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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Der Extended-Audit-Verbund Ein Praxisbeispiel zur Sicherstellung von Synergien im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells

  Dr. Nikolaus Raupp

  …im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells In der Diskussion um die Abgrenzung von Rollen und Verantwortlichkeiten der verschiedenen Funktionen im… …genutzt werden können, ohne die notwendige Funktionentrennung aufzuheben. Mit dem hier vorgestellten Ansatz des „Extended-Audit-Verbund“ bei BASF soll ein… …der BASF nutzt das Konzept des Extended- Audit-Verbunds bereits seit 2012 erfolgreich in der betrieblichen Praxis. 1. Einleitung Dr. Nikolaus Raupp… …interne Governance-Vorgaben (EHS, Prozessqualität, etc.) handelte. Im Sinne des „Three Lines of Defense“-Modells muss hier klar zwischen der zweiten… …als unabhängige und objektive Instanz im Auftrag des Vorstandes die Effektivität und Effizienz des Internen Kontrollsystems. Zur Bewertung von Risiken… …Rahmen des „Governance, Risk and Compliance (GRC)“- Diskurs ein holistischer Ansatz zur Risikobewertung und Risikosteuerung gefordert. 2 Aktuelle… …Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem und die erforderliche Funktionentrennung im Sinne des Drei-Linien- Modells zu verletzen? 2. Das Konzept des… …Facheinheiten unterscheiden sich im Extended- Audit-Verbund je nach Thema und Rolle. Teilnehmer des Extended-Audit-Verbunds sind verschiedene Governance-Einheiten… …Prüfungsfeststellungen 2.1 Wissensaustausch zwischen den Mitarbeitern der teilnehmenden Einheiten Kern des Extended-Audit-Verbunds ist ein strukturierter… …qualitätssichernden Einheiten der „Zweiten Verteidigungslinie“ ab. Wichtig ist hierbei, dass Audits der Internen Revision, die auf expliziten Wunsch des Managements…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2023

  Die Datenverarbeitung des Auftragsverarbeiters zu „eigenen“ Zwecken – Überblick zu Möglichkeiten und Grenzen

  Erik Petersen

  …122 PinG 04.23 Petersen Die Datenverarbeitung des ­Auftragsverarbeiters Erik Petersen ist Rechts­referendar beim Brandenburgischen Oberlandesgericht… …und Wissenschaftlicher Mitarbeiter bei HÄRTING Rechtsanwälte PartGmbB. Die Datenverarbeitung des ­Auftragsverarbeiters zu „eigenen“ Zwecken – Überblick… …zu Möglichkeiten und Grenzen Erik Petersen Trotz der klaren weisungsgebundenen Rolle des Auftragsverarbeiters in der DSGVO kommt es in der Praxis… …-entwicklung bis hin zur Rechnungslegung und internem Reporting. Den Verarbeitungstätigkeiten wohnt jeweils das Interesse und Bedürfnis des Auftragsverarbeiters… …inne, die (personenbezogenen) Daten auch für eigene Zwecke verwenden zu können, wobei nicht immer auch ein korrespondierendes Interesse des Auftraggebers… …Datenschutz-Compliance Vorkehrungen zu treffen. Dieser Befund gewinnt durch den Ansatz der Konferenz der unabhängigen Datenschutzbehörden des Bundes und der Länder (im… …Bereich des datenschutzrechtlich Zulässigen im Bilde zu sein, um diese in der Praxis umsetzen zu können. 1 Überblick zum dort enthaltenen übergeordneten… …Befund der DSK, nämlich das Verantwortliche ausgehend von ihrer Rechenschaftspflicht (Art. 5 Abs. 2 DSGVO) auf Basis des Auftragsverarbeitungsvertrags von… …Datenverarbeitung des ­Auftragsverarbeiters Petersen PinG 04.23 123 Nach einer Darstellung der rechtlichen Voraussetzungen der Thematik sowie der bisher bestehenden… …der Auftragsverarbeitung Kernelement der Auftragsverarbeitung ist die Weisungsbindung des Auftragsverarbeiters an den Verantwortlichen, welche durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …Standards · ZIR 4/11 · 183 Die Akzeptanz des IIA- Framework beim deutschen Mittelstand Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden… …DIIR-Standards ­führen im zunehmenden Maße zur Diskussion, ob und ggf. wie diese Standards in den Revisionen des Mittelstandes akzeptabel sind. Der vorliegende… …umfassender praktischer Anwendbarkeit. 1. Einleitung Die Thematik beschäftigt sich im Wesentlichen damit, festzustellen, wie die berufsständischen Standards des… …Institute of Internal Auditors (IIA) bzw. des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V im Mittelstand akzeptiert werden. Der Hinweis von Günther… …Meggeneder: „es kommt des Öfteren vor, dass diese gar nicht eingehalten werden können“ 1 kann als wichtiges Ergebnis festgehalten werden. Die Frage nach der… …Akzeptanz des IIA-Frameworks beantwortete ursprünglich bereits Prof. Dr. Thomas Amling im Jahre 2009 anlässlich der Mittelstandstagung des DIIR in Leipzig in… …einem von ihm gehaltenen Referat. Grundlage des Referates war eine empirische Untersuchung im Rahmen einer Bachelorarbeit innerhalb mittelständischer… …. Als Antwort auf diese Entwicklung ist das DIIR seit 1998 mit der Durchführung des CIA-Examens befasst, welches weltweit durch das IIA durchgeführt wird… …des Interner Revisor DIIR verpflichten sich u. a., die IIA- und DIIR-Standards und den Ethikkodex einzuhalten. 5 Damit wäre deutlich, dass die Standards… …Akzeptanz des IIA-Framework sowie die Eckpunkte der darauf geführten Diskussion anlässlich des MittelstandsTags dargestellt. Grundlage wie der Aufbau und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die Termine für das Jahr 2017 lauten: • 19… …wurden 25 neue CIA, ein neuer CCSA und zwei neue CFSA zertifiziert. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA… …01.17 Das DIIR bietet das CIA Learning System™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das… …konnte das DIIR in diesem Jahr Frank-Jürgen Weise gewinnen, den Vorstandsvorsitzenden der Bundesagentur für Arbeit und Lei- ter des Bundesamtes für… …finden Sie hier: www. diir.de/foerderpreis2017 Orientierungshilfe des BSI zum IT-Sicherheitsgesetz Betreiber kritischer Infrastrukturen sind gemäß den… …Regelungen des IT-Sicherheitsgesetzes verpflichtet, angemessene Vorkehrungen zur Vermeidung von Störungen ihrer informationstechnischen Systeme, Komponenten… …. Sitzung eingeladen. Andreas Braun, Vorstand des DIIR, hat in der Arbeitskreissitzung einen kurzen Rückblick auf die Historie des Arbeitskreises gegeben. So… …hochaktuellen Bände „Prüfung des Asset Liability Managements“ und „Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)“. Alle Informationen, Studien… …, Veranstaltungen auf www.diir.de Weiterführende Informationen zu den Veranstaltungen und Seminaren des DIIR sowie ausführliche Berichte über neue Studien und… …Standards finden Sie Folgen Sie uns auf Twitter auf der Homepage des DIIR unter www. diir.de. Dort können Sie sich auch zu allen angebotenen Seminaren und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Bundesgerichtshof verschärft strafrechtliche Verantwortung von Compliance-Officern

  Das Urteil, der Hintergrund und die Auswirkungen
  

  Dr. Marc Steffek

  …Verantwortung von Compliance- ­Officern Das Urteil, der Hintergrund und die Auswirkungen RA Dr. Marc Steffek* Der fünfte Strafsenat des Bundesgerichtshofs hat in… …Aufsichtsrat der BSR, ohne Wissen Schwerpunkte: über dass den Berechnungsfehler. Der Angeklagten wusste jedoch über die Transaktion des Berechnungsfehlers in die… …Vorwurf, aktiv für die Aufrechterhaltung des Berechnungsfehlers gesorgt zu haben. Der Bundesgerichtshof verurteilte den Angeklagten aber wegen Beihilfe zum… …naheliegende Gefahr des Eintritts der strafbaren Vorgänge verursacht. 1 ■ ■ ■ Einigungsstellenverfahren ■ und öffentlich): ■ ■ Vergütungsstrukturen ■ Diese… …Handlungspflicht begründet und bei Passivität zur Strafbarkeit führen kann – aus der Stellung des Angeklagten als Leiter der Rechtsabteilung und der Innenrevision… …hergeleitet. Die hierfür von dem 5. Strafsenat des Bundesgerichtshofs aufgestellten Grundsätze sind „1:1“ auf Compliance-Officer zu übertragen. Bereits die… …„Sonderverantwortlichkeit“ für die Integrität des von ihm übernommenen Verantwortungsbereichs trifft. 3 Maßgeblich sei also die Bestimmung des Verantwortungsbereichs, den der… …darauf, was unter Berücksichtigung des normativen Hintergrunds Inhalt der Pflichtenbindung ist. Insbesondere kann die Übernahme der zur strafrechtlichen… …maßgebend für die Begründung der Garantenstellung sei die tatsächliche Übernahme des Pflichtenkreises. Da ist es für einen Compliance-Officer wenig Grund zur… …Verteidigung – und übrigens auch des Generalbundesanwalts – habe sich die Einstandspflicht des Angeklagten nicht darauf beschränkt, Vermögensbeeinträchtigungen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2024

  Schonfrist? – abgelaufen! Zum Entwurf eines Gesetzes zur Änderung des Außenwirtschaftsgesetzes und anderer Rechtsvorschriften (AWG-E)

  Rechtsanwältin, Dipl.-Finanzw. (FH) Antje Klötzer-Assion, Rechtsreferendarin, wissenschaftliche Mitarbeiterin Selina Müller

  …Rechtsreferendarin, wissenschaftliche Mitarbeiterin Selina Müller, beide Frankfurt a.M. Schonfrist? – abgelaufen! Zum Entwurf eines Gesetzes zur Änderung des… …grundlegend modernisiert – und mehr als fünfzig Jahre nach ihrem Inkrafttreten sprachlich überarbeitet und gestrafft.” 1 Dies ist auf der Website des… …Referentenentwurf zur Änderung des Außenwirtschaftsgesetzes und anderer Rechtsvorschriften vorgelegt, (im Folgenden AWG-E). Dieser wurde vom Bundeskabinett in der 116… …darf allerdings davon ausgehen, dass weitere Anpassungen künftig keineswegs ausgeschlossen sind. Bemerkenswert ist die diesbezügliche Stellungnahme des… …2024, 21; Louca/von Rummel AW-Prax Service – Guide 2024, 17 ff.; Brehm/Ostermeier Harmonisierung des EU-Sanktionsstrafrechts – Quo vadis? ZASA 2023, 125… …; Voss CCZ 2024, 198, 203 f. 8 Stellungnahme des DAV Nr. 68/2024 von September 2024, S. 5, abrufbar unter… …Verstöße werden zu Straftaten heraufgestuft. Das betrifft mit einer Ausnahme Sanktionsverbote im Finanzbereich, die bisher unter die Ordnungswidrigkeiten des… …(EU) Nr. 833/2014), wird zum Straftatbestand des § 18 Abs. 5a Nr. 2 AWG-E heraufgestuft, soweit eine in Ausübung einer Berufspflicht erlangte Information… …Verstößen gegen Informationspflichten weiterhin Adressat der Bußgeldnorm des § 19 Abs. 5 AWG. b. Sanktionierung grob fahrlässigen Verhaltens im Kontext der… …Novellierung des AWG 2013: „Die Strafbewehrung von Verstößen gegen Embargos gemäß § 34 Absatz 4 AWG a. F., auch in Verbindung mit § 34 Absatz 6 Nummer 3 AWG a. F…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Berufsstand · ZIR 6/10 · 267 Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und… …Kapitalmanagement in Kreditinstituten“* Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP“ sich im Wesentlichen… …einen Ausblick. 1. Ermittlung des Risikoprofils 1.1 Identifizierung der Risiken Ausgangspunkt der Ermittlung des Risikoprofils ist die… …, die für verschiedene Risikoarten beleuchtet werden müssen. An dieser Stelle wird deutlich, wie die Anforderungen des ICAAP die regulatorischen… …, adäquate Mitwirkung/Einbindung aller am Prozess wesentlichen Beteiligten insb. Geschäftseinheiten und Risikocontrolling)? Ist eine angemessene Analyse des… …nicht in die Ermittlung des Kapitalbedarfs einbezogen wird und wie diese in das bestehende Risikomanagementsystem integriert werden kann. Die Frage nach… …der Kapitalunterlegung des Liquiditätsrisikos wird nach wie vor intensiv diskutiert. Neben dem kapitalrelevanten Aspekt der Liquiditätskosten steht hier… …dem Risikomanagementprozess einzubeziehen. Hier macht die Bankenaufsicht den Instituten keine Vorgaben. Im Rahmen des ICAAP kommt der Messung der zu… …erfassenden Risiken eine entscheidende Rolle zu. Nur wer seine Risiken rich- * Alle Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in… …Risiken zu beachten. Auch hängt die Ausgestaltung der Risikomessungsverfahren von der Art der Steuerung (barwertig oder GuV) des Instituts ab. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Informationen in der Corona-Krise Die Corona-Pandemie stellt Unternehmen und damit die… …Fragen. Das DIIR hält seine Mitglieder mit Mailings und Informationen im DIIRnet kontinuierlich auf dem Laufenden. So hat etwa der DAX-Roundtable des DIIR… …finden Sie unter www.diir.de/akademie Covid-19 Resource Exchange and Newswire des IIA Das IIA bietet auf seiner Seite eine Plattform für den… …aus unterschiedlichen Branchen. Jahresbericht 2019 veröffentlicht Der Jahresbericht 2019 des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. liegt vor… …Arbeitskreise sowie der Geschäftsstelle im vergangenen Jahr. Schauen Sie rein, es lohnt sich. Sie finden den Jahresbericht auf der Homepage des DIIR. Neues… …des Zusammenwirkens von Interner Revision und Risikomanagement geht deshalb nun eine gemeinsame Stellungnahme von DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e. V. und RMA Risk Management & Rating Association e. V. nach. Oft werden die verschiedenen Funktionen des Überwachungssystems konsequent… …Organisationsansätze, die Teile und Funktionen des Überwachungssystems integrieren oder synergetisch miteinander verknüpfen. Das Positionspapier stellt die verschiedenen… …und ein CCSA zertifiziert. Unter anderem haben folgende Damen und Herren das Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Jonas Hegel, Deutsche Bundesbank •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR DIIR-Mitgliederversammlung 2025 Die diesjährige DIIR-Mitgliederversammlung findet am 17. November 2025 von 17:30… …Uhr bis circa 21:00 Uhr im Frankfurt Marriott Hotel (Hamburger Allee 2, 60486 Frankfurt am Main) statt. Alle Mitglieder des DIIR sind herzlich… …zu übertragen. Dazu können Sie mit unserer Mitgliederbetreuung unter mitgliederversammlung@diir.de Kontakt auf- nehmen. Sie sind noch kein Mitglied des… …Anforderungen, technologische Entwicklungen und steigende Erwartungen an Governance und Risikomanagement fordern ein Umdenken. Die Topical Requirements des IIA… …Fokus und wie ist der Zeitplan des IIA? • Wie können Revisionsabteilungen die Anforderungen effizient umsetzen? • Best Practices und Fallbeispiele aus der… …Prüfungsschwerpunkten mit den Auftraggebern in Vorstand und Aufsichtsrat sein. Neues Internal Auditing Com petency Framework des IIA 05.25 ZIR 251 DIIRintern Aus der… …Arbeit des DIIR legend“, „mittel“, „fortgeschritten“ und „Experte“. Mithilfe des Leitfadens können Sie die relevanten Kompetenzen ermitteln und bewerten… …des IIA zum Download zur Verfügung. Informationen zu den IIA-Zertifizierungen In den letzten Monaten wurden in Deutschland wieder neue Certified… …Internal Auditors (CIA) durch das IIA zertifiziert. Unter anderem haben das CIA- Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Jan Baierle, DWS Group GmbH & Co…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Zusammensetzung des Beirats als Erfolgsfaktor beim Generationenübergang von mittelständischen Familienunternehmen

  Erfahrungsbericht zur besonderen Bedeutung der Familienkompetenz
  

  Dr. Susanne Simon-Baumann

  …12 • ZCG 1/15 • Management Zusammensetzung des Beirats als Erfolgsfaktor beim Generationenübergang von mittelständischen Familienunternehmen… …weiterexistieren kann. Wird dies angestrebt, kann die Zusammensetzung des Beirats eine erfolgsentscheidende Rolle spielen. Ein erfolgreicher Generationenübergang… …systemimmanente Risikofaktoren, die im Extremfall die Existenz des Unternehmens gefährden können (vgl. Abb. 1). Familie 1. Wirtschaftskraft der Familienunternehmen… …Wertabschlägen – ein Ausdruck dafür, dass das Firmenwohl vor Einzelinteressen geht und dass ein Ausstieg auf keinen Fall die Zahlungs- und Zukunftsfähigkeit des… …der Beiratstätigkeit und die Besetzung des Beirats bestimmen den Grad der Einflussmöglichkeiten und den Umgang mit den drei Dimensionen des… …Unternehmensfunktionen und -prozessen 9 . Die Art der Ausgestaltung der Beiratstätigkeit und die Besetzung des Beirats bestimmen den Grad der Einflussmöglichkeiten und den… …Umgang mit den drei Dimensionen des Familienunternehmens 10 . Das heißt: Je nach Unternehmensphase (Gründung, Wachstum, Konsolidierung, Turnaround/Krise… …Einflussnahme des Beirats im Bereich der Unternehmensführung (Dimension Unternehmen und Eigentum/Gesellschafterkreis) 12 . 4. „Familienkompetenz“ als… …und Familie wird hingegen durch die Besetzung des Beirats beeinflusst. Hier steht die Bindeglied-Funktion des Beirats im Vordergrund 13 . Abgesehen von… …die „Familienkompetenz“ des Beirats. CCIst der Beirat in der Lage, die systemischen Fragestellungen eines Familienunternehmens zu erkennen…

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