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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Wahrnehmung der Aufsichtsfunktion bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz

  Stephan Schüller

  …257 Stephan Schüller1 Die Wahrnehmung der Aufsichtsfunktion bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz Abstract… …................................................................................................................ 257� 1. Historie und Charakteristika von Privatbanken .................................... 258� 2. Aufsichtsorgane in familiengeführten Unternehmen… …............................................................................................................. 269� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 270� Privatbankiers und… …Banken in Familienbesitz stellen eine kleine Gruppe innerhalb der deutschen Bankenlandschaft dar. Im Zuge der Finanzkrise und des zunehmen- den… …rakteristika dieser Banken. Vor allem die Haftungssituation und die vermeintliche Nachhaltigkeit in der Unternehmensführung, die diese Institute von… …müssen die Besonderheiten von Familienunternehmen be- rücksichtigt werden. Nichtsdestotrotz werden bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz… …Mitwirkung von Frau Darina Schkolnik. Stephan Schüller 258 1. Historie und Charakteristika von Privatbanken Der Privatbankier (im weiteren Text auch… …Privatbank genannt) ist die älteste und traditionellste Unternehmensform des Bankwesens. Die Ursprünge dieser Banken reichen bis ins 13. Jahrhundert zurück… …gebunden. Große Bankiersfamilien waren unter ande- rem die Medici und die Fugger. Im Zuge der Industrialisierung zeigte sich zunehmend ein steigender… …Finanzie- rungsbedarf und es entstanden die ersten Bankaktiengesellschaften. Nach der Kon- solidierung im deutschen Bankensystem und der Finanzkrise ab 2007…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten

  Peter A. Doetsch

  …441 Peter A. Doetsch Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten Abstract… …................................... 450� 2.4 Zielsetzung und Performance-Assessment ......................................... 452� 2.5 Angemessene Höhe und Gestaltung der Versorgung… …von europäischen Kreditinstituten im Vergleich zu US-Banken und zu Versicherern… …442 Die detaillierten, sehr komplexen Anforderungen der InstitutsVergV an die Vor- standsvergütung lassen rechtskonforme und praxistaugliche… …Vergütungsmodelle für Vorstände deutscher Kreditinstitute zu einer „Wissenschaft“ werden. Insbesondere sog. bedeutenden Instituten wird die Gestaltung und… …richten, wie ehrgeizige, den Strategien ent- sprechende Ziele für den Vorstand aussehen und wie die Leistung des Vorstandes fair beurteilt werden kann. Die… …Vergütung der Aufsichtsräte selbst ist in diesem Zusammenhang da schon eher ein Thema zum Entspannen. 1. Vorbemerkungen Die Vergütung der Vorstände und… …Aufsichtsräte steht immer mehr im Fokus von Aktionären, Öffentlichkeit und Bankenaufsicht. Während Aktionäre und Öffent- lichkeit sich vor allem mit der Höhe… …beschäftigen, richtet sich der Blick von Bun- desbank und BaFin als Aufsichtsbehörden darauf, ob durch die Gestaltung der Vergütung Fehlanreize für eine… …Vorstandsvergütung (VorstAG) das Bewusstsein ge- schärft, welche Bedeutung und Haftungsrisiken für Aufsichtsräte die Festlegung der Vorstandsvergütung und -versorgung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …789 Hans-Joachim Massenberg Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige… …Einlegerentschädigung ........................................................... 795� 4. Rechte und Pflichten der Kreditinstitute… …................................................ 796� 4.1 Statut des Einlagensicherungsfonds ................................................... 796� 4.2 Einlagensicherungs- und… …Anlegerentschädigungsgesetz .................... 798� 5. Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen ............................. 799� 5.1 Die Weiterentwicklung des… …Sicherungseinrichtung für die privatrechtlichen Institute übertragen. Gesetz- liche und freiwillige Sicherungseinrichtungen bilden ein Gesamtsystem, das für die… …Hans-Joachim Massenberg 790 Sicherheit und Stabilität des Finanzsektors sorgt und einen wichtigen Baustein des Verbraucherschutzes darstellt. Für die an… …Schutzumfang deutlich über dem der Heimatland- Einlagensicherung liegt.3 Der ESF ist nach seinem Selbstverständnis eine Schutz- und Solidargemein- schaft des… …; Neeff, H. (Einlagensicherung, 1980); Pannen, K. (Krise und Insolvenz, 2010); Schmidt, D. (Einlagensicherung, 1977); Vogelsang, H… …791 henden oder bestehenden finanziellen Schwierigkeiten von Banken … im Interesse der Einleger Hilfe zu leisten und Beeinträchtigungen des… …Vertrauens in die privaten Kreditinstitute zu verhüten.“4 Da private Banken – anders als bei den nach dem Regionalprinzip aufgestellten Sparkassen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …983 Christian Kalhöfer Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat Abstract… …und Ertragslage ............................................... 985� 3. Kennzahlen zur Risikosituation… …Aufsichtsräten erwartete Kenntnis der Geschäftsstrategie und der Risikosituation eines Instituts erfordert eine intensive Beschäftigung mit dem vor- handenen… …Eigenkapitalrentabilität lassen sich bereits wertvolle Informationen zur Ertrags- und Risikosituation ableiten. Darüber hinaus sind insbesondere zur Risikolage wei- tere… …erfordert auch das Aufsichtsrecht die Berechnung und das Verständnis zahlreicher Kennzahlen zur Risikosituation. In diesem Beitrag werden wichtige Kennzahlen… …aus den genannten Anwendungsbereichen vorgestellt und erläutert. Christian Kalhöfer 984 1. Einleitung Von den Mitgliedern von… …Verwaltungs- und Aufsichtsorganen in Kreditinstituten werden von der Bankenaufsicht weitreichende Kenntnisse erwartet. So spezifiziert beispielsweise das… …„Merkblatt zur Kontrolle von Mitgliedern von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen gemäß KWG und VAG“ von den Mitgliedern der Aufsichtsorga- ne, dass sie „ihren… …Pflichten jederzeit nachkommen [müssen]. Das erfordert insbe- sondere, dass sie die Geschäftsstrategie und Risikosituation des Unternehmens be- obachten und… …Sitzungen und deren Vorbereitung erschöpfen kann. Insbesondere bei einer erheblichen Änderung der Risikosituation ist auch zwischen den Sitzungen eine enge…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Professionelle Beiräte: Aufgaben, Typen und Stellhebel

  Alexander Koeberle-Schmid

  …63 Professionelle Beiräte: Aufgaben, Typen und Stellhebel Alexander Koeberle-Schmid* Nutzen von Beiräten Beiräte beeinflussen den Markterfolg… …. Allerdings haben nur etwa 50 bis 60 Prozent der Familienunternehmen einen Beirat oder Aufsichts- rat und kennen damit seinen Wert . Denn Familienunternehmen… …sind nicht verpflichtet, einen Beirat zu installieren . Gesellschafterfamilien, die sich dafür entscheiden, übertragen die ihnen zustehende Rechte und… …Flugzeugunglück starb . In dieser Situation war für die Söhne Stephan und Heiko der Beirat entscheidend, um den Fortbestand des Familienunter- nehmens zu sichern… …. Er half, die Nachfolgesituation professionell zu managen . Auch die diversifizierte Familiendynastie Oetker mit ihren zahlreichen Inhabern und… …Personalverantwortlicher . Die überwiegend familienfremden Beiratsmitglieder sollen die Qualität der Führung und der getroffenen Personalentscheidungen sicherstellen . In… …dieser Hinsicht kommt der Beirat einem Aufsichtsrat nahe . Der Textilhersteller Falke wird von den beiden Vettern Franz-Peter und Paul Falke ge- führt… …dieser Situation hat der Beirat meist die Aufgabe, Konflikten zwischen den beiden geschäftsführenden Ge- sellschaftern vorzubeugen und in Pattsituationen… …Entscheidungsrecht haben und den Beirat im Fall der Einstimmig- keit sogar absetzen können . Beim Duisburger Handelskonzern Franz Haniel & Cie . ist kein… …: Business Governance 64 seite nur mit Familienmitgliedern besetzt . Er kontrolliert und berät die Geschäftsführung und bestellt bzw . entlässt die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Risiken bei der Emission geschlossener Fonds aufgrund aufsichtsrechtlicher Regularien

  Gero Maas

  ….................................................................................................. 116 3.1.1 Auskunfts- und Vorlagerechte ............................................................. 117 3.1.2 Eingriffe… …........................................................................................... 133 4.1 Befugnisse .................................................................................................. 133 4.1.1 Auskunfts- und… …eventuell enthaltene Fehler wird keinerlei Haftung übernommen. Dieser Beitrag kann ebenso keine Rechtsberatung und individuelle Beratung im konkreten… …oder hinfällig sein. 104 6. Risiken bei der Emission geschlossener Fonds Maas Keywords: Finanzinstrument, Anwendungsbereiche VermAnlG und KAGB… …, Anla- gestrategie, Operative Tätigkeit, Dualismus Aufsichtsrecht und Prospekthaftung, Rechte der Aufsichtsbehörde, Prüfverfahren 1 Einleitung Die… …Finanzanlagenvermittler- und Vermögensanlagenrechts zum 01.06.2012 grundlegend gewandelt1. Die schrittweise Intensivierung staatlicher Befugnisse über die zurückliegenden… …KWG und WpHG ihren bisherigen Höhepunkt erlangt. Eine weitere Regulierungserweiterung wirft bereits ihren Schatten voraus. Mit dem… …Regulierungsniveaus. Den Marktteilnehmern ist zu empfehlen, anhand einer Ge- fährdungsanalyse alle im Rahmen einer Compliance relevanten Sachverhalte zu definieren und… …u.a. unseriöse An- bieter und von diesen angebotene Finanzprodukte nicht ausreichend vom Kapi- talmarkt fernhält4. Dem soll durch ein höheres Maß an… …Regulierung und Transpa- renz durch Information entgegengetreten werden. Die gleiche Zielrichtung birgt auch das KAGB in sich. Seine Regelungen führen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen des Konzerns

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …instrumenten B.7 Internes Kontroll- und Risikomanagementsystem B.8 Übernahmerelevante Angaben B.9 Vergütungsbericht B.10 Erklärung zur… …Grundsachverhalte 2.2 Organisatorische Struktur 2.3 Segmente 2.4 Standorte 2.5 Produkte und Dienstleistungen 2.6 Geschäftsprozesse 2.7 Absatzmärkte… …2.8 Externen Einflussfaktoren auf das Geschäftsmodell 3. Ziele und Strategien 3.1 Freiwillige Angaben 3.2 Inhaltliche Ausgestaltung 3.3… …Ziele 3.4 Strategien 4. Steuerungssystem 4.1 Anwendungsbereich und Zielsetzung 4.2 Darstellung der Kennzahlen 4.3 Segmentbezogene Angaben… …Inhaltliche Anforderungen an die Lageberichterstattung 5. Forschung und Entwicklung 5.1 Anwendungsbereich 5.2 Definition 5.3 Zielsetzung 5.4… …315 Abs. 1 S. 1 HGB; § 315 Abs. 2 Nr. 3 HGB ¾ DRS 20.36-52 • Darstellung der Grundlagen des Unternehmens (Ge- schäft und Rah- menbedingungen)… …Geschäftsmodell • Forschung und Ent- wicklung ¾ Nach § 267 Abs. 2 oder 3 HGB als mittelgroße und große Kapitalgesellschaften qualifizierte Unternehmen ¾… …Inhalte Verpflichtungsobjekte Normen ¾ Ziele und Strategien ¾ Freiwillig im Rahmen der Anwendung des DRS ¾ DRS 20.39-44 ¾ Steuerungssystem ¾… …von mittelgroßen und großen Kapitalgesellschaften i.S.d. § 267 Abs. 2 oder 3 HGB [§ 316 Abs. 1 u. § 317 Abs. 2 HGB] ¾ Optional: Lageberichte von… …Ausführungen im Konzernlagebericht zur Dar- stellung, Analyse und Beurteilung des Geschäftsverlaufs und der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens.2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Strategische Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik

  Volker Endert, Karsten Sepetauz

  …Strategische Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik Volker Endert Karsten Sepetauz… …Strategische Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik 85 Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis… …........................................................................................ 89 2 Grundlagen der Konzernrechnungslegung ............................................... 90 2.1 Begriffsbestimmung und -abgrenzung… …Konzernrechnungslegungspolitik .................... 96 3 Ableitung einer Rechnungslegungsstrategie und Klassifizierung ausgewählter Maßnahmen… …........................................................................ 98 3.1 Determinanten einer Strategiefestlegung ................................................. 98 3.2 Darstellung von Möglichkeiten und… …und Grenzen von Sachverhaltsgestaltungen .................... 101 3.2.2 Umgehung der wirtschaftlichen Betrachtungsweise am Beispiel von… …Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik 87 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Rechtsformen deutscher Konzerne… …............................. 108 Strategische Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik 89 1 Problemstellung Die… …Rechnungslegungspolitik stellt einen integralen Bestandteil der Unternehmens- führung dar und gilt als wichtige Partialpolitik zur Erreichung der im Rahmen des… …publiziert. 4 Davon stellen 83,72% Kapitalgesellschaften (inkl. der GmbH & Co. KG), 14,53% Personengesellschaften und 1,74% sonstige Rechtsformen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prognose-, Chancen- und Risikobericht

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Dipl.-Ök. Karl-Heinz Withus, WP, StB, CPA B.5 Prognose-, Chancen- und Risikobericht 1. Übersicht 2. Voraussichtliche Entwicklung mit… …Chancen und Risiken 3. Prognosebericht 3.1 Relevanz der Prognose 3.2 Verlässlichkeit der Prognosen 3.3 Genauigkeit der Prognosen 3.4 Umstände… …Zeitraum der Risikobetrachtung 5.4 Gesamtbild der Risikolage 6. Chancenbericht B.5 Prognose-, Chancen- und Risikobericht 191 1. Übersicht… …Chancen-/ Risikobericht ¾ Nach § 267 Abs. 2 oder 3 HGB als mittelgroße und große Kapitalgesellschaften qualifizierte Unternehmen ¾ Optional: Kleine… …: Mittelgroße und kleine Kapitalge- sellschaften nach § 267 Abs. 1 u. 2 HGB [§ 264 Abs. 1 S. 4 HGB] ¾ § 289 Abs. 3 HGB ¾ IDW RH HFA 1.007, Rz. 9–12… …nicht zu- lässig ¾ Pflicht: Lageberichte von mittelgroßen und großen Kapitalgesellschaften i.S.d. § 267 Abs. 2 oder 3 HGB [§ 316 Abs. 1 u. § 317… …(Prüfung Lage- bericht) ¾ IDW PS 340 (Risiko- früherken- nungs- system) ¾ IDW PS 270 (Fort- führungs- prämisse) Abb. 8: Prognosebericht und… …(allgemeiner) Chancen-/Risikobericht1 2. Voraussichtliche Entwicklung mit Chancen und Risiken Aufbauend auf der Berichterstattung über den Geschäftsverlauf… …und die Lage der Gesellschaft ist die voraussichtliche Entwicklung der Gesellschaft mit ihren Ri- siken und Chancen zu beurteilen und zu erläutern.2… …, Kommentierung und Interpretati- on. Hierdurch wird dem Adressaten des Lageberichts nicht nur ein Ausblick auf die Zukunft gegeben, die der Einschätzung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Problemfelder und Risiken bei Kreditderivaten

  Dr. Joachim Hauser

  …171 5 Problemfelder und Risiken bei Kreditderivaten 5.1 Problemfelder und Risiken bei Derivaten Die Frage nach den aus Derivaten… …resultierenden Problemfeldern und Risiken stellt sich insbesondere vor dem Hintergrund der Finanz- und Schuldenkrise.1197 Infolge der hohen Dynamik am… …Derivate von Außenstehenden schnell als unbeherrschbar und unkalku- lierbar gebrandmarkt.1198 Vor allem enorme, aus Derivatetransaktionen resultierende… …Kreditderivaten resultieren ebenfalls Problemfelder und Risi- ken1203, die es zu identifizieren, zu quantifizieren und detailliert zu analysieren gilt, was durch… …Parame- ter bei Kreditderivaten, die eine essentielle, gar eine existentielle Voraussetzung für Kreditderivate darstellen und darüber entscheiden, ob… …überhaupt ein Kreditderivat für die gewünschte Referenzverbindlichkeit respektive -einheit möglich ist und wenn ja, in welcher Form.1205 Infolge der… …. V. m. AUERBACH, DIRK/PACHE, STEPHAN (2007), S. 646. 5 Problemfelder und Risiken bei Kreditderivaten 172 strumentes abhängen1207. Die Risiken… …selbst sind dabei nicht als isoliert und voneinan- der losgelöst anzusehen, sondern es bestehen zahlreiche Interdependenzen. Generell gilt es dabei… …zwischen einzel- und gesamtwirtschaftlichen Risiken zu differenzieren. Aus einzelwirtschaftlicher Sicht entstehen – grundsätzlich – keine neuartigen… …gesamtwirtschaftlichen Risiken sind einerseits auf die mangelnde Beherrschung der Instrumente samt deren einzelwirtschaftlichen Risiken durch die Marktteilnehmer und…

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