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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 22 Haftung bei unrichtigem Vermögensanlagen-Informationsblatt

  Prof. Dr. Ulrich Wackerbarth

  …oder nicht mit den einschlägigen Teilen des Ver- kaufsprospekts vereinbar sind und 2. das Erwerbsgeschäft nach Veröffentlichung des Verkaufsprospekts… …Vermögensanlagen-Informationsblatt (i. F.: VIB) zu erstellen, durch das der Prospekt für das Publikum noch einmal auf höchstens drei DIN A4 Seiten verständlich zusammengefasst werden… …noch im Ge- gensatz zu einem der vorgeschriebenen Hinweise, die das Informationsblatt gem. § 13 Abs. 2 Nr. 4 VermAnlG enthalten muss, nämlich dem Hinweis… …eben doch auch allein auf das Informationsblatt stützen darf. Das VIB ist also gleich per gesetzlicher Anordnung irreführend. Wegen die- ser… …Verkaufsprospekte gem. § 20 Verm- AnlG praktisch bis ins Detail nachgebildet. Das gilt insbesondere für die Absätze 2, 3, 5 und 6 (siehe insoweit die Erläuterungen zu… …sein, wenn wesentliche Angaben fehlen? Und muss das VIB sich nicht wenigstens formal zu sämtli- chen in § 13 Abs. 2 Nr. 1– 5 VermAnlG geforderten… …fordern? Will man dem Tatbestand einen nachvollziehbaren Sinn geben, dann kann es nur darauf ankommen, ob das VIB ein mit dem sich aus dem Prospekt ergeben-… …Abs. 4 VermAnlG. Damit weist das Gesetz dem Anleger den Kausalitäts- nachweis zu, er muss darlegen und ggf. beweisen, dass das VIB conditio sine qua non… …veröffentlicht werden. Kommt der Anbieter die- ser Pflicht nicht unverzüglich16 nach, und wird das Informationsblatt deshalb unrichtig, so kommt eine Haftung nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Türkei

  Prof. Dr. Christian Rumpf, Prof. Dr. Christian Rumpf, Dr. Mehmet Özdamar

  …Literatur Arslan, Ç.: İhaleye Fesat Karıştırma Suçu (Das Delikt der Ausschreibungsmanipulation), 3. Aufl., Ankara 2012 Aykın, H.: Aklama Suçu – Öncül Suç… …İşlem Bildirim Sistemi (Das System zur Warnung vor verdächtigen Transaktionen im Kampf gegen Geldwäsche und Ter- rorfinanzierung), Bankacılar Dergisi 65… …Geldwäsche und Terrorfinanzierung), Ankara 2009. Kendigelen, A.: Türk Ticaret Kanunu, Değişiklikler, Yenilikler ve İlk Tespitler (Das türkische… …. Ö./Kanbur, M. N./Doğan, K./Bacaksız, P./Tepe, İ.: Türk Ceza Hukuku – Özel Hükümler (Das türkische Strafrecht – Besonderer Teil), 3. Aufl., Ankara 2010… …und Finanzen) Nr. 161, Dezember 2011, S. 231ff. Tellenbach, S.: Das türkische Strafgesetzbuch (Übersetzung), Freiburg 2008 Türkei 599 Tezcan… …. sind Compliance-Abteilungen über die Überwa- chung der Einhaltung des Insiderhandelsverbots und das Führen von Insiderverzeich- nissen hinaus z. B. auch… …deutsamer wird für das einzelne Unternehmen das Erfordernis, Maßnahmen für die Sicherung ihrer Einhaltung zu treffen. Längst geht es nicht mehr nur um… …Metamorphose hin zu einer parlamentarischen Monarchie durchmachte. Nachdem das Osmanische Reich den Ersten Weltkrieg verloren hatte, setzte sich mit der… …Zwangsvollstreckungs- und Konkursrechts die wichtigsten gesetzlichen Grundlagen für das moderne türkische Recht geschaffen, das sich heu- te als ein klassisches Beispiel… …neues HGB in Kraft, das im Wesentlichen auf die Arbeit von Ernst E. Hirsch zu- rückging, aber dennoch als erste große türkische Eigenleistung angesehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  …sowohl viele Geschäftsmodelle als auch das Management der Bankrisiken auf den Prüfstand stellt. In den vergangenen Jahrzehnten wurde das Risikomanagement… …„Normalverteilungs-Hypothese“ unterstellt. Die Erkenntnisse der vergangenen Jahre haben verdeutlicht, das neben den quantitativen Methoden vor allem auch die qualitative Seite… …. Die Finanz- und Bankenkrise hat außerdem verdeutlicht, dass das beste System für Risikomanagement unwirksam bleibt, wenn es nicht tagtäglich in der… …Überblick über das Risikomanagement in Banken mit einem Schwerpunkt auf der qualitativen Seite. Auch die Bundesan- stalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …Rundschreibens zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht. Die Änderungen gehen hierbei insbesondere auf die Umsetzung von Basel… …schließen die Ausführungen ab. 2 Risiken als Kern des Bankgeschäfts 2.1 Definition und Abgrenzung des Risikobegriffs Risiken sind das Kerngeschäft von… …: Banken vergeben langfristig Kredite oft auf Basis kür- zerfristig überlassener Einlagen, das heißt sie erbringen in zeitlicher Hinsicht den Ausgleich der… …n unabhängigen Zufallsvariablen mit derselben Verteilungs- funktion und dem endlichen Mittelwert ȝ das arithmetische Mittel Ȥn mit wach- sendem n… …das Konstrukt der Stan- dardabweichung der positiven wie auch negativen Zielabweichungen von einem Erwartungswert gekennzeichnet. Dieser… …Ungewissheit oder Unsicher- heit im engeren Sinne4) über die Auswirkungen in der Zukunft getroffen werden, womit Informationsdefizite das Risiko vergrößern und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 24 Haftung bei fehlendem Prospekt

  Prof. Dr. Ulrich Wackerbarth

  …, sofern das Erwerbsgeschäft vor Veröffentlichung eines Prospekts und innerhalb von sechs Monaten nach dem ersten öffentlichen Angebot im Inland… …Haftung bei fehlendem Prospekt wurde erstmals in Form des § 13a VerkProspG a. F. durch das AnSVG im Jahre 2004 eingeführt. Über den ge- nauen Normzweck und… …. Wie insbesondere Klöhn eingehend dargelegt hat,1 liegt der Haftungsgrund nicht in einem In- formationsdefizit, das durch das Fehlen des Prospekts… …Seiten des Anlegers liegt; dieser kauft nämlich aufgrund des Angebots in der Annahme, dass bei dem Angebot „alles mit rechten Dingen zugegangen sei“. Das… …Haftungsgrundes liegt im Übrigen nicht auf dem fehlenden Prospekt, sondern auf dem öffentlichen Anbieten. Dieses Tun und das dadurch begründete Vertrauen des… …auf das öffentliche An- bieten ab, so werden die Ähnlichkeiten mit der Haftung des Anfechtenden 1 Klöhn, DB 2012, 1854, 1855, 1857 ff.; Klöhn, FS… …sich, dass es um das öffentliche Anbieten trotz fehlenden, aber erforderlichen Prospekts geht, also um das Anbieten von Wertpapieren, obwohl noch kein… …gültiger Prospekt vor- handen ist. Dabei kann es nur um das Angebot bereits zugelassener Wert- papiere gehen, da bei fehlenden Prospekten im Sinne des § 21… …Sinne der Vorschrift auch dann, wenn zwar ein Prospekt erstellt und der Öffentlichkeit zugänglich gemacht wurde, dieser jedoch zuvor nicht das… …beste- hender Prospektpflicht ab, so haftet der Anbieter nach einer Entscheidung des OLG München gleichwohl wegen des Verstoßes.7 Denn das Versagen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Unternehmenskultur und Wertemanagement bei der Deutschen Post

  Susanna Nezmeskal-Berggötz

  …das Zusammenspiel von Werte- management, Verhaltenskodex und Nachhaltigkeit von zunehmender Bedeutung. Eine wertebasierte Unternehmensführung kann zur… …Steigerung des Unternehmenswertes beitragen. Voraussetzung hierfür ist, dass das Wertemanagement integraler Bestandteil der Unternehmenskultur ist und… …Regelverstößen. Das Risiko von Imageschäden darf dabei aber keines- falls unberücksichtigt bleiben. Gerade die Unternehmen, die auf dem internationalen Markt… …Studie „Delivering Tomorrow, Kunden- erwartungen im Jahr 2020 und darüber hinaus“ zeigt, dass sich insbesondere auch das Verhalten der Kunden bezüglich… …das Vorhandensein ethischer Werte im Unternehmen achten werden, und nicht mehr nur auf Preis und Qualität. Die Kunden möchten gewährleistet sehen… …. B. in Form von Audits oder durch Beantwortung umfangreicher, detaillierter Fragenkataloge. Oft kann nur durch das Gewähren derartiger Forderungen… …„Arbeit- geber erster Wahl“ zu positionieren. Insbesondere die neue Generation von Arbeits- kräften schaut bei der Stellenauswahl vermehrt auf das ethische… …Leitbild eines Unter- nehmens und auf dessen Bereitschaft, gesellschaftliche Verantwortung zu über- nehmen. Das Thema Wertemanagement, verbunden mit der… …die Branche dringend an ihrem Image bzw. Employer Brand arbeiten. Dieses ist insgesamt schlechter als das anderer Branchen. Dies führt dazu, dass… …Initiativen an das eigene Unternehmen sehr hoch.10 Auch hinsichtlich der Bedürfnisse älterer Fachkräfte besteht dringender Nachhol- bedarf. Dies nicht nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung des Factoring-Geschäfts

  Christoph E. Rakowski

  …Factorings gehen in Babylon bis in das dritte Jahrtausend v. Chr. zurück, wie Wikipedia zu berichten weiß. 1 Die Europäer begannen erst im Mittelalter, das… …strumentarium. In Deutschland beginn das Factoring- Zeitalter im Jahr 1958 als Ergänzung der Angebotspalette für die gewerblichen Kunden parallel zum B- Geschäft… …das Geschäft. Factoring ist eine pragmatische, kurzfristig wirksame und international ein- setzbare Lösung von Liquiditätsengpässen und damit ein… …zunehmend an Be- deutung gewinnen. Ohne das nötige Hintergrundwissen ist es jedoch für die Finanzdienstleister sehr schwer, sich im Forderungsgeschäft zu… …grundsätzliche Gegenstand des Factorings ist das sog. »echte« Factoring, ein regressloser Ankauf von Forderungen aus Lieferung und Leistungen mit In- kasso… …organisiert sind. Der Factor übernimmt typischerweise die Debitorenbuchhaltung einschließ- lich Mahnwesen und Rechtsverfolgung, das Ausfallrisiko und die… …sind nicht re- klamiert. • Delkrederefunktion Das Factoring-Institut trägt zu 100 % das Ausfallrisiko (im Rahmen vorher festgelegter… …Arten des Factorings Wesentliche Varianten des Factorings sind: 1 • Full-Service-Factoring Das Verfahren – auch Standardfactoring oder… …Echtes/Unechtes Factoring: Factoringverfahren, bei denen der Factor das Ausfallrisiko übernimmt (Del- kredereschutz), werden als ›echtes Factoring‹ bezeichnet… …Schuldner zur Zahlung an das Unternehmen, welches dann die Zahlung an den Factor weiterleitet. Weitere Grundlagen des Factorings sind • das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Segmentberichterstattung

  Prof. Dr. Christian Fink

  …der Adressaten zuwider laufen.1 Das Grundprinzip einer Segmentbericht- erstattung gem. IFRS 8.1 ist es dabei, den Adressaten bei der Beurteilung der Art… …und der finanziellen Auswirkungen der unterschiedlichen Tätigkeiten zu unter- stützen, die das Unternehmen ausübt. Selbiges gilt auch für die… …Adressaten eine disaggregierte Berichterstattung über die verschiedenen Geschäftsbereiche, Tätig- keitsfelder oder Regionen zu vermitteln und dadurch das… …ausgegan- gen, wenn das Unternehmen seinen Abschluss – IFRS 8.2 bezieht sich auf Einzel- sowie auf Konzernabschlüsse – bereits mit der Erstellung eines… …Tochterunternehmen ausgegeben werden. In diesem Fall erwächst für das Mutterunternehmen keine Berichtspflicht durch die vom Tochterunternehmen ge- handelten… …abgesehen werden. 3. Abgrenzung operativer Segmente 7 Mit IFRS 8 hat das IASB den sog. management approach, der bereits aus der US-ame- rikanischen… …vorgegeben. Ist das Unternehmen demnach intern an- hand geografischer Regionen strukturiert, ist eine Abgrenzung verschiedener Regionen als Segmente… …. rechtliche Einheiten etc. Beispiel: Die Türkis GmbH ist ein Technologieunternehmen, das operativ im Be- reich der Medizintechnik tätig ist. Der Vorstand… …Kundengruppen, – Distributionswege und – ggf. das regulatorische Umfeld (z.B. im Bankensektor). Die folgende Abbildung fasst die Kriterien der Segmentabgrenzung… …relevant erachtet werden. Ist nur eine der folgenden Bedingungen erfüllt, ist das jeweilige Segment als wesentlich anzuse- hen und damit berichtspflichtig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Betriebswirtschaftliche Tests und Leistungssteigerung von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Günther Meier

  …, dass die meisten Unter- nehmen die Pflicht, das KonTraG, mit der Kür einer Verbesserung der ökonomischen Planung durch die neuen Informationen aus dem… …Unternehmenskrisen und trägt zur Senkung der Kapitalkosten und zur Verbesserung unternehmerischer Entscheidun- gen bei. Wie kann man jedoch feststellen, ob das… …Deutschen Rechnungslegungsstan- dards 5 oder das auf Grundlage des KonTraG entwickelten Prüfungsstandards 340 hinterfragen. Es geht hier um die Dokumentation… …. Das Einhalten formaler Vorschriften sagt allerdings wenig über den ökonomischen Nutzen. Ergänzend bieten sich des- halb sogenannte Output-Tests an, die… …wesentliche Entschei- dungen (z.B. Investitionen, Finanzierungsentscheidungen oder Akquisitionen) ein- geflossen sind. Das Risikomanagement möchte eben nicht… …Prüfstrategie für das Risikomanagement für Unternehmen an. Hierbei wird überprüft, ob in der abgelaufenen Periode das Risikomanagement Betriebswirtschaftliche… …identifizieren. Die Autoren haben Erfahrungen vieler Unternehmen ausgewertet und daraus das folgende Profil von Ratschlägen für eine gezielte Prüfung und… …Verbesserung des Risikomanagementsystems erarbeitet.2 Diese sollen dazu beitragen, das Risikoma- nagement möglichst effizient anzugehen und die checklistenartig… …ersten Schritt eines Risikomanagementprojektes dar. Dieser Phase obliegt die vom KonTraG geforderte systematische Identifikation aller auf das Unternehmen… …besonders aktuell sind, nicht aber unbedingt diejenigen mit besonderer Bedeutung für das Unternehmen. Hier spielt eine große Anzahl auch psychologisch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 33 Gebühren und Auslagen

  Dr. Dieter Leuering

  …erheben. (2) Das Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, durch Rechtsver- ordnung, die nicht der Zustimmung des Bundesrates bedarf, die gebühren-… …individuell zurechenbaren öffentlichen Leistung ein angemessenes Verhältnis besteht. Das Bundesministerium der Finanzen kann die Ermächtigung durch… …; Auslagen werden nicht gesondert erhoben. Im Übrigen gilt das Bundesgebührengesetz. § 2 Gebühren Die gebührenpflichtigen individuell zurechenbaren… …Bearbeitung jedoch vor deren Beendi- gung zurückgenommen, ist keine Gebühr zu erheben. Das Verfahren zur Entscheidung über einen Widerspruch, der sich… …. Bemessungsgrundsätze . . . . . . . . 11 V. Verjährung und Rechtsschutz . . . 13 I. Vorbemerkungen 1§ 33 Abs. 1 normiert das Recht der BaFin, für ihr Handeln nach dem… …nicht geregelten Fälle fin- det gem. § 1 Satz 2 WpPGebV das Bundesgebührengesetz (BGebG)2, das am 6. Anordnung, dass die Werbung für jeweils zehn aufei-… …sind Art. 1 und 2 des Gesetzes zur Strukturreform des Ge- bührenrechts des Bundes vom 07.08.2013 (BGBl. I S. 3154) in Kraft getreten. Art. 1 enthält das… …Bundesgebührengesetz (BGebG), Art. 2 umfangreiche Fol- geänderungen. Zugleich trat das Verwaltungskostengesetz (VwKostG) außer Kraft, Art. 5 des Gesetzes zur… …Strukturreform des Gebührenrechts des Bun- des. Mit dem Gesetz zur Strukturreform des Gebührenrechts des Bundes verfolgt der Gesetzgeber das Ziel, das gesamte… …WpPGebV durch „individuell zurechenbare öffentliche Leistungen“ ersetzt. § 1 Satz 2 verweist seitdem nicht mehr auf das Verwaltungskosten- gesetz, sondern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Großbritannien

  Dr. Sascha Süße

  …Bribery Act – How to create a first class compliance pro- gram, 2013; Graf von Bernstorff, Einführung in das englische Recht, 3. Auflage 2006; Haag, Der… …, Einführung in das englische Recht(ssystem), Fachwörterbuch Kompakt Recht Englisch, 2007, S. 22. Großbritannien 211 1 Einführung Das Vereinigte… …auf die Handelsströme deutlich werden: So ist Deutschland mit 12,5 % der Importe und mit 11,5 % der Exporte jeweils wichtigster Handelspartner.470 Das… …stehen, sowie die als Kronbesitz bezeichneten Inseln Jersey, Guernsey und Man. Im allge- meinen Sprachgebrauch wird für das Vereinigte Königreich auch… …Großbritannien verwendet, wobei dies aber eigentlich nur die größte, England, Wales und Schottland, umfassende britische Insel beschreibt. Das Vereinigte… …II472) ist. Das Parlament besteht aus zwei Häusern, dem House of Lords (Oberhaus) und dem House of Commons (Unterhaus). Während sich die Mitglieder des… …Walisisch offizielle Amtssprache, in Schottland Englisch und schottisch-gälisch.475 1.1 Rechtsquellen Das englische Rechtssystem 476 unterscheidet sich… …bestehen, basiert das engli- sche Recht überwiegend auf Urteilen, dem sogenannten „case law“. Anders als bei- spielsweise ein Anwalt vor Gericht in… …verhandelnden Fall in der Sache ähnlich sind oder für die zu treffende Entscheidung wesentliche Aspekte schon einmal behandelt haben (Präjudiziensystem). Das… …Wahlergebnisse seit 1918 mit Erläuterungen findet sich unter http://www.parliament.uk/briefing-papers/RP12-43. 475 Fischer, S. 57. 476 Das englische Recht ist…

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