sitz ausschließ- lich im Ausland haben.192 Da an den deutschen Börsen im Gegensatz… …und ausländischen Unternehmen, die an der NYSE gehandelt werden, müssen zwingend eine Abschlussberichterstattung nach den Rechnungslegungsstandards… …jedoch die US-GAAP-Bilanzierung innerhalb Europas langfristig An- erkennung finden wird, ist derzeit noch unbeantwortet. Hierbei ist auf ein lau- fendes… …gestatten. Gegenwärtig problematisch erscheint die Prüfung außereuropäischer nicht- amerikanischer Unternehmen. Sollten diese Unternehmen nicht nur an einer… …deutschen Börse, sondern auch an der NYSE gelistet sein und daher eine zu- sätzliche Abschlussberichterstattung nach US-GAAP erstellen, könnten zu- nächst… …nimmt dadurch erheblich zu. Eine mögliche Lösung dieser Problematik wäre die Vorgabe, dass alle Un- ternehmen, die nach § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG an… …Drittstaa- tes, an dessen Börse das Unternehmen außerdem gehandelt wird, als ord- nungsmäßig erklärt wird, jedoch später von der Prüfstelle oder der BaFin als… …Anlegervertrauens sicherlich hilfreich. Auch an dieser Stelle ist auf den Entwurf des Äquivalenzberichtes des CESR hinzuweisen, nach dem außereuropäischen… …Finanzdienstleistungsgesetzes wahrt die Grundidee des BilKoG und verpflich- tet daher auch ausländische Unternehmen, sich an der Finanzierung der Prüf- stelle zu beteiligen. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Prof. Dr. Michael Henke

  …31 1. Problemstellung und Gang der Untersuchung 1.1 Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Ausgestaltung im Supply Management… …Impulse gegeben.3 Diese aktuelle Diskussion führt dazu, daß neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Umsetzung u. a. in adäquaten… …Aufsichtsrat. Die persönlichen Anfor- derungen an die Mitglieder eines Aufsichtsrats / Ein weitreichender Katalog. In: Frank- furter Allgemeine Zeitung vom… …21.10.2002, S. 24. 4 Vgl. hierzu ausführlich Lück, Wolfgang (Hrsg.): Risikomanagement in der Unterneh- menspraxis. Neue Anforderungen an die Corporate… …Risikomanagementsystemen4 verdeutlichen in der Praxis erhebliche Schwächen und Unzulänglichkeiten bei der Umsetzung der Anforderungen des KonTraG an die Corporate Governance… …zunehmend an Bedeutung gewinnende ___________________________ 1 Vgl. Schubert, Matthias: Risikomanagement im Beschaffungsmarketing. Band 20 der Beiträge zum… …– Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. Sternenfels 2003. Neue Anforderungen an die Corporate Governance 33 Unternehmensbereiche – wie Einkauf… …insgesamt im Vergleich zu an- deren Teildisziplinen noch immer stiefmütterlich behandelt.2 Unter dem angelsächsischen Begriff „Supply Management“ soll die… …den Ergebnissen einer empiri- schen Untersuchung an der Technischen Universität München in 2002/2003 zufolge auch in den nächsten Jahren unvermindert… …Disruptions“ vgl. ausführlich Hendricks, Kevin B. and Vinod R. Singhal: An Empirical Analysis of the Effect of Supply Chain Disruptions on Long-Run Stock Price…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …an die Hand zu geben, mit dem Ihre Re- visoren unmittelbar vor Ort prüfen können. Nein, das Ziel ist vielmehr, Sie aufmerksam zu machen auf ein nicht… …ganz neues, bislang aber eher wenig beachtetes Gebiet in der Revision, das in Zu- kunft meiner Meinung nach deutlich an Bedeutung gewinnen wird. Wenn es… …höhere Flexibilität bei der Anpassung an geänderte Rahmenbedingungen. Dies impliziert hohe Anforderungen an das Projektmanagement. DIIR_Forum_7.indd… …Ausprägung sehr unterschiedlich, das macht die Prüfung vielleicht an- spruchvoller als manche Regelprüfung, aber es gibt Methoden, die bei allen Projekten… …und Budget kann u. U. sehr hohe Ausmaße erreichen, auch wenn der Anteil der Revisionsemp- fehlungen an den Verbesserungen i. d. R. kaum quantitativ… …des Projekts, die getroffenen An- nahmen und die Berechnungen der Profitabilität untersucht. Business Requirements Audit – Revision der fachlichen… …. Projekt Ma- nagement Revision ist das kleine Beiboot – hier nicht zu sehen – das an Bord geht und sich die Bord instrumente, den Navigationsplan und die… …der erste Arbeiter auf die Baustelle kommen kann. Und dies ist nur ein kleiner Ausschnitt von dem, was auf Großprojekten tatsächlich nur an Projektma-… …welcher Zeit, mit welchem Arbeitsmittel an welchem Ort getan werden muss und wie die Qualität des Ergebnisses gemessen wird (Qualitäts- und Abnahmeplan)… …: Temporär, mit klarem Business Case, eigenem Management und definiertem Endprodukt. Zu einem späteren Zeitpunkt ist aber auch an die Umwandlung in einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Umgang mit Gefahrstoffen

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Bei einer großen Zahl an eingesetzten Gefahrstoffen empfiehlt es sich, zumin- dest eine repräsentative Untersuchung des Umgangs mit den gefährlichs- ten… …und Betriebsanweisungen entnehmen. Letztere müssen sich auch an den Lägern, Betriebsanlagen und den Arbeitsplätzen befinden. Umgang mit Gefahrstoffen… …sind (vgl. § 20 Abs. 1 der Gefahrstoffverordnung bzw. § 26 Abs. 1 Nr. 8 b des Chemikaliengesetzes). Diese BTA sind an geeig- neter Stelle in der… …g werden an die techni- schen Einrichtungen (z. B. Tanks) gestellt (Doppelwandigkeit, Auffang- wannen, Bodenbeschaffenheit, Materialbeschaffenheit… …Verbringen von GGA von Lägern an die Einsatzorte, in andere Läger oder zu Sammelstellen inner- halb des Werksgeländes verstanden. Bei Nutzung öffentlicher… …Mengen sind an den Einsatzorten bereitgestellt (Tages-, Schicht- bedarf)? 4. Werden bei der Bereitstellung die erforderlichen Sicherheitsmaßnahmen… …, Zuverlässigkeit). Dabei geht die Rechtsprechung davon aus, dass alleine ein gegenüber anderen Anbietern besonders günstiger Entsorger Zweifel an dessen… …, Überdachungen, Auffangvorrichtungen, Hinweisschilder etc.) wird an den Sammel- und Abfuhrplätzen eine ordnungsgemäße Entsorgung sichergestellt? 8. Welche… …; § 31 Lesbarkeit und Dokumentenechtheit etc.)? Hinweis: Eine Abgabe von GGA an Dritte (Werksangehörige, soziale Einrich- tungen etc.) ist zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Unternehmensweites Sicherheits-Management

  Jörn Dierks

  …Management, Vulnerability und Konfigurations Management sowie Patch Management. Besonders im Unternehmensumfeld haben diese Themenbereiche zuletzt an… …gewinnt gerade jetzt an Aufmerksamkeit im Unternehmensumfeld, da mit der wachsenden Zahl an Regulierungen, Verordnungen und Standards (u. a. Basel II… …individu- ell an die eigenen Anforderungen angepasst und Bestandteil der Sicherheits- richtlinie werden. Dabei ist das Modell noch mit Inhalten zu füllen, u… …sehr individueller Prozess ist, wird an die- sen Beispielen deutlich: Beispiel 1 – Metallverarbeitendes Unternehmen: Ein eintägiger Ausfall der… …Änderungen an der Konfiguration der Ziel- systeme durchführen, etwa wenn eine Regelwidrigkeit erkannt wurde. Diese Aktion der Konfigurationsänderung wird als… …Checks über eine Bedienoberfläche an, so dass nur in Ausnahmefällen auf die zugrundeliegende Programmiersprache zurückgegriffen werden muss. Abbildung 9… …Sicherheits-Management 217 Konfigurations- und Vulnerability Management Lösungen bieten erweiterte Funktionen an, deren komplette Betrachtung an dieser Stelle zu… …. Aufgrund des hohes Aufwands bietet sich der Einsatz einer Patch Management Lösung an. Im Regelfall verfügen die Hersteller dieser Lösungen über spezielle… …enthaltenen Dateien ebenso wie die Dokumentation der Veränderungen an der Windows- Registry. Für eine spätere exakte Überprügung der tatsächlich vollständigen… …Patch eventuell zusätzliche Änderungen an der System- konfiguration durchgeführt hat, die einen korrekten Betrieb des Systems mit den Dateien aus dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung

  Dr. Marcus Zepp

  …Berichterstattung über die Aktivitäten von Kreditinstituten ein beson- deres Interesse an deren Risikolage. Die Adressaten der Berichterstattung streben dabei nach… …kritischen Einstellung, die das breite Publi- kum wohl hauptsächlich aus Mangel an ausreichenden wirtschaftlichen Kenntnissen und einem entsprechenden Manko… …an Beurteilungsfähigkeit dem Bankgewerbe gegenüber einnimmt“2, er- gab. Im Zuge einer immer stärker fortschreitenden Kapitalmarktorientierung von… …(2002, Anwendung internationa- ler Rechnungslegungsstandards), Art. 4 Gesellschaften verstanden, deren Wertpapiere zum Bilanzstichtag zum Handel an einem… …Abs. 1 Satz 1 WpHG die Zulassung zum Handel an einem organisierten Markt gem. § 2 Abs. 5 WpHG lediglich beantragt worden ist. Die Definition des in… …geregelten Markt) an der Frankfurter Wertpapierbörse einem „geregelten Markt“. Daneben existieren noch regulated unofficial markets, die von der jeweiligen… …Börse auf privatrechtlicher Basis selbst reguliert werden (in Deutschland ist der Freiverkehr an der Frankfurter Wertpapierbörse [gem. § 89 BörsO FWB bzw… …. § 1 Abs. 1 AGB FV FWB] ein Markt, der nur geringe formale Voraussetzungen an die Emittenten stellt); vgl. ASSMANN, HEINZ-DIETER (2006, § 2 WpHG), Rn… …Fremdkapitalbeschaffung orientieren sich die Kreditinstitute immer mehr an den Informationsbedürfnissen des Kapitalmarkts, so dass die Berichterstattung vornehmlich auf… …Risikoberichterstattung wird in den Schwerpunkt der Arbeit miteinbezogen, sofern deren Inhalt eine Bedeutung für den externen Risikobericht besitzt. 24 In Anlehnung an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS

  Edgar Löw

  …Außendarstellung von der praktizierten Risikosteuerung abweichen kann. Dauerhaft erscheint eine An- näherung an die interne Steuerung angezeigt. 1. Einleitung… …Risiko-Ertragsverhältnisses zu erreichen. 2. Anforderungen an ein umfassendes Risikomanagementsystem Grundvoraussetzung eines umfassenden Risikomanagementsystems ist eine… …gestattet ist.7 An- dernfalls werden potenzielle Interessenkonflikte möglicherweise nicht (rechtzeitig) ausgeschaltet. Wird hiergegen verstoßen, können… …Sinne bietet es sich an, das Risikomanagement als Regelkreislauf aufzufassen, in welchem sich die unter- nehmerische Geschäftstätigkeit – bezogen auf die… …Risiken angemes- sene Erträge erwirtschaftet werden. Dann bietet es sich an, die Funktionen des Risikocontrolling und des Risikomanagements strikt zu… …. Sicherun- gen werden dabei durch interne Geschäfte von der Basis der Entstehung finanziel- ler Risiken an eine am Markt operierende Abteilung (i.d.R. die… …Treasury-Abtei- lung) weitergereicht und von dort nach außen an den Markt gegeben.10 Die Vor- teile der Verwendung interner Geschäfte zur Risikosteuerung liegen… …Rechnungslegung werden interne Geschäfte allerdings nur dann als Sicherungsgeschäfte anerkannt, wenn das Risiko aus dem Grundgeschäft spiegelbildlich an eine… …Laufzeitintervall, also an einer bestimmten Stelle der Zinskurve. In bilanzieller Terminologie wird eine Barwert- änderung auch als Veränderung des Fair Value… …kennzahlen geben an, wie sich der Preis eines Finanzinstruments in Abhängigkeit einer anderen Maßgröße verändert. Abgesehen vom Zins können dies beispiels-…

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