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• Compliance-Verband plädiert für einheitliche Gesetzgebung

  …Prüfer achten Der geänderte Prüfungsstandard IDW PS 340 zur Prüfung des Risikofrüherkennungssystems zieht für alle Akteure Handlungsbedarf nach sich…

• Lieferkettengesetz verabschiedet

  …. Corporate Governance-Experten berichten in den Rubriken Management, Recht, Prüfung und Rechnungslegung aus Unternehmenspraxis und Forschung: mit klarem Blick…

• Vorstandsgehälter im Corona-Jahr 2020 um 3,3 Prozent gesunken

  …Management, Recht, Prüfung und Rechnungslegung aus Unternehmenspraxis und Forschung: mit klarem Blick auf unternehmerische und persönliche Risiken und die…

• Public Corporate Governance: Warten auf weitere Kodizes

  …ein vollständiges Systemdesign zu entwickeln, sollten sich alle Akteure an einem etablierten Rahmenwerk orientieren – etwa am IDW PS 982 zur Prüfung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Jahres- und Konzernabschluss – Ursprung und Kern der Unternehmensberichterstattung

  Philipp Bachmann, Matthias Paul Peitz

  …, bestehen mögliche Erleichterungen hinsichtlich der Aufstel- lung, Prüfung und Offenlegung gem. §264 Abs. 3 HGB. Hierfür müssen die Voraussetzungen des §264… …i. V.m. 24 ff. diese Gesellschaften den Kapitalgesellschaften gleichgestellt. Zur Prüfung der Anwendungsvoraussetzungen des §264a Abs. 1 HGB sind die… …Prüfung stattgefunden, so kann der Jahresabschluss nicht festgestellt werden (§316 Abs. 1 Satz 2 HGB). Die Bestandteile von nach Vorlage des… …Pflicht zur Prüfung sowohl dieses als auch des IFRS-Einzelabschlusses sowie die Verpflichtung, den handelsrecht- lichen Jahresabschluss mit dem… …vielmehr in nachgelagerter Prüfung zu ermitteln. Darüber hinaus wird die Pflicht zur Konzernrechnungsle- gung durch das PublG auf Mutterunternehmen i. S.d… …handelt. Die Vorschriften decken sich gleichermaßenmit §13 Abs. 1 und 2 PublG. 4.3 Prüfungspflicht Die Pflicht zur Prüfung von Konzernabschlüssen und… …und der Umfang sind in §317 HGB festgelegt und ist analog zum Jahresabschluss. Vor dem Hintergrund des Konzerncharakters ist die Prüfung auch auf die im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Kontrollsystems (IKS) Wenn eine Buchhaltung oder das Rechnungswesen geprüft wird, ist die Prüfung von einzelnen Geschäftsvorfällen auf Grundlage der Belege die… …unmittelbare Form der Prüfung. Allerdings gibt es auch hier Grenzen, die durch die Menge der Geschäftsvorfälle gesetzt werden. Im Rahmen einer vorgegebenen Prü-… …Ergebnissen der Prüfung wird dann auf die Konsistenz und Korrektheit der Grundgesamtheit geschlossen. Solche statistischen Verfahren bedeuten zwar nach ihrem… …Belegen erforderte und dennoch eine Aussage über die Qualität der Buchführung ermöglichte. Die Prüfung des IKS hilft daher dem Prüfer, seine eigentlichen… …einschließlich des elektronischen Datenaustausches im Zusammenhang mit den allgemeinen Fragen zu den Grundsätzen ordnungsmäßiger Abschluss- prüfung befassen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Ãœberblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Abschlussprüfer hinzu; allerdings befasst sich dessen Prüfung nur mit der Struktur und Angemessenheit, nicht aber mit Einzelaspekten des Risiko- managements… …Zahlungsanordnung. Hier kanndie unvermutete Prüfung durch die Rechnungs- prüfung als Schutzmaßnahme greifen. Hinsichtlich der Vermögensverwaltung sind klare… …. Denn in der Regel werden Programme von externen Anbietern ge- nutzt. Zwar soll die örtliche Prüfung eine Programmprüfung vor Einführung automatisierter… …einer intensiveren Prüfung sein. Ein inzwischen bewährtes Instrument ist die Einrichtung einer Ansprechstelle für Korruptionsprävention [⇨ Anhang IV Ziff…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2021

  Nachrichten vom 6.01.2021 bis 26.03.2021

  …intensiv diskutiert wurden hib zufolge die neuen Haftungsobergrenzen für Wirtschaftsprüfer, die Trennung von Beratung und Prüfung der Prüfungsunternehmen und… …nicht einschalten, führte van Evert Walsum aus. Stattdessen habe die BaFin die DPR um eine weitere Prüfung gebeten. „Diese wiederum hatte bei weitem nicht… …vom 09.03.2021 Der geänderte Prüfungsstandard IDW PS 340 zur Prüfung des Risikofrüherkennungssystems zieht für alle Akteure Handlungsbedarf nach sich… …Einrichtung und Prüfung von Corporate-Governance- Systemen Rechnung zu tragen. Erweiterung des Prüfungsgegenstands Bei der Prüfung nach § 317 Abs. 4 HGB ist… …Risikosteuerungsmaßnahmen auch wirtschaftlich und sinnvoll sind, bleibt weiterhin nicht Gegenstand der Prüfung, resümiert Rödl & Partner. Es genüge, wenn anhand der… …Risikoarten abgedeckt sind. Dies sei von der Forderung einer Prüfung und Beurteilung des implementierten Risikobewertungs- und Aggregationsverfahrens weit… …entfernt. Hintertür bleibt geöffnet Obwohl im neuen Standard die Risikobewertung als Kernaufgabe des Risikofrüh­erkennungssystems Bestandteil der Prüfung ist… …stehe der IDW PS 340 jetzt „auf sicherem Fundament“. Überwachung durch Aufsichtsrat stärker im Fokus Während die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …und DIIR Revisionsstandard Nr. 3 (in seiner Version aus dem April 2017) über die Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assess- ments), möchte… …bloße Prüfung interner Kon- trollen selbst jedoch nicht mehr aus, um deren Angemessenheit und Funktions- fähigkeit und damit Wirksamkeit sicherzustellen… …Revision „gefühlt“ auf einemniedrigeremNiveau befindet. In der Durchführung der Prüfung Interner Revisionssysteme entsteht bei den Prüfern häufig der… …reflektieren: Unabhängigkeit und eine risikoorientierte Planung in Zeiten knappen Perso- nals, eine wohldokumentierte und berichtete Prüfung unter Nutzung… …ping der Prüfung von Auslandsprüfungen einen objektiven Kritikalitätsnach- weis bereitstellen kann und bereits heute in vielen Revisionsplanungen multi-… …Erreichung ihrer Ziele.“ Sofern durch eine standardkonforme Prüfung (z.B. anhand des DIIR Revisions- standards Nr. 2 oder dem IDW PS 981) sichergestellt… …Arbeitsprogramm ist das meistgewählte Mittel des Revisors, ein Prüffeld prüferisch zu beschreiben und zu analysieren bzw. den Erfolg einer Prüfung zu dokumentieren… …Erkenntnisgewinn über einenMissstand Aufwand in dessen Dokumentation gesteckt werden oder werden Ressourcen lieber un- mittelbar, noch während einer Prüfung, in die… …ist es zu begrüßen, dass sich die Interne Revision in Literatur und Praxis in jüngerer Zeit mit der Herausforderung der Prüfung von Unterneh- menskultur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler

  Rüdiger Quedenfeld

  …ihn auftretenden Person nach Maßgabe des §11 Absatz 4 und des §12 Absatz 1 und 2“ zu identifizieren „sowie die Prüfung, ob die für den Vertragspartner… …konkrete Art und Weise der Identifizierung sowie die Prüfung der erfassten Identifizierungsdaten anhand welcher Dokumente ist gem. §§10 ff. GwG vorzu- nehmen… …neue Meldepflicht verbunden. Danach sind Un- stimmigkeiten, die im Rahmen der geldwäscherechtlichen Prüfung durch Verpflichtete … auffallen, der… …Geschäftszweck aus der Art und demGegenstand des Geschäfts. PeP Prüfung Die Prüfung, ob ein Vertragspartner, eine für ihn auftretende und dazu berech- tigte… …einmal erfragt. PeP (Politisch exponierte Person) Die Prüfung des PeP Status eines Kunden erfolgt in der Regel bei Spielbanken und Wettveranstal- tern in… …Dubletten- prüfung sichergestellt, dass nur je Spieler ein Spielerkonto eröffnet werden kann. Anonyme Wetten Wetten mit Barzahlungen unter 2.000,00 € ohne…

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