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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Einführung

  Stefan Tönnissen

  …schäftsleiters anzuwenden. „Angesichts der Bedeutung von IT für das Funktionieren und den Fortbestand des Unternehmens gehört es damit zu den Pflichten eines ge-… …2006, Seite 28. 6 Vgl. Berwanger, J. et al.: Interne Revision, 1. Auflage 2008, Seite 89. Einführung 16 1 Ziel des Buches Das Buch möchte… …V zeigt die Prüfungslandkarte CoBiT die vier Domänen von CoBiT sowie die jeweils zugehörigen IT-Prozesse. Der komplexe Standard CoBiT wird des… …IT-Systemen nach CoBiT relevant sein können. 2 Aufbau des Buches Zu Beginn des Buches werden die wichtigsten Begriffe Corporate Governance und… …IT-Governance kurz erläutert sowie das Grundmodell des Standard CoBiT detailliert beschrieben. Die Reifegrade der IT-Prozesse sind Inhalt des dritten… …baut, erhält in Kapitel Fünf eine Prüfungslandkarte aufgebaut nach den Domänen und Prozessen des CoBiT Standard. Das sechste Kapitel zeigt zunächst… …des Kapitels Neun. Es wird gezeigt, wie eine Prüfung der Informationstechnologie in Anlehnung an den Standard CoBiT die Anforderungen an die… …. Einführung 18 3 Benutzung des Buches Der Einstieg in dieses Fachbuch gelingt durch die Orientierung am Prüfungsobjekt. Nach Auswahl des… …Prüfungsobjektes und des entsprechenden Kapitels im Buch schließt sich Kapitel IV mit der Bewertung der geprüften IT-Prozesse nach dem Rei- fegradmodell an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Überblick über die Mitbestimmungsforschung

  Dr. Nico Raabe

  …sich seine positiven Prognosen hinsichtlich der Auswirkungen des Gesetzes „später als Irrtum erweisen“.228 Nach der Einführung des… …zur Akzeptanz der Institution Unternehmensmitbestimmung Schlussfolgerungen über die Effizienz des Systems zu ziehen. Weitere Beiträge untersuchen, wie… …, den Effizienzgewinn vollständig abzuschöpfen. Deshalb eigne sich beispielsweise der Unternehmensgewinn nur bedingt als Messgröße, um die Effizienz des… …Studien alternative Messgrößen. Sie nehmen nicht den Unternehmensgewinn, sondern die Bewertung des Unternehmens am Kapitalmarkt als Profitabilitäts-… …heute getätigten Investitionen. Dadurch wird indirekt auch eine Bewertung des Investitionsverhaltens der Unternehmung durch den Kapitalmarkt vorgenommen… …. Laut JUNKES und SADOWSKI weist jedoch auch dieser Ansatz Schwächen auf. Zum einen gelte es zu beachten, dass die Messung der Profitabilität anhand des… …Aktienkurses von der Effizienz des Aktienmarktes abhänge.237 Dies setze allerdings voraus, dass alle bewertungsrelevanten Informationen auch tatsächlich… …Untersuchungen wird die Veränderung des institutionellen Umfeldes – beispielsweise durch Gesetzesänderungen – als Ereignis aufgefasst. Anhand dieses Ereignisses… …nationalen Institution vorzunehmen.245 Generell fällt beim Überblick über die Ansätze der Mitbestimmungs- studien auf, dass die Analyse des… …auf der einen Seite und der Mitbestimmung auf Betriebsebene und den mit ihr verbundenen Rechten auf Basis des Betriebsverfassungsgesetzes auf der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  E-Discovery und Prüfschema zum internationalen Datentransfer

  Philip Laue

  …......................................................... 114 2.3 Kein entgegenstehendes Interesse des Betroffenen................................... 114 2.4 Zwischenergebnis… …........................................................................... 117 3.4 EU-Standardvertragsklauseln .................................................................... 118 3.5 Ausnahmetatbestand des § 4c Abs. 1… …Verletzungen sind vermutlich auf eine Fehlkonstruktion des „Speedmaster 2“ zu- rückzuführen. Zur Vorbereitung eines Schadenersatzprozesses wird M daraufhin in… …verbundenen Ge- fahren vor Markteinführung bewusst waren. Im Zuge des Verfahrens werden M vom Prozessgegner umfangreichen Dis- covery-Listen und Fragekataloge… …stets zweistufig vorgehen: • Ist eine Übermittlung an eine Stelle außerhalb des Unternehmens T im Rahmen eines E-Discovery-Verfahrens überhaupt… …Betroffene ein schutzwürdiges Interesse an dem Aus- schluss der Übermittlung oder Nutzung hat. 2.1 Berechtigtes Interesse Nach dem Wortlaut des § 28 Abs… …versetzen, die Daten zu verwenden, um ihre Vorlagepflichten im Rahmen des E-Discovery zu erfüllen. Auch eine Übermittlung an die U.S.-Anwälte von M dient… …Prüfungspunkt be- rücksichtigen, dass die Übermittlung nach dem Wortlaut des § 28 Abs. 2 Nr. 2 a) BDSG stets unter dem Vorbehalt steht, dass die Übermittlung zur… …sprechenden Übermittlung einer umfangreichen Sichtung des gespeicherten Da- tenmaterials anhand der Interrogatories, um die Übermittlung auf die für das E-… …, des Datenvolu- mens und des bestehenden Zeitdrucks auch auf die Unterstützung externer Rechts- berater zurückzugreifen. Ihre Beteiligung ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing

  Elmar Brunsch

  …im Auftrag ...................................... 154 2.4 Die Dokumentation des Verfahrens… …Untersuchung ein- wandfreie Maßnahmen treffen zu können, um den Anforderungen des Datenschut- zes gerecht zu werden. 2. Outsourcing von… …allen Vorteilen darf der Auftraggeber jedoch nicht vergessen, dass im Vorfeld die sorgfältige Auswahl des Auftragnehmers erfolgen muss355. Neben den… …müssen. Im Fokus steht dabei immer der Schutz der einzel- nen Person, also des Betroffenen. Auch Prozesse im Umfeld einer E-Discovery führen schnell zum… …des Auftrags sorgfältig auszuwählen. Es kann also nicht ausreichen, einfach den erstbesten Auftragnehmer, womöglich einzig aus finanziellen Aspekten… …anfälliges Verfahren zum Nach- richtenaustausch. Generell arbeiten wir also mit personenbezogenen Daten im Sinne des BDSG und unterliegen damit folglich… …keiten. Denn Auftragnehmer und Auftraggeber unterliegen noch immer den Be- stimmungen des BDSG. Relevant hierbei sind dann vor allem die §§ 28 und 29 BDSG… …Regel das Aus für diese Art des Outsourcing, schon allein weil der Aufwand in keinem angemessenen Verhältnis steht. Ganz zu schweigen von den Problemen… …Datenverarbeitung im Auftrag bedeutet hingegen keine Übermittlung im Sin- ne des BDSG. Einzig die Vorschriften des §11 sind zu beachten. Was sich also zu- nächst… …gung ist vor diesem Hintergrund einfacher zu treffen. 2.4 Die Dokumentation des Verfahrens Ein weiterer zu beachtender Aspekt betrifft die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gestaltung und Analyse von Jahresabschlüssen

  Bilanzpolitik bei Rechnungslegung nach IFRS

  Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Wahlrechte können genutzt werden? � Welche Abweichungen ergeben sich zum HGB in der Fassung des Bilanz- rechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG)? 2.1… …-einschätzungsspielräume nach den IFRS und dem HGB i.d.F. des BilMoG sind in folgender Tabelle zunächst einzelab- schlussorientiert zusammengefasst und werden gleichzeitig… …Aktivierungsentscheidungen Explizite Ansatzwahlrechte ergeben sich außerhalb des Wesentlichkeitskriteri- ums nach IFRS nicht. Nach dem HGB werden dagegen per Gesetz… …zusätzlich drei konkrete Ansatzwahlrechte eingeräumt. Hierbei handelt es sich um das Wahlrecht zur Aktivierung von Entwicklungskosten, des Disagios und aktiver… …. Folgende Tabelle zeigt die durch Passivierungsentschei- dungen bewirkten jahresabschlussanalytischen Gestaltungsmöglichkeiten auf: HGB i.d.F. des BilMoG… …IFRS Ansatzwahlrechte (Aktiva) • Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG) • Selbst geschaffene immaterielle Vermögens- gegenstände des… …zusätzlichen Versorgungsverpflichtungen in den Jahres- abschluss erfolgte nach IFRS erst mit Inkrafttreten des IAS 19 (rev. 1998) für Geschäftsjahre ab 1999… …verteilt werden.20 Für die vom Unternehmen zu tragenden künftigen Verwaltungskosten besteht gem. IAS 19.107 i.V.m. IAS 19.7 (Definition des Ertrages aus… …ein Ansatz nach IAS 37.14 im Wesentlichen von der Wahrscheinlichkeit des Nutzenabflusses und der zuverlässigen Schätzbarkeit der Verpflichtungshöhe… …abhängig.22 HGB i.d.F. des BilMoG IFRS Ansatzwahlrechte (Passiva) • Rückstellungen für sog. Pensions-Altzusagen und mittelbare Pensionszusagen (Art. 28 Abs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …ein solches Vertrauens- gut, das in Gesamtzusammenhängen denken und unternehmensspezifisches Wissen einbringen muss, ist eine aktive Pflege des… …178 Vgl. Füss, Roland: Die Interne Revision. Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Band 5 des DIIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für… …beispielsweise nicht „in die Rolle als Spione des Aufsichtsrats ge- drängt“182 fühlen. Die Einrichtung eines Audit Committee kann zwar die Zusam- menarbeit der… …Internen Revision mit dem Aufsichtsorgan verbessern, soll aber im Rahmen des vorliegenden Werks nicht vertieft werden. Anmerkung: Ein Audit Committee… …somit die Unternehmensüberwachung. Im Deut- schen Corporate Governance Kodex werden Audit Committees als Prüfungsaus- schüsse des Aufsichtsrats explizit… …Quality Control-Systems Die Forschung zur Internen Revision ist durch ein Theoriedefizit gekennzeich- net.185 Die Analyse des Beitrags von… …Beginn eine breit angelegte Untersuchung des Beitrags von Theorien zur Erklärung der Internen Revision steht. Die nachfolgende Synopse von Theorien… …Quelle: Vgl. hierzu ausführlich Kieser, Alfred (Hrsg.): Organisationstheorien. 6. Aufl. Stuttgart 2006. Die Erweiterung des agenturtheoretischen… …Modell (vgl. Abb. 7) als weitere Handlungsebene zwischen Principal und Agent verstanden werden, die die Funktion der Überwachung des Agent zugewiesen… …problematischer, je weniger Informationen der Principal über die Handlungsmöglichkeiten und das faktische Leistungsverhalten des Agent hat.188 Anmerkung: Ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …(vgl. Urteil des Verwaltungsgerichts Frankfurt/Main, Aktenzeichen: 1 E 7363/03, siehe Kapitel 1). Dabei ist zu beachten, dass die in den MaRisk VA unter… …zentraler und dezentraler Verantwortung. Die Geschäftsleitung lässt sich von Risikocontrolling und Revision über die Risikosi- tuation und den Zustand des… …Ergebnisse des Risikomanagement-Prozesses zusammen, über- prüft sie auf ihre Plausibilität und erstellt einen Risikobericht. Kontrollen werden… …prozessübergreifend durchgeführt. Die Unabhängigkeit des Risikocontrollings ist zu wahren und wird nur erreicht, wenn das Risikocontrolling keine direkte Ergebnis-… …Aufbauorganisation (eigene Abbildung) Funktionstrennung 121 Die (interne) Revision nimmt im Unternehmen und insbesondere im Rahmen des Risikomanagement-Prozesses… …Aufbauor- ganisation des Unternehmens gehört. Ausnahme: In den Unternehmen, wo die Re- visionsfunktion auf ein Wirtschaftsprüfungsunternehmen ausgelagert… …sieht die Aufsichtsbehörde Funktionen oder Geschäftsbereiche, die für den Aufbau zentraler Risikopositionen des Unternehmens verantwortlich sind. Dabei… …122 gelt) und der Vertrieb. Darüber hinaus kann diese, je nach Risikoexposition des Un- ternehmens, auch für weitere Bereiche bzw. Risikokategorien… …notwendig sein. Die Risikoüberwachung auf Ebene des Gesamtunternehmens soll bei dem Mitglied der Geschäftsleitung angesiedelt sein, welches den höchsten Grad… …Werkzeuge und Methoden des Risikoma- nagements besitzen bzw. aufbauen muss. Die Aufsichtsbehörde wird bei ihrer Beurteilung der Umsetzung der Funktionstren-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Der Chief Restructuring Officer als Interim Manager

  Holger Groß

  …geplant. Das Einsatzgebiet des Interim Managers umfasst sämtliche in Unternehmen anzutreffende Managementfunktionen. Als externe Arbeitskraft übernimmt er… …arbeitsvertragliche Weisungsrecht des Arbeitgebers kommt (auf Grund des Ab- schlusses eines Dienstvertrages) nicht zum Tragen. Die zu erbringenden selbst- ständigen… …Tätigkeiten müssen im Dienstvertrag klar definiert sein. Vor diesem Hintergrund hat der Interim Manager die Geschäfte des Auftraggebers nach Maßgabe von… …führen, unterliegt in der direkten Ausübung seiner Tätigkeit jedoch keinerlei Weisungen des Auftraggebers. In der Einteilung seiner Arbeitszeit ist er… …gegenüber den Mitarbeitern des Unternehmens. Dies ist, soll der Interim Manager seine Rolle wie eine interne Führungskraft ausüben können, zwingend erforder-… …lich. Das Einsatzgebiet des Interim Managers ist fast unbegrenzt. Er bringt Generalis- tenwissen oder hochspezifische Fachkenntnisse ein, überall dort… …Projekt- leiterfunktionen übertragen. Durch seine Leitungsfunktion kann er die Umset- zung und nachhaltige Verankerung des von ihm verantworteten… …Krisensituation oder der plötzliche und unerwartete Ausfall des geschäftsführenden Gesellschafters hier- für ein möglicher Anlass. Jetzt sind neue Impulse gefragt… …Management-Markt in Deutschland erscheint nach wie vor intranspa- rent. Zur Größe des Marktes und zur Anzahl der beteiligten Akteure liegen ver- schiedene… …Schätzungen vor. Den derzeit aktuellsten Überblick bietet die Provi- derumfrage 2010 des AIMP (Arbeitskreis Interim Management Provider).231 Danach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …(Sichtweise und Interpretation der Welt) und eine Positionierung (des Unternehmens in der Umwelt) sowie Handlungsabsichten ent- halten. Visionen sind klar von… …pauschal und allgemein formuliert. „Wir wollen die Nummer eins werden!“ Visionen werden auch als Leitziele des Unternehmens bezeichnet. Demge- genüber… …spiegelt die Mission eines Unternehmens das Leitbild des Unternehmens wi- der (siehe Abbildung 2.1). Eine Strategie ist ein Handlungsmuster.33 Daher… …. (2005): Strategy Safary. Eine Reise durch die Wildnis des strategischen Manage- ments, Heidelberg 2005. 34 Vgl. Mintzberg, H. (1978): Patterns of Strategy… …exakten An- nahme der Planbarkeit kritisiert. Bereits Michael E. Porter, einer der führenden Ökonomen auf dem Gebiet des stra- tegischen Managements… …entwickeln sich aus der Unternehmung heraus. Seiner Ansicht nach hat eine Strategie fünf Bedeutungsinhalte, die im Rahmen des strategischen Management alle… …entstammt der Begriff dem militärischen Be- reich. Im Brockhaus des Jahres 1906 konnte man lesen: „Feldherrnkunst, die Lehre von der Anwendung der… …Kriegsmittel zur Erreichung des Kriegszwecks, die in Frie- denszeiten schon in der Anlage von Befestigungen, in der Unterbringung und Aus- bildung des Heers und… …dem Ausbau der Flotte, sodann aber im Kriegsfalle beim Auf- marsch und beim Vorgehen der Truppen sowie in der Ausnützung des Geländes und aller… …Schwächen des Gegners sich zu bewähren hat.“ 38 Vgl. Kirsch, W./Seidl, D./van Aaken, D. (2009): Unternehmensführung. Eine evolutionäre Perspektive, Stuttgart…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Weitere Konsolidierungsmaßnahmen

  Bodo Peisch

  …aus den Konzernunternehmen stam- menden Forderungen und Verbindlichkeiten zu einem falschen Bild des Konzerns führen. Der Konzern als solcher kann als… …die in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen zu uneinheitlichen Stichtagen bilanzieren. Schuldverhältnisse können somit zum Stichtag des… …Schuldenkonsolidierung 20 EUR Innerhalb des Eigenkapitals bildet der Korrekturposten aus der Schuldenkonsoli- dierung eine eigene Position innerhalb der Gewinnrücklagen… …erlöse zwischen Unternehmen, die in den Konzernabschluss einbezogen sind, sind aus Sicht des Konzerns Innenumsätze und als solche zu eliminieren. Die… …Eliminierung der Innenumsätze erfolgt durch Aufrechnung mit den Mate- rialaufwendungen des Lieferantenunternehmens. Wie die Korrekturbuchungen im Einzelnen… …: „Während das Gesamtkostenverfahren auf die Primärkostenstruktur des Liefer unternehmens abstellt, ergibt sich beim Umsatzkostenverfahren jene Kosten-… …struktur, wie sie sich aus der Sicht des letzten Unternehmens der Konzernkette (= empfangendes Unternehmen) darstellt.“5 Mit primären Kosten wird der bewer-… …Geschäfte des liefern- den Konzernunternehmens mit dem empfangenden Konzernunternehmen, die in der GuV des rechtlich selbständigen Unternehmens nicht als… …einbezogenes Unternehmen oder an aus der Sicht des Konzernabschlusses fremde Dritte erfolgt. Die Lieferung erfolgt immer an den Absatzmarkt und führt zu Umsatz… …und Ergebnissen. Betrachtet man das Zahlenwerk des Konzernabschlusses, so erfolgen Lieferun- gen an den Absatzmarkt erst dann, wenn die Konzerngrenze…

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