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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Compliance Risk Assessment: Konzepte und ein praxisorientierter Leitfaden

  Besonderheiten bei der Durchführung für ein Unternehmen der Pharmabranche
  

  Christian Weimar, Dr. Willibert Franzen

  …124 • ZCG 3/15 • Prüfung Compliance Risk Assessment: Konzepte und ein praxisorientierter Leitfaden Besonderheiten bei der Durchführung für ein… …Unternehmen der Pharmabranche Christian Weimar / Dr. Willibert Franzen* Für ein Unternehmen der Pharmabranche ist es von besonderer Bedeutung, seine… …Wirtschaftskriminalität gewappnet sehen, scheint die Pharmaindustrie trotz des im Juni 2012 veröffentlichten BGH-Urteils, wonach Provisionszahlungen an Kassenärzte für die… …Grundlage für die Identifikation bestehender Compliance-Risiken sowie für die zielgerichtete Fortentwicklung des bestehenden CMS. 2. Gesetzliche Grundlagen… …nach allgemeiner deutscher Rechtslage nicht. Lediglich für Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsunternehmen kann nach § 25a Abs. 1 Nr. 3b KWG i. V… …direkt abgeleitet werden. Sowohl für Unternehmen der pharmazeutischen Branche als auch für Unternehmen anderer Branchen kann die Verpflichtung hierfür… …entnommen werden.“ 2 Die indirekte Anforderung für die Durchführung eines CRA ergibt sich also aus den §§ 30, 130 OwiG, der Pflicht zur geeigneten Aufsicht… …sowie der aus § 43 GmbHG bzw. § 93 AktG abgeleiteten Legalitätspflicht. * Christian Weimar studierte Betriebswirtschaftslehre an der Hochschule für… …an der Rheinisch-Westfälischen Technischen Hochschule (RWTH) Aachen für den Bereich Medizinische Statistik. 1 Vgl. PwC, Wirtschaftskriminalität trifft… …. A16: „Die Feststellung und Beurteilung von Compliance Risiken stellt die Grundlage für die Entwicklung eines angemessenen Compliance-Programms dar. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2015

  Die Entwicklung der Zusammensetzung und Vergütung des Aufsichtsrats im DCGK

  Auswirkungen der Veränderungen von Ziffer 5.4 DCGK
  

  Dr. Philipp Reinbacher, Shaereh Shalchi, Eric Felber

  …5.4 des DCGK zu der jeweiligen Vorgängerversion mithilfe eines intertextuellen Vergleichs aufzuzeigen und die daraus resultierenden Konsequenzen für den… …. Der DCGK hingegen empfiehlt lediglich drei Mandate, da jedes Aufsichtsratsmitglied ausreichend Zeit für seine Aufgabenbearbeitung zu gewährleisten hat… …bestehenden – und für Aktiengesellschaften verpflichtend anzuwendenden – Aktiengesetz (AktG) sollten dem Aufsichtsrat mit der Einführung des Deutschen Corporate… …DCGK aufzuzeigen und die Folgen für die Zusammensetzung sowie die Vergütung der Aufsichtsräte zu analysieren. * Dr. Philipp Reinbacher ist… …wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling, FernUniversität in Hagen. Shaereh Shalchi, M.Sc… …., ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling, FernUniversität in Hagen… …Unregelmäßigkeiten einiger Bilanzpositionen in der Kritik. Für weitere betroffene Unternehmen siehe Scheffler, Rolle des Aufsichtsrats bei der Vermeidung und… …Entscheidungen aufgrund unterschiedlicher Erfahrungen und Ansichten führen 9 . Die notwendigen Kenntnisse für die Tätigkeit im Aufsichtsrat sollen zudem durch Aus-… …sind in der Praxis üblich 10 . 2.2 Vergütung Die Mitglieder des Aufsichtsrats sollen nach dem DCGK für ihre Tätigkeit eine dem Verhältnis ihrer Aufgabe… …gewähren i. d. R. eine Vergütung, während die kleineren meist nur eine Aufwandsentschädigung für die Teilnahme an Aufsichtsratssitzungen zahlen 12 . Die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2015

  Datenschutz-Standards im Smart Car

  Zu den Datenschutz-Prinzipien für vernetzte Fahrzeuge des VDA
  

  Daniel Schätzle

  …Datenschutz­Standards im Smart Car Schätzle PinG 02.15 85 Datenschutz-Standards im Smart Car Zu den Datenschutz-Prinzipien für vernetzte Fahrzeuge… …Fahrzeugwelt und der Forderung nach einem spezifischen Datenschutzrecht für Autos. I. Bestehende Regelungen und Problematisches Ein spezifisches Datenschutzrecht… …für Autos muss verneint werden. 1 Für die Erhebung, Verarbeitung und Nutzung von Informationen im Auto lässt sich keine spezifische Sondervorschrift… …Verbotsprinzip – sind für die Erhebung, Verarbeitung und Nutzung personenbezoger Daten im oder im Zusammenhang mit einem Smart Car aktuell ebenso anwendbar, wie es… …Fahrzeuggerätedaten) 2 stellen sich im Datenschutzrecht auch an anderer Stelle immer wieder. Der Forderung nach einem spezifischen Datenschutzrecht für Connected Cars… …, 243 ff. 86 PinG 02.15 Schätzle Dass Informationen für eine konkrete rechtliche Bewertung in der Öffentlichkeit oftmals gar nicht verfügbar sind, liegt… …das (teil-)autonome Einparken ist nicht bloße Zukunftsvision und intelligente Notrufsysteme retten Leben, bevor dies 2018 für alle Neumodelle… …Schlussfolgerungen für eine mögliche Neuregelung gelingen. II. Datenschutz-Prinzipien für vernetzte Fahrzeuge Eine erste Grundlage zu mehr Transparenz und Sicherheit… …hat der Verband der Automobilindustrie (VDA) im November 2014 mit seinen Datenschutz-Prinzipien für vernetzte Fahrzeuge geschaffen. Der Verband und… …Interessenvertretung der gesamten deutschen Automobilindustrie erarbeitet der VDA Empfehlungen und Standards, etwa für den elektronischen Datenaustausch (EDI). 1. Ziele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis

  …editorial Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis Liebe Leserinnen und Leser, die Interne Revision steht regelmäßig vor der Herausforderung… …, sich ständig weiter entwickeln und dabei auch ein offenes Ohr für innovative Prüfungsansätze haben. Einen solchen innovativen Prüfungsansatz stellen… …Beschaffungsvorgänge werden in der Praxis nicht zentral durchgeführt, sondern auch für operative Bereiche außerhalb des Einkaufs freigegeben. Der vorliegende Beitrag… …Reputation eines Unternehmens auswirken. Um diesem Risiko entgegenzuwirken, stellt der Beitrag einen Orientierungsrahmen für Revisoren mit konkreten… …Internen Revision in der ZIR regelmäßig einen großen Raum ein. Für diese Ausgabe haben van Uum/Kamp vom DIIR-Stiftungslehrstuhl für Interne Revision und… …ergänzt wird. Innovative Verfahren und Arbeitshilfen für die Praxis, aber auch Forschungsergebnisse zu grundsätzlichen Fragen der Internen Revision – diese… …Ausgabe ist ein gutes Beispiel für die ZIR als „Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis“ und damit für Sie, liebe Leserinnen und Leser, hoffentlich auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Große Ereignisse mit gravierenden Folgen für die GRC-Welt

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 6/15 241 Große Ereignisse mit gravierenden Folgen für die GRC-Welt Liebe Leserinnen, liebe Leser, es waren ereignisreiche Tage und… …gesamte Weltöffentlichkeit entsetzt. Das Urteil zum Safe Harbor Status der USA für Daten aus der EU des Europäischen Gerichtshofs macht den Datentransfer… …deutlich schwieriger. Es stellen sich neue Fragen für den Datenschutz. Die Compliancerelevante Gesetzgebung wird weiter ausgebaut. Auf Bundesebene geht die… …bundesweites Korruptionsregister für öffentliche Aufträge. All diese Ereignisse haben direkte Auswirkungen auf Ihre Arbeit, liebe Leserinnen und Leser. Sie… …nicht aufgeklärte Volkswagen-Skandal. Die Informationen sind noch frisch und teilweise nicht klar für die Öffentlichkeit. Es stellt sich allerdings jetzt… …Korruptionsstrafrechts (§ 299 StGB). Loof und Schefold greifen das Urteil des EuGH zur Aufhebung des Safe-Harbor-Status für die USA in Bezug auf Daten auf. Damit bekommen… …die Enthüllungen Edward Snowdens ganz handfeste Auswirkungen für europäische und amerikanische Unternehmen. Es ist dabei ein Trugschluss, dass die… …Organisationen. Damit werden Vorlagen für ein bundeseinheitliches Korruptionsregister diskutiert, wie es durch die EU-induzierte Reform des Vergaberechts entstehen… …von der dortigen Handelskammer in Verbindung mit Unternehmervereinigungen speziell für den Bedarf mittelständischer Unternehmen entwickelt. Ebenfalls… …ganz deutlich: Es sind Risiken wie Gesetzgebung und Ereignisse bei anderen Unternehmen, die für alle gerade auch mittelständische Unternehmen relevant…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Compliance für die Justiz – Reformansätze – Alternativen zum (auf Individuen gemünzten) Strafrecht: Verwaltungssanktionen, Bußgelder

  Rechtsanwalt Privatdozent Dr. Gerson Trüg

  …Compliance für die Justiz – Reformansätze – Alternativen zum (auf Individuen gemünzten) Strafrecht: Verwaltungssanktionen, Bußgelder, Unternehmensstrafrecht? I… …Schuldprinzip. Hierin sehe ich eine Entwicklung des Strafrechts hin zu einem (bloßen) Interventionsrecht. Ich plädiere für einen Mittelweg, den ich in einer… …kein Spezifikum des 21. Jahrhunderts, mithin als tatsächlicher Beleg für die aktuelle Notwendigkeit einer Unternehmensstrafe zu unspezifisch. In… …vergleichbarer Weise gilt dies für die Rekurrierung auf einen Gesamtschaden durch Wirtschaftskriminalität. Die Beobachtung eines signifikanten Gesamtschadens ist… …. Nicht aber ist dieses Argument – für sich gesehen – geeignet, die Notwendigkeit gerade einer Verbandsstrafe zu begründen. Ernstzunehmen sind die Topoi der… …der (negativen) Generalprävention in den Blick, 6 so ist davon auszugehen, dass die Wirkungen einer Unternehmenssanktion für andere Unternehmen bzw… …dies für Individualpersonen gilt. 7 Darüber hinaus könnte der Strafzweck der Spezialprävention dazu führen, dass Unternehmen in noch stärkerem Maße als… …der Unternehmensrepräsentanten hoch. Mit Groß kann daher pointiert gesagt werden, dass derjenige „Manager, der die Begehung von Straftaten für ein… …unmittelbar zur Frage nach einer absoluten Schranke für die Unternehmensstrafe durch das Schuldprinzip. III. Materielles Schuldprinzip als absolute Schranke für… …verfassungsrechtliche Schuldprinzip berufen können, dieses aber nicht verletzt ist, wenn dem Unternehmen Schuld von Personen zugerechnet wird, die für das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2015

  Die förmliche Beteiligung von Unternehmen im Strafprozess nach geltendem Recht

  Wiss. Mitarbeiter Richard Hennecke

  …eine Verbandsgeldbuße droht. 86 Maßgebliche verfahrensrechtliche Grundlage hierfür - und damit für die Beteiligung von Unternehmen im Strafprozess - sind… …442 Abs. 1 StPO werden der Einziehung Verfall, Vernichtung, Unbrauchbarmachung und Beseitigung eines gesetzwidrigen Zustandes gleichgestellt und die für… …den Einziehungsbeteiligten geltenden Regeln der §§ 430 - 441 StPO für entsprechend anwendbar erklärt. Diese Gleichstellung ist im Folgenden zu beachten… …: Für das von einer Nebenfolge betroffene Unternehmen ist zunächst § 430 StPO von Bedeutung. Durch diese Vorschrift wird dem Gericht die Möglichkeit… …. Verfahrensbeschleunigung. 88 Sie gilt sowohl für den Angeklagten als auch für den Nebenbeteiligten 89 und findet im Bußgeldverfahren ebenfalls sinngemäß Anwendung, sofern… …dort keine anderweitigen Regelungen getroffen worden sind. 90 Voraussetzung für eine Verfahrensbeschränkung nach dieser Vorschrift ist zunächst, dass die… …Rechtsfolgen der Tat unangemessen erschweren würde. Die Nebenfolge soll dann nicht ins Gewicht fallen, wenn für den Schutz der Rechtsordnung die sonstigen zu… …beispielsweise auf Sachverständigenkosten oder Kosten für Zeugenvernehmung und Augenscheinnahme beziehen. 94 Allgemein ist der Aufwand unangemessen, 86… …würde. 96 Für die Beschränkung ist bis zur Einreichung der Klageschrift gem. § 430 Abs. 2 StPO die Staatsanwaltschaft und nach diesem Zeitpunkt das… …Konkretisierung des Anspruchs auf rechtliches Gehör für den Fall dar, dass glaubhaft erscheint, dass Dritten - "und nicht dem Angeklagten - die möglicherweise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Juristisches Basiswissen für die Interne Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …BERUFSSTAND Juristisches Basiswissen für die Interne Revision DR. THOMAS MÜNZENBERG · PROF. DR. ANJA HUCKE Juristisches Basiswissen für die Interne… …, existiert für die Interne Revision kein eigenständiges Gesetz. Ausdrückliche gesetzliche Regelungen finden sich lediglich sehr vereinzelt im Aktiengesetz, im… …Revision Eine Norm wie „Das Leitungsorgan einer Kapitalgesellschaft ist verpflichtet, eine Interne Revision einzurichten. Für deren ordnungsgemäßes… …Gesetzgeber auch im Bereich des Gesellschaftsrechts als dem Organisationsrecht für Unternehmen lediglich Rahmenbedingungen vorgeben möchte, die im jeweiligen… …(2012), S. 122 f. 256 ZIR 06.15 Juristisches Basiswissen für die Interne Revision BERUFSSTAND das Erfordernis der Etablierung einer angemessenen Internen… …viel mehr Elastizität und Flexibilität für das einzelne Unternehmen mit sich, als dies eine starre Rechtsnorm erreichen könnte. Im vom Gesetzgeber… …Leitungsorgan. Für die Konkretisierung der Vorschriften bietet sich ein Rückgriff auf die Betriebswirtschaftslehre an, insbesondere auf betriebswirtschaftlich… …anerkannte Standards 6 oder die so genannte Best Practice. Im Bereich der Internen Revision liegen solche Standards in Form der vom Deutschen Institut für… …Ablauforganisation im Unternehmen, machen konkrete Vorgaben für die Unternehmensleitung und zielen auf eine effektive Zusammenarbeit und Fehlervermeidung im… …Unternehmen ab. 7 Mit den derzeit existierenden fünf Revisionsstandards lassen sich die organisationsrechtlichen Vorgaben für den Aufbau und die Tätigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2015

  Internationales Projektgeschäft als kaufmännische Herausforderung

  Ein Erfahrungsbericht zur mittelständischen Projektsteuerung
  

  Andreas Kemski, Tim Mendorf, Prof. Dr. Birgit Felden

  …Interesse wecken. Plötzlich steigt die Zahl der Anfragen aus Übersee 1 für größere Projekte und die deutschen Mittelständler stehen vor dem nächsten großen… …und die genauen Konditionen sowohl auf Seite der Kunden als auch für die wesentlichen Lieferanten verhandelt. Hierbei geht es nicht nur um die finalen… …, jedoch ist die Existenzgefährdung aufgrund eines wirtschaftlich defizitären Projekts oder unvorhergesehener Kapitalbindung für das gesamte Unternehmen bei… …Kalkulation eines indikativen Angebotspreises. Diverse Mitarbeiter werden über einen längeren Zeitraum für die Angebotserstellung gebunden. Ein effizienter… …für die das Unternehmen technisch/fachlich nur bedingt geeignet ist, aussortieren. Projekte, die z. B. bestimmte Größenschwellen, Finanzierungsvolumina… …zu empfehlen. Diese sollte projektübergreifend einheitlich gestaltet werden und eine Themengruppierung enthalten, die für jedes Projekt im Unternehmen… …abgrenzen, wo und wie eine Beeinflussung durch den Projektmanager möglich ist. So lässt sich dann auch diese Beeinflussung messen, welche u. a. die Basis für… …Vgl. Bundesministerium für Wirtschaft und Energie, German Mittelstand: Motor der deutschen Wirtschaft, 2014. 5 Quelle: TMS Unternehmensberatung AG. c… …berücksichtigen. Größere Zukaufvolumina oder für das Unternehmen neue Zukaufbestandteile sollten mit schriftlichen Angeboten von potenziellen Lieferanten hinterlegt… …Zahlungsziel der Kunden 30 Tage. Die Abnahmedauer beträgt 15 Tage. Der Endkunde beansprucht einen Sicherheitseinbehalt für Gewährleistungsansprüche i. H. von 5 %…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2015

  Strafrechtsreform in Österreich

  Rechtsanwalt MMag. Dr. Andreas Pollak

  …Strafgesetzbuch 1975 (öStGB) steht vor umfassenden Änderungen. Basierend auf den Empfehlungen einer im Februar 2013 vom Bundesministerium für Justiz eingesetzten… …geändert. Das Bundesministerium für Justiz ist nunmehr bestrebt, durch eine substantielle Erhöhung der Wertgrenzen eine deutliche Reduktion der in der Praxis… …Landesgerichte vor. Die bezirksgerichtliche Zuständigkeit besteht im Wesentlichen für strafbare Handlungen, die mit nicht mehr als bis zu einjähriger… …Freiheitsstrafe bedroht sind (§ 30 öStPO). In den übrigen Fällen ist das Landesgericht für das Hauptverfahren zuständig. Dieses entscheidet in Form von… …nicht. Bereits der Ministerialentwurf enthielt begrüßenswerter Weise einen Vorschlag für zwei Bilanzdelikte. Dieser war im Begutachtungsverfahren auf… …sollen nach den Vorstellungen des Bundesministeriums für Justiz die Tatbestände (endlich) vereinheitlicht, 12 die bisher als zu unbestimmt kritisierten… …für Prüfer deren spezifischen Pflichten berücksichtigt werden sollen. 13 Beide Delikte sind als Sonderdelikte konzipiert und unterscheiden sich vor… …unvertretbare Weise falsch darstellt, wenn dadurch ein schwerwiegender Schaden für den Verband, dessen Gesellschafter, Mitglieder, Gläubiger oder Anleger droht… …. Der eigens für Prüfer vorgeschlagene § 163b öStGB sieht eine mit § 163a öStGB weitgehend identische Tathandlung vor. Kurz zusammengefasst soll demnach… …163b öStGB jeweils vorgesehen, dass die unvertretbare Darstellung dazu geeignet sein muss, einen schwerwiegenden Schaden für den Verband, dessen…

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