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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …15 I Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft von Christof Laffler 1 Einleitung Die folgenden Ausführungen fokussieren auf das klassische… …Kreditgeschäft, wenngleich verschiedene Sachverhalte übergreifend Relevanz haben und des- halb z.B. auch das Anlagegeschäft, Dienstleistungsgeschäft und… …insbesondere das Risikomanagement der Bank betreffen und insoweit auch diese Prüffel- der mit tangieren. Prüfungshandlungen sind deshalb keinesfalls isoliert zu… …in den Kreditbereichen, deren Möglichkeit zur Datenänderung und den das Kreditgeschäft abbildenden Datenbestand eingegangen. Grundsätzliche… …gesetzlicher und aufsichts- rechtlicher Anforderungen. Zuverlässige Daten sind unverzichtbar für ein profitables Wachstum, das Ri- sikomanagement, die Planung… …Heirat. c) Bestandsdaten Zustandsorientierte Daten, die die betriebliche Mengen- und Wertestruktur kennzeichnen. Sie unterliegen durch das… …, Sachverständige, Notare und andere Beteiligte). Das Verbraucherkreditrecht fordert ebenfalls erweiterte Datenkenntnisse, deren Qualität im gesamten Angebots- und… …das Meldewesen (§ 13,14 KWG) haben. Aber auch die Historisierung von Da- ten (Validierungsmaßnahmen) oder die Qualität externer Daten (Markt-… …beteiligten Bereiche sind die Prüffelder zu be- werten. Die Ermittlung dieser Risikokennziffer für das Prüffeld erfolgt regel- mäßig, mindestens aber einmal… …ausreichende Prüfungsvorbereitung und umfassende Informations- sammlung sollen den Revisor in die Lage versetzen, das angestrebte Prü- fungsziel mit möglichst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 6 EU-ProspV Schema für die Wertpapierbeschreibung für Aktien

  Dr. Isabel Rauch

  …Angaben für die Wertpapierbe- schreibung für Aktien werden gemäß dem in Anhang III festgelegten Schema zusammengestellt. (2) Das Schema gilt für Aktien und… …soll das Schema für die Wertpa- pierbeschreibung für Aktien auf jede Aktienkategorie anwendbar sein, da Angaben gefordert werden, die die mit den… …Wertpapieren einhergehenden Rechte und das Verfahren für die Ausübung dieser Rechte betreffen. Zu den verschiedenen Aktienkategorien bzw. Aktiengattungen siehe… …Gesellschaft ab, so spricht dies für den Eigen- kapitalcharakter.3 Dabei kann der Ausschüttungsbetrag z. B. an das Erwirt- schaften eines in den… …Anhang III sowie das Schema für derivative Wert- papiere des Anhangs XII Anwendung findet und zwar mit Ausnahme der Anforderungen in Ziff. 4.2.2. des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Einleitung

  Dr. Peter Lauer

  …europä- ischer Harmonisierungsbestrebungen auf das nationale Bilanzrecht resultierte1 und über die Interimslösung bedingter Befreiungsvorschriften2… …Forschungsgebiets der externen Rechnungslegung in Deutschland geführt4. Infolge dieser Verordnung zur Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards wurde das… …. 1601), führten im Zuge der Umsetzung von seitens der Europäischen Kommission empfohlenen Befreiungsvor- schriften auf nationaler Ebene durch das… …Verbindlichkeiten die sog. „Fair-Value- Option“ in Anspruch zu nehmen17. Das International Accounting Standards Board (IASB)18 in seiner Funktion als… …wurden21. Das übergeordnete Motiv des IASB bestand allerdings darin, mit diesem im Jahr 201122 veröffentlichten Standard der Kritik an den im Regelwerk bis… …sollen es sich zur Aufgabe machen, die diesem Standard in- härente Konzeption offenzulegen, um das Verständnis für die Ermittlung des fair value von… …zunächst einer Abgren- zung des Untersuchungsgegenstands. Daher widmet sich das zweite Kapitel27 dieser Arbeit zu Beginn den zugrunde zu legenden Normen… …denen auch das eingangs angesprochene Nichterfül- lungsrisiko zu zählen ist, im Mittelpunkt stehen. Danach wird die Zugangsbewertung angesprochen, bevor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Strafrechtliche Regelungen für die Arbeit des Bankvorstands

  Karsten Altenhain

  …hat dabei allerdings weniger das Un- ternehmen selbst im Blick als vielmehr seine Beschäftigten. Denn das deutsche Strafrecht kennt bislang keine… …einer Geldbuße gegen das Unternehmen kommen. Aber auch eine solche Verbandsgeldbuße ist gemäß § 30 OWiG4 nur dann möglich, wenn eine Führungsperson des… …Unternehmens eine Straftat oder Ordnungswidrig- keit begangen hat, durch die eine Pflicht verletzt worden ist, die das Unternehmen trifft (z. B. unerlaubtes… …Bankgeschäft gemäß § 54 KWG; unterlassene Ad-hoc- Mitteilung einer Insiderinformation gemäß § 39 Abs. 2 Nr. 5 lit. a WpHG), oder durch die das Unternehmen… …verfügen, die die Einhaltung der vom Institut zu beach- tenden gesetzlichen Bestimmungen“ gewährleistet. Das schließt grundsätzlich auch solche gesetzlichen… …. Strafrechtliche Regelungen für die Arbeit des Bankvorstands 239 ist. Zwar kann das Kreditinstitut selbst im Falle eines Gesetzesverstoßes nicht be- straft… …werden. Das bedeutet jedoch nicht, dass es von der Befolgung solcher Be- stimmungen entbunden ist. Das zeigt das Beispiel einer betrügerischen Kredit-… …vergabe durch ein Vorstandsmitglied: Zwar kann das Kreditinstitut nicht bestraft werden, gleichwohl ist es wegen des Betrugs zum Schadensersatz… …Finanzdienstleistungsrecht“ verstoßen werde.8 Das ist jedoch mit Blick auf das Strafrecht schon deshalb fragwürdig, weil es gar kein eigenständiges Bank- oder… …erlassenen Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment (MaRisk)9 in AT 4.4.2 Nr. 1 allgemein vor, dass ein wirksames Verfahren „zur Einhaltung der für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Türkei

  Prof. Dr. Christian Rumpf, Prof. Dr. Christian Rumpf, Dr. Mehmet Özdamar

  …Literatur Arslan, Ç.: ?haleye Fesat Kar??t?rma Suçu (Das Delikt der Ausschreibungsmanipulation), 3. Aufl., Ankara 2012 Ayk?n, H.: Aklama Suçu – Öncül Suç… …??lem Bildirim Sistemi (Das System zur Warnung vor verdächtigen Transaktionen im Kampf gegen Geldwäsche und Ter- rorfinanzierung), Bankac?lar Dergisi 65… …Geldwäsche und Terrorfinanzierung), Ankara 2009. Kendigelen, A.: Türk Ticaret Kanunu, De?i?iklikler, Yenilikler ve ?lk Tespitler (Das türkische… …. Ö./Kanbur, M. N./Do?an, K./Bacaks?z, P./Tepe, ?.: Türk Ceza Hukuku – Özel Hükümler (Das türkische Strafrecht – Besonderer Teil), 3. Aufl., Ankara 2010… …und Finanzen) Nr. 161, Dezember 2011, S. 231ff. Tellenbach, S.: Das türkische Strafgesetzbuch (Übersetzung), Freiburg 2008 Türkei 599 Tezcan… …. sind Compliance-Abteilungen über die Überwa- chung der Einhaltung des Insiderhandelsverbots und das Führen von Insiderverzeich- nissen hinaus z. B. auch… …deutsamer wird für das einzelne Unternehmen das Erfordernis, Maßnahmen für die Sicherung ihrer Einhaltung zu treffen. Längst geht es nicht mehr nur um… …Metamorphose hin zu einer parlamentarischen Monarchie durchmachte. Nachdem das Osmanische Reich den Ersten Weltkrieg verloren hatte, setzte sich mit der… …Zwangsvollstreckungs- und Konkursrechts die wichtigsten gesetzlichen Grundlagen für das moderne türkische Recht geschaffen, das sich heu- te als ein klassisches Beispiel… …neues HGB in Kraft, das im Wesentlichen auf die Arbeit von Ernst E. Hirsch zu- rückging, aber dennoch als erste große türkische Eigenleistung angesehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 22 Haftung bei unrichtigem Vermögensanlagen-Informationsblatt

  Prof. Dr. Ulrich Wackerbarth

  …oder nicht mit den einschlägigen Teilen des Ver- kaufsprospekts vereinbar sind und 2. das Erwerbsgeschäft nach Veröffentlichung des Verkaufsprospekts… …Vermögensanlagen-Informationsblatt (i. F.: VIB) zu erstellen, durch das der Prospekt für das Publikum noch einmal auf höchstens drei DIN A4 Seiten verständlich zusammengefasst werden… …noch im Ge- gensatz zu einem der vorgeschriebenen Hinweise, die das Informationsblatt gem. § 13 Abs. 2 Nr. 4 VermAnlG enthalten muss, nämlich dem Hinweis… …eben doch auch allein auf das Informationsblatt stützen darf. Das VIB ist also gleich per gesetzlicher Anordnung irreführend. Wegen die- ser… …Verkaufsprospekte gem. § 20 Verm- AnlG praktisch bis ins Detail nachgebildet. Das gilt insbesondere für die Absätze 2, 3, 5 und 6 (siehe insoweit die Erläuterungen zu… …sein, wenn wesentliche Angaben fehlen? Und muss das VIB sich nicht wenigstens formal zu sämtli- chen in § 13 Abs. 2 Nr. 1– 5 VermAnlG geforderten… …fordern? Will man dem Tatbestand einen nachvollziehbaren Sinn geben, dann kann es nur darauf ankommen, ob das VIB ein mit dem sich aus dem Prospekt ergeben-… …Abs. 4 VermAnlG. Damit weist das Gesetz dem Anleger den Kausalitäts- nachweis zu, er muss darlegen und ggf. beweisen, dass das VIB conditio sine qua non… …veröffentlicht werden. Kommt der Anbieter die- ser Pflicht nicht unverzüglich16 nach, und wird das Informationsblatt deshalb unrichtig, so kommt eine Haftung nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010

  Dr. Bruno Brühwiler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182 3.4 ONR 49002-1 – Einbettung des Risikomanagements in das Managementsystem… …Meinungen zum neuen Standard ISO 31000 Risk Ma- nagement – Principles and Guidelines auch da geändert, wie eine Stellungnahme aus den USA zeigt: „Das… …zum Risikomanagement sind geeignet, das Risikomanagement in einer proaktiven Art anzuwenden. In diesem Dokument ist sehr viel Denkarbeit enthalten und… …es ist eine gesamtheitlich hohe Leistung. Als generischer Anforderungskatalog an das Risikomanagement werden alle Bereiche und Aspekte abgedeckt, was… …Enterprise Risk Management Framework Das älteste Regelwerk im Risikomanagement ist das COSO-Framework. COSO steht für „Committee of Sponsoring Organizations… …als Standard für das interne Kontrollsys- tem offiziell anerkannt.2 Die Weiterentwicklung führt zur COSO-Ausgabe von 2004, die als „Enterprise Risk… …Standards steht der Risi- komanagement-Prozess. Er beschreibt in der Ausgabe 2004 in anschaulicher Art die Einbettung des Risikomanagement-Prozesses in das… …Systeme Anfang 2004 veröffentlichte das Österreichische Normungsinstitut (abgekürzt ON) die erste Version der „ONR 49000ff. Risikomanagement für… …deshalb eine gewisse Verwandtschaft mit der Normenfamilie ISO 9000 ff und zeigt u.a. auf, wie das Ri- sikomanagement in ein solches Management-System… …Risikomanagement erleichtert kontinuierliche Verbesserung und Verstärkung der Organisation. 2.3.2 Risikomanagement-Framework Das Risikomanagement-Framework stellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  …sowohl viele Geschäftsmodelle als auch das Management der Bankrisiken auf den Prüfstand stellt. In den vergangenen Jahrzehnten wurde das Risikomanagement… …„Normalverteilungs-Hypothese“ unterstellt. Die Erkenntnisse der vergangenen Jahre haben verdeutlicht, das neben den quantitativen Methoden vor allem auch die qualitative Seite… …. Die Finanz- und Bankenkrise hat außerdem verdeutlicht, dass das beste System für Risikomanagement unwirksam bleibt, wenn es nicht tagtäglich in der… …Überblick über das Risikomanagement in Banken mit einem Schwerpunkt auf der qualitativen Seite. Auch die Bundesan- stalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …Rundschreibens zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht. Die Änderungen gehen hierbei insbesondere auf die Umsetzung von Basel… …schließen die Ausführungen ab. 2 Risiken als Kern des Bankgeschäfts 2.1 Definition und Abgrenzung des Risikobegriffs Risiken sind das Kerngeschäft von… …: Banken vergeben langfristig Kredite oft auf Basis kür- zerfristig überlassener Einlagen, das heißt sie erbringen in zeitlicher Hinsicht den Ausgleich der… …n unabhängigen Zufallsvariablen mit derselben Verteilungs- funktion und dem endlichen Mittelwert ? das arithmetische Mittel ?n mit wach- sendem n… …das Konstrukt der Stan- dardabweichung der positiven wie auch negativen Zielabweichungen von einem Erwartungswert gekennzeichnet. Dieser… …Ungewissheit oder Unsicher- heit im engeren Sinne4) über die Auswirkungen in der Zukunft getroffen werden, womit Informationsdefizite das Risiko vergrößern und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 24 Haftung bei fehlendem Prospekt

  Prof. Dr. Ulrich Wackerbarth

  …, sofern das Erwerbsgeschäft vor Veröffentlichung eines Prospekts und innerhalb von sechs Monaten nach dem ersten öffentlichen Angebot im Inland… …Haftung bei fehlendem Prospekt wurde erstmals in Form des § 13a VerkProspG a. F. durch das AnSVG im Jahre 2004 eingeführt. Über den ge- nauen Normzweck und… …. Wie insbesondere Klöhn eingehend dargelegt hat,1 liegt der Haftungsgrund nicht in einem In- formationsdefizit, das durch das Fehlen des Prospekts… …Seiten des Anlegers liegt; dieser kauft nämlich aufgrund des Angebots in der Annahme, dass bei dem Angebot „alles mit rechten Dingen zugegangen sei“. Das… …Haftungsgrundes liegt im Übrigen nicht auf dem fehlenden Prospekt, sondern auf dem öffentlichen Anbieten. Dieses Tun und das dadurch begründete Vertrauen des… …auf das öffentliche An- bieten ab, so werden die Ähnlichkeiten mit der Haftung des Anfechtenden 1 Klöhn, DB 2012, 1854, 1855, 1857 ff.; Klöhn, FS… …sich, dass es um das öffentliche Anbieten trotz fehlenden, aber erforderlichen Prospekts geht, also um das Anbieten von Wertpapieren, obwohl noch kein… …gültiger Prospekt vor- handen ist. Dabei kann es nur um das Angebot bereits zugelassener Wert- papiere gehen, da bei fehlenden Prospekten im Sinne des § 21… …Sinne der Vorschrift auch dann, wenn zwar ein Prospekt erstellt und der Öffentlichkeit zugänglich gemacht wurde, dieser jedoch zuvor nicht das… …beste- hender Prospektpflicht ab, so haftet der Anbieter nach einer Entscheidung des OLG München gleichwohl wegen des Verstoßes.7 Denn das Versagen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Unternehmenskultur und Wertemanagement bei der Deutschen Post

  Susanna Nezmeskal-Berggötz

  …das Zusammenspiel von Werte- management, Verhaltenskodex und Nachhaltigkeit von zunehmender Bedeutung. Eine wertebasierte Unternehmensführung kann zur… …Steigerung des Unternehmenswertes beitragen. Voraussetzung hierfür ist, dass das Wertemanagement integraler Bestandteil der Unternehmenskultur ist und… …Regelverstößen. Das Risiko von Imageschäden darf dabei aber keines- falls unberücksichtigt bleiben. Gerade die Unternehmen, die auf dem internationalen Markt… …Studie „Delivering Tomorrow, Kunden- erwartungen im Jahr 2020 und darüber hinaus“ zeigt, dass sich insbesondere auch das Verhalten der Kunden bezüglich… …das Vorhandensein ethischer Werte im Unternehmen achten werden, und nicht mehr nur auf Preis und Qualität. Die Kunden möchten gewährleistet sehen… …. B. in Form von Audits oder durch Beantwortung umfangreicher, detaillierter Fragenkataloge. Oft kann nur durch das Gewähren derartiger Forderungen… …„Arbeit- geber erster Wahl“ zu positionieren. Insbesondere die neue Generation von Arbeits- kräften schaut bei der Stellenauswahl vermehrt auf das ethische… …Leitbild eines Unter- nehmens und auf dessen Bereitschaft, gesellschaftliche Verantwortung zu über- nehmen. Das Thema Wertemanagement, verbunden mit der… …die Branche dringend an ihrem Image bzw. Employer Brand arbeiten. Dieses ist insgesamt schlechter als das anderer Branchen. Dies führt dazu, dass… …Initiativen an das eigene Unternehmen sehr hoch.10 Auch hinsichtlich der Bedürfnisse älterer Fachkräfte besteht dringender Nachhol- bedarf. Dies nicht nur…

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