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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …den Ergebnissen werden Vorschläge zur Lösung möglicher Abgrenzungsfragen entwickelt. 1. Einleitung Die Stellung der Compliance-Funktion – als Teil der… …benannt – spätestens damit auch Eingang in das Deutsche Aufsichtsrecht gefunden. Sie bestehen demnach aus folgenden Bestandteilen: 1. Verteidigungslinie… …Compliance Strategien Interne Kontrollverfahren 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie 3. Verteidigungslinie Aufbau- und Ablauforganisation… …Risikosteuerungs- Prozesse Abb. 1: Interne Kontrollverfahren gemäß MaRisk Risikomanagement Risikotragfähigkeit Compliance- Funktion Risikocontrolling- Funktion… …vom 15. 10. 2012) unter Abb. 1 dargestellt. 3. Ergebnisse der Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises MaRisk und Ausblick Zu den im Folgenden… …Überwachungs- und Kontrollaktivitäten der „Zweiten Verteidigungslinie“ führen. These 1: Einer zweckmäßigen Organisation und Abgrenzung der ersten, zweiten und… …1., 2. und 3. Verteidigungslinie sollte sie allerdings eine aktiv beratende Rolle einnehmen – selbstverständlich unter Wahrung der Neutralität. 3.1… …bleibt jedoch dem professionellen 1 Vgl. auch die Ausarbeitung des Institute of Internal Auditors „Reliance by Internal Audit on Other Assurance Providers“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung – vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …die drohenden negativen Wirkungen begrenzt bzw. weitgehend beherrschbar sind. 1. Ausgangssituation Unternehmensbezogene Durchsuchungen dienen dem… …standardhaft als Beschuldigte eingetragen werden, wenn es um gegen das Unternehmen gerichtete Vorwürfe geht. 1 Sie sollten deshalb erst gar nicht in eine… …Durchsuchung selbst ist allerdings nicht zielführend. Sie wird vor allem nicht dazu führen, dass die strafprozessuale Maßnahme abgebrochen wird. 1 Nicht selten… …Befragungen oder Vernehmungen durchzu- Anders denken – mit Fakten entscheiden. Auf welchem Level der Datenanalyse befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug… …Einleitung des Strafverfahrens entstanden sind. 3 Darüber hinaus kann auch weitere Korrespondenz mit Berufsgeheimnisträgern geschützt sein (§§ 97 Abs. 1, 53… …Abs. 1 Nr. 2 StPO, § 160a StPO 4 ). Bei Meinungsverschiedenheiten über die Rechtmäßigkeit der Beschlagnahme ist ebenfalls zu verlangen, dass Unterlagen… …solchen Vernehmung zunächst Rücksprache mit einem Anwalt – einem sog. Zeugenbeistand (§ 68 Abs. 1 Satz 1 StPO) – nehmen zu wollen und sich gegenwärtig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Geschäftspartner-Due-Diligence

  Strategisches Compliance- & Risikomanagement
  

  Jennifer Hanley-Giersch

  …in Unternehmensprozesse präsentiert. 1. Einleitung Die rechtlichen Anforderungen zur Durchführung der Geschäftspartner-Due-Diligence finden sich in… …September 2013 spielte etwa das Thema zur Verbesserung der Transparenz im Finanzsektor eine entscheidende Rolle. 1 Auch der vom Europäischen Parlament im… …, Investigations & Risk Assessment. 1 Informationen abrufbar unter http://www.g20civil.com/upload/iblock/bfb/ G20 Anti-Corruption WG Recommendations 8-12.pdf sowie… …zu unterziehen (siehe Abbildung 1). In vielen Ländern ist wegen mangelnder Transparenz und begrenzt zugänglichen öffentlichen Daten eine erweiterte… …staatlichen Einheiten Beziehung zu Hochrisiko- Ländern Abb. 1: Kriterien zur Identifikation und Überprüfung von Hochrisiko- Dritt- Parteien Geschäftsbeziehungen… …außerhalb der USA an die US-amerikanische Steuerbehörde IRS. Durch den zum 1. Januar 2013 in Kraft getretenen FATCA binden die Amerikaner weltweit… …, Sonderheft Risk & Compliance, 1 / 2008, S. 6ff. 9 Die FATF hat 40 Empfehlungen zur Bekämpfung der Geldwäsche verabschiedet. Siehe hierzu… …: http://www.fatf-gafi.org/topics/fatfrecommendations/documents/internationalstandardsoncombatingmoneylaunderingandthefinancingofterrorismproliferation-thefatfrecommendations.html (Stand: 12. 06. 2013). 10 Siehe hierzu insbesondere: § 25 C Abs. 3 S. 1 KWG. Geschäftspartner-Due-Diligence ZRFC 4/13 163 Welche Faktoren spielen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Rechnet sich nachhaltiges Wirtschaften?

  Bericht zur Schmalenbach-Tagung 2013 vom 11. 4. 2013 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …. 1. Einführung In seiner Begrüßung betonte Prof. Dr. Bernhard Pellens 1 zunächst, dass Nachhaltigkeit zwar in vielen Kontexten eingefordert und auch… …und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die ZCG-Redaktion. 1 Vizepräsident der… …nachhaltige Ent- 1 3 5 7 z. B. NPV induzierter Umweltkosten & -erträge z. B. Life Cycle Costing z. B. Umweltfinanzplan z. B. Investitionsanalyse 2 4 6 8 z. B… …von Kurzfristwirkungen eines Einzelprojekts 15 z. B. Naturkapitalveränderungen z. B. Langfriststoffstromplanung z. B. LCA eines Einzelprojekts Abb. 1… …als Entsorgungskosten. In der Abb. 1 ist dargestellt, wie sich anhand von insgesamt 16 Entscheidungsfeldern ökologische Aspekte ökonomisch fassen lassen… …Datenquelle. 8. Podiumsdiskussion (1) Zu Beginn 10 betonte zunächst Dr. Stefan Feldhaus, dass bei dem von ihm vertretenen Unternehmen (Hoffmann-La Roche AG) die… …; Aufnahme der für die Beurteilung des Geschäfts wesentlichen Angaben zur Nachhaltigkeit in den gesetzlichen Konzernlagebericht gem. § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Compliance und seine Auswirkung auf § 130 OWiG

  Können sich Unternehmen durch die Einführung von Compliance-Verfahren in den Safe Harbor retten?
  

  Dr. Barbara Wilhelm

  …Compliance-Verfahren scheint nun die Frage nach dem „was müssen, was sollen, was können wir tun“ 1 gelöst zu sein. Es ist jedoch Vorsicht geboten, denn allein durch… …Compliance kann sich ein Unternehmensinhaber nicht seiner Verantwortung aus § 130 OWiG entziehen. 1. Einleitung Bei § 130 OWiG handelt es sich um eine… …Wirtschaftsstrafrecht von Prof. Dr. Katharina Beckemper, Leipzig. 1 Hauschka, C. / Greeve, G.: Compliance in der Korruptionsprävention – was müssen, was sollen, was… …, § 1, Rn. 1ff.A 6 Vgl. Spindler, G., in: Goette W. / Habersack M. (Hrsg.): Münchener Kommentar zum Aktiengesetz, 3. Auflage, München 2008, § 91 AktG… …Wirtschaftskriminalität ist. 15 8 Vgl. Fleischer, H., in: Spindler, G / Stilz, E. (Hrsg.): Kommentar zum Aktiengesetz, Band 1 §§ 1-149, 2. Auflage, München 2010, § 91 AktG… …Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2. Auflage, München 2010, § 9, Rn. 8. 12 OLG Stuttgart v. 07. 09. 1976 – 3 S. 526 / 76, NJW 1977, 1410; OLG Hamm v. 19. 11. 2003 – 1… …implementieren?, in: BB-Special 2008, S. 17, 22. 20 Vgl. OLG Zweibrücken v. 25. 06. 1998 – 1 S. 100 / 98, NStZ –RR 1998, S. 311, 312; BGH v. 11. 07. 1956 – 1 StR…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  WiSteV-Standards

  Folker Bittmann

  …Veranstaltungsberichte und Rechtspolitik 174 10. Themenblock: Compliance und Wirtschaftsethik Konsens: These 1: These 2: These 3: These 4: These 5: These 6: These 7: These… …Verstöße gegen nicht operationale wirtschaftsethische Maßstäbe kann Strafbarkeit nicht anknüpfen. Kontrovers: Frage 1: Frage 2: Frage 3: Frage 4: Frage 5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  ZCG-Nachrichten

  …Änderungen im Umwandlungsrecht (vgl. BMJ-Schreiben vom 30. 11. 2012) hat das IDW am 14. 1. 2013 Stellung genommen. Diese Vorschläge des BMJ sollen noch in das… …am 14. 1. 2013 gestartet, sie läuft noch bis zum 16. 4. 2013. Da es sich hier um einen hochkomplexen Themenbereich handelt, hat die Kommission bisher…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Beziehungen zwischen Interner Revision und Aufsichtsrat

  Eine Praxisanalyse mit Checkliste am Beispiel öffentlicher Unternehmen
  

  Dr. Corinna Boecker, Dr. Christian Zwirner

  …ebenso wichtig wie das von außen bezogene Know-how Dritter im Falle des Outsourcing interner Revisionsleistungen. 1. Charakteristika der Internen Revision… …In den letzten Jahren hat die Institution der Internen Revision einen starken Wandel erfahren 1 . Während sie zunächst nur im Kreditgewerbe… …vorgeschrieben war (§ 25a Abs. 1 Nr. 1 KWG), hat sie nach und nach auch Eingang in andere Unternehmen und Branchen gefunden. Dies betrifft nicht nur große… …differenziert nach Ordnungsmäßigkeits-, Sicherheits-, Wirtschaftlichkeits- und Zweckmäßigkeitsprüfungen (vgl. Abb. 1 auf S. 225). Neben diesen „traditionellen“… …. Dr. Christian Zwirner ist dort Geschäftsführer. 1 Vgl. hierzu ausführlicher z. B. Kagermann/ Küting/Weber (Hrsg.), Handbuch der Revision, 2006, S. 16… …Sicherheitsprüfung Wirtschaftlichkeitsprüfung Zweckmäßigkeitsprüfung Risikoprüfung Prüfung unter dem Aspekt der Zukunftssicherung Abb. 1: Differenzierung der Internen… …1 AktG einsehen darf 16 . Der Informationsfluss und damit die Kooperation zwischen Interner Revision und Aufsichtsrat können neben einer unmittelbaren…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Compliance und Strafrecht

  Kuhlen/Kudlich/Ortiz de Urbina (Hrsg.), C.F. Müller, 2013
  

  Rechtsanwalt Dr. Max Klinger

  …unberücksichtigte – Entscheidung des BGH vom 10.07.2012 „brandaktuell“; darin hebt der 6. Zivilsenat hervor, dass die sich aus der Organstellung gem. § 43 Abs. 1… …GmbHG und gem. § 93 Abs. 1 AktG ergebende Pflicht, für die Rechtmäßigkeit des Handels der Gesellschaft Sorge zu tragen (sog. „Legalitätspflicht“, vgl…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Gercke/Julius/Temming/Zöller (Hrsg.), Heidelberger Kommentar, Strafprozessordnung

  5. Auflage (2012), C.F. Müller, 159,95 €, 2845 S.
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …in einer Besprechung der 2. Auflage zum Heidelberger Kommentar 1 noch angemerkt, die „äußere Aufmachung“ des Buches sei „eher schlicht“ und die… …. Beiden Kritikpunkten sind meines Erachtens 1 NJW 2000, 3193. WiJ Ausgabe 2.2013 Rezensionen 126 Autoren und Verlag inzwischen bestens gerecht geworden…