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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 50 Anordnung der sofortigen Vollziehung

  Steinhardt

  …Absatz 1 kann bereits vor der Einreichung der Beschwerde getroffenwerden. (3) Auf Antrag kann das Beschwerdegericht die aufschiebendeWirkung von… …Zeitpunkt der Entschei- dung schon vollzogen, kann das Gericht auch die Aufhebung der Vollzie- hung anordnen. Die Anordnung der aufschiebenden Wirkung kann… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 2. Anordnung und Wiederherstellung der aufschiebenden Wirkung durch das Beschwerdegericht (Abs. 3 und 4)… …durch das Beschwerdegericht. Die Vorschrift ist den Regelungen in §80 VwGO nachge- bildet. Sie gibt der BaFin und dem Beschwerdegericht die Möglichkeit… …betreffen die Anordnung und Wiederherstellung der auf- schiebenden Wirkung durch das Beschwerdegericht. Abs. 5 schließlich er- möglicht dem Beschwerdegericht… …, §50 Rn. 3 ff.; Louven, in: Angerer/Geibel/Süßmann,WpÜG, §50 Rn. 13. 6 5 So auch für das Kartellverfahren: Schmidt, in: Immenga/Mestmäcker, GWB, §65 Rn… …. 8. 6 Nachweise zum Streitstand bei Schmidt, in: Eyermann, VwGO, §80 Rn. 33; Schmidt, in: Immenga/Mestmäcker, GWB, §65 Rn. 8 Fn. 48. 7 Für das… …. Louven, in: Angerer/Geibel/Süßmann, WpÜG, §50 Rn. 15; Kreße, in: MüKo AktG, §50 WpÜG Rn.11. Anders für das Kartellverfahren konsequenterweise diejenigen… …, die in der Vollziehungsanordnung eine Verfügung im Sinne des §61 GWB sehen. Wieso sich das jedoch aus §80 Abs. 3 VwGO ergeben soll, bleibt unklar, vgl… …. Ebenso wie das GWB kennt das WpÜG kein selbständiges Antragsrecht eines durch die angefochtene Verfügung Begüns- tigten. Jedenfalls bleibt es einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Netzwerke im Handelsgesetzbuch

  Eva Romatzeck Wandt

  …habe ich das Thema „Netzwerke im Handelsgesetzbuch“ gewählt und habe den Vortrag wie folgt gegliedert: Einleitend gehe ich auf die Grundlagen zu… …ist die sog. Abschlussprüferrichtlinie236. Sie beschreibt das Netzwerk als eine breitere Struktur, die auf Kooperation nach mindestens einem der dort… …Abschlussprüfers werden durch § 319b HGB auf das gesamte Netzwerk samt nahe stehenden Personen237 übertragen. Wenn widerlegbare Tatbestände aus den… …Fällen die Möglichkeit der Entlastung, sofern das be- troffene Netzwerkmitglied das Prüfungsergebnis nicht beeinflussen kann242. In drei Fällen geht… …. Die Netzwerkkriterien sind in der Abschlussprüferrichtlinie definiert und umfassen z.B. das eindeutige Abzielen auf Gewinn- oder Kostenteilung oder… …319a Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 HGB. 246 Vgl. auch WPK Magazin 4/2010, Seite 44 ff. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 86 Das Vorliegen eines… …Netzwerks richtet sich nach der Art und Dauer des Zu- sammenschlusses und es kommt auf das Verfolgen von gleichgerichteten wirt- schaftlichen Interessen durch… …. Erfolgt das Zusammenwirken nur einmalig oder gelegentlich, gilt die Netzwerkdefinition nicht als erfüllt. Eine Netzwerkmitgliedschaft bringt mehrere… …berufsrechtliche Konsequenzen mit sich247. Formal ist die Eintragung in das Berufsregister bei der Wirtschaftsprüfer- kammer Pflicht für Prüfungsgesellschaften… …Ausschlussgründe aus Unabhängig- keits- und Befangenheitsregeln bei der Auftragsannahme und -abwicklung zu beachten. Weiter ergeben sich Auswirkungen auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010

  Dr. Bruno Brühwiler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182 3.4 ONR 49002-1 – Einbettung des Risikomanagements in das Managementsystem… …Meinungen zum neuen Standard ISO 31000 Risk Ma- nagement – Principles and Guidelines auch da geändert, wie eine Stellungnahme aus den USA zeigt: „Das… …zum Risikomanagement sind geeignet, das Risikomanagement in einer proaktiven Art anzuwenden. In diesem Dokument ist sehr viel Denkarbeit enthalten und… …es ist eine gesamtheitlich hohe Leistung. Als generischer Anforderungskatalog an das Risikomanagement werden alle Bereiche und Aspekte abgedeckt, was… …Enterprise Risk Management Framework Das älteste Regelwerk im Risikomanagement ist das COSO-Framework. COSO steht für „Committee of Sponsoring Organizations… …als Standard für das interne Kontrollsys- tem offiziell anerkannt.2 Die Weiterentwicklung führt zur COSO-Ausgabe von 2004, die als „Enterprise Risk… …Standards steht der Risi- komanagement-Prozess. Er beschreibt in der Ausgabe 2004 in anschaulicher Art die Einbettung des Risikomanagement-Prozesses in das… …Systeme Anfang 2004 veröffentlichte das Österreichische Normungsinstitut (abgekürzt ON) die erste Version der „ONR 49000ff. Risikomanagement für… …deshalb eine gewisse Verwandtschaft mit der Normenfamilie ISO 9000 ff und zeigt u.a. auf, wie das Ri- sikomanagement in ein solches Management-System… …Risikomanagement erleichtert kontinuierliche Verbesserung und Verstärkung der Organisation. 2.3.2 Risikomanagement-Framework Das Risikomanagement-Framework stellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Erstanwendung der IFRS

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …innerhalb des Konzernkreises). Das ist ein nachgerade klassischer Fall. Das Einzelunternehmen muss künftig für Konsolidie- rungszwecke IFRS-Daten an die… …, da die IFRS-Daten des Tochterunternehmens nicht unmit- telbar eigenständig veröffentlicht werden. Im Übrigen bilanziert das Tochterunter- nehmen in… …seinem Jahresabschluss weiterhin nach HGB. 42. Ein Einzelunternehmen legt einen IFRS-Einzelabschluss offen (§ 325 Abs. 2a HGB). Das ist in der Tat ein… …IFRS-Erstanwendungsfall, auf den IFRS 1 anzuwenden ist. Da aber das Einzelunternehmen weiterhin einen HGB-Jahresabschluss aufzu- stellen und offenzulegen hat (§ 325 Abs. 2b… …ver- zichten (Rz. 6). Dann gilt Folgendes: Das Geschäftsjahr 2011 ist die erste IFRS-Berichtsperiode im ersten IFRS- Abschluss. Da ein vollständiger… …IFRS-Abschluss aus mindestens zwei Berichtsperi- oden besteht, muss auch das Geschäftsjahr 2010 nach IFRS abgebildet werden; es handelt sich dabei um das… …Schlussbilanz des Vorjahres = Eröffnungsbilanz des Vergleichsvorjahres, hier also per 01.01.2010, erstellt werden. Das ist die IFRS-Eröff- nungsbilanz. Deren… …Erstellung ist Regelungsgegenstand des IFRS 1. 9 Konsequenz dieses Verfahrens ist, dass es für das Berichtsjahr 2010 zwei Abschlüsse gibt: Einen nach HGB… …01.01.2010. – Vom HGB-Eigenkapital zum IFRS-Eigenkapital per 31.12.2010. – Vom HGB-Jahresergebnis zum IFRS-Gesamtergebnis für das Jahr 2010. 10 Neben diesen… …sind (IFRS 1.7). Das ist im obigen Beispiel (Rz. 8) der Stichtag 31.12.2011. Ältere Versionen von Standards dür- fen nicht verwendet werden. Auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Organisation

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …, auf den sich Veröffentlichungen zur Compliance primär konzentrieren. Allerdings ist das in den bisherigen Ausführungen aufgezeigte Wissen, wie sich… …, bestehen bei Organisationsfragen – die das gesamte Unternehmen betreffen – nur wenige Einflussmöglichkeiten. Dabei sollte bei allen organisatorischen… …, allen Standards wird genüge getan und Wirtschaftsprüfer sowie Aufsichtsrat nicken das Programm ab. Aber, unter der formalen glattpolierten Oberfläche… …stellt sich der „Lackmus-Test“ für die Compliance. Erforderliche Entscheidungen kann die Com- pliance nicht alleine durchsetzen, da diese erst durch das… …Verhaltenswissenschaften kann hier die Politikwissenschaft den größten Beitrag liefern, lässt sich Politik doch als soziales Handeln verstehen, das auf Ent- scheidungen… …und Steuerungsmechanismen ausgerichtet ist, die allgemein verbind- lich das Zusammenleben von Menschen regeln.88 Im weiteren Verlauf verändert sich… …Mitte der 1970er Jahre mit dem McKinsey-7-S-Modell, das die Unternehmenskul- tur als einen der sieben entscheidenden Faktoren für den Unternehmenserfolg… …Entwicklung der Unternehmen konstatierte.91 Laut Peters und Waterman war die Zeit abgelaufen, in der die Mehrzahl der Mitarbeiter schlicht arbeiten und das… …herausfin- den, ob sie wirklich das bedeuten sollte, was sie zu bedeuten schien, oder doch das genaue Gegenteil. Manche GE-Führungskräfte hatten offenbar… …weitergaben.“92 Im Laufe der Zeit entstehen Werten und Normen, die die Mitarbeiter akzeptier- ten und die das Entscheiden und Handeln einer Unternehmung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  …sowohl viele Geschäftsmodelle als auch das Management der Bankrisiken auf den Prüfstand stellt. In den vergangenen Jahrzehnten wurde das Risikomanagement… …„Normalverteilungs-Hypothese“ unterstellt. Die Erkenntnisse der vergangenen Jahre haben verdeutlicht, das neben den quantitativen Methoden vor allem auch die qualitative Seite… …. Die Finanz- und Bankenkrise hat außerdem verdeutlicht, dass das beste System für Risikomanagement unwirksam bleibt, wenn es nicht tagtäglich in der… …Überblick über das Risikomanagement in Banken mit einem Schwerpunkt auf der qualitativen Seite. Auch die Bundesan- stalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …Rundschreibens zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht. Die Änderungen gehen hierbei insbesondere auf die Umsetzung von Basel… …schließen die Ausführungen ab. 2 Risiken als Kern des Bankgeschäfts 2.1 Definition und Abgrenzung des Risikobegriffs Risiken sind das Kerngeschäft von… …: Banken vergeben langfristig Kredite oft auf Basis kür- zerfristig überlassener Einlagen, das heißt sie erbringen in zeitlicher Hinsicht den Ausgleich der… …n unabhängigen Zufallsvariablen mit derselben Verteilungs- funktion und dem endlichen Mittelwert ȝ das arithmetische Mittel Ȥn mit wach- sendem n… …das Konstrukt der Stan- dardabweichung der positiven wie auch negativen Zielabweichungen von einem Erwartungswert gekennzeichnet. Dieser… …Ungewissheit oder Unsicher- heit im engeren Sinne4) über die Auswirkungen in der Zukunft getroffen werden, womit Informationsdefizite das Risiko vergrößern und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …der Governance-Sys- teme in das Risikomanagementsystem, das Interne Kontrollsystem, das Compli- ance-Managementsystem sowie die Interne Revision der… …Monte-Carlo- Simulationen bewährt, mit denen die Wirkung von Einzelrisiken auf das Unter- nehmen stochastisch simuliert werden kann. In mehreren… …(Arnold 1981: 290). Demnach sind es weniger die isolierten, substanziellen Ereignisse, sondern es ist das Zusammenspiel verschiedener In- dikatoren und… …Risiken aus dem politischen, wirtschaftlichen und technologi- schen Umfeld, das zu bestandsgefährdenden Risiken – und im schlimmsten Fall zu globalen Krisen… …operationellen Risiko- management (Was bedeutet das für meine Lieferantenstruktur? Drohen Eng- pässe aus dem Abbruch von Lieferbeziehungen?), im strategischen… …Risiko- management (Was bedeutet das für unsere Expansionsbemühungen in Asien?), im Compliance-Bereich (Wie lassen sich Verstöße gegen Menschenrechtgesetze… …ebenso Berichterstattung einge- holt sowie zur Weiterleitung produziert. Bedingt durch das zumeist anzutref- fende Nebeneinander der Strukturen ergibt sich… …Pflichten, die insbesondere das Aktienrecht für Vorstand und Aufsichtsrat im Hinblick auf die Einrichtung und Sicherstellung der Wirk- samkeit der Corporate… …nicht integrierten Corporate Governance liegt der Fokus sehr häufig auf einer regulatorisch getriebenen Sicht, in der durch das Bedienen der Aufgaben aus… …Bezug auf das Unter- nehmen werden zunehmend auch unter Beachtung der wahrgenommenen Be- schäftigungmit den Herausforderungen der Corporate Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Notfallplanung im Rahmen von BCM

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Kunden und die Forderung des Gesetzgebers, das Weiterleben und den Fortbestand der Wirtschafts- und Finanzabläufe grundsätzlich auch in Krisen als auch… …die Auf- rechterhaltung des Geschäftsbetriebes nach Störungen bis hin zu Katast- rophen sicherstellen muss. � Das Ziel von BCM ist die pro-aktive… …Disaster Recovery (sowie Business Recovery / Resump- tion) die Notfallplanung und das Krisenmanagement. � Ein gutes BCM zahlt sich daher wie bei einer… …ziert die eine Organisation bedrohen. BCM stellt ein Gerüst zur Verfügung, das Ausfallsicherheit schafft und die Fähigkeit hat, effektiv zu reagieren… …, was wiederum die Interessen aller am Unternehmen interessierten Personen und das Image des Unternehmens sichert. Um diesen Erfordernissen den nötigen… …Mindestanforderungen an das Risi- komanagement (MaRisk), die in Verbindung mit Basel II ab dem 1. 1. 2008 endgültig Gültigkeit erlangen, die Verpfl ichtung zur… …Erstellung von Notfall- konzepte fest. Die bis dahin gültigen � Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften (MaH) � Mindestanforderungen an… …die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) � Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK) wurden durch die BaFin in der MaRisk… …Prinzipien für die Ausgestaltung des Risi- komanagement (Modul AT) und z. B. spezifi sche Anforderungen an die Orga- nisation, die Prozesse für das Management… …, das Controlling von Adress- ausfallrisiken, Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken sowie operationellen Risiken aber auch Rahmen für Outsourcing und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 66j R-Gespräche

  Herchenbach-Canarius, Niggemann

  …1Herchenbach-Canarius/Niggemann §66j TKGR-Gespräche §66j R-Gespräche (1) Auf Grund von Telefonverbindungen, bei denen dem Angerufenen das Verbin-… …dungsentgelt in Rechnung gestellt wird (R-Gespräche), dürfen keine Zahlungen an den Anrufer erfolgen. Das Angebot von R-Gesprächsdiensten mit einer Zahlung an… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2–4 I. Zweck und Bedeutung der Norm Hier gilt das zu §66a TKGGesagte entsprechend. II. Kommentierung Bei sog. R-Gesprächen bezahlt grundsätzlich nicht… …aus eine kostenfreie Servicenummer unter Hinzufügen der gewünschten Zielrufnummer. Das System des angewählten Telekom- munikationsdienstleisters fordert… …sich der Gesetzgeber des Themas R-Gespräche ausdrücklich angenommen. Besonders das Hotelgewerbe hatte darunter zu leiden, dass vorgenommene Sperren der… …ordnete nach Ermittlung des Sachverhaltes Abschaltung sowie ein umfassendes Rechnungslegungs- und Inkassierungsverbot an. Das vermeint- liche R-Gespräch… …als unerträglich empfundenwird.3 §66j Abs. 2 TKG sieht die Einführung einer Sperr-Liste vor und regelt das einzuhaltende Verfahren. So werden in einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 24 Haftung bei fehlendem Prospekt

  Prof. Dr. Ulrich Wackerbarth

  …, sofern das Erwerbsgeschäft vor Veröffentlichung eines Prospekts und innerhalb von sechs Monaten nach dem ersten öffentlichen Angebot im Inland… …Haftung bei fehlendem Prospekt wurde erstmals in Form des § 13a VerkProspG a. F. durch das AnSVG im Jahre 2004 eingeführt. Über den ge- nauen Normzweck und… …. Wie insbesondere Klöhn eingehend dargelegt hat,1 liegt der Haftungsgrund nicht in einem In- formationsdefizit, das durch das Fehlen des Prospekts… …Seiten des Anlegers liegt; dieser kauft nämlich aufgrund des Angebots in der Annahme, dass bei dem Angebot „alles mit rechten Dingen zugegangen sei“. Das… …Haftungsgrundes liegt im Übrigen nicht auf dem fehlenden Prospekt, sondern auf dem öffentlichen Anbieten. Dieses Tun und das dadurch begründete Vertrauen des… …auf das öffentliche An- bieten ab, so werden die Ähnlichkeiten mit der Haftung des Anfechtenden 1 Klöhn, DB 2012, 1854, 1855, 1857 ff.; Klöhn, FS… …sich, dass es um das öffentliche Anbieten trotz fehlenden, aber erforderlichen Prospekts geht, also um das Anbieten von Wertpapieren, obwohl noch kein… …gültiger Prospekt vor- handen ist. Dabei kann es nur um das Angebot bereits zugelassener Wert- papiere gehen, da bei fehlenden Prospekten im Sinne des § 21… …Sinne der Vorschrift auch dann, wenn zwar ein Prospekt erstellt und der Öffentlichkeit zugänglich gemacht wurde, dieser jedoch zuvor nicht das… …beste- hender Prospektpflicht ab, so haftet der Anbieter nach einer Entscheidung des OLG München gleichwohl wegen des Verstoßes.7 Denn das Versagen der…

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