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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 66j R-Gespräche

  Herchenbach-Canarius, Niggemann

  …1Herchenbach-Canarius/Niggemann §66j TKGR-Gespräche §66j R-Gespräche (1) Auf Grund von Telefonverbindungen, bei denen dem Angerufenen das Verbin-… …dungsentgelt in Rechnung gestellt wird (R-Gespräche), dürfen keine Zahlungen an den Anrufer erfolgen. Das Angebot von R-Gesprächsdiensten mit einer Zahlung an… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2–4 I. Zweck und Bedeutung der Norm Hier gilt das zu §66a TKGGesagte entsprechend. II. Kommentierung Bei sog. R-Gesprächen bezahlt grundsätzlich nicht… …aus eine kostenfreie Servicenummer unter Hinzufügen der gewünschten Zielrufnummer. Das System des angewählten Telekom- munikationsdienstleisters fordert… …sich der Gesetzgeber des Themas R-Gespräche ausdrücklich angenommen. Besonders das Hotelgewerbe hatte darunter zu leiden, dass vorgenommene Sperren der… …ordnete nach Ermittlung des Sachverhaltes Abschaltung sowie ein umfassendes Rechnungslegungs- und Inkassierungsverbot an. Das vermeint- liche R-Gespräch… …als unerträglich empfundenwird.3 §66j Abs. 2 TKG sieht die Einführung einer Sperr-Liste vor und regelt das einzuhaltende Verfahren. So werden in einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Lagebericht – Value Reporting

  Prof. Dr. Thomas M. Fischer, Dr. Bernd Zirkler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 588 3.2 Begriffliche Abgrenzung des Value Reportings . . . . . . . . . . . . . . . . 589 3.3 Gestaltungsempfehlungen für das Value Reporting… …Elementen des Value Reportings soll der Marktwert eines Unternehmens möglichst positiv beeinflusst werden.1 Die Lageberichterstattung wurde durch das BilReG… …, den dazu parallel entwickelten DRS 15 „Lageberichterstattung“, das VorstOG sowie das Übernahmerichtlinie-Umset- zungsgesetz erheblich ausgeweitet. Vor… …, in reduziertem Umfang, auch der halbjährlichen Kapitalmarktberichterstattung aller an EU-Finanzplätzen notierten Emittenten. Das TUG bewirkt keine… …Folgenden werden Begriff, Funktionen und Normen der Lageberichterstattung sowie Gestaltungsempfehlungen für das darin zu integrierende Value Reporting erläu-… …wirtschaftliche Lage soll durch zusätzliche sachliche Angaben über das Unternehmen und sein Umfeld sowie in zeit- licher Hinsicht durch zukunftsorientierte… …VorstOG sollen börsennotierte Aktiengesell- schaften gem. § 289 Abs. 2 Nr. 5 und § 315 Abs. 2 Nr. 4 HGB ab dem Geschäftsjahr, das nach dem 31.12.2005… …, inwieweit das Management an realisierten Wertsteigerungen z. B. auf Basis langfristiger Aktienoptionen partizipiert.14 13 Vgl. Coenenberg 2005, S. 912. 14… …Praxis.25 Zur Prognoseberichterstattung gehören z. B. Aussagen über Änderungen der Geschäftspolitik, die Erschließung neuer Absatzmärkte und das Angebot… …für das nächste Geschäftsjahr empfohlen (vgl. DRS 15.120). Dazu gehören beispielsweise für die künftige Ertrags- lage die erwartete Entwicklung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 24 Haftung bei fehlendem Prospekt

  Prof. Dr. Ulrich Wackerbarth

  …, sofern das Erwerbsgeschäft vor Veröffentlichung eines Prospekts und innerhalb von sechs Monaten nach dem ersten öffentlichen Angebot im Inland… …Haftung bei fehlendem Prospekt wurde erstmals in Form des § 13a VerkProspG a. F. durch das AnSVG im Jahre 2004 eingeführt. Über den ge- nauen Normzweck und… …. Wie insbesondere Klöhn eingehend dargelegt hat,1 liegt der Haftungsgrund nicht in einem In- formationsdefizit, das durch das Fehlen des Prospekts… …Seiten des Anlegers liegt; dieser kauft nämlich aufgrund des Angebots in der Annahme, dass bei dem Angebot „alles mit rechten Dingen zugegangen sei“. Das… …Haftungsgrundes liegt im Übrigen nicht auf dem fehlenden Prospekt, sondern auf dem öffentlichen Anbieten. Dieses Tun und das dadurch begründete Vertrauen des… …auf das öffentliche An- bieten ab, so werden die Ähnlichkeiten mit der Haftung des Anfechtenden 1 Klöhn, DB 2012, 1854, 1855, 1857 ff.; Klöhn, FS… …sich, dass es um das öffentliche Anbieten trotz fehlenden, aber erforderlichen Prospekts geht, also um das Anbieten von Wertpapieren, obwohl noch kein… …gültiger Prospekt vor- handen ist. Dabei kann es nur um das Angebot bereits zugelassener Wert- papiere gehen, da bei fehlenden Prospekten im Sinne des § 21… …Sinne der Vorschrift auch dann, wenn zwar ein Prospekt erstellt und der Öffentlichkeit zugänglich gemacht wurde, dieser jedoch zuvor nicht das… …beste- hender Prospektpflicht ab, so haftet der Anbieter nach einer Entscheidung des OLG München gleichwohl wegen des Verstoßes.7 Denn das Versagen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …BANK AG und verantwortet das Prüfungsgebiet der Bank- und Risikosteuerung. Nach seinem Studium arbeitete er als Berater in der strategischen Asset… …Allocation für Investmentbanken. Danach wechselte er in das Risikocontrolling. Für die Nassauische Sparkasse baute er die Ge- samtbanksteuerung auf. Nach… …2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation ausgebaut und verstärkt in Immobilien investiert. Immobiliengeschäfte und das Management der… …3 hat die BaFin Mindestanforderungen an das Im- mobiliengeschäft formuliert und somit eine Regelungslücke geschlossen. Neben dem Kreditgeschäft und… …dem Handelsgeschäft werden damit die Anfor- derungen an das Immobiliengeschäft in der 7. Novelle der MaRisk geschärft. Bereits im Anschreiben der… …von Immobilienkrediten auf vergleichbare Verfahren und Prozesse auf. Auf die Umsetzung der neuen Anforderungen an das Immobiliengeschäft kann… …beschreibt im ersten Kapitel die Hintergründe und Moti- vation der Bankenaufsicht, neue Anforderungen an das Immobiliengeschäft zu formulieren. Im zweiten… …kurze Beschreibung, welche Risiken durch das eigene Immobiliengeschäft entstehen können. In Kapitel 4 werden dann die Vorgaben zur Aufbauorganisation… …. Die neuen Anforderungen an die Pro- zesse des Immobiliengeschäftes werden ausführlich in Kapitel 5 beschrieben. Dies umfasst auch das geforderte… …Kapitel 7 behandelt. Die Auf- sicht verfolgt das Ziel eine Objektivität und Unvoreingenommenheit des Entscheidungsprozesses zu gewährleisten. Aufgrund der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Einleitung

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …Markt bestehen zu können. Dem- entsprechend groß ist das Interesse, die Innovationsfähigkeit zu erhöhen. Um dies in effizienter Weise vornehmen zu können… …Innovationsfähigkeit gezielt gesteigert werden. Innovationsaudits sind das Instrument zur Messung der Innovationsfähigkeit eines Unternehmens. Sie geben einen… …vorgestellten Möglichkeiten, Innovationsaudits durchzuführen, wird an geeigneten Stellen das Beispiel der Spot- light KG betrachtet. Dabei handelt es sich um… …ein anonymisiertes Beispiel aus der Praxis. 1.1 Problemstellung und Zielsetzung Ziel des Buches ist es, dem Leser einen Einstieg in das Thema… …innovativen Eigenschaften der angebotenen Produkte zeichnen das Unter- nehmen aus. 1.2 Aufbau des Buchs Zunächst werden in Kapitel zwei die Grundlagen zum… …erhält der Leser einen umfassenden Über- blick über das Angebot geführter Audits und deren Zielsetzungen. Es wird eine Studie vorgestellt, die sich mit… …den Zielgruppen von Innovationsaudits nach Unter- nehmensgröße beschäftigt. Praxis- beispiel Einleitung 19 Das vierte Kapitel beschäftigt… …vationsaudits benannt. Das Buch endet mit einem Fazit in Kapitel neun.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Werkzeugen für die Serienfertigung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Anlagen- bau) kann es aus strategischen Gründen (z. B. Exklusivteile) oder aufgrund der finanziellen Lage des Lieferanten sinnvoll sein, das Eigentum an… …Verantwortlichkeiten (AKV) aller Prozessbeteiligten sind eindeutig zu beschreiben. Das gilt sowohl für die internen Prozesse des Herstellers, der die Werkzeuge erwirbt… …und somit in seine Bücher aufnimmt als auch für den Lieferanten, der das Werkzeug nutzt. Es empfiehlt sich, hier- zu eine Richtlinie oder… …sinnvoll, Kriterien zu definieren, die erfüllt sein müssen, um das Lieferantenwerkzeug zu erwerben (z. B. Sicherung der Exklusivität) und einen Prozess… …ist sicherzu- stellen, dass die Werkzeugkosten anteilig im Teilepreis enthalten sind, da die- ser sonst zu niedrig wäre und das Unternehmen sich dem… …getroffen werden, dass der Lieferant das Werkzeug innerhalb seines Konzerns (z. B. in ein anderes Land) oder zu einem Sublieferanten verlagern möchte… …Sind Regelungen für den Fall getroffen, dass der Lieferant das Werkzeug innerhalb seines Konzerns (z. B. in ein anderes Land) oder zu einem Sub-… …lieferanten verlagern möchte? Wird zumindest stichprobenweise über- prüft, ob diese Regelungen eingehalten werden? 13) Ist explizit geregelt, wie das Werkzeug…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Risikoartenrechnung

  Dr. Markus Siepermann

  …Schwierigkeiten. Das liegt vor allem an der Heterogenität der Risiken, die aus allen Bereichen des Umfeld- wie auch des Unternehmenssystems stammen können. „Die… …Gliederung der Risiken ist [jedoch] nicht etwa Selbst- zweck, sondern sie ist Mittel zum Zweck: der Risiko-Abwehr.“208 Mit anderen Worten heißt das, dass nur… …die geordnete Kenntnis der Risiken, denen ein Un- ternehmen ausgesetzt ist, das Unternehmen dazu befähigt, die Risiken adäquat zu steuern. Zu diesem… …: Gliederungskriterien für Risiken215 Vor dem Hintergrund, für das Risikomanagement eine Risikorechnung bzw. eine Risikokostenrechnung zu entwickeln, ist eine derartige… …Rahmen der Risikoartenrechnung ebenfalls nur solche Risiken zu erfassen, die sich nicht aus anderen Risiken zusammensetzen. So besteht z.B. das… …jeweils andere Risiken erfasst werden müssen, fällt die Unterscheidung nach der Art des Unternehmens (1) zu allgemein aus, das Schema sollte zunächst… …nicht Gegenstand der Klassifizierung sein. Das Verhalten eines Risikos im Zeitablauf (11) als Systematisierungskriterium ist ambivalent zu beurteilen… …. Beispielsweise besteht das unternehmerische Grundrisiko in den nicht abwälzbaren und nicht beeinflußbaren Risiken. Steuerungspotenzial ergibt sich für die… …das Unternehmen nehmen können (z.B. Imageverlust). Zwischen den „reinen“ Risikoursachen und -wirkungen befinden sich zahlreiche Risikofaktoren, die… …wirtschaftlich-sozialen System, in das die Unternehmung eingebettet ist, unterschieden werden. Umweltrisiken bestehen dann aus Elementarrisiken und Ökologierisiken. Als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Risikovermeidung, gefolgt von der Risikoverminderung und Risikobegrenzung und endet nach der Risikoüberwälzung beim Restrisiko, das die Kommune zu tragen bereit ist… …gesetzliche Be- stimmungen definiert; insoweit kommen bestimmte Maßnahmen der Risiko- steuerung nur im Bereich der freiwilligen Aufgaben in Betracht. Das gilt… …Abschluss von Derivatgeschäften bei der Kreditaufnahme keine Ver- meidung, da auch der Abschluss eines herkömmlichen Kreditgeschäftes nicht ohne das Risiko… …das Einzelrisiko entfällt, bleiben insoweit Auswirkungen auf die gesamte „Risi- kolandkarte“. Ob dies hingenommen werden kann, hängt nicht zuletzt von… …Abbildung 28). Das kann z.B. durch eine kleinere Dimensionierung der er- wähnten Stadthalle oder den Verzicht auf Sonderfunktionen im Objekt gesche- hen. Für… …das Kulturfestival könnte ein „Probelauf“ vereinbart werden, nach dessen Ergebnis erst über die Fortführung entschieden wird. Das mindert im ersten Fall… …, dass die betroffene Fachverwaltung/-poli- tik versuchen, die Reduzierung rückgängig zu machen. So kann das Ergebnis des genannten Kulturfestivals aus… …Prozessrisiken sollten zur Begrenzung die Instrumente des Internen Kon- trollsystems greifen [⇨ Anhang I, §1]. Als Beispiel sei das Zins- und Schulden- management… …herangezogen. So kann eine entsprechende Richtlinie festlegen, dass durch eine Variation von Laufzeiten bei der Kreditaufnahme das Portfolio so strukturiert wird… …, dass es zu keiner Häufung von Umschuldungserfordernis- sen in einzelnen Jahren kommt. Das Zinsänderungsrisiko wird auf diese Weise zeitlich entzerrt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 2. Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls für auf- sichtsrechtliche Anforderungen an das Risikomanagement… …fortgeschrit- tene Bemessungsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 2.2.2.2 Anforderungen an das Risikomanagement in der Zwei- ten Säule… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 4.2.3 Allgemeine Grundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155 4.2.4 Anforderungen an das interne Kontrollsystem… …Institute1 über „ein angemesse- nes und wirksames Risikomanagement“ verfügen, das „auf der Grundlage von Ver- fahren zur Ermittlung und Sicherstellung der… …mit denen das reformierte Basler Eigen- kapitalabkommen („Basel II“) in das europäische Recht übernommen worden ist, wurde §25a KWG somit nurmehr… …, BGBl. I, S. 2518. 3 Siehe dazu noch unten 3.1. 4 In Deutschland durch das Gesetz zur Umsetzung der neu gefassten Bankenrichtlinie und der neu gefassten… …auf dieser Ebene die Grundsätze für die Umsetzung der Richtlinien von Bedeutung, die das Committee of European Ban- king Supervisors (CEBS) in Ausübung… …der durch die Richtlinien gewährten Kom- petenzen erstellt. – Nationales Gesetzesrecht. Insbesondere das KWG, vor allem die Vorgaben des § 25a sowie… …„Mindestanforderungen an das Ri- sikomanagement (MaRisk)“. In Konkretisierung der Vorgaben des § 25a KWG hatte die BaFin 2002 sog. „Mindestanforderungen an das… …Kreditgeschäft der Kre- ditinstitute (MaK)“ erlassen, die die bereits 1995 veröffentlichten „Mindestanfor- derungen an das Betreiben vonHandelsgeschäften der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  Risikomanagement und Managemententscheidungen

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …, klar zu regeln, bei welchen Entscheidun- gen wer für die Risikoanalyse zuständig ist. Empfehlenswert ist daher insbesondere, das gesetzlich vorgesehene… …Risikofrüherkennungssystem zu nutzen und „entschei- dungsorientiert“ auszurichten.621 Das Risikomanagementsystem sollte damit als we- sentlicher Baustein der Managementsysteme… …aufgefasst werden, das insbesondere einen grundlegenden Beitrag für die gute Fundierung von Managemententscheidun- gen leisten kann.622 Die wesentlichen… …mittelständische Unternehmen ist davon auszugehen, dass das Fehlen eines Risikomanagementsystems auch bei einer Kapitalgesellschaft persönliche Haf- tungsrisiken… …Sparkassen infolge von Basel II und Basel III das Erfordernis, sich konsequenter mit Risiken auseinanderzusetzen. Die Wirkung eingetretener Risiken (z. B. des… …unbefriedigenden Ratings nicht mehr sichergestellt ist, obwohl das Unternehmen an sich gute langfristige Zukunfts- perspektiven hat. Dieses Problem ist insbesondere… …(z. B. Investitionen) die dort erwarteten Erträge und die damit verbundenen Risiken gegeneinander abwägen zu können. Damit ist das Risi- komanagement… …Meilenstein für die Entwicklung der Risikomanagementsysteme ist das KonTraG. Im § 91 Abs. 2 AktG steht seitdem: 623 „Der Vorstand hat geeignete Maßnahmen zu… …treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden.“ Auf das… …KonTraG bezieht sich auch das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW). Im Prüfungsstandard 340 wird der § 317 Abs. 4 HGB konkretisiert und der IDW führt aus…

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