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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …ZIR 6/2013 werden die Autoren neben der Notwendigkeit der Kapitalunterlegung von Reputationsrisiken ebenso auf Prüf ansätze für die Interne Revision… …Reputationsrisiken ein wichtiger Erfolgsfaktor für Unternehmen. Auch wenn sich der Wille zur Auseinandersetzung mit dieser Risikoart in den letzten Jahren erhöht hat… …Risikomanagementsystem einrichten und dieses in Form eines Risikohandbuches dokumentieren mussten. Auch wenn Reputationsrisiken nicht für jede Unternehmung in gleicher… …daraus abgeleitete Maßnahmen umgesetzt. Für die dem Kreditwesengesetz (KWG) unterliegenden Unternehmen ist insbesondere § 25a Abs. 1 und 1a KWG für das… …mögliche Prüfungsansätze für die Interne Revision überführt. Der Artikel soll darüber hinaus zeigen, dass die Befürchtung, die Einrichtung eines… …Risikomanagementprozesses für Reputationsrisiken führe nur zur Verhinderung von Geschäft, unbegründet ist. Vielmehr steht die Schaffung von Transparenz im Hinblick auf… …Reputations-Risikomanagement sollte Bestandteil des allgemeinen Risikomanagementprozesses sein. Bislang hat sich noch kein Marktstandard für die Definition des… …Reputationsrisikos etabliert. Folgende Definition für das Reputationsrisiko zielt primär auf die Wahrnehmung der Stakeholder ab: „Gefahr einer nement umfassen muss… …konkretisieren diese Vorschrift: gem. AT 2.2, Tz. 1 MaRisk besteht das Erfordernis des Managements von sog. „wesentlichen Risiken“ 2 . Doch auch für Risiken, die… …auseinandersetzen und einen für das jeweilige Institut angemessenen Risikomanagementprozess etablieren muss. Dieser wird bei einem als wesentlich eingestuften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Unsicherheitsbewältigung im Rahmen der Unternehmenssteuerung

  Bericht zum Deutschen Betriebswirtschafter-Tag 2013 vom 18. / 19. 9. 2013 in Frankfurt/M.
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Anforderung an die Verantwortlichen für die Unternehmensführung, sondern seit jeher Kern der unternehmerischen Betätigung. Das Versagen Einzelner und… …Leistungsindikatoren widmete und versuchte, die Bedeutung für die Unternehmensberichterstattung herauszukristallisieren 5 . 2. Unternehmenssteuerung in unsicheren Zeiten… …Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer… …der Banken, nach Interventionen in konkrete unternehmerische Entscheidungen und nach Vorgaben für die Geschäftspolitik der Banken laut geworden. Zu… …auch kein Reparaturbetrieb für strauchelnde Geschäftsmodelle. In einer marktwirtschaftlichen Ordnung, in der der Markt die Kosten tragen muss, entscheide… …Absatzmärkten sowie bei den Wechselkursen ausgesetzt sehe. Als Volatilitäten benannte Kerkhoff für ThyssenKrupp insbesondere solche aus bzw. in Im Zusammenhang… …Durchsprache der aktuellen Lage, Projekte und Szenarien. 3. Die Bedeutung des Compliance- Systems für die Organhaftung 3.1 Thesen aus der Unternehmenspraxis Zur… …Bedeutung des Compliance-Systems für die Organhaftung vertrat Dr. Thomas Kremer 10 eine differenzierte Auffassung, die er in zehn Thesen zusammenfasste. 7… …Stellv. Vorsitzender der Geschäftsführung der Robert Bosch GmbH. 8 Präsidentin der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). 9 Mitglied des… …zur Sicherstellung der Legalitätspflicht. Unverzichtbar für ein ordnungsgemäßes Compliance-Management- System (CMS) sind für ihn ein klares Bekenntnis…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  „Schwarze Kassen und Kickbacks unter Privaten“

  Tagungsbericht zur Internationalen Tagung am Max-Planck-Institut für Strafrecht am 16.11.2012 in Freiburg i. Br.
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …Privaten“ Tagungsbericht zur Internationalen Tagung am Max-Planck-Institut für Strafrecht am 16.11.2012 in Freiburg i. Br. Am 16.11.2012 fand eine Vortrags-… …und Diskussionsveranstaltung zu „Schwarze Kassen und Kickbacks unter Privaten“ statt, die in Kooperation durch das Max-Planck-Institut für ausländisches… …und internationales Strafrecht, das Instituts für Strafrecht und Strafprozessrecht der Albert-Ludwigs-Universität Freiburg und die WisteV e.V. in den… …Praxisfall: Die A-AG verkauft der B-GmbH Waren für EUR 300 Mio. trotz günstigerer Konkurrenzangebote, nachdem V (aus dem mittleren Management der A) dem E –… …dem für den Einkauf zuständigen Mitglied der Geschäftsleitung von B – EUR 15 Mio. für die Auftragsvergabe versprochen hatte. V überwies EUR 15 Mio. von… …A als Honorar für fiktive Beratungsleistungen zunächst an die schweizerische Domizilgesellschaft X – auf deren Konto V allein Zugriff hat - und von… …E nach § 299 Abs. 1 StGB für diejenige Fallvariante ablehnte, dass E Alleingesellschafter der B-GmbH und damit wirtschaftlich betrachtet Inhaber ist… …Frankreich entweder nicht einschlägig oder jedenfalls für derartige Sachverhalte ohne praktische Bedeutung. Hinsichtlich des Aufwands für die Bestechung… …des Zivilgesetzbuchs (Codice Civile) Gegenstand seiner Erläuterungen, der als Teil des Gesellschaftsstrafrechts – und somit nur für… …deutschem Strafrecht abzulehnen, da der entscheidungsbefugte E bei B nicht getäuscht worden ist. Aus Sicht des deutschen Zuhörers überraschend komme für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  State of the Art des internen Risikoberichtswesens

  Die im DAX eingesetzten Risikoberichtswesen als Benchmark für eigene Umsetzungen?
  

  Ismail Ergün, Lena Panzer, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Rechnungslegung • ZCG 6/13 • 271 State of the Art des internen Risikoberichtswesens Die im DAX eingesetzten Risikoberichtswesen als Benchmark für… …eigene Umsetzungen? Ismail Ergün / Lena Panzer / Prof. Dr. Stefan Müller* Der Beitrag untersucht die Risikoberichterstattung im Konzernlagebericht für das… …Berichterstattung abgeleitete Ausgestaltungshinweise zum Risikoberichtswesen zu geben. 1. Einführung Die grundlegende Voraussetzung für die Funktionsfähigkeit des… …die zentrale Informationsgrundlage für die Risikoberichterstattung des Vorstands an den Aufsichtsrat nach § 90 AktG und mitunter eine… …Informationsgrundlage zur Überwachung des Vorstands durch den Aufsichtsrat nach § 111 AktG sowie für die aus § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB gesetzlich geforderte… …Risikofrüherkennungs- und Internen Überwachungssystems fordert. Im Zuge der Formulierung dieses Gesetzestextes hat der Gesetzgeber jedoch für die Ausgestaltung des… …. Ausgestaltungshinweise finden sich – auch vor dem Hintergrund der Verpflichtung des Vorstands zur informationsgestützten Entscheidungsfindung nach § 93 AktG für das… …aus § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB für den Konzernlagebericht gesetzlich geforderten Risikoberichterstattung zu gewinnen, zu dessen Einrichtung die… …Normadressaten im Sinne ihrer Vermutung als GoB für den Konzern die Verlautbarungen des DRSC nach § 342 Abs. 2 HGB zu beachten haben. Dabei haben… …kapitalmarktorientierte Mutterunternehmen nach DRS 20, welcher ab dem Geschäftsjahr 2013 für die Normenadressaten des § 315 HGB gilt, über die Merkmale des konzernweiten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Schwierig, aber essentiell: Compliance für die Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 4/13 145 Schwierig, aber essentiell: Compliance für die Compliance Liebe Leserinnen und Leser, man sollte immer wissen, mit wem man es… …practice“ empfohlen wurde, führte für den Vorstandsvorsitzenden Mehdorn und den Chief- Compliance-Officer Schaupensteiner zum Verlust der eigenen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Unternehmensstrafrecht für Deutschland?

  Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 6/13 241 Unternehmensstrafrecht für Deutschland? Liebe Leserinnen und Leser, in die Diskussionen um die Einführung eines… …Unternehmensstrafrechts in Deutschland ist Bewegung gekommen. Das Land Nordrhein-Westfalen hat über den Bundesrat eine Gesetzesinitiative für ein Unternehmensstrafrecht auf… …ihren Wortmeldungen deutliche Ablehnung signalisiert. Bei Praktikern des Strafrechts gehen die Meinungen auseinander. Befürworter sehen es als Lösung für… …Schritt folgerichtig. Unternehmen werden in der Öffentlichkeit für ihre Handlungen verantwortlich gemacht. Die Wirtschaftsethik billigt ihnen die Rolle… …sich wesentliche Schlussfolgerungen für die Compliance-Organisation von in Italien tätigen Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 macht auch in… …Deutschland Vorgaben für die Ausgestaltung einer Compliance-Organisation. Auch wenn es sich dabei nicht um gesetzliche Vorgaben handelt, können sich hieraus… …kann. Unterberger und Christof befassen sich mit den Anforderungen, Chancen und Perspektiven, die Mitarbeiter von Compliance-Abteilungen für ihren… …Anforderungen des Berufsfelds auseinanderzusetzen. Hier leistet der vorliegende Aufsatz einen Beitrag. Wir bedanken uns für Ihre Treue im Jahre 2013 und freuen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, RA Dipl.-Betriebsw. (FH) Sven Wolff

  …Supervision (2008): Priciples for Sound Liquidity Risk Management and Supervision. Basel. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2012): Konsultation… …II-Regeln erneut verschoben werden soll. So äußerte sich vor kurzem die Präsidentin der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (Bafin) Frau Dr. Elke… …eine sogenannte „Quick-fix“-Richtlinie die ursprünglich vorgesehene Frist zur nationalen Umsetzung von Solvency II auf den 30. Juni 2013 und für den… …vollständigen Anwendungsbeginn auf den 1. Januar 2014 verschoben. Die Gründe für diese sich erneut anbahnende Verschiebung sind vielfältig und manifestieren sich… …Aufsichtsarchitektur für den Versicherungssektor (= Gründung der Europäischen Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung = EIOPA)… …sowie weitere Änderungen an der Solvency-II-Rahmenrichtlinie vorgenommen werden. Doch ob diese weitere Verschiebung für alle Teilbereiche erfolgen wird… …vorliegende Beitrag greift die Anforderungen auf und beleuchtet die Konsequenzen für die Arbeit der Internen Revision. Im nächsten Abschnitt werden zunächst… …Rahmenanforderungen der Ebene 1, also die der Solvency II-Rahmenrichtlinie. Die Kon kreti sierungen auf Ebene 2 sind für die Adressaten rechtsverbindlich, d. h. die… …Solvency II- Rahmenrichtlinie umzusetzen gedenkt. Für die zukünftigen Aufgaben der Internen Revision sind hier insbesondere die Governance-Anforderungen von… …(z. B. innerbetriebliche Leitlinien für alle mit wesentlichen Risiken behaftete Geschäftsprozesse, klare Definition von Aufgaben und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Der zivilrechtliche Haftbefehl und dessen Vollzug bei Schuldnern mit unbekanntem Aufenthalt bei der Vollstreckung wegen Forderungen aus der

  Rechtsanwalt Christian Rosinus, Rechtsanwältin Sarah Milena Landsberg

  …Haftbefehls bei Schuldnern mit unbekanntem Aufenthalt 1. Problemaufbau Zuständig für die Verhaftung des Schuldners ist der Gerichtsvollzieher, in dessen… …GVGA). 9 Allerdings scheinen die für die Verhaftung maßgeblichen Rechtsnormen der GVGA (Stand des Gesetzes: 01.08.2012) den Fall vor Augen zu haben, dass… …Feiertagen zu beantragen (§ 187 Abs. 4 GVGA). Für den äußersten Fall, wenn der Schuldner Widerstand leistet, gestattet die Anweisung dem Gerichtsvollzieher… …. 11 Sein Aufenthalt wird oftmals unbekannt sein und eine Gefahr für den befriedungsbedürftigen Gläubiger darstellen. Dennoch sieht § 187 Abs. 4 S. 1… …GVGA für diesen Fall lediglich vor, dass der Gerichtsvollzieher den Gläubiger über die Erfolglosigkeit der Verhaftung benachrichtigen und zu den Akten… …vermerken möge, der Schuldner sei weder aufzufinden noch anzutreffen. Das ist sowohl für den Gläubiger wie auch für Gerichtsvollzieher unbefriedigend. In… …Vollstreckungsverfahren dienen. 12 Voraussetzung für ein Tätigwerden des Gerichtsvollziehers ist zunächst ein Vollstreckungsauftrag des Gläubigers. Die Vorschrift soll die… …Amts wegen abzugeben. 18 Für das Tätigwerden des Gerichtsvollziehers entstehen gemäß Nr. 440 des Kostenverzeichnisses zum GVKostG Kosten in Höhe von EUR… …gleichzeitig die Ermächtigung zur Fahndung erfasst. 20 Die These, dass Entsprechendes auch für den seit 1. Januar 2013 aktuellen § 802 g ZPO gelten würde, der in… …nach unserer Auffassung keine Grundlage mehr. Die Befugnisse des § 755 ZPO sind lex specialis für die Suche nach dem Schuldner und für die Ermittlung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Zum Compliance-Erfordernis in der Ministerialverwaltung

  Compliance im Schatten des Art. 20 Abs. 3 Grundgesetz
  

  Dr. Sascha Dietel

  …Recht und Gesetz gebunden sind. Somit bestünde für die öffentliche Verwaltung bereits aufgrund der verfassungsrechtlichen Vorgabe zum rechtmäßigen… …Kontrollsystem geschaffen und die Aufsicht pflichtgetreu durchgeführt wird, während es für die Verwaltung keine vergleichbaren Regelungen gibt, die über die… …Jahre als Referent im Ministerium des Innern des Landes Brandenburg beschäftigt. 1 Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland in der im… …2 des Gesetzes vom 29. Juli 2009 (BGBl. I S. 2353) geändert worden ist. 4 Schneider, U. H.: Compliance im Konzern, in: Neue Zeitschrift für… …Normentreue ist ein norm- oder regelwidriges Verhalten von einem besonderen öffentlichen Interesse und wird dementsprechend medial dargestellt. Für den… …Richtlinien oder ethische Grundsatz- und Wertvorstellungen. In den meisten Fällen wird der verantwortliche Minister für ein Fehlverhalten von Mitarbeitern in… …politischen Einflüsse und durch die hohe Regelungsdichte in der öffentlichen Verwaltung bestehen für einen politischen Mandatsträger in der öffentlichen… …Ministers herbeiführen und darüber die Popularitätswerte erhöhen. Der gute Ruf eines politischen Beamten, seine Reputation, ist ein wesentlicher Faktor für… …für ein funktionierendes Staatswesen. Ebenso ist Vertrauen ein wichtiger Faktor, da ohne dieses Grundvertrauen die Funktionsfähigkeit der Verwaltung… …zum Zweck des Erwerbs, des Erhalts oder der Wiedererlangung einer Reputation für integres Verhalten gesehen werden, um das notwendige Vertrauen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Familienunternehmen als Garant für eine ausgeprägte Vertrauenskultur?

  Determinanten des Vertrauensverhältnisses zwischen Eigentümern und Fremdmanagern in großen Familienunternehmen
  

  Dr. Martin R. W. Hiebl

  …204 • ZCG 5/13 • Management Familienunternehmen als Garant für eine ausgeprägte Vertrauenskultur? Determinanten des Vertrauensverhältnisses zwischen… …Einsatz von Fremdmanagern * Dr. Martin R. W. Hiebl ist Assistenzprofessor am Institut für Controlling und Consulting der Johannes Kepler Universität Linz… …Transkripte mehrmals gelesen und jeweils nach für das Forschungsthema relevanten Aussagen gescannt und kodiert. Die restlichen Transkripte wurden daraufhin auf… …darauf achten, dass dieser von den persönlichen (Wert-)Vorstellungen her zum Unternehmen passt und somit die Basis für gegenseitiges Vertrauen gelegt ist… …. Die Eigentümer achten etwa auch darauf, ob der in Frage kommende Fremdmanager in seiner bisherigen Karriere bereits gezeigt hat, für Kontinuität und… …kleinen und mittleren Unternehmen, ABl. EU v. 20. 5. 2003 S. 36 ff. 13 Vgl. Thomas, A General Inductive Approach for Analyzing Qualitative Evaluation Data… …Passung zum Familienunternehmen und damit die Basis für ein Vertrauensverhältnis prüfen, zeigt das folgende Statement eines anderen Fremdmanager- CFO: „Der… …Präferenz für CFO- Rekrutierungen aus dem eigenen Haus, um eben vorher dieses Vertrauensverhältnis aufbauen zu können. Ich habe bisher die Erfahrung gemacht… …. Wenn ein Fremdmanager aber an diesen Gremien teilnimmt, ist die Analyse der Frequenz der Sitzungen allein nicht ausschlaggebend für die Beurteilung der… …beobachten. Allerdings lag der Grund hierfür nicht in einem höheren Kontrollbedürfnis der Eigentümer, sondern in einer für Familienunternehmen typischen…

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