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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling

  Praxisstudie bestätigt theoretisch abgeleitete Erwartungen
  

  Dr. Björn Schäfer, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Studien zum Controlling evaluiert. 1. Einführung In ZCG 6/2010 wurden die Auswirkungen von Corporate Governance auf das Controlling literaturgestützt anhand… …ausgewählter Controllingkonzeptionen und Corporate-Governance-Mechanismen umfassend analysiert 1 . Als Ergebnis hat sich gezeigt, dass vor allem die… …Manager tätig. 1 Vgl. Wulf/Schäfer, Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling, ZCG 2010 S. 261 ff. 2 Wesentliche Ergebnisse wurden der 2011… …in den Unternehmen und Fachverantwortliche in den Beratungsunternehmen ausgesucht wurden. Die Befragung fand im Zeitraum vom 1. 3. 2010 bis zum 31. 7… …. 1: Deskriptive Darstellung der Bedeutung von Controllingaufgaben Teilstichproben können somit im Weiteren als eine Stichprobe behandelt werden. 4.2… …Quantitative Ergebnisse Die Einschätzung der Bedeutung von Controllingaufgaben und -instrumenten wurde wie folgt quantifiziert: Die aktuelle Bedeutung mit 1 bis… …einer Skala von 1 (sehr hohe Bedeutung) bis 6 (sehr geringe Bedeutung). 14 Einteilung der 25 größten deutschen Beratungsunternehmen nach Luenendonk, 2010… …Phi-Koeffizient = 0,43; < 0,05. Tab. 4: Ergebnisse der Portfolioanalyse von Controllinginstrumenten sehr unwichtig) und die zukünftige Bedeutung mit 1 bis 5… …Ergebnisse sind für die Controllingaufgaben in Tab. 1 und für die Controllinginstrumente in Tab. 2 zusammengefasst. Zur weiteren Analyse wurden zwei Portfolios… …Performance Management zunehmend bedeutender (2) CC Entscheidungsorientierung wächst (2) CC Stakeholder-Orientierung wächst (1) CC Zentralisierung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Erf

  Ein ma
  

  Prof. Dr. Georg Disterer, Michael Wittek

  …Sinne von COBIT verstanden. 1. Einführung in IT‑Compliance Unternehmen sind heutzutage vielen Herausforderungen ausge‑ setzt, zu denen kür­zere… …geeigneter Geschäftsprozesse stellt eine Grundlage zur Be­wälti­gung dieser Herausforderungen dar. 1 Dabei sind eine große Anzahl verschiedener Vorgaben und… …(GoBS) und Grundsätze zum Daten‑ zugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GdPDU), Prüfungsstandards und Stellungnahmen des IDW (PS 330 oder FAIT 1… …, IT‑Compliance, IT‑Governance. 1 Vgl. Allweyer, T.: Geschäftsprozessmanagement: Strategie, Entwurf, Imple‑ mentierung, Controlling, Herdecke 2005, S. 4. 2 Vgl… …IT-Compliance zu überwachen Nichteinhaltung von Vorgaben schafft spezielle Risiken (Non- Compliance Risks), die im Risikomanagement aufzugreifen sind Abbildung 1… …verschiedene Zusammenhänge auf und können daher kaum isoliert betrachtet werden (s. Ab‑ bildung 1). Unter Governance wird die Sicherstellung einer verantwor‑… …. Vorgabe1 Vorgabe2 Vorgabe3 … Vorgaben Ziel1 Ziel2 Ziel3 Ziel4 Ziel5 … Zielm Maßnahme/ Control 1 Werkzeuge und Hilfsmitteln wie COBIT, BSI Grundschutz oder… …Einsatz sinn‑ voll erscheint. Darin werden die in Tabelle 1 gezeigten Stufen vorgegeben. 15 14 Vgl. Menzies, C./Martin, A./Koch, M./u. a.: Governance… …existent ­(non-existent): 1 Initial (initial/ad hoc): 2 Wiederholbar, ­ jedoch nur intuitiv (repeatable but ­intuitive): 3 Definiert (defined): 4 Gemanagt… …und ­messbar (managed and measurable): 5 Optimiert (optimized): Tabelle 1: Reifegradstufen zur Qualitätsbewertung Die Einhaltung von Auflagen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Skepsis bei Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln

  Maximalharmonisierung, Erweiterung des Anwendungsbereichs und materielle Änderungen wecken Zweifel an Praktikabilität und Angemessenheit
  

  Jan Bremer, Claudia Royé, Gerrit Fey

  …sie in dieser Form in Kraft treten. 1. Überführung der bestehenden Richtlinie in eine Verordnung Ein Kernelement der Regulierungsentwürfe ist die… …Überführung der derzeitigen Marktmissbrauchsrichtlinie in eine Verordnung über Insider-Geschäfte und Marktmanipulation. 1 Für eine solche Vorgehensweise hat… …Royé und Dr. Gerrit Fey sind Referenten beim Deutschen Aktieninstitut. Kontakt: bremer@dai.de, roye@dai.de und fey@dai.de 1 Entwurf der Verordnung über… …Ad-hoc-Meldepflicht der Unternehmen zum anderen. Art. 6 Abs. 1 (e) des Verordnungsentwurfs sieht nun zusätzlich zum bestehenden Regime eine sogenannte… …. 1 (e) vorsieht, 8 liegen dem Wirtschafts- und Währungsausschuss des EP gerade zu diesem Thema Änderungsanträge vor, die ein breites Spektrum abdecken… …Abs. 1 (e) ist auch deshalb brisant, weil sie im Zusammenspiel mit einem jüngst ergangenen Urteil des EuGH zur Ad-hoc-Publizität gesehen werden muss. So… …Licht ins Dunkel bringen. Ebenfalls offen ist, wie Art. 6 Abs. 1 (e) gegebenenfalls im Zusammenhang mit dem EuGH-Urteil zu werten wäre. 4. Weitere… …Führungskräften, sogenannten Directors’ Dealings. Die vorgesehene Verkürzung des Meldezeitraums von bisher fünf auf zwei Geschäftstage in Art. 14 Abs. 1 des… …21. 08. 2012). 22 Vgl. § 14 Abs. 1 Nr. 2, 3 WpHG, § 39 Abs. 2 Nr. 3 und 4 WpHG. Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin ·… …Tel. (030) 25 00 85-265 Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Bungartz_Anzeige_93x262.indd 1 18.09.2012 09:56:31…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Durchsicht von Daten gem. § 110 StPO

  Rechtsanwalt Dr. André-M. Szesny

  …, teilweise sogar ersetzt. Die Digitalisierung interner Protokolle z. B. von Aufsichtsrats- oder Vorstandssitzungen, 1 die papierlose Buchführung gem. §§ 238 ff… …anerkannt, dass die Vorschrift über die Durchsicht von Papieren (§ 110 Abs. 1 StPO) nicht nur auf Papiere im Sinne des Wortlauts, sondern darüber hinaus auch… …die hilfreiche Unterstützung bei der Vorbereitung und Abfassung dieses Beitrages. 1 So stellte die Beratungsgesellschaft Edis-Bates Associates bei einer… …"vorläufig sichergestellt". 13 1) Begriff der vorläufigen Sicherstellung Kompensation der vorläufigen Sicherstellung durch Kurzfrist Den Begriff der… ….; Meyer-Goßner, § 110 Rn. 10. 16 A. A. wohl Kemper NStZ 2005, 538, 541. 17 Park wistra 2000, 453. 18 Vgl. Schäfer in: Löwe-Rosenberg, § 110 Rn. 1. 19 Vgl. Schäfer… …in: Löwe-Rosenberg, § 110 Rn. 1. 20 Vgl. Meyer-Goßner, § 110 Rn. 2. WiJ Ausgabe 4.2012 Aufsätze und Kurzbeiträge 231 Beweismittel ist die Datei, nicht… …. Meyer-Goßner, § 108 Rn. 1. WiJ Ausgabe 4.2012 Aufsätze und Kurzbeiträge 232 1) Zulässige Dauer Je nach Umfang und Komplexität der Daten muss die Durchsicht nicht… …auf der Festplatte befänden, reicht hierzu nicht aus. Unzumutbar lange darf die Durchsicht mit Blick auf das in Art. 6 Abs. 1 EMRK enthaltene… …bestehende Anwesenheitsrecht des Inhabers der betroffenen Papiere und Daten durch das 1. Justizmodernisierungsgesetz 32 ersatzlos gestrichen. Dies geschah… …identifizierten Papiere müssen an den Inhaber zurückgegeben werden. 36 1) Rückgabe oder Vernichtung ausgesonderter Daten Das Rückgabegebot gilt im Grundsatz auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Welche Faktoren beeinflussen Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision?

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Prof. Dr. Anne d’Arcy, Prof. Dr. Florian Hoos

  …sowohl in der internationalen Forschung als auch in berufsständischen Standards nicht in gleicher Weise gewürdigt. 1. Einleitung 1 Die Interne Revision… …diesem Hintergrund beschäftigen sich sowohl berufsständische Standards (z. B. IDW PS 321 und DIIR Revisionsstandard Nr. 1 zur Kooperation zwischen… …, Institut für Corporate Governance; Prof. Dr. Florian Hoos, HEC Paris, Department of Accounting and Management Control. 1 Die Autoren danken dem Vorstand und… …der Abschlussprüfung zu senken (ISA 610 revised, IDW PS 321, IIR Revisionsstandard Nr. 1). 7 Ins besondere die durch den Sarbanes Oxley Act und die 8… …dessen Basis Interne Revisoren die Relevanz der Bestimmungsfaktoren beurteilt haben: 1. Die IR sollte nicht nur dem Vorstand berichten, sondern auch dem… …Objektivität Variable Mean SD Min Max N Berufserfahrung Interne Revision (in Jahren) 11.91 7.45 1 30 102 Berufserfahrung Wirtschaftsprüfung (in Jahren) 5.80… …17.60 1 30 69 Anzahl weisungsbefugter Mitarbeiter 22 48 0 300 103 Zusammenarbeit mit Abschlussprüfer (Prozentsatz der Gesamtarbeitszeit) 5.80 5.50 0 25 99… …. 1: Demografische Informationen 4. Interne Revisoren sollten nur ein fixes Gehalt, jedoch keinen variablen unternehmenserfolgsabhängigen Bonus erhalten… …weiterer allgemeiner Statements zur Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer. Die Studienteilnehmer konnten auf einer Skala von eins bis fünf (1 = stimme gar… …Beschäftigungshintergrund und zur Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer gestellt. 118 Teilnehmer füllten den Fragebogen aus. Tabelle 1 fasst wichtige demografische Variablen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Revisionsaspekte beim Mobile Computing

  Bernd Stolberg, Heinrich Braun, Uwe Donandt, Önder Güngör, u.a.

  …ab. Für die praktische Arbeit werden phasenorientiert spezifische Prüfungsfelder und -fragen entwickelt. 1. Einleitung Die Nutzung mobiler Endgeräte… …unterschiedlicher Wertschöpfungsketten oder unternehmensübergreifender Geschäftsprozesse zwischen den Marktteilnehmern: Consumer, Business und Administration.“ 1… …Unterschiedliche Akteure beeinflussen direkt und/oder indirekt das Mobile Computing. In Tabelle 1 sind die aus Sicht der Revision wichtigsten Beteiligten aufgelistet… …, Nicolas Stein (kbo), Jan Stottrop (Hochtief AG). 1 Webagency [2001]. 2 Z. B. USB-Sticks, MicroDrive, CompactFlash (I + II), Memory Stick, MultiMedia Card… …die Unternehmensleitung, ob diese Risiken Berücksichtigung finden. Tab. 1: Beteiligte Parteien im Kontext „Mobile Computing“ nischen Können eines… …beachten. 282 · ZIR 6/12 · Arbeitshilfen Revisionsaspekte beim Mobile-Computing Abb. 1: Denkbare Angriffspunkte im Kontext „Mobile Computing“ Mobile Network… …Abb. 1.) 2.6 Umgehen oder Aushebeln von Sicherheitsmechanismen Unter Apps sind Anwendungen für Smartphones und Tablet PCs gemeint, die über einen in das… …Passwortregeln (Länge, Komplexität, Gültigkeit, History) Nein (1) Ja Ja Nein (1) Automatische Sperrung nach Inaktivität Ja Ja Ja Ja Verschlüsselung Verschlüsselte… …optional optional Nein Löschung lokaler Daten Lokale Löschung Nein Ja Ja Ja Remote Löschung Nein (1) Ja Nein (4) Nein (1) Zentrales Sicherheitsmanagement… …Zentrale Managementinstanz des Herstellers im Unternehmen Nein Ja (2) Ja (3) Ja (1) Unterstützung der Netzverbindung Sichere Netzverbindungen über SSL-VPN Ja…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Protokoll zum Bochumer Steuerseminar für Praktiker und Doktoranden vom 09. Dezember 2011

  Podiumsdiskussion in Kooperation mit der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V., WisteV zur Neuregelung der strafbefreienden Selbstanzeige (§§ 371, 378, 398a AO)
  

  Dipl. Juristin, Dipl.-Finanzwirtin Diana Klesen, Dipl. Jurist Dirk Schäfers

  …Selbstanzeige (§§ 371, 378, 398a AO) 1) Einleitung Einleitend erläutert Herr Prof. Seer die Gründe für die Themenwahl der Veranstaltung. Er sehe das… …. Als Ausnahmetatbestand müssten - so der BGH - die positiven Wirksamkeitsvoraussetzungen (Abs. 1) des § 371 AO eng, die negativen (Abs. 2) weit ausgelegt… …infiziert. Neu sei der Ausschlussgrund von § 371 Abs. 2 Nr. 1 lit. a AO, wodurch der Sperrtatbestand zeitlich weiter nach vorne verlagert werden solle… …. Die Selbstanzeige müsse vollumfänglich die Falschangaben berichtigen. Teilselbstanzeigen würden seit dem Urteil des BGH v. 25.7.2011 - 1 StR 631/10, NJW… …des § 371 Abs. 2 Nr. 1 lit. a AO gelte. Gegen die Geltung spreche, dass das Steuer- und das Strafverfahren voneinander zu trennen seien. Herr… …371 Abs. 2 Nr. 1 lit. a AO noch nicht und der Steuerpflichtige könne trotz Kenntnis von der Prüfungsanordnung noch strafbefreiend eine Selbstanzeige… …ZollVG. Eine Verfassungswidrigkeit wegen eines Verstoßes gegen den allgemeinen Gleichheitsgrundsatz (Art. 3 Abs. 1 GG) verneint er im Ergebnis. Zwar müsse… …Kompensationsfälle bei der Frage, ob für die Grenze der Taterfolg i.S.d. § 370 Abs. 1 AO oder der strafzumessungsrechtliche Schaden maßgeblich sei. Er plädiert für… …Strafklageverbrauch ein, da eine dem § 153a Abs. 1 S. 5 StPO entsprechende Regelung fehle. Im Verhältnis zu §§ 153 ff. StPO sei § 398a AO nicht spezieller, sondern… …Anwendung des § 153a StPO geschlossen werden könnte. Dazu führt er als Beispiel die Rückerstattung auf. § 153a Abs. 1 Satz 6 StPO sehe bei teilweise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Whistleblowing in der öffentlichen Verwaltung

  Eine Klarstellung durch das schweizerische Bundesgericht
  

  RA Dr. Matthias Heiniger

  …gesetzt hat. 1. Einleitung Mit Urteil vom 12. Dezember 2011 bestätigte das Bundesgericht die vom Obergericht des Kantons Zürich ausgesprochene Verurteilung… …zweier Angestellter des Sozialdepartements der Stadt Zürich wegen Amtsgeheimnisverletzung gemäss Art. 320 Ziff. 1 Abs. 1 StGB. Im Folgenden wird der… …sucht. 1 […] Die Vorinstanz ist der Auffassung, dass die von den Beschwerdeführerinnen mit den inkriminierten Taten verfolgten Ziele der Bekämpfung des… …Rechtsanwalt Dr. Matthias Heiniger ist Gerichtsschreiber am Straf-, Zwangsmaßnahmen- und Jugendgericht des Kantons Basel-Landschaft, Liestal / Schweiz. 1 6B_305… …www.ESV.info Fifka_192x130_sw.indd 1 18.09.2012 09:53:52…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …ein IKS zu etablieren, zu dokumentieren und auch dessen Wirksamkeit zu prüfen. 1. Ausgangslage Das Dokumentieren der internen Prozesse ist eine… …IT-Revision. 1 Erläuterungen zum COSO-Modell sind abrufbar unter http://www.coso.org/ (Stand: 23 .10. 2012). IKS auf Basis eines ­bestehenden… …Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Bungartz_Anzeige_192x110.indd 1… …Ähnliches. Wie sich gezeigt hat, wird dadurch den Mitarbeitern ein deutlich höherer Wiedererkennungswert gegeben. Abbildung 1: Prozessmodell… …keiner Aktivität zugeordnet werden können, werden dem Start-Ereignis zugeordnet (in folgender Abbildung 1: Risiko R0038) ffdie Relevanz eines Risikos wird… …1 zeigt das Prozessmodell der Retourenabwicklung mit zusätzlichen Swimlanes. 3.2 Das IKS-Radar als zentraler Wissensspeicher Die Ergebnisse der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Inhalt / Impressum

  …. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für… …, gültig ab 1. Januar 2012, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung…