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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Effizienzprüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten

  Reinhold Hölscher

  …in hohem Maße akzeptiert ist und umgesetzt wird. Der Corporate Governance Kodex richtet sich grundsätzlich nur an börsenno- tierte Gesellschaften.6… …Er gilt damit z.B. für die in der Rechtsform der Aktiengesell- schaft arbeitenden und an der Börse notierten Großbanken, jedoch nicht für die… …Kreditinstituten sind jedoch besondere organisatorische Pflichten (§ 25a KWG) inklusive der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) einzuhal- ten… …dienstleistungsaufsicht besondere Anforderungen an Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen formuliert, die sich z.B. darin äußern, dass die Mitglieder von… …Aufsichtsratsausschüssen. Dem erstgenannten Bereich ordnet Debus dabei die Anforderungen an die per- sonelle Zusammensetzung des Aufsichtsrates zu (z.B. fachliche… …� Teilnahme an Aufsichtsratssitzungen auch über andere Kommunikationsmittel möglich � Patt-Situationen erfordern erneute Erörterung vor zweiter… …Abstimmung � Teilnahme an Abstimmungen auch über andere Kommunikationswege möglich � Außerordentliche Beschlussfassung im… …Bewertungskriterien, – Erhebung des Istzustandes, – Auswertung und Einleitung von Veränderungsmaßnahmen.34 ___________________ 32 In Anlehnung an Debus… …Kreditinstituten ist in diesem Zusammenhang beispielsweise an rechtsformunabhängige Normen (z.B. HGB), an rechtsformspezi- fische Vorgaben (insbes. AktG und DCGK… …, GenG sowie die Sparkassengesetze der Länder) und an die Regelungen der Bankenaufsicht (KWG sowie z.B. MaRisk) zu denken.39 Für die konkrete Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Zins-, Wechselkurs- und Inflationsentwicklung: Zentrale Einflussfaktoren in der Banksteuerung

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …Umfragen oder die Identifikation eingepreister Inflationsprämien auf den Finanz- märkten (beispielsweise anhand von inflationsindexierten Anleihen) an. Das… …einwirken, bieten sich spezifische Prognosemodelle in Abhängigkeit von den Kreditlaufzeiten an. Im Weiteren werden exemplarisch für den Geldmarkt und den… …von 2007/2008 außerordentlich schwer. Die Ausgestaltung der Geldpolitik orientiert sich nicht mehr allein an der Preisni- veaustabilität oder der… …zunehmenden Restlaufzeiten der Anleihen an- steigen. Zudem erhöht sich aus Sicht des Kreditgebers mit steigender Restlaufzeit das Kapitalrisiko. Sofern sein… …vorzeitigen Verkaufes der An- leihen drohen. Die Bonitätsprämie spiegelt das Risiko von Leistungsstörungen wider; sie um- fassen sowohl verspätete Coupon- und… …Rendite, d.h., sie zahlen quasi eine „Sicherheitsprämie“ an den Emittenten. Im Dezember 2011 wurden im kur- zen Laufzeitsegment sogar neue… …, die mithilfe von speziellen Anlagevehi- keln das Volumen an „sicheren“ Anleihen vergrößern wollen. Durch den Ankauf von Staatsanleihen mit… …. Der Grund hierfür liegt insbesondere in der seit den 1980er Jahren hohen internationalen Kapitalmobilität und den immer größeren Volumina, die an den… …Finanzmärkten gehandelt werden. Als Ausgangspunkt für die Erklärung internationaler Kapitalbewegungen sei an dieser Stelle die Zinsparität gewählt.5 Ob und wie… …an volkswirtschaftlicher Bedeutung besitzt. In diesem Zusammenhang hat der rasante Fortschritt der Infor- mationstechnologie dazu geführt, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einsatzmöglichkeiten und Risikogehalt derivativer Finanzinstrumente – die Perspektive des Aufsichtsrates

  Michael Lister

  …genannt. Vor allem wird das Versagen der Aufsichtsräte hervorgehoben. Unter an- derem wird konstatiert: – Aufsichtsräte haben zu wenig Zeit zur… …gebildet wird und – dass ein Verfahren zur Billigung neuer Finanzprodukte eingeführt wird.1 Es wird deutlich, dass der Gesetzgeber die Anforderungen an… …außerbörsliche Derivate gehandelt werden. Hier lassen sich alle Vertragsbestandteile individuell gestalten. So kann eine möglichst perfekte Anpassung an… …Preis (Basispreis) bis zu einem bestimmten Termin bzw. Verfalltag (bei amerikanischen Optionen) bzw. an einem be- stimmten Termin (bei europäischen… …Prämie die Pflicht, den Basiswert – zu liefern (Kauf- bzw. Call-Option) bzw. – abzunehmen (Verkaufs- bzw. Put-Option). Optionsrechte lassen sich an… …. Einsatzmöglichkeiten und Risikogehalt derivativer Finanzinstrumente 1173 Optionen lassen sich anhand einfacher Beispiele schnell erklären. Im Juli 2012 wird an… …Optionsinha- ber die Aktie über die Option für 23 EUR kaufen, die Aktie sofort an der Börse zu 24,10 EUR verkaufen und mit dem so erreichten Brutto-Gewinn in… …vertragliche Verpflichtung – einen im Hinblick auf Nominalwert, Nominalzins, Laufzeit und Schuldner standarisierten Basiswert – an einem bestimmten, in der… …wird. Würden reale existierende Papiere verwendet werden, müssten diese regelmäßig ausgetauscht werden. Auch die Ermittlung des Preises der fiktiven An… …nimmt der ursprüngliche Futures-Kaufer gegen sich selbst vor. Damit ist sein Bestand an „fiktiven“ Bundesanleihen bei null. Den Gewinn aus der Differenz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …........................................ 1057� 3.3 Anforderungen an interne Ratingsysteme .......................................... 1059� 4. Die Aussage von Portfolioanalyse und… …Kreditrisikobericht .................. 1062� 4.1 Dimensionen der Portfolioanalyse ...................................................... 1062� 4.2 Anforderungen an… …Berichterstattung über die eingegangenen Kre- ditrisiken von besonderer Bedeutung. Sowohl an den Vorstand als auch den Auf- sichtsrat ist regelmäßig über die… …Mindestanfor- derungen an das Risikomanagement (MaRisk), die die 2. Säule des Baseler Eigen- kapitalakkordes umsetzen, wird festgelegt, dass vor der… …Anlehnung an Geidt-Karrenbauer, U. (Kreditportfolio, 2010), S. 61. 18 Vgl. Kremers, M. (Risikoübernahme in Industrieunternehmen, 2002), S. 126 sowie… …Unter- nehmen die Durchführung einer Bilanzanalyse sowie die Verwendung von Bilanz- kennzahlen an. Die verschiedenen Unternehmen können sich dabei zum… …eingesetzten Ratingsystemen werden auch die sogenannten VR-Ratingsysteme verwendet, die in der Genossen- schaftlichen FinanzGruppe entwickelt wurden. An dem Bau… …grundsätzlich Banken- oder Länderportfolien. Hier bietet sich die Rating- entwicklung auf Basis eines sogenannten Shadow-Rating-Ansatzes an. Da sich eine… …häufig sogenannte Cashflow-Verfahren zum Einsatz, auf deren Darstellung an dieser Stelle verzichtet wird. 32 Vgl. Döhring, J./Hromadka, J. (Basel II… …im Modell auf Basis statistischer Methoden erfolgt.36 3.3 Anforderungen an interne Ratingsysteme Die Anforderungen an interne Ratingsysteme sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Der Ausweis in der Bilanz von Fußballunternehmen

  Dr. Eric Huwer

  …lediglich die Position „A. I. 2. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Li- zenzen an solchen… …nes Spielers an einen anderen Klub zu verstehen.674 Um die bei einem Transfer zum Teil di- vergierenden Interessen (abgebender und aufnehmender Klub… …internationalen Vergleich zur damaligen Zeit noch verhältnismäßig attraktiv ausgestaltet war. Denn an den zu hohen Ablöseforderungen konnten auch die Spieler… …ungeachtet die Freigabe vorenthalten wurde. Der Transfer scheiterte an der Höhe der von Tennis Borussia Berlin geforderten Ablösesumme von 300.000 DM. Der… …ausschließlich bei Leistung der Transferzahlung ge- sichert.706 Die freie Arbeitsplatzwahl war unverändert an das Hemmnis der Zahlung einer Transfersumme… …die entsprechende Forderung mit Inkrafttreten des Arbeitsvertrags beim aufnehmenden Klub gemäß § 29 Abs. 1 LSpSt fällig, sofern keine an… …(Europarecht 2007), S. 110–111. 711 Vgl. EUGH (Urteil vom 12.12.1974). 712 Der belgische Fußballprofi Jean-Marc Bosman war von 1988 bis 1990 vertraglich an… …ursprünglich herrschende Transfersystem der verbindlichen Anknüpfung an die Zahlung einer Ablösezahlung wurde durch das Bosman-Urteil im Jahr 1995 vom… …. vor dem ersten Saisonspiel am 2. August 1990, die Freigabeerklärung erhält. Die Erfüllung des Kontrakts scheiterte aber schließlich an der verwehrten… …der Spielzeit 1990/1991 in seinem Grundrecht der Freizügigkeit als Ar- beitnehmer innerhalb der Europäischen Union an der Ausübung seines Berufs, dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank in der Europäischen Gemeinschaft – von der Geschäftsidee bis zur

  Thomas Schlieper

  …sein, der mit seinem spezifischen Wissen die Geschäftsidee unterstützt und sich mit den Gründern an den laufenden Kosten ___________________ 4 Vgl… …Europäische Wirtschafsraum (EWR) an und übernehmen weitgehend die regulatorischen Vorgaben (Konformität) der EG. Zu Konformität vgl. Zetzsche, D.A./Eckner, D… …Kreditinstitut, das nicht nur den nationalen Markt innerhalb der EU an- strebt, in dem es seinen rechtlichen Sitz hat (Herkunftsmitgliedsstaat), sondern auch… …ihre Firmenbezeichnung gelten in allen EG-Mitgliedsstaaten.11 Es gilt ein verein- fachtes Verfahren für die Errichtung einer Niederlassung, auf das an… …seiner Kompetenzen (die er jederzeit widerrufen kann) an die Geschäftsleitung und kon- ___________________ 14 Vgl. RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v… …ten sich die Genehmigung der Delegation von Aufgaben und Kompetenzen an „executive directors“ respektive das „management committee“ vor.22 Im Vorfeld… …folgende Katalog an grundsätzlichen Aufgaben und Pflichten;23 er wird allerdings in den einzelnen Mitgliedsländern in seinem Umfang und der kon- kreten… …Tages- geschäft („daily management“) an die Geschäftsleitung („executive directors“) delegieren. Sowohl Aufsichts- als auch Verwaltungsrat überwachen die… …auf die spezifischen Anforderungen an das Projekt „Gründung einer Bank“.26 Das Pro- jekt beginnt mit der Geschäftsidee und endet letztlich mit der… …(-Mitgliedes) in einem etablierten Unternehmen für neue Ge- schäftsaktivitäten an sein Gremium und gegebenenfalls an den Aufsichts- bzw. Verwaltungsrat. Er dient…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Prüfungsansätze der Internen Revision in der Kostenrechnung

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …geschieht, um im regionalen Markt wettbewerbsfä- hig zu sein. Bei weltweiter Produktion können Unternehmen günstigere Kosten, wie z.B. Lohnkosten, an die… …Sonderwünsche von Kunden ein? � Werden Vor- bzw. Nachkalkulationen vorgenommen und sind diese an- gemessen, vollständig, korrekt und sinnvoll? Einige Produkte… …werden gemäß Kundenspezifikationen individuell an- gefertigt, wobei der Angebotspreis auf Grundlage einer Vorkalkulation kalkuliert wird. Abschließend… …, Leistung oder an- dere Komponenten (z.B. Anforderungen aufgrund von Witterungsverhältnis- sen) variieren und daher jede Maschine ein Einzelstück darstellt… …kann an dieser Stelle kein vollumfängliches Bild für alle Branchen abgegeben werden. Dennoch gibt es für alle Branchen und Märkte übergreifende, zentrale… …legentlich bzw. selten? Zum Beispiel bieten Automobilhersteller standardisierte Farben in Ver- bindung mit speziellen Fahrzeugtypen an. Bei Großaufträgen… …stetig zu. Insbesondere bei hohen Beständen an Fertigerzeugnissen müssen potentielle Auswirkungen auf den Verkaufs- preis bzw. die Marge in der Kalkulation… …Beispiel für externe Dienstleistungen sind die Kosten für eine Be- triebsfeuerwehr, die von mehreren Unternehmen, die an einem gemein- samen… …ein? Es kann Läger geben, die systemtechnisch nicht an die Verbrauchsmes- sung angebunden sind. Das kann z.B. bei Lägern, deren Management outgesourct… …Mindestbestand an Roh-, Hilfs- und Fertigungsstoffen kalkuliert? Nicht angemessene Mindestbestände (zu hohe wie auch zu niedrige) füh- ren zu höheren Kosten. Zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Sind uns Hören und Sehen vergangen? Stellenwert und Wahrnehmung digitaler Unternehmensdaten

  Ernst-Rudolf Töller, Prof. Dr. Georg Herde

  …der Außenwelt. Dies lag sowohl an der noch sehr einfachen Struktur der Daten als auch daran, dass die Menge der gespeicherten Daten noch sehr… …grundlegend geändert. Wir können an dieser Stelle nicht auf die Fülle der (IT-)technischen Entwicklungen der letzten Jahre eingehen. Stellvertretend für… …gegenüber der zitierten Vergangenheit ausgegangen werden: 1. Daten sind heute nicht mehr an einzelne Programme gebunden, die diese Daten verarbeiten… …Systemen gespeicherten Daten vergleichbar. 3. Betriebliche Daten werden heute mit einem ungleich höheren Grad an Abstrak- tion gespeichert als früher. Das… …großer Datenbestände durch maschinelle Datenanalysen für betriebliche Zwecke sieht dagegen ganz anders aus. Es geht an dieser Stelle darum, die… …wurden im 1. Quartal verkauft?“ beantworten. Demgegenüber möchte man heute Fragen der Art stellen: „Welche Schäden treten an unseren Maschinen im 1… …mittels IT gespeicherten Daten gewinnen zuneh- mend den Charakter einer eigenständigen Realität. Dazu folgende Beispiele: 1. Der Grad an Detaillierung… …Unterstützung bei der Deckung eines individuellen Informationsbe- darfs Hier geht es um einen vom Anwender selber vorformulierten Bedarf an Infor- mation im… …Daten auf abstraktere (d.h. nicht an den einzelnen Ausprägungen von Attributen oder Attributkombinationen orientierte) Eigenschaften durchführen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Joint Ventures in der Konzernrechnungslegung nach IFRS und HGB

  Rechtliche und organisatorische Ausgestaltung

  Dr. Christoph Seel

  …zuvorderst darin, sofern an der Gesellschaft Dritte beteiligt sind, den Partnern gemeinsam einen beherrschenden Einfluss zu verschaffen und gegenüber Dritten… …Beendigung der Kooperation durch Kündigung des Vertrags,163  Beschränkung der Übertragbarkeit der von den Partnern an dem Gemeinschaftsunter- nehmen… …neben den gesellschaftsrechtlichen Aspekten weitere Regelungsinhalte an- schließen, wie die  Gestaltung des Gründungsprozesses (ggf. Einholung… …behördlicher Genehmigungen, An- meldung bzw. Eintragung, Aufteilung der Gründungskosten),174  Finanzierung der Gesellschaft (Eigen- und/oder Fremdkapital)… …zum einen die Rechte an dem immateriellen Gut behält und zum anderen – im Gegensatz zu ggf. noch weitgehend unsicheren Dividendenzahlungen –… …diese Kenntnisse transfe- riert und zugleich vor einer unberechtigten Weitergabe an Dritte gesichert werden (vgl. Kraßer, Rudolf (1970), S. 587 f… ….; Stumpf, Herbert (1977), S. 20 f.; Mailänder, Peter (1987), S. 523 f.). 189 Aufgrund einer staatlichen Beteiligung an dem Joint Venture oder der… …, dass eine doppelte gesellschaftsrechtliche Bindung desselben Personen- kreises sowohl an der Grund- als auch an der Organgesellschaft besteht (vgl. Held… …Grundvereinbarung werden i. d. R. personengleich mit den Gesellschaftern des Gemeinschaftsunternehmens sein.203 Im Einzelfall kann es allerdings vorkommen, dass an… …. Dieser Fall kann bspw. in einem Entwicklungsland eintreten, wenn die örtliche Regierung oder ein Staatsunternehmen aus politischen Motiven an der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Grundlagen des Standards XBRL

  Norbert Flickinger

  …bringen, verwendet XML die Tags dazu, die Bedeutung der Textinhalte zu markieren. Die Unterschiede werden an zwei Beispielen deutlich. Schauen wir… …uns die nachstehende HTML-Passage an: … Im ersten Quartal erreichten die Umsatzerlöse 12.500.000 EUR. … 3 Grundlagen des… …Reportinginformationen. Sie sind in einem Schema Document, einer DTD im Sinne von XML, dokumentiert. An dieser Stelle sind die Informations- elemente zunächst nur… …des Concept’s, das wir in Bilanzen als „Vorräte“ kennen. Schauen wir uns seine Bestandteile und Attribute im Ein- zelnen an: – name Jedes… …Taxonomies, die sich eng an ein bereits vorhandenes Ordnungssystem anlehnen, kann eine andere Konvention Vorteile haben. – id Es handelt sich um einen… …solches Concept keine Aufgabe übernehmen und nicht vorkommen. 3 Grundlagen des Standards XBRL 33 – nillable (optional) Das Attribut gibt an… …so viel an Details: – In einem Tuple können Concepts unterschiedlichen Typs zusammenge- fasst werden, also solche mit numerischen (etwa… …im Belieben des Taxonomy-Autors, der sich an Kriterien Zweckmäßigkeit, Übersichtlichkeit und Wartbarkeit orientieren wird. Generell soll… …Ort, an dem die hier benutzte Taxonomy zu finden ist. Da die kom- plette Adresse auf die Dauer etwas unhandlich wäre, wird sie im Instance Document… …Grundlagen des Standards XBRL 57 deln muss), und für den Ersteller des Instance Document’s, dass er an dieser Stelle nur Zahlenwerte eintragen…

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