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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsr

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …Hans-Joachim Massenberg 790 Sicherheit und Stabilität des Finanzsektors sorgt und einen wichtigen Baustein des Verbraucherschutzes darstellt. Für die an… …Forderungen der Kunden, soweit sie entschädigt wurden, auf sie über. Die Sicherungseinrichtungen melden dann diese Forderungen im Insolvenzverfahren an. Der… …Sicherungseinrichtungen doppelt absichern zu müssen. Allerdings wirken die meisten Filialen ausländischer Banken an der deutschen Ein- lagensicherung mit, da deren… …der Einleger Hilfe zu leisten. So kann er sich z.B. an Auffanglösungen beteiligen oder Liquidationen außerhalb der Insolvenz unterstützen, was unter… …an- derem aus Kostengesichtspunkten und auch aus Gründen der Finanzmarktstabilität in Betracht kommt. Die praktischen Erfahrungen aus über 30… …betroffenen Bank vorausgegangen, sodass er Auszahlungen an die geschützten Einleger vorzuneh- men hatte. Die Einlegerentschädigung ist für den Fonds – im… …halten müssen. Als Beispielsfäl- le zu erwähnen, sind die im Jahr 2001 für die SchmidtBank in Franken erfolgten Stützungsmaßnahmen, an der der… …bereits sechs Wochen an, stellt sie den Entschädigungsfall fest.19 Erst dann nehmen die Sicherungseinrich- tungen ihre Tätigkeit auf und beginnen damit… …dem Kunden an, seine Forderung zum Nennwert zu übernehmen. Die Einlegerentschädigung erfolgt in der Weise, dass die Forderung auf den Einla-… …gensicherungsfonds und die EdB als Gesamtgläubiger übertragen wird. Einer Über- tragung auf die EdB bedarf es allerdings an sich nicht, da diese kraft Gesetzes in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Nachhaltigkeit – Resilienz – Cybersicherheit

  Nachhaltigkeitsberichterstattung und das innewohnende Risiko der verpassten Chance

  Tatiana Valyaeva, Harald Nikutta

  …hat sich ein verstärktes regulatorisches Interesse an erhöhter unternehmerischer Verantwortung im Bereich Umwelt, Soziales und Governance (ESG)… …deutlich an Bedeu- 30 Tatiana Valyaeva, Harald Nikutta tung. Speziell international agierende Unternehmen sehen sich nicht nur mit der Herausforderung… …Unternehmen. Die An- forderungen an die Berichterstattung in Bezug auf nationale Nachhaltigkeits- und Lieferkettenvorschriften werden in den kommenden Jahren… …Kommunikation dieser Ergebnisse an wichtige Ent- 31 Nachhaltigkeitsberichterstattung und das innewohnende Risiko der verpassten Chance scheidungsträger im… …den zu wählen. Lassen Sie uns an dieser Stelle einige Ergebnisse einer aktuellen Befragung von Un- ternehmen teilen, die vom LkSG bereits in 2023… …internationalen Wettbewerbsfähigkeit schlicht verpasst. Ferner können wir feststellen, dass es anscheinend an Mut fehlt, aktiv tiefer in die Lieferketten zu… …identifizierten ökologischen und menschen- rechtlichen Risiken in ihren Geschäftsbereichen zu entwickeln. Die Anforderungen an unternehmerische Sorgfaltspflichten… …Angleichung zwischen dem ESRS und den internationalen ISSB- und GRI-Standards an. Dies soll die Interoperabilität zwischen den EU- und globalen Standards… …LkSG sehen Unternehmen sich dabei zwei zentralen Herausforde- rungen gegenüber, um ihre Sorgfaltspflichten zu erfüllen: dem Mangel an Transpa- renz in… …, sich an die definierten Nachhaltigkeitsstandards anzupassen, sei es aufgrund unterschiedlicher gesetzlicher Vorgaben, unflexibler Produktionsprozesse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 580 2.3 Das Berichtswesen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 580 1 Teilweise in Anlehnung an Mott, B… …Organisatorische Grundsätze beim Aufbau eines Risikomanagements Wie in jedem anderen Organisationssystem auch – man denke an die Qualitäts- managementsysteme –… …existieren, sind für einen au- ßenstehenden Dritten, beispielsweise einen Wirtschaftsprüfer, nicht nachvollzieh- bar. Der Anspruch an eine transparente… …Risikosituation ist somit zugleich als Anspruch an ein transparentes Risikomanagementsystem zu verstehen. Die diesbe- züglich klaren Anforderungen des… …für ein Unternehmen bestandsgefährdende Risiken zu er- kennen. Erheblich konkretisiert wurden die Anforderungen an ein KonTraG-konformes… …Bewältigung in den Bereichen, in denen die Risiken auftreten – Rückkopplung – Weiterleitung an übergeordnete Stellen bei Nichtbewältigung 2. 3. Einrichtung… …Kontrollen Das Risikomanagement sollte in jedem Fall angepasst werden an die bestehenden organisatorischen Regelungen – selbstverständlich ohne die Aufgabe… …organisatorischen Struktur und des Grads an Ei- genständigkeit können drei Hauptvarianten der Organisation von Risikomanage- ment unterschieden werden:3 (1) Die… …eigenen Themenfeldern zugleich die Aufgabe von Risk Ownern wahr. Sie überwachen we- sentliche Risiken regelmäßig und melden diese an eine zentrale Stelle… …leiten sie risikospezifische Informationen über vordefiniertes Reporting an das zentrale Risi- komanagement zur Verdichtung und Aufbereitung für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integritäts- und Compliance-Management als Corporate Governance – konzeptionelle Grundlagen, Erfolgsfaktoren, Beitrag zur unternehmerischen

  Josef Wieland

  …Transcultural Leadership an der Zeppelin Universität Friedrichshafen. Zudem leitet er dort das Leadership Excel- lence Institute Zeppelin | LEIZ. 1. Management –… …wahrzunehmen, dass sichergestellt ist, dass die für das Unternehmen tätigen Personen sich an die anzuwendenden Gesetze und Standards halten. Das ist die enge… …soeben erwähnten Pflichten genau erwartet wird. Mit anderen Worten: Die inhaltlichen und operativen Anforderungen an ein effektives Compliance-… …Intergovernmen- tal Or- ganizations (IGO) – Definition von Aufsichts- und Sorg- faltspflichten – Anforderungen an Compliance-Ma- nagement-Systeme (CMS) Private… …Regu- lierung – ZfW Compliance Pro- gram Monitor – IDW PS 980 – ICC Toolkit – ICC – FCI – IDW – Bausteine eines CMS – Leitlinien zur Anforderung an… …of Re- construction and Development (EBRD) und der Weltbank auf die Erwartungen an eine sorgfältige Umsetzung von Compliance imGeschäftsalltag… …Chamber of Commerce (ICC), oder das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) spezifizieren wiederum die Anforderungen an ein Compliance-Management im Sinne… …Referenzrahmen bilden, an dem sich einwirkungsvolles Compliance-Management ausrichtenmuss. Neben der Diversität von Standardsetzern und Standardtypen gilt es auch… …management, Vertragspflichten gegenüber Kunden, Anpassung an Industrie- standards, Reputation der Branche – alles dies waren und sind völlig legitime… …über die Themen Corporate Social Responsibility, Sustainability Management und Human Rights Management stark an Bedeu- tung gewonnen. Sie markieren die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …vom Verwaltungsrat an eine Ge- schäftsleitung (comité de direction) eine Aufteilung von Leitungs- und Aufsichts- funktionen. Beim zweigliedrigen System… …hinsichtlich Mindestkapitalanforde- rungen, Anforderungen an Kompetenz und Erfahrung der Führungskräfte, Rege- lungen zu internen Verwaltungs- und… …öffentlichen Rechts (établisse- ments de droit public), die allgemeinen gesellschaftsrechtlichen Vorschriften An- wendung. Diese Vorschriften sind im… …bewährt hat:6 Die tatsächliche Geschäftsfüh- rung des Kreditinstituts wird vom Verwaltungsrat an eine Geschäftsleitung, beste- hend aus mindestens zwei… …ausgeschlossen ist (Art. 64bis Art. 2 LSC). Eine Teilnahme an Verwaltungsratssitzungen mittels Videokonferenz oder ähnlichen technischen Mitteln, die eine… …Anteile zum Handel an einem geregelten Markt zugelas- sen sind, müssen einen Prüfungsausschuss (audit committee) haben, dem mindes- tens ein unabhängiges… …Ausübung ihres Mandates entstehen (Art. 59 Abs. 1. LSC). Bei einer Übertragung der täglichen Geschäftsführung an eine Geschäftsleitung (siehe Kapitel… …Handlun- gen, an denen ein Verwaltungsratsmitglied nicht beteiligt war, ist nur dann mög- lich, wenn diesem Mitglied keine Pflichtverletzung vorgeworfen… …außergerichtliche) Vertre- tung der Gesellschaft diesbezüglich an einen oder mehrere Verwaltungsratsmitglie- der oder andere Personen zu delegieren. Wie bereits zu… …, dass sie die notwendige Er- fahrung für diese Tätigkeit aufgrund entsprechender vorheriger Tätigkeiten mit einem ausreichenden Maß an Verantwortlichkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 38 Anspruch auf Zinsen

  Bastian

  …das Pflichtangebot erheblich verteuern kann. Sie ist auch verhältnismäßig, weil sie an die Dauer eines pflichtwidrigen Verhaltens anknüpft und die Höhe… …an, oder erteilt die BaFin dem Bieter eine Befreiung, so können die einzelnen Aktionäre keine Zinsansprüche, die nach dem Wortlaut des §38 eine vom… …Weise vom Angebot ausgenommen hat (etwa die Zielgesellschaft hinsichtlich eigener Aktien, §35 Abs.2 Satz 3). Der Bieter muss darüber hinaus an diejenigen… …wechselseitiger Zurechnung der Stimmrechte gemäß §30 Abs.2 Satz 1, wenn auch die übrigen Personen die Kontrolle an der Zielgesellschaft auf Grund des abgestimmten… …unmittelbar oder mittelbar die Kontrolle an der Zielgesellschaft erlangt. Wegen der Mög- lichkeit der mittelbaren Kontrollerlangung und wegen der Zurechnung von… …Angebotsunterlage an die BaFin übermittelt, welche anschließend ohne sein Verschulden17 untersagt wird. Das Verschuldenserfordernis lässt sich zumindest hinsichtlich… …. Hommelhoff/ Witt, in: FrfKomm WpÜG, §38 Rn. 21 und Kremer/Oesterhaus, in: KölnKomm WpÜG, §38 Rn. 22 nehmen zudem an, dass die Zinszahlungspflicht für den Zeit-… …raum der Bearbeitung eines Antrags gemäß §§20, 36 oder 37 wegen der ange- blichen Suspensivwirkung dieses Antrags auch dann nicht besteht, wenn der An… …Nichtberücksichtigung von Stimmrechten gemäß §36, so lag (rückwirkend) von Anfang an kein Pflicht- verstoß vor.35 Zinspflichten entstehen schließlich auch nicht bei… …zwangsläufig auch der Erstellung) der Angebotsunterlage an die BaFin ausdrücklich vorsieht.40 Es wäre zudem ein Wertungswiderspruch, wenn derjenige, der das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …beschreiben die Anforderungen an das Qualitätsmanagement in der Internen Revision sehr präzise. Ein Qualitätsmanagementsystem ist jedoch nur effektiv, wenn… …Auftragsziele 379 Vgl. in Anlehnung an Lück (2000b), S. 333. 380 IIA (2009a), PA 2340, Nr. 1. 4 Der… …wird der Revisionsleiter das Review nicht selbst vornehmen, son- dern diese Aufgabe an den Prüfungsleiter delegieren. Prüfungsleiter sind Reviso- ren… …, die temporär die Leitung eines Prüfungsteams übernehmen. 382 Der Revisions- leiter kann jedoch nicht alle Reviewaufgaben an den Prüfungsleiter… …Überwachungsmaßnahmen an. Im Folgenden soll kurz die idealtypische Überwachung des Prüfungsprozesses dargestellt werden. Im Zuge der Auftragsplanung stellt der… …aufzudecken. 397 Der Revisionsleiter kann die Berichtskritik jedoch an einen nicht an der Prüfung beteiligten Revisor (Berichtskritiker) übertragen. Ferner… …sollte der Revisionsleiter an der Schlussbesprechung mit dem Geprüften teilneh- men. Aufgrund seiner Erfahrung und seines Wissens um den Prüfauftrag kann… …meist an der Prüfungsdurchführung beteiligt ist. Zwar kann eine formelle Be- richtskritik auch an Mitarbeiter mit weniger Revisionserfahrung delegiert… …Internen Revision. Vgl. SVIR (2005). Diese Checkliste besteht aus 121 Fragen, die sich an die IIA Standards an- lehnen. 450 Vgl. Sawyer et al. (2003)… …Revisionsleiter alle festgestellten Defizite an die Geschäftsleitung berichten wird, da sie seine Füh- rungskompetenz in Frage stellen könnten. Jedoch kann der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Normen und Standards im Risikomanagement – Anwendbarkeit und Nutzen von ISO 31000, ONR 49000ff. und COSO ERM

  Prof. Dr. Roland Franz Erben

  …Risikomanagement – Anwendbarkeit und Nutzen von ISO 31000, ONR 49000ff. und COSO ERM Roland Franz Erben 144 1. Grundlagen Sollten jemals Zweifel an der… …Softwareherstellern herrscht in diesem Bereich nach wie vor noch ein hohes Maß an Unsicherheit bezüglich der zweckmäßigen bzw. gesetzeskonformen Ausgestaltung und… …eine große Erleichterung dar, wenn sie sich bei der Einfüh- rung und/oder Weiterentwicklung eines Risikomanagementsystems an bestehenden und bewährten… …folgen hat, liegt es in der Natur der Sache, dass alle Bestrebungen zur Normierung eines solchen Managementsystems sehr schnell an ihre Grenzen stoßen… …müssen. Normen und Standards im Risikomanagement 145 Aufgrund des hohen Grades an Komplexität und Spezifität kann und wird es daher niemals ein… …Beitrag zur sinnvollen Konzeption und Umset- zung eines an erprobten Maßstäben und Elementen orientierten Risikomanage- ments leisten bzw. – im Sinne eines… …Risikomanagementstandard zu erar- beiten. An der Entwicklungsarbeit innerhalb der Arbeitsgruppe beteiligten sich (in wechselnder Zusammensetzung) ca. 35 Nationen. Nach dem… …Grundsätze definiert, an denen sich das Risikoma- nagement orientieren soll („Principles for managing risk“). Im Einzelnen werden hierbei folgende Punkte… …gerecht wird, bleibt das Regelwerk aber an vielen Stellen relativ generisch und abstrakt und enthält kaum konkrete Hinweise zur praktischen Umsetzung. Ziel… …ISO 31000, die eher ein generi- sches „High-Level“-Dokument darstellt, wurde bei der ONR von Beginn an darauf geachtet, das Regelwerk auch praktisch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Kognitionsorientiertes Risikocontrolling in der Supply Chain: Balanced Supply Chain Risk Map

  Volker Lingnau, Andreas Jonen

  …, welche in den ver- gangenen Jahren eine immer größere Bedeutung erhalten haben, werden vernach- lässigt. Deswegen existiert in diesem Bereich ein Mangel an… …Kostensenkung und Leistungssteigerung eingenommen.5 Mehr und mehr setzt sich bei den Unternehmen6 und in der Wissenschaft (dies kann auch quantitativ an der… …sind die Anknüpfung an die Strate- gie, Verknüpfung der Felder mittels Ursache-Wirkungsketten,22 die Verzahnung von Risikoaspekten in bestehende… …integriert werden kann. ___________________ 19 In Anlehnung an Gerling/Hubig/Jonen/Lingnau 2005, S. 411 und Schröder 2005, S. 56 ff. 20 Vgl. Lingnau 2006… …. Neukonstruktion eines entsprechenden Modells werden ver- schiedene Anforderungen an die Risiko-BSC gestellt, welche sich in drei Gruppen einteilen lassen. Dabei… …sikowirtschaft und die Kognitionsthematik. Die Forderungen an die Risiko-BSC können in sechs Untergruppen gegliedert werden: – Vollständige Abbildung der… …erkannt als auch eine direkte Kommunikation an die Entscheidungs- träger gesichert sein. – Verantwortungsdelegation: Die Risiken sollten den… …Fähigkeiten Spezielle kognitive Fähigkeiten Reagibilität Abbildung 2: Anforderungskriterien an eine Risiko-BSC Der Vergleich der fünf Ansätze zeigt… …eingefügt, welche die Risikobereiche abdeckt, die nicht in den vier Perspektiven aufgenommen werden können. Diese Umweltperspektive wird angelehnt an den… …eine Beachtung von Aspekten zur Supply Chain an. Die andere Gruppe ist der Auffas- sung, dass strukturelle Anpassungen an der traditionellen BSC…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …109 12 Welche Anforderungen sollte man an Compliance­Manager stellen? 12.1 Beteiligung des Aufsichtsrats an der Personalauswahl Inwiefern… …der Aufsichtsrat an der Auswahl des für Compliance zuständigen Mitarbeiters beteiligt ist, richtet sich nach der hier- archischen Einordnung des… …geeigneten Vorstandsmitgliedern – vornehmste Aufgabe des Aufsichtsrats – ist eine Aufgabe des Gesamtaufsichtsrats, wobei die Suche an den… …. 110 Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen? Während die Auswahl einer geeigneten Person – egal ob intern oder extern besetzt… …nicht auf Vorstandsebene angesie- delt, so ist der Aufsichtsrat nicht direkt an der Einstellung beteiligt. Diese Personalentscheidung liegt in der… …. (2007), S. 1630. 112 Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen? ristischem Grundwissen die Methoden zu lehren, wie man Geset-… …Kenntnisse in Schulung und Kommu- nikation zu vermitteln. Kenntnisse im Prozessmanagement sind wichtig, um die Anforderungen an Informationsflüsse und Doku-… …des Compliance-Manage- 89 Vgl. Ones / Viswesvaran / Schmidt (2003). 90 Vgl. Barrick / Mount (2009). 114 Welche Anforderungen sollte man an…

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