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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …. 68–75), wie eine dem Aufsichtsregime konforme Berücksichtigung von OpRisk erfolgen kann und wie sich dabei das Management von OpRisk möglichst so… …. Das Buch von Prof. Dr. Gerrit Brösel (15. Aufl., Berlin 2014, 521 S., 29,95 e) vermittelt auf bewährtem Weg (mit durchgängigem praktischen Beispiel… …. 685–689 Der Jahresabschluss stellt das wesentliche Informations- und Rechenschaftslegungsinstrument einer Handelsgesellschaft gegenüber dem Rechtsverkehr… …Grenzüberschreitender Formwechsel in der EU Ist das deutsche Enforcement-Verfahren europarechtskonform? Erzielbarer Veräußerungserlös vs. objektivierter Unternehmenswert… …Kapitalmarktinformationen über das Bewertungsobjekt grundsätzlich in Frage. Die vielfältigen „Anomalien“ eines unvollkommenen Kapitalmarkts (wie die Momentum- und… …nähert sich das Recht des faktischen Aktienkonzerns allmählich seinem 50. Geburtstag. Zu seinen wichtigsten Neuerungen gehörte der sog… …die Anwendungsfelder und – hier liegt der Schwerpunkt – unterlegt die COSO-Komponenten mit 17 Prinzipien, ergänzt um 77 Fokuspunkte. U. a. wird das… …Berichtswesen um das interne Rechnungswesen und um nicht-finanzbezogene Berichtsgründe (z. B. Corporate Social Responsibility oder Nachhaltigkeit) erweitert… …Internen Kontrollsystems (IKS) führen. Abhängig vom COSO-Bezug der Lageberichterstattung gem. § 289 Abs. 5 HGB (rechnungslegungsprozessbezogenes IKS) hat das… …Aufsichtsrat, gelten hinsichtlich der Vergütung auch die Regeln des BetrVG. Dies bedeutet für Unternehmen eine erhöhte Gefahr, gegen das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Anregungen zur Ausgestaltung. Nachdem die relevanten Standards vorgestellt worden sind, werden die Ebenen, auf denen sich das Qualitätsmanagement in der… …. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Inhalt / Impressum

  …werden jedoch Möglichkeiten gesucht, das Wertmanagement mit dem Wertemanagement zu verknüpfen. ZCG-Nachrichten 152/156 +++ Transparenz der Kompetenz im… …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in… …Autor dem Verlag das ausschließliche ­Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. ­Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …­Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens ­sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh­migung zu erteilen; sich ggf. hieraus ­ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die… …die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu­skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bear­beitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2014

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz - Sind wir schon vermessen?

  Frederick Richter

  …. Auch geht es nicht um Kommunikation im eigentlichen Sinne – zumindest solange nicht, wie der sich selbst Überwachende das Überwachungsergebnis nicht… …Grundzweck der für die Messtechnik verwendeten Trägereinrichtung – wie beim Schmuck-Amulett von Netatmo, das die Sonneneinstrahlung auf die Haut misst… …Erkennungsverfahren und die Messung von Vitalfunktionen in einem Gerät kombiniert. So wird das neue Spitzenmodell der Mobiltelefone von Samsung sowohl einen… …Fingernägeln und angeklebten Wimpern (http://katiavega. com/?page_id=294). Das Karlsruher Institut für Technologie erforscht einen Handschuh zum… …ruher Forscher den „Google Faculty Research Award“. Altes in neuer Dimension Das Beobachten und Registrieren von Eigenschaften und Verhalten des eigenen… …die etwa die Zahl gelesener E-Mails oder der gehörten Musikstücke pro Tag. Das quantifizierte Selbst Die gesellschaftliche Bewegung des „quantified… …der Selbstvermessung anscheinend vor allem das Gefühl, jederzeit mit einem schnellen Blick auf die Daten das eigene Leben im Auge und im Griff haben zu… …sicherlich eine vorzugswürdige. Soweit der genutzte Dienst oder das Gerät eine Verschlüsselungsoption anbieten, so sollte diese auch genutzt werden. Auch an… …der Daten verwendung. Das Interesse Dritter an den freiwilligen Echtzeitdatensammlungen, z. B. seitens der Krankenkassen, ist naheliegend. Die AOK…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  Rechtshilfe in Strafsachen (Teil 1) - Der "ordre-public" als Rechtshilfehindernis im vertraglichen Rechtshilfeverkehr mit Drittstaaten, insbesondere der USA

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …enthält – wie intuitiv nachvollziehbar ist – eine allgemeine Grenze der Rechtshilfe in Gestalt eines allgemeinen Rechtshilfehindernisses, das die… …gelten zudem im Hinblick auf die Todesstrafe (Art. 12) und auf Ausnahmegerichte (Art. 13) im ersuchenden Staat. 11 Jedoch muss das AuslAbk EU-USA 12… …also die vorgenannten Vorschriften des AuslV D-USA keine speziellen Regelungen enthalten – das AuslAbk EU-USA enthält keine weitergehenden Vorschriften… …: “Eine Rechtsnorm eines anderen Staates ist nicht anzuwenden, wenn ihre Anwendung zu einem Ergebnis führt, das mit wesentlichen Grundsätzen des deutschen… …das Zulässigkeits- und Bewilligungsverfahren deutscher Stellen bei der Rechtshilfeleistung. Der Geltungsbereich des Art. 1 Abs. 3 GG erstreckt sich… …Auffassung gelten daher die Grundrechte uneingeschränkt, wobei jedoch das Interesse der Bundesrepublik Deutschland am internationalen Rechtshilfeverkehr… …Rechtshilfeverkehr durch das Zustimmungsgesetz, mit dem der Rechtshilfevertrag umgesetzt wird, konkretisiert wird. 24 Dies bedeutet allerdings zugleich, dass auch hier… …verfassungsrechtlicher Mindeststandards nach der Rechtsprechung Das Bundesverfassungsgericht beschränkt Bindung auf Mindeststandards Das BVerfG zieht sich hingegen… …vertraglichen Rechtshilfeverkehr auch dort zu gewährleisten, wo das anwendbare Auslieferungs- oder Rechtshilfeabkommen keine ordre-public-Klausel enthält. 26 Das… …Aufsätze und Kurzbeiträge 57 Insgesamt hat das BVerfG die Formel geprägt, dass zu prüfen sei, ob die Rechtshilfe und die ihr zugrundeliegenden Akte mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Nachhaltigkeit versus Konzepte unternehmerischer Verantwortung

  Systematisierung und Vergleich
  

  Prof. Dr. Peter Lorson, Sascha Peters, Christiane Fuhrmann

  …übergeordnetes politisches Leitbild anzusehen. Aus gesamtgesellschaftlicher Perspektive steht dieses Leitbild für das Ziel, eine nachhaltige Entwicklung im… …Abb. 1: Das Verhältnis von CS, CSR und CC zu SD 8 dersetzung der CSR-Protagonisten mit CS erreichten die drei Nachhaltigkeitselemente auch CSR. Obschon… …unterscheiden. Ungeachtet des Wegs, den CS und CSR zukünftig nehmen werden, ist anzunehschaulicht darüber hinaus das Verhältnis von CS, CSR und CC zu SD. Aus der… …Konzeptualisierung des Leitbilds SD auf Unternehmensebene. Damit verglichen ist CSR jedoch aus Sicht von Wissenschaft und Forschung das ältere Konzept. Ursprünglich… …Beachtung der drei Nachhaltigkeitselemente kennzeichnend. Im Zuge der Anwendung von SD auf Unternehmen blieb das Drei-Säulen-Modell erhalten, wobei es aber zu… …Business Management 2010 S. 406 ff. 16 CER steht für corporate environmental responsibility. Für eine detaillierte Darstellung siehe z. B. Das, Corporate… …nachhaltigen Entwicklung kurzfristig und vor allem langfristig die Vorteilsgenerierung für das Unternehmen, wobei das Eigeninteresse nicht zentral ist (moderne… …Sichtweise) Vorteilsgenerierung für das Unternehmen Gewichtung der Nachhaltigkeitsdimensionen: CC Ökologie CC Ökonomie CC Soziales 1 1 1 2 1 2 2 3 1 3 1 1… …Möglichkeiten zukünftiger Generationen zu gefährden, ihren eigenen Bedürfnissen nachzukommen.“ 22 nein (ja) nur für Europa: „ein Konzept, das den Unternehmen als… …, die primär darauf ausgelegt sind, unter Berücksichtigung der Stakeholderinteressen (ökonomische) Vorteile für das Unternehmen zu generieren.“ 27 Tab. 1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Compliance-Verstöße personengemacht

  Hinter jedem Compliance-Vorfall aber auch hinter jeder Lösung steht ein Mensch - Ein Aufruf für einen ganzheitlichen Ansatz im Compliance-Alltag
  

  Marion Satzger-Simon, Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …erschwert das Finden von nachhaltigen Lösungen. Sach- und Personenthemen eines Compliance-Sachverhaltes sollten kompetent und gleichgewichtig erfasst und… …Frage- und Problemstellungen, dürfen hier führungs-, kommunikations- und krisengeschulte Fachkräfte nicht fehlen. Das Unternehmen sollte sicherstellen… …, dass das Fachpersonal sowie die verantwortlichen Entscheidungsträger stets Zugriff auf derartige Experten haben und diese auch einsetzen. 3. Das Konzept… …Ausschreibung oder ein Auswahlverfahren (wie in den internen Prozessen vorgesehen) durchzuführen. Allerdings wurden besonders günstige Konditionen für das… …Sanktion bei Nichteinhaltung der Regelungen), kann und wird das Unternehmen nicht reagieren. Die Wiederholungsgefahr potenziert sich und damit das… …(Haftungs-) Risiko für das Unternehmen und die jeweiligen betroffenen Mitarbeiter. Die Reputation des Unternehmens gerät in Gefahr. 3.2.2 Personenebene Wagner… …toleriert werden sollten. Berg fühlt sich bestätigt, tricksen darf sein. Er verbucht das Verhandlungsergebnis als vollen Erfolg für sich und seine weitere… …hoch Abbildung 2: Lösungsversuch durch Ignorieren der Realität und Untätig sein: Die Ampel steht auf Rot Das alles kann verhindert werden, wenn das… …Unternehmen ist ein gut funktionierendes CMS, das auf das Unternehmen und seine Bedürfnisse zugeschnitten ist, installiert. Das CMS wird gelebt, d. h… …werden gemäß ihrer Aufgaben in Compliance-Fragen begleitet und bei der angstfreien Umsetzung unterstützt. Für das vorliegende Beispiel bedeutet das: Wagner…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Transferinstitut das Forschungsangebot im Themenkomplex. Ferner sollen beide Institute gerade überschneidende Aus- und Weiterbildungsthematiken – wie… …entsteht eine zentrale, außerpolizeiliche Einrichtung für das Masterstudium, für Seminare und Forschungen rund um das Thema Kriminalistik in Deutschland. Sie… …Ansprechpartner in den Behörden und Unternehmen haben nun einen sachkundigen Partner für ein Thema, das zunehmend auch außerhalb des behördlichen Kontextes an… …sichern sich die Teilnahme für eine innovative Kriminalistik-Tagung. Weitere Informationen, das Programm, spezielle Preisnachlässe auf die Tagungsgebühren… …Sicherheitsplanung, Geschäftspartnerprüfung und klassischen Ermittlungen auf höchstem Niveau.“ Veranstaltungen: Was steht an! Seminare Das Seminar „Allgemeine und… …von Kernbotschaften zu erlernen, ist die Teilnehmerzahl für das Seminar sehr begrenzt. Am 19. und 20. Mai 2014 findet das Seminar „Interview- und… …. durchzuführen. Das Seminar legt elementare Grundlagen der Interviewführung und ist Voraussetzung, um in einem Vertiefungsmodul – „Interview- und… …die Summe der jeweiligen Einzelrisiken. Das Allianz Risk Barometer wurde zum dritten Mal erstellt. Insgesamt wurden 405 Risikoingenieure, Underwriter… …(Schwarzwald) ein Seminar zu Compliance an. Referenten aus der Compliance- Praxis stellen das spezifische Management System der Daimler AG vor und erläutern… …Informationen: http://www.daimler.com COSO I: Überarbeiteter Rahmenstandard für Interne Kontrollsysteme in Kraft getreten Bereits im Dezember 2013 wurde das seit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Aufbau eines Compliance-Management-Systems (CMS)

  Empfehlungen für den Mittelstand
  

  Stephan Grüninger, Sabrina Quintus, Lisa Schöttl, Jörg Viebranz

  …im Unternehmen sicherzustellen 3 . CCDiese Verpflichtung auf das Legalitätsprinzip kann sich zum einen unmittelbar aus konkreten nationalen oder… …internationalen Gesetzen ergeben. Beispielhaft zu erwähnen sind gesellschaftsrechtliche Normen wie das Aktiengesetz (AktG), das Gesetz gegen Ordnungswidrigkeiten… …Organisation, Aufsicht, Kontrolle etc.) abgeleitet“ 4 – jüngst eindrucksvoll bestätigt durch das Siemens-Neubürger-Urteil 5 . Danach hat ein Vorstandsmitglied… …Gesetzesverstöße erfolgen 6 . CCEin weiterer Grund für die Einführung eines CMS könnte entstehen, falls das in Rede stehende Unternehmensstrafrecht in Deutschland… …Haftungsrisiken minimiert und damit Schäden für das Unternehmen vorgebeugt werden. Ein wirksames CMS trägt zum Erwerb, Erhalt oder auch zur Wiedererlangung einer… …Stakeholdern auf das unternehmerische Fehlverhalten in die „ökonomische Haftung“ genommen zu werden, d. h. für Non-Compliance durch Umsatzeinbußen oder ähnliche… …mittelständischen Unternehmen die Einführung eines CMS hilfreich, das umsetzbar und an die Gegebenheiten mittelständischer Unternehmen angepasst ist. Um die… …Anforderungen und Bedürfnisse des Mittelstands bezüglich Compliance zu identifizieren, hat das Center for Business Compliance & Integrity (CBCI) eine Studie zu… …abstellenden Compliance-Ansatzes bedarf. Dabei kommt es u. a. auch darauf an, wie das Thema im Unternehmen aufgegriffen und intern kommuniziert wird. Schließlich… …erachten 42 % das mangelnde Verständnis der Mitarbeiter als ein großes Problem. Besonders bemerkenswert ist das Ergebnis der Studie, dass für fast jedes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Marktschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …festgelegt. Die europäische Marktmissbrauchsrichtlinie wurde Ende 2004 durch das Anlegerschutzverbesserungsgesetz (AnSVG) in deutsches Recht umgesetzt. Dies… …Insiderüberwachung, dessen zentrale Vorschrift das Verbot von Insidergeschäften nach § 14 WpHG ist. Demnach ist es verboten: unter Verwendung einer… …anerkannten Stellen geregelt und überwacht wird, regelmäßig stattfindet und für das Publikum unmittelbar oder mittelbar zugänglich ist. Dies können z. B. Aktien… …stellen die interne und externe Revision vor neue Herausforderungen. In unseren Seminaren vermitteln wir Revisoren das nötige Know-how im Risikomanagement… …führt noch nicht zu einer Verzeichnisführungspflicht für das Institut, selbst wenn es aus der Geschäftsverbindung im Einzelfall eine Insiderinformation… …erlangen kann. Erforderlich ist ein darüber hinausgehender Auftrag, in dessen Rahmen das Institut typischerweise Zugang zu Insiderinformationen erhält (z. B… …Wirtschaftsprüfer im Rahmen dieser Prüfungen Kenntnis von Insiderinformationen erhalten, sind sie in das vom Emittenten geführte Insiderverzeichnis aufzunehmen (siehe… …Emittentenleitfaden VII.2.4). Formelle Anforderungen an das Verzeichnis Die Personen, die für den Emittenten oder für im Auftrag oder für Rechnung des Emittenten… …handelnde Personen tätig sind und hierbei bestimmungsgemäß Zugang zu Insiderinformationen haben, sind in das Insiderverzeichnis aufzunehmen. Hierbei ist nicht… …mit Insiderinformationen im Rahmen ihrer Aufgaben vorgesehen ist. Der Begriff bestimmungsgemäß bedeutet, dass die in das Verzeichnis aufzunehmenden…

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