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• Korruptionsrisiken in China

  …Zwar hat China umfassende Korruptionsrichtlinien eingeführt, Korruption und reputationsbezogene Risiken zählen aber weiterhin zu den größten… …reputationsbezogene Risiken spezialisiert hat. In einer aktuell vorgelegten Bestandsaufnahme wird darauf hingewiesen, dass die umfassenden chinesischen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …269 Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschluss- prüfer Werner Frey, Thomas Witt 271 1 Einleitung Operationelle Risiken (OpRisk)… …Existenzbedrohung des Instituts führen können und an die Öffentlichkeit gelangen. Die Definition operationeller Risiken nach § 269 Abs.1 SolvV ist daher relativ… …Fachgremium OpRisk des Arbeitskreises Bankenaufsicht hat in seiner Empfehlung vom 5. März 2008 ausgeführt, dass strategische Risiken und Re- putationsrisiken… …betrügerisches Handeln eigener Mitarbeiter (Fraud) gelten als interne operationelle Risiken. Beispiele für OpRisk externer Natur können Verluste infolge von… …Naturkatastrophen, Klagen gegen das Institut oder deliktische Handlungen Dritter sein (vgl. Abbildung). Operationelle Risiken Interne OpRisk •… …Naturkatastrophen • Terroranschläge • Rechtsstreitigkeiten • Raub / immaterieller Diebstahl • fehlerhafte Gutachten Dritter Abb. 43 Operationelle Risiken 1… …operationeller Risiken hat beide Ereignisausprägungen zu überwachen, da sich aus der Kumulierung kleiner Schadensfälle ebenfalls beachtliche Schadensbeträge… …separaten Standard zur Prüfung von operationellen Risiken verabschiedet. Dennoch finden sich in verschiedenen Prüfungsstandards Hinweise zum Um- gangmit… …Risikomanagement- systems und damit auch der Behandlung von operationellen Risiken von Kreditinstituten durch den Abschlussprüfer ergibt sich aus der Umsetzung… …Vgl. Hellstern : Quantifizierung und Steuerung operationeller Risiken (OpRisk), 2006, S.535. 2 Vgl. Herzog/Lüders/Seel : Gestaltung der Schnittstelle…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  „Exportkontrolle ist Chefsache“ – Zu Risiken und Nebenwirkungen der Übernahme der Ausfuhrverantwortlichkeit nach deutschem Außenwirtschaftsrecht

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …- Zu Risiken und Nebenwirkungen der Übernahme der Ausfuhrverantwortlichkeit nach deutschem Außenwirtschaftsrecht Außenwirtschaftsrechtsverstöße werden… …Ausfuhrverantwortlichen und den strafrechtlichen wie ordnungswidrigkeitenrechtlichen Risiken für den in solcher Funktion tätigen Geschäftsleiter. I. Die Figur des… …ordnungswidrigkeitenrechtlichen Risiken. 1) Der Grundsatz "Exportkontrolle ist Chefsache" Obwohl es keine gesetzliche Grundlage dafür gibt, ist die Benennung eines… …Aufsätze und Kurzbeiträge 174 II. Straf- und ordnungswidrigkeitenrechtliche Risiken Korrespondierend zum oben dargestellten Pflichtenkreis übernimmt der… …Ausfuhrverantwortliche neben außerstrafrechtlichen Risiken erhebliche straf- und ordnungswidrigkeitenrechtliche Risiken. Ihn trifft zunächst die gesamte Palette von… …Verjährungsfragen. 11 Auch aus Inlandsgeschäften können außenwirtschaftsrechtliche Risiken resultieren. 12 a) § 33 AWG Owi-Tatbestände Vorsätzliche oder fahrlässige… …der Ermittlungsbehörden. Er trägt angesichts der ihm obliegenden Pflichten hohe Risiken. Bei Zuwiderhandlungen gegen Vorschriften des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umsatzsteuerbetrug durch Karussellgeschäfte

  Grundmuster, Risiken und Präventionsansätze
  

  Prof. Dr. Alexander M. Dühnfort

  …­Karussellgeschäfte Grundmuster, Risiken und ­Präventionsansätze Prof. Dr. Alexander M. Dühnfort* Unternehmen sollten die grundlegende Funktionsweise von… …. Für das Compliance-Management ist es wichtig, die resultierenden Risiken zu kennen und Ansätze zur Prävention zu generieren. Im Mittelpunkt stehen die… …, werden diese als „echte“ Umsatzsteuerkarusselle bezeichnet. 2 Aufgrund der mit der Einbeziehung vieler Unternehmen verbundenen Risiken werden in der Praxis… …Risiken für das Unternehmen bedeuten. So kann es beispielsweise aufgrund ungenauer Kenntnis über die Zugehörigkeit eines Ziellandes zum Gemeinschaftsgebiet… …dokumentieren, um belegen zu können, dass den gesetzlichen Anforderungen genüge getan wurde. 3.2 Resultierende Risiken für Unternehmen Die nicht erkannte… …Höhe oder nicht rechtzeitig festgesetzt (bzw. angemeldet) werden. Hieraus ergeben sich für Unternehmen primär steuerschuldrechtliche Risiken. Stellt sich… …steurschuldrechtlichen und steuerstrafrechtlichen Risiken sind erheblich. ZRFC 3/12 120 Neben den Risiken für die betroffenen Unternehmen selbst bestehen erhebliche… …Risiken für die Mitarbeiter und gesetzlichen Vertreter. So stehen prinzipiell steuerstrafrechtliche Aspekte, nämlich Verdachtsmomente auf… …die Norm zumindest bisher eher zurückhaltend anzuwenden. 15 3.3 Resultierende Risiken für Mitarbeiter und gesetzliche Vertreter 14 Vgl… …Risiken entstehen insbesondere dann, wenn im Unternehmen keine hinreichende Kenntnis über die o. g. Inhalte besteht und die Unternehmung keine Vorkehrungen…

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• Verdeckte Bestechung – neue Risiken bei Joint Ventures in Asien

  …, vor allem wenn es um die Zusammenarbeit zwischen Wettbewerbern geht. „Risiken gibt es in allen Phasen der Kooperation, von der Gründung bis zum…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …unvertretbarer Risiken (Haftung aus Beratung) . . 123 6 Zusammenfassung und Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 Literatur… …lauforganisation zu entwickeln, damit Risiken der unternehmerischen Betätigung nicht zu Schäden für das Unternehmen werden (sogenannte „gerichtsfeste“…

• Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  …Risiken erkennen – Prozesse optimieren. Von '''Bönner/Riedl/Wenig'''. Erich Schmidt Verlag, Berlin 2011, 265 Seiten, mit zahlreichen Abbildungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Risikoberichterstattung im Konzernlagebericht nach DRS 20

  Verbesserungspotenziale und weiter bestehende Qualitätsrisiken
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Daniel Juchler, Ismail Ergün

  …Unternehmen dazu verpflichtet, nach § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB im Lagebericht bzw. nach § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB im Konzernlagebericht auf die Risiken der künftigen… …20 c Die Risikoberichterstattung nach DRS 5 erstreckt sich inhaltlich nur auf solche Risiken, welche die Entscheidungen der Adressaten wesentlich… …Risikoberichterstattung zu erwarten ist. Im Betrachtungsfokus steht dabei ausschließlich die Berichterstattung zu den Risiken der künftigen Entwicklung aus § 289 Abs. 1 bzw… …wesentlichen Chancen und Risiken zu beurteilen und zu erläutern“ sowie eine Angabe der zugrunde liegenden Annahmen ist vorzunehmen. Im Sinne des Gesetzwortlauts… …ist eine rein deskriptive Darstellung der wesentlichen Risiken der künftigen Geschäftsentwicklung nicht hinreichend. Vielmehr sind diese durch… …inhaltlich nur auf solche Risiken, welche die Entscheidungen der Adressaten wesentlich beeinflussen können. Darunter fallen Risiken, welche die wirtschaftliche… …einhergehenden Risiken, wobei insbesondere auf Risikokonzentrationen einzugehen ist 5 . Liegt ein bestandsgefährdendes Risiko vor, ist dieses nach DRS 5.15 als… …Adressaten verständlich sein. Dazu sind die einzelnen Risiken nach DRS 5.18 zu beschreiben bzw. durch aussagekräftige Beurteilungen zu bewerten und ihre… …Segmentberichterstattung umfasst, kann nach DRS 5.19 die Berichterstattung zu den Risiken segmentbezogen erfolgen. Ebenfalls können nach DRS 5.19 zur Beurteilung der Risiken… …deren Eintrittswahrscheinlichkeit sowie die betragsmäßige Auswirkung angegeben werden. Die Risiken sind nach DRS 5.20 zu quantifizieren, sofern eine…

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• Neue Branchenanalyse zur Akzeptanz von Compliance-Management-Systemen

  …Compliance hat in der Bau- und Immobilienwirtschaft aufgrund branchenspezifischer Risiken einen sehr hohen Stellenwert. Der Einsatz von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …218 · ZIR 5/12 · Berufsstand Kontinuierliche IKS- Beratung versus Continuous Auditing (CA) Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen… …vermuteter Manipulation bewusste Auswahl Detektivische Auswahl auf der Grundlage von Risiken und prüferischer Erfahrung Auswahlprüfung Zufallsauswahl… …wirksamen Risikomanagement zu unterstützen. Solche Risiken entstehen, wenn sich das Unternehmen als sozio-technische Organisationsform geschäftlich betätigt… …Unternehmens würde insoweit kein zuverlässiges Bild von diesem Unternehmen und auf ihm lastenden Risiken vermitteln. Abweichend von dieser dat entechnisch… …sowie unternehmerischer Risiken hingewiesen. „Expected benefits of implementing Continuous Auditing framework include: Increased ability to mitigate risks… …Auseinandersetzung mit den Daten geschäftlicher Aufzeichnungen sind zunächst einmal Expost-Betrachtungen. Selbst wenn mittels feststellbarer Auffälligkeiten Risiken… …entdeckt und in der Folge zukünftige Entwicklungen beeinflusst werden können, sind die hiermit einhergehenden Risiken höchstwahrscheinlich bereits… …Risiken orientierter Auswertungsregeln. Häufig stehen hierbei komplexe rechentechnische Betrachtungen im Vordergrund. Dass dabei der Blic k auf einfac h… …strukturierte Sachzusammenhänge einschließlich damit verbundener Risiken verlorengehen kann, zeigen die zurückliegenden Krisen (insbesondere die Immobilienkrise)… …auseinandersetzt, bleiben wesentliche Risiken unter Umständen unbeachtet. 6. Betrug und Fehler In der aktuellen Compliance-Diskussion wird Continuous Auditing in…

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