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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  Risikomanagement und Managemententscheidungen

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …, klar zu regeln, bei welchen Entscheidun- gen wer für die Risikoanalyse zuständig ist. Empfehlenswert ist daher insbesondere, das gesetzlich vorgesehene… …Risikofrüherkennungssystem zu nutzen und „entschei- dungsorientiert“ auszurichten.621 Das Risikomanagementsystem sollte damit als we- sentlicher Baustein der Managementsysteme… …aufgefasst werden, das insbesondere einen grundlegenden Beitrag für die gute Fundierung von Managemententscheidun- gen leisten kann.622 Die wesentlichen… …mittelständische Unternehmen ist davon auszugehen, dass das Fehlen eines Risikomanagementsystems auch bei einer Kapitalgesellschaft persönliche Haf- tungsrisiken… …Sparkassen infolge von Basel II und Basel III das Erfordernis, sich konsequenter mit Risiken auseinanderzusetzen. Die Wirkung eingetretener Risiken (z. B. des… …unbefriedigenden Ratings nicht mehr sichergestellt ist, obwohl das Unternehmen an sich gute langfristige Zukunfts- perspektiven hat. Dieses Problem ist insbesondere… …(z. B. Investitionen) die dort erwarteten Erträge und die damit verbundenen Risiken gegeneinander abwägen zu können. Damit ist das Risi- komanagement… …Meilenstein für die Entwicklung der Risikomanagementsysteme ist das KonTraG. Im § 91 Abs. 2 AktG steht seitdem: 623 „Der Vorstand hat geeignete Maßnahmen zu… …treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden.“ Auf das… …KonTraG bezieht sich auch das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW). Im Prüfungsstandard 340 wird der § 317 Abs. 4 HGB konkretisiert und der IDW führt aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Grundlagen der Geldwäschebekämpfung

  Rüdiger Quedenfeld

  …I. Grundlagen der Geldwäschebekämpfung 3 1 2 3 Was ist Geldwäsche – das „Drei-Phasen-Modell“ Bisher waren nur klar definierte Straftaten… …Vorstraftaten gem. §261 StGB. Das wurde durch die Umsetzung der am 02.12. 2018 in Kraft getretene Richtlinie (EU) 2018/1673 des Europäischen Parlaments und des… …bestraft. (2) Ebenso wird bestraft, wer Tatsachen, die für das Auffinden, die Einziehung oder die Ermittlung der Herkunft eines Vermögensgegenstands nach… …Absatz 1 von Bedeutung sein können, verheimlicht oder verschleiert.“ … Geldwäsche ist das Verschleiern der Herkunft von Geldern und Vermögenswer- ten… …jeglicher Art, die aus der Begehung von Straftaten herrühren sowie das Einschleusen dieser Gelder und Vermögenswerte in den legalen Finanz- und… …Informationen und Tatsachen, die für das Auffinden oder die Einziehung von Bedeutung sein können, verheimlicht oder ver- schleiert. Klassischerweise erfolgt die… …Geldwäsche in drei Phasen: 1. Phase – Placement Das aus Straftaten erworbene Geld muss von Bargeld in Buchgeld umgewandelt werden. Das heißt, es muss auf… …Integration In der dritten und letzten Phase wird das Geld in den legalen Finanz- und Wirtschaftskreislauf geschleust. Das geschieht auf vielfältigste Weise… …100Milliarden Euro. Das sind Gelder, so die Autoren, die „… beispielsweise aus Korruption, dem Handel mit Drogen oder der Veruntreuung staatlicher Mittel stammen… …Geldwäschebekämpfung Die Geschichte der Bekämpfung der Geldwäsche reicht bis Anfang der 1920er und 1930er Jahre in das Amerika der Prohibitionszeit zurück. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Der Chief Restructuring Officer als Interim Manager

  Holger Groß

  …gehen. Er verlässt das betreute Unternehmen nach erledigter Arbeit wieder, seine Tätigkeit ist also befristet und von vornherein als vorübergehend… …geplant. Das Einsatzgebiet des Interim Managers umfasst sämtliche in Unternehmen anzutreffende Managementfunktionen. Als externe Arbeitskraft übernimmt er… …die Verantwortung für die ihm übertragene Aufgabe und wird für die Dauer seines Aufenthaltes im Unternehmen Teil der Organisati- on. Das Interim… …betrifft insbesondere die Thematik der Scheinselbstständigkeit. Das in der Regel geltende ___________________ 230 Einen guten Überblick zu den… …lich. Das Einsatzgebiet des Interim Managers ist fast unbegrenzt. Er bringt Generalis- tenwissen oder hochspezifische Fachkenntnisse ein, überall dort… …verzeichnete das Interim Management-Geschäft in Deutschland im Jahr 2009 einen deutlichen Einbruch, der sich in erster Linie an der rückläufigen Aus- lastung… …eines Interim Managers von durchschnittlich 122 Tagen im Jahr (Vorjahr: 140 Tage) bemerkbar gemacht hat. Das Marktvolumen wird auf einen Betrag von etwa… …• … 312 Holger Groß Nach dem Einbruch im Jahr 2009 erwartet der AIMP in den Jahren 2010 – 2012 Wachstumsraten für das Interim Management… …einem attraktiven Dienstleistungssegment entwi- ckelt. Das Arbeitsgebiet erfreut sich wachsender Beliebtheit. Die European Busi- ness School (EBS) in… …Oestrich-Winkel hat erkannt, dass das Interim Management für viele Führungskräfte eine attraktive Karrieremöglichkeit bietet. Die EBS Exe- cutive Education bietet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …existierenden Mindestanforderungen (MaRisk, MaH und MaIR)2 der Bundesaufsicht wurden von der BaFin 2005 in dem neuen Regelwerk „Mindest- anforderungen an das… …Sachverhalte wie die Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung oder das Funktionstrennungsprinzip. Die MaRisk stellten aber auch eine Reaktion auf die in Basel… …die MaRisk in Deutschland zur Umsetzung. Während das KWG in § 25 a KWG nur den Rahmen für ein angemessenes Risiko- management definiert, erfolgt… …des 1 Vgl. hierzu Wimmer, MaRisk, 2006, S. 146–153 sowie Wimmer, MaRisk, 2015. 2 MaH (Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …Geschäftsorganisation verfügen. Das im Mittelpunkt der MaRisk stehende Risikomanagement beinhaltet als Teil  einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation eine… …das „Risikomanagement“ i. S. d. MaRisk als zentralen Bestandteil der institutsinternen Leitungs-, Steuerungs- und Kontrollprozesse. Es ist Teil einer… …zusammen. Das interne Kontrollsystem wird dabei angesichts der Vorgabe von § 25 a KWG weit gefasst: • prozessabhängige Überwachungsmechanismen, die die… …Risikomanagements. Die Geschäftsleiter müssen die Risiken beur- teilen und risikobegrenzende Maßnahmen treffen können. Allgemeine Anforderungen an das… …organisatorischen Anforderungen an das IKS (BTO) und zweitens die Anforderungen an die Risiko- steuerungs- und –controllingprozesse, wobei hier zwischen „den“ vier… …Anforderungen an die Risikoberichterstattung. Besondere Anforderungen an das IKS (BT 1) Die besonderen Anforderungen an das IKS beziehen sich insbesondere auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gesellschafter-Compliance

  Allgemeines zum GmbH-Gesellschafter

  Prof. Dr. Josef Scherer, Klaus Fruth

  …GmbH-Gesellschafter 5Die GmbH ist eine Kapitalgesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit. Das heißt, sie kann Inhaberin von Rechten und Pflichten, Vertragspartnerin… …14 GmbHG nach dem Betrag der übernommenen Stammeinlage be- stimmt. Dieser Betrag kennzeichnet das Beteiligungsverhältnis und ist ausschlaggebend für… …lassen sich inhaltlich in Vermögensrechte und Verwaltungs- rechte unterscheiden. Das bedeutsamste Vermögensrecht ist der Anspruch auf Gewinnausschüttung… …gem. § 29 Abs. 1 GmbHG, die nach dem Verhältnis der Geschäftsanteile erfolgt (§ 29 Abs. 3 GmbHG). Ein weiteres Vermögensrecht ist z. B. das Recht auf… …Gesellschaft grundsätzlich nur das Ge- sellschaftsvermögen haftet, nicht aber die Gesellschafter persönlich (§ 13 Abs. 2 GmbHG), muss zur Sicherheit des… …Rechtsverkehrs gewährleistet sein, dass zumindest das Stammka- pital verfügbar ist. Es gilt der Grundsatz der Kapitalaufbringung und Kapitalerhaltung. 2.3.1 Die… …Kapitalaufbringung 9 Den Gläubigern einer GmbH haftet grundsätzlich nur das Stammkapital, nicht die Ge- sellschafter persönlich.12 Daher ist es besonders wichtig… …, dass die Gesellschafter auch tat- sächlich das versprochene Haftkapital aufbringen. Für die Aufbringung des Stamm- kapitals gibt es verschiedene… …Gesellschaft an einen Gesellschafter ist nicht zulässig, wenn da- durch das festgelegte Stammkapital unterschritten würde (§ 30 Abs. 1 GmbHG). Wird gegen diese… …Vorschrift verstoßen, so muss die Zahlung der Gesellschaft vom Gesellschafter erstattet werden (§ 31 Abs. 1 GmbHG). Ist das Kapital der Gesellschaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Unternehmenskultur und Wertemanagement bei der Deutschen Post

  Susanna Nezmeskal-Berggötz

  …das Zusammenspiel von Werte- management, Verhaltenskodex und Nachhaltigkeit von zunehmender Bedeutung. Eine wertebasierte Unternehmensführung kann zur… …Steigerung des Unternehmenswertes beitragen. Voraussetzung hierfür ist, dass das Wertemanagement integraler Bestandteil der Unternehmenskultur ist und… …Regelverstößen. Das Risiko von Imageschäden darf dabei aber keines- falls unberücksichtigt bleiben. Gerade die Unternehmen, die auf dem internationalen Markt… …Studie „Delivering Tomorrow, Kunden- erwartungen im Jahr 2020 und darüber hinaus“ zeigt, dass sich insbesondere auch das Verhalten der Kunden bezüglich… …das Vorhandensein ethischer Werte im Unternehmen achten werden, und nicht mehr nur auf Preis und Qualität. Die Kunden möchten gewährleistet sehen… …. B. in Form von Audits oder durch Beantwortung umfangreicher, detaillierter Fragenkataloge. Oft kann nur durch das Gewähren derartiger Forderungen… …„Arbeit- geber erster Wahl“ zu positionieren. Insbesondere die neue Generation von Arbeits- kräften schaut bei der Stellenauswahl vermehrt auf das ethische… …Leitbild eines Unter- nehmens und auf dessen Bereitschaft, gesellschaftliche Verantwortung zu über- nehmen. Das Thema Wertemanagement, verbunden mit der… …die Branche dringend an ihrem Image bzw. Employer Brand arbeiten. Dieses ist insgesamt schlechter als das anderer Branchen. Dies führt dazu, dass… …Initiativen an das eigene Unternehmen sehr hoch.10 Auch hinsichtlich der Bedürfnisse älterer Fachkräfte besteht dringender Nachhol- bedarf. Dies nicht nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Beraterverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern einer Aktiengesellschaft

  Alexandra Langusch

  …Damen und Herren, für meinen Vortrag habe ich das Thema „Beraterverträge mit Aufsichtsrats- mitgliedern einer Aktiengesellschaft“ gewählt. Hierzu… …Aufsichtsrat ist das Kontrollorgan der Aktiengesellschaft. Er hat die Ge- schäftsführung zu überwachen.820 Daneben können seine Mitglieder auch be- ratend für… …das Unternehmen und den Vorstand tätig werden.821 Aufsichtsrats- mitglieder werden in der Regel von der Hauptversammlung gewählt.822 Ihnen kann für… …des Aufsichtsrats ab.“825 Somit räumt das Aktiengesetz grundsätzlich die Möglichkeit ein, dass weitere Verträge zwi- schen einem Aufsichtsratsmitglied… …Vorträge – Wirtschaftsrecht 246 Voraussetzung für die Wirksamkeit dieser Verträge ist – neben der Zustim- mung durch den Aufsichtsrat – das Vorliegen… …hierfür sind Wirtschaftsprüfer, Steuerbe- rater oder Rechtsanwälte. Zudem muss der Vertrag eine Verpflichtung betref- fen, die das Aufsichtsratsmitglied… …außerhalb seiner Tätigkeit im Aufsichtsrat erbringt. Es ergibt sich das Problem, dass der Vertrag über die Tätigkeit als Auf- sichtsratsmitglied ein… …jeden Aufsichtsratsmitglieds, für das Unternehmen Beratungsleistungen zu erbringen, die durch die Vergütung aus § 113 AktG abgegolten sind. Fraglich… …explizite Regelung bietet das Aktiengesetz nicht. Daher überrascht es nicht, dass sich der Bundesgerichtshof in den vergangenen Jahren mehrfach mit solchen… …Beraterverträgen auseinandersetzen musste. Der BGH urteilte in 2006, dass ein Vertrag, gem. dem das Aufsichtsratsmit- glied einer Aktiengesellschaft die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Compliance Helpdesk und Meldesystem

  Dr. Lutz Nepomuck

  …das Bedürfnis haben, sich vertrauensvoll an eine kompe- tente Stelle zu wenden, um aus ihrer Sicht gegebene Verstöße gegen Compli- ance-Vorgaben oder… …dieser Bausteine eines CMS nicht unterschät- zen. Das am 2.7. 2023 in Kraft getretene Hinweisgeberschutzgesetz ist hierbei zu beachten. 2. Compliance… …eigenerMitarbeiter zulasten des Unternehmens. Eher selten, aber nicht auszuschließen sind Hinweise auf Compliance-Verstöße, die für das Unternehmen letztlich auch… …solcher Fälle kann sich ein Ver- dacht so sehr erhärten, dass eine steuerliche Berichtigung gemäß §153 AO rechtlich verpflichtend ist339 und das Unternehmen… …hervorrufen. Bedenkt man aber das realistische Alternativszenario, verflüchtigen sich die Bedenken. Steht einem Whistleblower, der aus welchen Gründen auch… …immer das drin- gende Bedürfnis verspürt, einen Korruptions- oder sonstigen schwerwiegenden Straftatverdacht zu melden, kein geeigneter… …Durchsuchungsmaß- nahmen kommen, in deren Verlauf das Unternehmen erstmals von dem Ver- dacht erfährt. Auf die weiteren Folgen dieses Szenarios einschließlich… …Korruptionsverdachtsfalls bietet dem Unternehmen eineweitaus bessere Kontrolle über das weitere Geschehen. 147 3. Meldesystem 341 Vgl. PACI, Good Practice Guidelines on… …23.10. 2019 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden, im Hinweisgeberschutzgesetz (HinSchG) vom 12.5. 2023, welches am 2.7. 2023… …werdenden effektivenMeldesystems soll hier nicht im Einzelnen eingegangen werden, weil das HinSchG kein Spezi- fikum der Korruptionsprävention ist, sondern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …175 1 Einleitung Es ist nicht übertrieben festzustellen, dass die Prüfung von Risikomanage- ment- und -controllingverfahren das Rückgrat für die… …Verfahren der beaufsichtigen Institute zu verschaffen. In diesem Beitrag soll das Thema Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren… …imKreditwesengesetz (KWG) führt derWeg zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Die MaRisk stellen de facto den inhaltlichen Anforderungskatalog… …der Prüfungen. Schwerpunkte des Beitrages liegen in den Abschnitten über Schlüsselanfor- derungen der MaRisk in Bezug auf das Risikomanagement. Hier… …geforderte Mindestkapitalausstattung verfügen. Die Bankenaufsicht muss die Möglichkeiten haben, Zuschläge auf das regulatorische Minimum zu verlangen… …Bankenaufsicht muss frühzeitig eingreifen um zu verhindern, dass das Eigenkapital unter die geforderte Mindestausstattung fällt, die aufgrund des Risikoprofils… …einer bestimmten Bank notwendig ist. Sie muss schnelle Abhilfe fordern, wenn das Eigenkapital nicht erhalten oder nicht ersetzt werden kann. Abb. 33… …anderen ein internes Kontrollsystem. Das interne Kontrollsystem seinerseits umfasst aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung… …. Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Angemessenes Risikomanagement „Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute“ (MaRisk) Strategie… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Leistungsbewertung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …der Organisation und das Ge- schäftsmodell wesentliche Kriterien für die Festlegung des Umfangs und der Dauer der Compliance-Überprüfung. Hinzukommen… …gegebenenfalls Vorgaben externer Standards, die für das CMS zu beachten sind178. Nach IDW PS 980 erfolgt die Überwachung eines CMS und die Umsetzung von… …Grundsätze von ISO 19600 154 Das Unternehmen bzw. die Organisation muss die Überwachungs-, Messungs-, Analyse- und Bewertungsprozesse planen und… …mitteln, ob das CMS die Anforderungen erfüllt, wirksam verwirklicht und auf- rechterhält. Es müssen geeignete Methoden zur Überwachung des CMS angewandt… …Compli- ance-Anforderungen zu erfüllen. Das CMS muss in angemessenen Abständen bewertet werden, um dessen fort- dauernde Eignung, Angemessenheit und… …ermittelten Schulungsbedarfs zu Compli- ance-relevanten Themen. 9.1.1 Allgemein Das Unternehmen sollte Folgendes bestimmen: a) was überwacht und gemessen… …Auditierungs-/Zertifizierungsergebnis zu 9.1.1 Das CMS wird zur Sicherstellung der Compliance-Leistung überwacht. 9.1.2 Überwachung Das CMS sollte überwacht werden, um sicherzustellen… …bis wann? verantwortlich Anmerkungen Bestimmt das Unternehmen ... ... was überwacht wird? ... was gemessen wird? ... warum etwas überwacht wird?… …, Implementierung, Bewertung und Pflege von Verfahren für das Empfangen von Feedback bzw. Rückmeldung über seine Compliance-Performance aus einer Reihe von Quellen… …wesentliche Quelle der kontinuierlichen Verbesserung des CMS dienen. Kriterium J N % Was fehlt? erledigt bis wann? verantwortlich Anmerkungen Wird das…

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