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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung des Artikels aus WiJ 1/2012 Seite 62 – 80: Themenblöcke 1-3.
  

  Folker Bittmann

  …durchweg Ergebnis eines vereinsweiten Diskussionsprozesses sein. Sie stellen schon deshalb nie unverrückbare Endpunkte dar. Vielmehr sind die Leser, ob… …einzelnen, bereits benannten oder auch zusätzlichen Aspekten zu positionieren. Im besten Falle findet so eine permanente Qualifizierung statt, die allen… …gegensätzlichen Gründen durchaus zupass kommen, weil dabei die Chance argumentativer Beeinflussung des Ergebnisses größer ist als beim Bewegen auf gesichertem… …werden können. Das stellt die Sinnhaftigkeit dieses Ziels allerdings nicht in Frage. WisteV hat es sich deshalb zur Aufgabe gemacht, für möglichst viele… …WisteV-Veranstaltungen zu aktuellen Themen. Deshalb sind insbesondere diejenigen, die Regional- oder Facharbeitskreis- Veranstaltungen organisieren, aufgerufen, das… …Abweisung des Eröffnungsantrags mangels Masse - vor der Aufstellung von Bilanzen, bei denen die Übersicht über den Vermögensstand vorsätzlich oder fahrlässig… …eine Strafbarkeit begründen können. Erfasst sind nur solche Bilanzfälschungen, die sowohl evident, d.h. "schlechthin unvertretbar", als auch wesentlich… …und so erheblich sind, dass sie das "Gesamtbild" der Darstellung beeinträchtigen. Eine absolute Wahrheit im bilanziellen Sinne ("die richtige Bilanz")… …existiert nicht. Die Bilanzwahrheit ist aufgrund der Komplexität und demzufolge der Mehrdeutigkeit vieler rechnungslegungsrelevanter Sachverhalte "relativ"… …. Die bloße Nutzung von Ansatz-, Bewertungs- und Darstellungswahlrechten, bilanzpolitischen Ermessensspielräumen, zulässigen sachverhaltsgestaltenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 5/12 196 Service c School GRC Steinbeis-Compliance Monitoring © : die Lizenz Die School of Governance, Risk & Compliance (School GRC) hat… …Evaluierungsverfahren für Compliance-Management-Systeme, entwickelt. Die Grundsystematik wurde seitdem von der School GRC durch Forschung und praktische Anwendung zu… …einem konsistenten Reifegradmodell weiterentwickelt. Seit Juli 2012 haben jetzt ausgewählte Compliance-Experten die Möglichkeit, eine Lizenz des… …Steinbeis‑Compliance Monitorings © zu erwerben. Die Lizenz unterstützt die Berater bei der Evaluation von Compliance‑Management‑Systemen hinsichtlich deren… …Vollständigkeit, Wirksamkeit und Angemessenheit. Die Lizenz erhalten qualifizierte und erfahrene Fachleute im Rahmen eines speziellen Workshops an der School GRC… …. Darin vermittelt das Projektteam der School GRC die Evaluationssystematik des Steinbeis-Compliance Monitorings © und simuliert anhand praxisnaher Fälle… …zunächst relevante Daten und Informationen bei seinem Kunden sammeln und daraus die Vollständigkeit und Qualität des Compliance-Management‑Systems unabhängig… …Lizenznehmers sowie den Ergebnissen des Abstimmungsgespräches erstellt die School GRC ein Monitoring-Gutachten, das neben dem Ist‑Stand auf Wunsch auch konkrete… …Kunden, die Handlungsempfehlungen aus dem Gutachten später umzusetzen. Die Evaluationskooperation mit einem neutralen Forschungsinstitut an einer… …Hochschule erhöht die Objektivität der Analyse des Steinbeis-Compliance Monitor © und eröffnet den geprüften Unternehmen und Institutionen eine ganzheitliche…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung des Artikels aus WiJ 2/2012 Seite 142- 48: Themenblöcke 4-6 und aus WiJ 1/2012 S. 62-80: Themenblöcke 1-3.
  

  Folker Bittmann

  …. Vielmehr sind die Leser, ob WisteV-Mitglieder oder nicht, aufgerufen, sich am steten Prozess der Aktualisierung und Weiterentwicklung zu beteiligen und sich… …Qualifizierung statt, die allen Interessierten eine verlässliche Orientierung bietet. Zur vorliegenden Ausgabe des WiJ steuert Dr. Dieter Temmig, Vorsitzender… …Wirtschaftsstrafrecht Beteiligten aus unterschiedlichen bis gegensätzlichen Gründen durchaus zupass kommen, weil dabei die Chance argumentativer Beeinflussung des… …einer sich wandelnden Welt immer nur partiell erreicht werden können. Das stellt die Sinnhaftigkeit dieses Ziels allerdings nicht in Frage. WisteV hat es… …Kontroverses formuliert wird. Geeignete Ausgangspunkte sind WisteV-Veranstaltungen zu aktuellen Themen. Deshalb sind insbesondere diejenigen, die Regional- oder… …fehlen allerdings noch ebenso wie allseitige Akzeptanz zulässiger Verhaltensweisen (save harbour). Rechtliche Unsicherheiten bestehen im Hinblick auf die… …Übergänge von Information und Marketing hin zur Beeinflussung. Die Abgrenzung hängt häufig vom konkret verfolgten Zweck ab. Dieser ist für Außenstehende wie… …die Justiz nicht immer sogleich erkennbar. Die damit verbundenen Unsicherheiten in tatsächlicher Hinsicht erklären oft einerseits die Aufnahme von… …Ermittlungen und andererseits die spätere Einstellung des Verfahrens. 5. Das Herausbilden eines Konsenses verlangt verlässliche Beurteilungskriterien, ist aber… …, kann und wird. 8. Die Finanzierung der Teilnahme von (insbesondere höchstrangigen) Amtsträgern an öffentlichkeitswirksamen kulturellen oder sportlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im Profifußball

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Lieferanten und der mit dem Verein verbundenen Funktionäre zu schützen. Im Folgenden sollen am Beispiel eines Vereins der Fußballbundesliga die relevanten… …Begriff, der sogar seinen Eingang in die Alltagssprache gefunden hat. 1 Die systematische Beschäftigung mit dem Einhalten von Regeln ist gängige Praxis… …beobachten. Anlässe dazu gäbe es allerdings genug: Wettskandale bis hinauf in die deutschen Profiligen mit dem Vorwurf von absichtlich verschobenen Spielen… …und verschobener Spiele aberkannt worden sind. In der Türkei laufen die Verfahren wegen ähnlicher Vorwürfe noch. Es lässt sich festhalten, dass… …. Wirtschaftliche Bedeutung des Profifußballs Die Vereine der Fußballbundesliga haben sich zu Wirtschaftsunternehmen beachtlicher Größe entwickelt. Sie haben Umsätze… …im dreistelligen Millionenbereich und beschäftigen direkt und indirekt viele Mitarbeiter. Die Deutsche Fußball Liga (DFL) geht Prof. Dr. Stefan… …­Behringer für die Saison 2009/2010 von circa 40.000 direkt und indirekt beschäftigten Arbeitnehmern in der 1. und 2. Bundesliga aus. 2 Diese Beschäftigten… …erwirtschafteten einen Gesamtumsatz von circa 1,77 Mrd. €. 3 Die Vereine haben stark steigende Einnahmen insbesondere durch die Fernsehübertragungsrechte, Sponsoren-… …herausfordernden Umwelt gerecht zu werden. Hinzu kommt die vereinsähnliche Struktur, die eine besondere Rolle der Vereinsmitglieder bei der Besetzung der Organe des… …, Italien und Frankreich dominiert. Der umsatzstärkste europäische Proficlub ist Real Madrid, der die Grenze von 400 Mio. € überschritten hat und damit auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Verschmelzung unter Prüfung der einen und Beratung der anderen Partei

  Beratungspflichtverletzung durch Wirtschaftsprüfer
  

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …tätig. Als Berater hatte er sich für die Verschmelzung ausgesprochen. Bei der Prüfung der Gegenpartei waren ihm allerdings Fehler unterlaufen. Das LG und… …. Die Komplementärin der Gemeinschuldnerin war die S-Verwaltungs-AG, vertreten durch die Vorstände S und P. Ihre Kommanditisten waren die SD GmbH und SC… …begrenzt. S und P wollten die SD GmbH auf die Gemeinschuldnerin verschmelzen. Zu diesem Zwecke beauftragten sie in ihrer Eigenschaft als Geschäftsführer der… …SD GmbH den Wirtschaftsprüfer mit der erstmaligen Prüfung des Jahresabschlusses der GmbH zum 31. 12. 1996, die ein positives Eigenkapital i.H. von… …Prüfer im nächsten Schritt als Aufsichtsrat der Komplementärin und als Beirat und Berater der Gemeinschuldnerin die Verschmelzung. Jedoch waren ihm bei der… …3.411.339,43 u) unterschlagen. Die Forderungen hatten sie um 1.305.000 DM (= 667.235,90 u) zu hoch ausgewiesen. Tatsächlich war die SD GmbH zum 31.12.1996 mit… …hatten das LG 2 und das OLG Köln3 die Drittschutzwirkung des Prüfungsvertrags bejaht. Dem Prüfer hätte bewusst sein müssen, dass sein Prüfungsergebnis… …Grundlage für die Verhandlungen beider Unternehmen über ihre Verschmelzung sein würde. Deshalb wäre er auch im Interesse der Schuldnerin tätig geworden. Der… …BGH ließ die Frage nach dem Drittschutz in seinem Urteil vom 19. 4. 2012 offen 4 . Er ließ den beklagten Wirtschaftsprüfer vielmehr aus dem… …Beratungsvertrag haften. Dadurch kam ihm nicht die Haftungshöchstgrenze des § 323 Abs. 2 HGB zugute, die bis zum In-Kraft-Treten des Gesetzes zur Kontrolle und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …werden. Bereits verfügbare Software im Bereich Fuzzy-Expertensysteme kann individuell angepasst werden und vereinfacht die Anwendung für Benutzer erheblich… …. 1. Vorbemerkungen „Was sind die drei größten IT-Risiken für unsere unternehmenskritischen Geschäftsprozesse?“ In Zeiten von Datenskandalen durch… …Frage. Schadensfälle im Bereich der IT können für Unternehmen irreparable Schäden für die Bilanzen, Marken, Kundenbeziehungen und Glaubwürdigkeit bedeuten… …Infrastruktur und die IT-Systeme sammeln, fällt dem Management die genaue Messung und Bewertung der internen IT-Risiken schwer, da die hohe Komplexität und… …Teil der Risiken überhaupt quantifizierbar ist oder bestimmte Informationen nur mit wirtschaftlich nicht zu vertretendem Aufwand beschaffbar sind die… …Unternehmensberatung Accenture zum Thema „Datensicherheit“, für die mehr als 5.500 Führungskräfte in 19 Ländern befragt wurden, kommt zu dem Ergebnis, dass Unternehmen… …regelmäßig regulatorische und Compliance-Anforderungen überprüfe. Zudem haben Unternehmen mit steigender Größe mehr Probleme, die komplexen Unternehmensrisiken… …Unternehmen unterschiedliche Ansätze zur Durchführung von IT-Risikoanalysen. Im folgenden Abschnitt werden die aus der Erfahrung von Accenture in der Praxis… …Perspektiven der IT-Risiko analyse Berufsstand · ZIR 6/12 · 273 Die Bewertung von IT-Risiken stellt das Management vor große Herausforderungen. Ein entstehender… …Schaden kann qualitativ (z. B. „hoch“, „sehr hoch“), quantitativ (z. B. ca. 2 Mio. €), oder mit gemischten An sätzen bewertet werden. Die tatsächliche…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Hans-Heiner Kühne, Strafprozessrecht, Eine systematische Darstellung des deutschen und europäischen Strafverfahrensrechts

  8. völlig neu bearbeitete und erweiterte Auflage, C.F. Müller Verlag, Heidelberg 2010, 838 Seiten, Gebunden, € 109,95. ISBN 978 3 8114-9619-4 (C. F. Müller Lehr- und Handbuch)
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …. Besonders dem Strafverteidiger ist es möglich, sich im ersten Zugriff mittels der überblicksartigen Darstellungen über den Verfahrensgang und die wesentlichen… …sind auch die knappen Darlegungen zu den besonderen Verfahrensarten in Abgrenzung zum ordentlichen Verfahren in Italien (S. 720 ff.), die nur in der… …problemlose Orientierung. Die Darstellung folgt in ihrem Aufbau im Wesentlichen dem Gang des Strafverfahrens von der Einleitung der Ermittlungen bis hin zur… …etwaigen Wiederaufnahme des Verfahrens (2. - 6. Kapitel). Vorangestellt (1. Kapitel) ist eine "Einführung in das Strafverfahrensrecht", die auch einen gut… …ff.) verliert der Autor in der gesamten Darstellung nie den Blick auf die in den letzten 20 Jahren höchst praxiswichtig gewordenen Vorgaben der EMRK… …gemäß der Rechtsprechung des Straßburger EGMR und deren - teilweise widerwilliger - "Adaption" durch BVerfG und BGH. Die einleuchtende Struktur und die… …ebenso eingängige wie prägnante Sprache Kühnes verdienen es, besonders hervorgehoben zu werden. Positiv zu würdigen ist ebenfalls, dass die Neuauflage… …werden. Die Neuauflage berücksichtigt erstmals u.a. das neue Kronzeugengesetz, das Opferschutzgesetz und das Gesetz über die Verständigung im… …Strafverfahren. Insgesamt gilt, dass Kühne sich nicht darauf beschränkt, die durch die Rspr. des BGH geprägte "herrschende Meinung" kritiklos zu referieren; der… …besonderem Maße gerät die praktische Aufgabenerledigung der Staatsanwaltschaft - in Abgrenzung zur Gesetzeslage - in den Fokus seiner kritischen Darlegungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  ZCG-Nachrichten

  …hat sich in den vergangenen 40 Jahren beträchtlich weiterentwickelt. Die EU-Kommission hat in einer Mitteilung vom 17. 2. 2012 aber eingeräumt, dass… …einem in 2011 vorgelegten Bericht einer Ad-hoc-Reflexionsgruppe aus renommierten Wissenschaftlern möchte die Kommission nun eine öffentliche Konsultation… …durchführen, um die Standpunkte aller Interessenträger zur Entwicklung des Europäischen Gesellschaftsrechts nach 2012 einzuholen. Die Teilnahme an der… …möglichen Initiativen in den Bereichen Corporate Governance und Gesellschaftsrecht bekanntgeben. EU-Vor­schlag für Sta­tut der Eu­ropäischen Stif­tung Die… …gemeinnützige Tätigkeiten zu fördern. Ziel des Vorschlags ist die Schaffung einer einheitlichen europäischen Rechtsform (einer „Europäischen Stiftung“), die in… …allen Mitgliedstaaten grundsätzlich gleich wäre. Sie würde neben inländischen Stiftungen bestehen. Die Erlangung des Status als Europäische Stiftung wäre… …ganz und gar freiwillig. Die wesentlichen Anforderungen an die Europäische Stiftung (ES) sind im Statut festgelegt. So müsste jede ES ihre… …Gemeinnützigkeit und ihre grenzüberschreitende Tätigkeit nachweisen und über ein Stiftungskapital von mindestens 25.000 u verfügen. Die ES kann ex nihilo durch… …Umwandlung einer nationalen Stiftung in eine ES oder auch durch die Verschmelzung nationaler Stiftungen gegründet werden. Die ES erlangt Rechtspersönlichkeit… …mit der Registrierung in einem Mitgliedstaat. Mit dem Statut erhalten die ES ein Gütesiegel, das ihnen Ansehen verleiht und Zeichen ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Jörg Sobania

  …und sich die zweite Auflage auf risikoorientierte Anregungen bei der Wahrnehmung der Prozesse konzentrierte, geht die dritte Auflage explizit auf die… …Autoren gewonnen. Kapitel 1 geht auf das Thema „Banken und Sparkassen im Spannungsfeld von Aufsichts-, Zivil- und Strafrecht“ ein. Hierbei wird die… …historische Entwicklung des § 18 KWG bis in die heutige Zeit aufgezeigt. Kapitel 2 beschreibt die einzelnen „Offenlegungsanforderungen nach § 18 KWG“. Neben der… …Darstellung der Vorschrift werden die Entwicklung und die Auslegungsmöglichkeiten nach den MaRisk dargestellt und beschrieben. Für viele Institute von… …praktischer Relevanz sind hierbei die Grundprinzipien für die Ausgestaltung der institutsspezifischen Offenlegungsvorschriften. Der Beitrag enthält weiterhin… …Beispiele für die Anwendung der Grundprinzipien in der Praxis, eine Erläuterung der Anwendungsbereiche des § 18 KWG und eine Darstellung der Möglichkeiten des… …Verzichts auf die Offenlegung. Für die Interne Revision sind die in detaillierter Form dargestellten Ausführungen an die Offenlegung von Relevanz, die für die… …einzelnen Gruppen der Kreditnehmer und die damit verbundenen teils individuellen Erfordernisse an die Offenlegung gelten. Es werden verschiedene Beispiele aus… …der Praxis angeführt. Besonders hilfreich sind die in anschaulicher Form dargestellten Offenlegungsanforderungen einzelner Adressengruppen vom… …Ausführungen über die Rechtsfolgen bei einzelnen Verstößen gegen die § 18 KWG-Norm. Konkrete Hinweise für die in- und externe Revision enthält das Unterkapitel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Buchbesprechungen

  Dr. Bernd Ladiges, Axel Becker

  …, Techniken und Instrumente IV. Ausgewählte Prüffelder V. Entwicklung, Tendenzen und Ausblick Das Buch ist die pragmatische Ergänzung zum Grundlagenwerk… …„Handbuch der Internen Revision“ aus dem gleichen Verlag. Die Autoren berichten und argumentieren deshalb ausdrücklich aus dem Blickwinkel der Berufspraxis… …betroffen ist. Im ersten Kapitel werden in fünf Beiträgen die Grundlagen, Normen und Rechtliche Rahmenbedingungen der Internen Revision dargestellt… …. Interessant sind unter anderem die Ausführungen zu den Rechtlichen Rahmenbedingungen sowie zu den Haftungsrisiken der Internen Revision. Die Entwicklung der… …gearbeitet, die das Verständnis erleichtern. Die Ausführungen zu den Haftungsrisiken beginnen mit der folgenden provozierenden Fragestellung „Steuert das… …Haftungsrisiken in diesem Bereich. Auch die öffentlichen Verwaltungen werden sich zunehmend mit dem Thema Interne Revision auseinandersetzen müssen. In einem… …interessanten Aufsatz werden die Unterschiede zwischen der Internen Revision in den privaten Unternehmen und den öffentlichen Verwaltungen detailliert aufgezeigt… …. Im zweiten Kapitel geht es im weitesten Sinne um die Organisation der Abteilung Interne Revision. Interessant ist hierbei, dass sich sowohl Leser… …wiederfinden können, die sich für den Aufbau einer Revisionsabteilung in einem Konzern interessieren als auch die Mitarbeiter einer „kleinen“ Internen Revision… …können Unternehmen einen nicht zu unterschätzenden Wettbewerbsvorteil erzielen. Durch die strategische Bedeutung für die Zukunftsfähigkeit der Unternehmen…

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