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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Strategisches Risikomanagement nach ISO 31000 – Teil 2

  Lars Krause, David Borens

  …David Borens* „Was auch immer Du tust, tue es klug und denk daran, wie es ausgeht!“. Das ist der Tenor des Risikomanagements. Der strategische Teil des… …schaffen. Die ISO 31000 beschreibt beide Teile des Risikomanagements, also das strategische und das operative Risikomanagement, als Prozesse. Zusammenfassung… …Teil 1 Der erste Teil des Beitrags beschreibt eine Reihe von Prozessschritten des „Frameworks“ der ISO 31000 zur Gestaltung des strategischen… …US-Militär in den 1970er Jahren mit dem US-MIL- STD 882 unternommen. Über die Normierungen von Verfahren und Methoden des Risikomanagements wie der Failure… …Grundsätze des Risikomanagements bewusst sein. Diese verlangen – neben einer fortlaufenden Identifizierung von Risiken –, einen sehr flexiblen Prozess, der… …sich auf verändernde Umfeldbedingungen anpassen lässt. Auch ist ein Risikomanagement, dass nicht auf dem David Borens starken Willen des Managements… …sowie ein Verzeichnis der wichtigsten Kennzahlen des operativen Bereichs der Organisation vorhanden ist. Die ISO 31000 beschreibt den… …vorliegenden Beitrag wird sich bei der Kommentierung des ISO 31000 auf die Belange von wirtschaftlich ausgelegten Organisationen beschränkt. Daher wird statt des… …Begriffs „Organisation“, wie er von der ISO 31000 verwendet wird, der Begriff „Unternehmen“ verwendet. Der Prozess des strategischen Risikomanagements wird… …in fünf Schritten beschrieben: Auftrag und Verpflichtung zum Risikomanagement, Gestaltung des strategischen Risikomanagements, Implementierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  ZCG-Nachrichten

  …Nachhaltigkeitsmanagement Management • ZCG 1/09 • 19 Anreize für nachhaltige Unternehmensführung – Änderung des DCGK? ZCG-Nachrichten Die… …kündigte der Vorsitzende des Gremiums, Klaus Peter Müller, Meldungen der Fachpresse zufolge nach einer außerordentlichen Plenarsitzung in Frankfurt an. Damit… …Martina Köppen, Leiterin der Antidiskriminierungsstelle des Bundes, gefordert. Die Kodex-Kommission tritt zu ihrer nächsten Sitzung am 29. 5. 2009 zusammen… …Vergütungsbestandteilen werden bei der Zusammenarbeit von Firmen und Unternehmensberatern nur selten vereinbart; dies hat eine Studie des BDU ergeben. Lediglich ein Anteil… …von etwa 10 % des Consultingumsatzes entfällt demnach auf diese Form der Honorierung. Weitere Ergebnisse: Die Tageshonorare in Deutschland in 2008 sind… …(Anteil am Gesamtumsatz der Beratungsunternehmen: 61 %). Knapp 30 % des Umsatzes entfallen auf Beratungsprojekte mit Festpreis-Honorarmodellen. Studiengang…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  ZCG-Nachrichten

  …von geschätzten Werten und der Prüfung der Risikoberichterstattung im Lagebericht. Die Ausführungen des IDW stehen auf www.idw.de zum Download bereit… …. Wolfgang Spindler neues Mitglied der APAK Dr. h. c. Wolfgang Spindler, Präsident des BFH, ist vom Bundeswirtschaftsministerium mit Wirkung zum 1. 1. 2009 zum… …Mitglied der Abschlussprüferaufsichtskommission (APAK) ernannt worden. Damit hat die APAK jetzt zehn Mitglieder. Müller-Marqués Berger neues Mitglied des… …IPSAS Board Seit dem 1. 1. 2009 ist WP/StB Thomas Müller-Marqués Berger als Vertreter der deutschen Berufsorganisationen (WPK und IDW) Mitglied des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Berufsbild Compliance-Office/-Officer

  Anforderungsprofil, Kompetenzen, Verantwortung und Qualität
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Gregor Stephan

  …, Kompetenzen, Verantwortung und Qualität Prof. Dr. Henning Herzog und Gregor Stephan* Das Berufsbild des Compliance-Officers stand lange Zeit im Schatten der… …Diskussion um die Einführung und Ausgestaltung von Compliance-Organisationen. Spätestens jedoch nach dem BGH-Urteil zur Garantenstellung des Compliance-… …, Qualifikationsprofil sowie Kompetenz und Verantwortung des Compliance-Officers und unterscheidet sich dabei von dem klassischen Beauftragten (Datenschutzbeauftragter… …Sichtweise ist auch Bestandteil des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGX), der eine Pflicht zur Einführung eines Compliance-Überwachungs-Systems für… …Diskussion um eine Garantenstellung des Compliance-Officers verdeutlicht die Bedeutung eines standardisierten und systematischen Anforderungskataloges für… …Compliance-Officer. Die Garantenstellung fordert eine Handlungspflicht des Compliance-Officers für unterneh- Prof. Dr. Henning Herzog Gregor Stephan mensbezogene… …allerdings zu definieren und erfordert ein klar entwickeltes und offiziell anerkanntes Verständnis des Berufes Compliance-Officer (Berufsbild). Gegenstand… …Compliance-Aufgaben notwendig sind. Die Diskussion um Ziel und Zweck eines Berufbildes ist Gegenstand des zweiten Kapitels. Die strukturierte und systematische… …sehr enge Definition des DCGX von Compliance, der darin im Wesentlichen eine Vorstandspflicht zur Einhaltung von gesetzlichen Bestimmungen und… …Einhalten von Normen zu berücksichtigen (Conformance). 7 Die Diskussion um eine erweiterte Perspektive von Compliance- Management ist Gegenstand des dritten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …monitoring“ Dipl.-Oec. K.-H. Withus, WP, StB, CPA* Die Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems wird in § 107 Abs. 2… …AktG explizit als Aufgabe des Aufsichtsrats von Aktiengesellschaften genannt. Keinesfalls ist hiermit aber eine Wirksamkeitsprüfung verlangt, wie sie z… …. Einleitung Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wurde § 107 Abs. 2 AktG um die Vorschrift ergänzt, dass die Überwachung der Wirksamkeit des… …Internen Kontrollsystems (IKS) und des Risikomanagementsystems (RMS) eine explizite Aufgabe des Aufsichtsrats einer Aktiengesellschaft ist. Nicht zuletzt… …zur Einrichtung angemessener Systeme und damit auch zur Sicherstellung der Wirksamkeit eingerichteter Systeme in das Aufgabengebiet des Vorstands gehört… …lässt, eventuell analog der Vorschriften, die in den USA in Folge des Sarbanes-Oxley Act (SOX) 1 erlassen wurden. Aufbauend auf Wirksamkeitsprüfungen, die… …liefern ide alerweise die Hinweise auf solche Kontrollschwächen im Zeitpunkt des Versagens der Kontrollen. Der Vor- * Der Autor beschäftigt sich bei der… …. Self-Assessment) oder mit laufenden Tätigkeiten im Zusammenhang mit der weiteren Bearbeitung von Transaktionen oder zum Beispiel der Erstellung des Jahresabschlusses… …, können aber auch hier unabhängige Dritte zur Durchführung herangezogen werden. Bereits in COSO 2006 wird ein Augenmerk auf die fortlaufende Überwachung des… …Risikomanagementsystems, gegebenenfalls analog des COSO Rahmenwerks „Enterprise Risk Management - Integrated Framework 8 “ zur Anwendung kommen. Grundlagen angemessener…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Prüferrotation gegen Betriebsblindheit

  Externer Prüferwechsel versus interne Rotation
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …sich zwischen ihm und der Geschäftsleitung des prüfungspflichtigen Unternehmens zudem besonderes Vertrauen aufbauen, das der kritischen Distanz und… …Objektivität des Prüfers abträglich ist. Dem könnte durch einen regelmäßigen Wechsel des Abschlussprüfers vorgebeugt werden. Deshalb stellt sich die Frage, ob… …Betriebsblindheit beim Abschlussprüfer sinnvoll ist. 1. Interne Prüferrotation 1.1 Allgemeines Mit der Unabhängigkeit des gesetzli chen Jahresabschlussprüfers… …Unabhängigkeit und Unparteilichkeit des Abschlussprüfers sicherzustellen, lässt ihnen beim „Wie“ aber weitgehend freie Hand. Für die Prüfer von Unternehmen von… …besonderem öffentlichen Interesse sieht Art. 2 der Richtlinie jedoch Sonderregelungen vor, die über die Generalklausel des Art. 22 hinausgehen. Unter anderem… …Prüferrotation. Vielmehr sind die Prüfer börsennotierter Aktiengesellschaften gem. § 319 a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 HGB-E i. d. F. des Regierungsentwurfs des… …Wirtschaftsprüfer beziehen, der bei sieben Abschlussprüfungen hintereinander den Bestätigungsvermerk unterzeichnete. 1.2 Vorgaben des US-amerikanischen und des… …. Gem. Sec. 203 des Sarbanes-Oxley-Acts (SOA) müssen der „lead audit partner“, der den Bestätigungsvermerk unterzeichnet, sowie der „reviewing partner“… …wesentlicher Prüfungssachverhalte verantwortlich sind sowie regelmäßigen Kontakt zum Vorstand und zum Prüfungsausschuss des prüfungspflichtigen Unternehmens… …in Kraft treten wird, an das US- und EU-Recht angepasst werden. 1.3 BilMoG § 319 a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 HGB-E i. d. F. des Regierungsentwurfs des BilMoG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Das neue Corporate-Governance-Statement nach § 289a HGB

  Anforderungen an den Inhalt und Besonderheiten hinsichtlich der Abschlussprüfung
  

  Dr. Karsten Paetzmann

  …Abschlussprüfung Dr. Karsten Paetzmann* Mit der Verabschiedung des BilMoG wird in § 289 a HGB ein neues Corporate-Governance-Statement in das Handelsgesetzbuch… …erweitert die damit verbundenen Informationspflichten. Dieser Beitrag erläutert Inhalte und Anforderungen des neuen Instruments Corporate-Governance-Statement… …September 2006 die EU-Abänderungsrichtlinie (Richtlinie 2006/46/ EG des Europäischen Parlaments und des Rats vom 14. 6. 2006) in Kraft, die bis September 2008… …nach § 161 AktG hinausgeht 1 . Der deutsche Gesetzgeber setzte die Vorgaben des Art. 46a Abs. 1 Buchst. a und f der Bilanzrichtlinie i. d. F. der… …, zu geben. Mit dieser Ausrichtung steht der § 289 a HGB in engem Zusammenhang mit der Entsprechenserklärung zu den Empfehlungen des Deutschen… …Koordinierung von Außenbeziehungen des Unternehmens 4 . Durch die neue Erklärung zur Unternehmensführung wird die Corporate Governance teilweise selbst Gegenstand… …der Rechnungslegung 5 . 2. Anwendungsbereich Entsprechend den europarechtlichen Vorgaben bezieht sich die Verpflichtung zur Abgabe des… …(etwa Schuldverschreibungen) zum Handel am organisierten Markt i. S. des § 2 Abs. 5 WpHG ausgegeben haben und deren Aktien mit Wissen 6 der Gesellschaft… …über ein multilaterales Handelssystem i. S. des § 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 WpHG (in Deutschland grundsätzlich der Freiverkehr) gehandelt werden. Durch das… …. Wie schon zuvor handelt es sich beim § 161 AktG um eine Erklärung des Vorstands und des Aufsichtsrats der Gesell- * PD Dr. Karsten Paetzmann, KPMG AG…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention – die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse – Teil 1

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …Rahmenbedingungen sowie die Vorgehensweise zur Umsetzung des Systems dargestellt. Die Beschreibung des Leitfadens zur System­umsetzung erfolgt in der nächsten Ausgabe… …Organisierte Kriminalität an ihrer Achillesferse – ihren finanziellen Mitteln – getroffen werden sollte. Als Reaktion auf die Anschläge des internationalen… …Schaffung und mehrfache Änderung des Geldwäschegesetzes, zuletzt im Verein mit erheblichen Modifizierungen des Kreditwesen- und des… …scheint nach den jüngsten Äußerungen der EU-Staaten im Vorfeld des G20-Gipfels im April 2009 über eine intensivierte Bekämpfung von Steuerdelikten… …Geldwäschebekämpfung haben die Erfahrungen der Rechts­anwender im Finanzbereich zu einer kritischen Betrachtung des bisher geltenden Pflichtenkanons geführt. Die Folge… …. Während sich die Auswirkungen des risikobasierten Ansatzes bei bestimmten gesetzlichen Pflichten, beispielsweise bei der Identifizierung von Bankkunden oder… …im Rahmen der Feststellung des wirtschaftliche Berechtigten, konkret ausmachen las­sen, fehlte bislang eine grund- Thorsten Höche sätzliche… …Ver­ankerung und methodische Unterfütte­rung des neuen Ansatzes. Dieses Manko wurde umso spürbarer, als die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …ist Rechtsanwalt und Chefsyndikus des Bundesverbandes deutscher Banken e.V. Bis 2008 war er Chairman des mit Fragen der Geldwäsche- und… …Betrugsprävention befassten Ausschusses der European Banking Federation, Brüssel. 1 Der Artikel stellt einen Ausschnitt des Projektes „Erstellung einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Compliance – das Konzept und seine betrieblichen Dimensionen

  Eine Standortbestimmung
  

  Prof. Dr. jur. Monika Roth

  …. Dr. jur. Monika Roth* Compliance wird heute als Bestandteil des Internen Kontrollsystems verstanden. Das Verhaltenskonzept und seine Umsetzung wie auch… …die Funktion des Compliance Officer haben in den vergangenen Jahren eine starke Entwicklung und Formalisierung erfahren. Der Beitrag gibt eine Übersicht… …abhängig von Persönlichkeit, Krankheitsverständnis und Leidensdruck des Patienten, Arzt – Patient – Beziehung, Anzahl und Schwierigkeit der Anweisungen, Art… …, und ein Wirtschaftsführer fragte mich, welchen Sinn es denn nach einem Verbot des Insiderhandels noch machen würde, in einen Verwaltungsrat zu gehen“… …Finanzdienstleistungen Zug IFZ, (Hochschule Luzern) und dort insbesondere Studienleiterin des Diploma of Advanced Studies Compliance Management, einem Lehrgang, den sie… …internationaler Ebene erfolgt. Für den einzelnen Staat entsteht aus diesen Gegebenheiten ein gewisses Dilemma: Zum einen gilt es, die Interessen der Bürger und des… …zu beweisen. 4 Für Compliance und Good Governance in Banken haben sich die Papiere des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht „Enhancing corporate… …Kapitalmarktvorschriften verstossen hatten, so erkennt man die Bedeutung von Compliance Management: Im Fall des erstgenannten Institutes, das über keine geeignete… …Compliance-Organisation verfügte und nicht mit der SEC kooperierte, ordnete die Aufsichtsbehörde den Austausch des Managements und hohe Geldstrafen an. Die mit diesen und… …gefährdet. Compliance ist kein Rechtskonzept, schließt aber die Einhaltung des Rechts mit ein und geht darüber hinaus. Neue soziale und informelle Normen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention – Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse – Teil 2

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …. Banken, Aufsichtsorgane, Gesetzgeber, externe Informationsanbieter. Der zweite Schritt kennzeichnet die institutsspezifische Anpassung des theoretischen… …beschreibt die Erarbeitung des institutsübergreifenden Risikoraums zur Durchführung einer abstrakten Gefährdungsanalyse. Dieser Schritt erlaubt eine Bewertung… …Folgenden soll das im Rahmen des gemeinsamen Projekts entwickelte Modell im Einzelnen vorgestellt werden. Das Modell basiert auf der Erkenntnis, dass es keine… …Lehrstuhl Betriebswirtschaftslehre und Governance, Risk & Compliance inne. Thorsten Höche ist Rechtsanwalt und Chefsyndikus des Bundesverbandes deutscher… …Banken e.V. Bis 2008 war er Chairman des mit Fragen der Geldwäsche- und Betrugsprävention befassten Ausschusses der European Banking Federation, Brüssel. 1… …Der Artikel stellt einen Ausschnitt des Projektes „Erstellung einer Gefährdungsanalyse“ dar. Das Projekt wurde in Zusammenarbeit mit dem Bundesverband… …Verwertbarkeit Der betreffende Indikator muss, z.B. im Sinne des Datenschutzgeseztes rechtlich verwertbar sein. – Trennschärfe Der ermittelte Indikator muss zu… …Informationsquellen herangezogen. 5.3.2 Risikobewertung Die Bewertung der Risiken beruht auf der Annahme, dass sich die Erheblichkeit des Geldwäscherisikos aus der… …Risikoindikatoren geeignet miteinander kombinieren, Risikoklasse Risikoindikator Für die Messung des Geldwäscherisikos der Risikoklassen werden Eigenschaften der… …Erscheinungsformen der Sekundärstraftat Geldwäsche orientieren. Diese Vorgehensweise kann anhand des folgenden Beispiels erläutert werden: Für die Risikobewertung der…

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