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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Risikomanagement in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Forschungsstudien zugrunde. Das Kapitel bietet praktische Vorschläge zur Verbesserung des eigenen Risikomanagements, die in Form einer Fallstudie präsentiert werden… …. Abgerundet wird das Kapitel durch die Präsentation der eigenen Forschungsergebnisse zum Umsetzungsstand des Risikomanagements in deutschen KMU… …und damit subjektiv unsichere Entwicklungen ausgedrückt werden sollen. Das Spektrum der 3 Risikomanagement in KMU 84 in der… …, wenn es seinen Bestand langfristig sichern will (vgl. Hahn, 1987, S. 139). Wie aus Abbil- dung 3.1 ersichtlich, wird streng genommen durch das KonTraG… …nur das spekula- tive Risiko i.e.S. abgedeckt. Natürlich sind wie bereits angeführt unternehmerische Entscheidungen immer zu- gleich mit Risiken und… …Aufgabenträger;  Nutzung vorhandener Instrumente, wie z. B. der Unternehmensplanung oder Balanced Scorecard für das Risikomanagement. Aus diesen… …natürlicher Be- 3 Risikomanagement in KMU 86 standteil jeder Organisation ist, das optimale Ausmaß jedoch für jedes Unterneh- men individuell gefunden… …Wie Sie erkennen können, heben sich die Vor- und Nachteile teilweise gegenei- nander auf. Wie soll nun das Risikomanagement am besten organisiert… …vorstehend auf- gezählten Nachteile einer dezentralen Organisation auch auf das Risikomanage- ment zu. So kann es vorkommen, dass ein Mitarbeiter ein Risiko… …einige praktische Implikationen hinweisen. Häufig werden gerade kleinere und mittlere Unternehmen das Risikomanagement als Stabsstelle der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Mehrwert durch digitale Datenanalyse – Praktische Beispiele zum Einsatz von DATEV ACL comfort in der Kanzlei des Wirtschaftsprüfers oder Steuerberaters

  StB Olaf Ludwig

  …praxisorientier- ter Mehrwert für den Mandanten erzeugt werden. Beispielhaft sind das insbesonde- re Liquiditätsanalysen und die Prüfung der Werthaltigkeit von… …, Forderungsbewertung Mehrwert durch digitale Datenanalyse 119 1 Einleitung Die einen wollen das Geld unserer Mandanten, nämlich die Finanzämter. Im Steu-… …noch wert- haltig. Der Mandant und das Kreditinstitut erwartet dazu vom Steuerberater ei- ne Aussage. – Später kommt eine Betriebsprüfung. Jetzt sind… …möglich ist. Für das Ansehen des Berufsträgers und seine Außenwirkung ist es wichtig techno- logisch auf der Höhe der Zeit zu bleiben und sich den neuen… …Anforderungen an die Tätigkeiten zu stellen. Gerade die erfolgreiche Abwehr von Steuerforderungen im Rahmen von Betriebsprüfungen steigert das Ansehen des… …Finanzverwaltungen ver- ___________________ 140 ACL und das ACL-Logo sind angemeldete Marken der ACL Services Ltd., 1550 Alberni Street, Vancouver BC, Kanada, 2004… …alle wichtigen Daten in getrennte Spal- ten „auseinandergezogen“ werden. Dies ist die wesentliche Voraussetzung für das Gelingen des gesamten Projekts… …FIELDS Kto_Umsatz Gegen- konto Feld_1 Feld_7 Umsatz Bu_Text Beleg_1 DELIMITED TO „Ex- port_Paypal_Umsatz“ SEPARATOR TAB QUALIFIER NONE“ ist in das Skript… …ist was der Betriebsprüfer macht. Es ist aber empfehlenswert die gängigen zu erwartenden Tests vorwegzunehmen. Das sind beispielsweise der… …Mandanten als äußerst hilfreich erwiesen. Egal ob Kasse oder Fahrtenbuch, wenn Chi-Quadrat-Test, Verteilung oder Newcomb-Benford gut ausfallen sind, ist das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …ausgewachsen hat. Neben der Analyse der Ursachen und der unmittelbaren Eindämmung der Auswirkungen der Krise ist das Augenmerk der Diskussion auch darauf… …, das Financial Stability Forum2, darüber hinaus diverse Regulierungsanforderungen an das Risikomanagement von Banken veröffentlicht. Zu deren Umsetzung… …hat sich Deutschland verpflichtet, zumal einige Aspekte (z.B. das Liquiditätsrisiko- management) bereits in der CRD-Änderungsrichtlinie auf… …europäischer Ebene verankert sind. Unabhängig von diesem globalen Krisenszenario ist das individuelle Krisen- szenario der Société Générale in Person des… …Jérôme Kerviel3 Gegenstand vieler Diskussionen in den nationalen Aufsichten aber auch in Banken selbst gewesen. Die Fragen: »Kann das auch uns… …. [Fortsetzung Fußnote 4] auch das aktuelle Gesetzgebeungsverfahren zum CRD IV-Umsetzungsgesetz und die daraus resultierende Einfügung der §§ 25c und 25d im KWG)… …Allgemeiner Teil 2.1 Risiken (AT 2.2) Unverändert Die MaRisk fordern weiterhin das Management aller wesentlichen Risiken und daraus resultierenden… …selbst in der Lage seinmüssen, die Risiken zu beurteilen und selbst Maßnahmen zur Begrenzung treffen. Zuvormusste das Risikomanagement den… …und Landesbanken – auch wenn die Umformulierung das Gegenteil vermuten lassen könnte – nicht in Frage gestellt, wo Wissen zu den Risikomessmethoden… …eine – salopp gesagt – um des Kaisers Bart, denn wer ist für das Risikomanagement, welches in der jetztigen Vorversion ja den Geschäftsleitern u.a. die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 33a Europäisches Verhinderungsverbot

  Bastian

  …2003, 173; Binder/ Merkt, Änderungen im Übernahmerecht nach Umsetzung der EG-Übernahmerichtli- nie: Das deutsche Umsetzungsgesetz und verbleibende… …Problemfelder, BB 2006, 1285; Dauner-Lieb, Das Tauziehen um die Übernahmerichtlinie – eine Momentaufnahme, DStR 2003, 555; Diekmann, Änderungen im… …Wertpapiererwerbs- und Übernahmege- setz anlässlich der Umsetzung der EU-Übernahmerichtlinie in das deutsche Recht, NJW 2007, 17; Glade/Haak/Hellich, Die Umsetzung der… …Übernahmerichtline in das deutsche Recht (Teil I), Der Konzern 2004, 455; Glade/Haak/Hellich, Die Umsetzung der Übernahmerichtline in das deutsche Recht (Teil II), Der… …Vorschriften des WpÜG, NZG 2004, 633; Rühland, Das „Level Play- ing Field“ im europäischen Übernahmerecht – eine ökonomische Analyse der Durch- bruchsregel (Art… …kein Eingreifen der Reziprozitätsregel in §33c. I. Überblick §33a setzt das in Art. 9 ÜR vorgesehene europäische übernahmerechtliche Verhinderungsverbot… …um. Da der deutsche Gesetzgeber von der durch Art. 12 ÜR eingeräumtenMöglichkeit, das europäische Verhinderungsverbot nicht in zwingendes nationales… …Zielgesellschaft durch Satzungsänderung (opt-in). Das europäische Verhinderungsverbot ist wesentlich strenger als das deut- sche Verhinderungsverbot aus §33. Dies… …§33a Abs.1 beschreibt das Verfahren, durch das sich die Zielgesellschaft der Geltung des europäischen Verhinderungsverbots unterwerfen kann. Abs. 2 Satz… …auchHüffer/Koch, AktG, §179 Rn. 14mwN. 5 Vor Eintragung der Satzungsänderung in das Handelsregister ist dagegen nach hM die bloße Aufhebung der beschlossenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 146 Kosten des Vorverfahrens

  Fetzer

  …einzurichten. Hierzu gehört auch das Widerspruchsverfahren nach §137 TKG, §§68 ff. VwGO. §146 TKG enthält Kostenregelungen für dieses Ver- fahren. II. Zweck und… …demnach kostenpflichtig, d. h., es wer- den hierfür Gebühren und Auslagen erhoben. Soweit das TKG keine Regelungen enthält, gilt §2 Abs. 2 BGebG ergänzend… …betriebswirtschaftlichen Kostenrechnung geht. Des Weiteren findet nach §1 VwVfG ergänzend das Bundesverwaltungsverfahrensgesetz Anwen- dung, das in §80 VwVfG Regelungen über… …spricht dabei eher dafür, dass es auf das tatsächliche Anfallen und nicht auf die grund- sätzliche Möglichkeit eines Anfallens ankommt. Fällt keine Gebühr… …Ermessen. Hierbei muss die BNetzA insbesondere das Maß des Unterlie- gens des Widerspruchsführers bzw. bei einer Rücknahme die Erfolgsaussichten seines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotgeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …157 D. Depotgeschäft 25. Allgemeines Das bankmäßige Depotgeschäft hat sich den praktischen Erfordernissen angepasst, so dass nicht nur das… …des Vertragswesens 26.1.1 Stockregister Das Stockregister umfasst sowohl den Nachweis der bestehenden Kunden- verbindungen als auch deren historische… …Entwicklung. Doppelbelegungen von Depotnummern sind organisatorisch oder technisch auszuschließen. Das Stockregister kann manuell in Papierform oder… …Vollmachtsdepots von Mitarbeitern im Rah- men der Compliance-Organisation zu nennen. Bei Nichtbeachtung der Einteilungen und Kennzeichnungen besteht das Risi- ko… …Konto-/Depoteröffnung auf falsche oder erdichtete Namen ist verboten (§ 154 Abs. 1 AO). Das kontoführende Kreditinstitut ist verpflichtet, sich anhand einer… …. Das Kreditinstitut kann sich hierzu auch geeigneter Dritter (z. B. im Rahmen des PostIdent – Verfahrens) bedienen. Ferner ist sicherzustellen, dass… …gewisse Erleichterungen zugestan- den werden (Ziffer 7 AEAO). Das Ende 1993 in Kraft getretene GwG erfordert zudem, über die Legitima- tionsprüfung hinaus… …Elternteil allein vertritt das Kind im Allgemeinen nur mit Vollmacht des anderen Elternteils. Nichteheliche Kinder werden normalerweise von der Mutter allein… …Kreis zählt. 26.3.4 Nachlassdepots Wird dem Kreditinstitut das Ableben eines Kunden in einer jeden Zwei- fel ausschließenden Weise bekannt (z. B… …. Sterbeurkunde), ist das Depot als Nachlassdepot zu führen. Dies gilt auch, wenn bei Gemeinschaftsdepots ein Mitdepotinhaber verstirbt. Ist für ein Einzeldepot…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Schlussbetrachtung und Ausblick

  Dr. Joachim Hauser

  …401 8 Schlussbetrachtung und Ausblick 8.1 Schlussbetrachtung Kreditderivate stellen wichtige und unverzichtbare Instrumente dar, mit denen das… …Kreditrisiko, das aus einer Referenzverbindlichkeit oder aus einer Referenzeinheit re- sultiert, von einem Sicherungsnehmer auf einen Sicherungsgeber… …Credit Default Swaps auf das Ausfallrisiko bezogene Kreditderivate sowie mit den Credit Spread Options auf das Bonitätsänderungsrisiko bezogene… …Kreditderivate, wäh- rend im Rahmen der unbedingten Kreditderivate lediglich auf das Bonitätsänderungs- risiko bezogene Kreditderivate, wie beispielsweise Credit… …als Konsequenz auf die Finanzkrise in der jüngsten Vergangenheit zahlreiche Änderungen durchlaufen, die insbesondere das Ziel einer erhöhten Standar-… …Einsatzmöglichkeiten. Ein wesentliches Anwendungsfeld bildet das Kreditrisikomanagement: Unter dem Einsatz von Kreditderivaten lassen sich Risiken reduzieren… …Kreditderivaten in der Regel nur äußerst selten Arbitragegewinne, das heißt risikolose Gewinne, erzielen. Dies liegt in der Tatsache begründet, dass das be-… …stehende Kontrahentenrisiko nicht eliminiert wird und ein risikoloser (Arbitrage)Ge- winn daher nicht erzielt werden kann; auch wenn das verbleibende Risiko… …betrieben werden. Kreditderivate eignen sich außerdem zum Kapitalmanagement, da mit ihnen sowohl das ökonomische Kapital als auch die… …bankenaufsichtsrechtlichen Eigenmittel gesteu- ert werden können, auch wenn das ökonomische Kapital und die bankenaufsichtsrecht- lichen Eigenmittel – bedauerlicherweise –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Identitäts- und Rechtemanagement

  Axel Becker

  …75 6. Identitäts- und Rechtemanagement Das Identitäts- und Rechtemanagement hat alle Vorgaben der Informations- sicherheit und der MaRisk… …Beschränkung auf „Need-to-know“) zu berücksichtigen. Die Anforderungen an das Benutzerberechtigungsmanagement sind in den MaRisk auf die Kapitel AT 4.3.1… …eingeräumte Berechtigungen so ausgestaltet sind und genutzt werden, wie es den organisatorischen und fachlichen Vorgaben des Instituts entspricht. Das… …das Identitäts- und Berechtigungsmanagement im Institut zu- ständig? • Wie ist sichergestellt, dass das Identitäts- und Berechtigungsmanagement an… …allen Veränderungen der System- und Anwendungslandschaft des Ins- titutes beteiligt ist? • Wie ist sichergestellt, dass das Identitäts- und… …eine eindeutige Zuordnung nicht möglich ist. Eine große Herausforderung für das Identitäts- und Berechtigungsmanage- ment ist es, alle personalisierten… …, Deaktivierung sowie Löschung von Berechti- gungen und die Rezertifizierung sind nachvollziehbar und auswertbar zu dokumentieren. 6.7 Das Institut hat nach… …Berechtigungen nur wie vorgesehen ein- gesetzt werden. Aufgrund der damit verbundenen weitreichenden Ein- griffsmöglichkeiten hat das Institut insbesondere für die… …Benutzerberechtigungsmanagement. Nr. Revisionsseitige Fragestellungen Erfüllt 1 Stellt das Identitäts- und Rechtemanagement sicher, dass den Benutzern eingeräumte Berechtigungen… …so aus- gestaltet sind und genutzt werden, wie es den organisa- torischen und fachlichen Vorgaben des Instituts ent- spricht? 2 Erfüllt das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Umgang mit Warnsignalen

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Regierung eines Drittwelt-Landes gewonnen. Das Projekt umfasste sowohl den Bau eines großen mehrstöckigen Gebäudes als auch Straßen und Parkplätze. Der… …Vorstandsvorsit- zende stellte das Projekt dem Aufsichtsrat vor, welcher aus neun unabhängigen und zwei aktiv im Management tätigen Mitgliedern bestand. Das Land… …, in dem das Projekt erstellt werden sollte, galt nach Einschätzung von Transparency International als hochriskant unter dem Gesichtspunkten von… …Aufsichtsratssitzung waren den Mit- gliedern unter anderem das Leistungsverzeichnis, der Vertrag, die Bietergarantie und die Fertigstellungsgarantie sowie eine Liste… …unterrichtet, ein Gebot für dieses Projekt abzu- geben. In seiner Präsentation erläuterte der Vorstandsvorsitzende, dass das Angebot der Bauunternehmung… …jedoch ein Mitglied eines Aufsichtsgremiums, das nur gelegentlich, wenn auch regelmäßig, zusammenkommt, Warn- signale sichten? Das kann nur durch Fragen… …besteht. In einem ersten Schritt sollte es zu einer vertiefenden Analyse auf Ebene des Aufsichtsgremiums kommen. Das Zeitfenster dafür ist im Normalfall… …Warnsignale ausgelöst wurden, wird das Auf- sichtsgremium externe Spezialisten für eine detaillierte Prüfung heranziehen. Dabei kann es sich um Rechtsanwälte… …, dass das Interview nicht auf voreiligen Schlussfolgerungen beruht, deren Bestätigung gesucht wird. Auch sollte nicht versucht werden, andere Mitglieder… …erleichtert, wenn das Gremium Leitlinien zum Umgang mit Warnsignalen einrichtet.21 Wichtig ist, dass einzelne Gremienmitglieder, welche zu der Erkennung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Hospitality

  Peter Fissenewert

  …79 Compliance und Hospitality von Peter Fissenewert 1 Wie lade ich richtig ein? Das Angenehme mit dem Nützlichen verbinden – Einladungen… …Fall ist einzeln zu beurteilen. Grundsätzlich ist aber das Thema Einladungen beherrschbar. Trotzdem werden hier viele Fehler gemacht. Tatsächlich… …dies nicht nötig wäre, nur, um bloß keinen Fehler zu machen. Das ist falsch und verhindert Geschäfte. Derjenige, der kopfschüttelnd vor diesen… …geführt, um ihren Mitarbeitern klare Regeln an die Hand zu geben. Das Risiko von hochwertigen Einladungen schien vielen Compliance-Beauftragten unwägbar… …Geschäftspartner des Events sind in der Motorsportbranche tätig. Ganz klar muss sein – das ist in der Branche aber längst angekommen –, dass Ein- ladungen… …besonders vorsichtig sein. Das ist tatsächlich eine deutsche Problematik, die aber mit Compliance nicht so recht viel zu tun hat. Beachtet man all diese… …Einladende bzw. sein Unternehmen sich anlässlich der Einladung präsen- tiert. Das wird leider allzu häufig nicht beachtet, weil es in Deutschland scheinbar… …wird, dass dies eine Geschäftseinladung ist, dass Prospekte ausliegen, Wimpel auf den Tischen stehen etc. Dann kann man über das Geschäft reden und… …niemals eingeladen werden, wenn durch die Einladung oder das Angebot der Einladung eine konkretisierbare Diensthandlung des Amtsträgers beeinflusst werden…

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