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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID – Eine Herausforderung

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …Auswirkung hat sie auf das jeweilige WPDLU und welche mögliche Auswirkung hat die MiFID auf die Tätigkeit der Internen Revision? Autoren Hans-Joachim Günther… …, Deutsche Postbank AG, Bonn, Leiter des IIR-Arbeitskreises „Revision des Wertpapiergeschäftes“ und Oliver Welp, Bankhaus B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA… …Konkretisierung einer Reihe technischer Durchführungsmaßnahmen für die Richtlinie über Märkte für Finanzinstrumente (MiFID) an das Europäische Parlament und den ESC… …Directive implementing Directive 2004/39/EC) und zum anderen in Form einer Durchführungsverordnung für eine flexiblere Umsetzung auf der jeweiligen nationalen… …elektronischen wie auch des Präsenzhandels, sowie allgemeine Bedingungen zur Geschäftsabwicklung) beinhaltet und für jedes Mitgliedsland unmittelbar bindend ist… …deren Entstehung und Bedeutung: 2. Richtlinie über Märkte für Finanzinstrumente/ Markets in Financial Instruments Directive (MiFID) Die MiFID ist einer… …Finanzdienstleistungen geschaffen werden sollen. Am 21. 4. 2004 wurde die MiFID gemeinsam von Europäischem Parlament und Rat beschlossen; sie ersetzt die… …europäischen Währungsunion. Die Richtlinie enthält im Wesentlichen Vorschriften zu ◆ Standards und Anforderungen zu Wohlverhaltsregeln bei der Erbringung von… …Bank), ◆ Vertragswesen und Dokumentationspflichten, ◆ kundengünstiger Ausführung von Aufträgen, ◆ Weitergabe von Kundendaten und -auswertungen… …einschließlich Kundenmarketing, ◆ umfangreiche Transparenzpflichten (Vor- und Nachhandelstransparenz bei Aktiengeschäften). Von wesentlicher Bedeutung ist die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Krisen rechtzeitig erkennen

  Kennzahlengestütztes Krisenfrüherkennungssystem für mittelständische Unternehmen
  

  Wolf-Dieter Loos

  …Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich“ (KonTraG) verpflichtet seit Mai 1998 Vorstände börsennotierter Unternehmen zur Einrichtung eines… …Krisenvermeidung durch Krisenfrüherkennung in Unternehmen. Das Thema hat allerdings durch das KonTraG und durch die Rating-Anforderungen gemäß den… …Kapitalvorschriften der Baseler Beschlüsse an die Banken deutlich an Aktualität gewonnen. Weist ein Unternehmen ein funktionierendes Risikomanagementsystem und dessen… …Pflege gegenüber den Banken nach, so kann das durchaus Einfluß auf die Ratingnote und somit auf den Kreditzins haben. Mittelständische Unternehmen befinden… …sich deshalb derzeit in einem Dilemma. Einerseits sind Frühwarnsysteme als zusätzliches Controllinginstrument sinnvoll und willkommen, andererseits… …kosten die Einführung und Pflege Zeit und Geld und belasten die Unternehmen zusätzlich. Ein übersichtliches und auf wenige Schlüsselkennzahlen reduziertes… …Frühwarnsystem, welches sich einfach einführen und weiterführen läßt, scheint daher sinnvoll und geboten. Dabei sollte darauf geachtet wer- Wolf-Dieter Loos… …Auftragseingang A t den, dass alle wesentlichen Bereiche des Unternehmens (Absatz, Produktion und Finanzen) erfaßt werden. 2. Struktur eines übersichtlichen… …. KG in Hilchenbach im Siegerland. Das Unternehmen wurde im Jahr 1909 als Hilchenbacher Stanz- und Walzwerk gegründet und stellt Kessel für ölgekühlte… …Transformatoren her. A t Auftragseingang A t – 1 ∅ A t – 1 / – 2 / – 3 Der Auftragseingang der aktuellen Zeitperiode wirkt sich auf die Produktion, den Ertrag und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Aspekte der Revision des Marktdaten-Managements in Kreditinstituten

  Marktdaten – ein vernachlässigtes Prüfungsfeld?
  

  Dr. Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …anhand historischer oder aktueller Marktgegebenheiten ermittelt und Dritten zur Verfügung gestellt werden. Der vorliegende Beitrag gliedert sich wie folgt… …. Anschließend werden potentielle Prüfungsschwerpunkte beleuchtet und eine mögliche Vorgehensweise vorgestellt. Der Beitrag schließt mit einer Zusammenfassung. Dr… …Revision e.V., Frankfurt/ Main und Lehrbeauftragter an der Hochschule Harz, Wernigerode Melanie Eichhorn- Schurig (LL. M, APU Cambridge) arbeitet in London… …Preis- und Bewertungsparameter (zum Beispiel Volatilitäten, Spreads) von Finanzinstrumenten verstanden werden, PROZESS VaR-Berechnung Fair Value-Berechnung… …Bestätigung Prognosen und Empfehlungen . . . Wichtiges Prüfungsfeld Die Bedeutung des Prüfungsfeldes wird besonders in einer prozessorientierten Sicht deutlich… …essentiell, vom Front- über das Back- und Middle Office bis hin zum Rechnungswesen und Risikomanagement. Aus Risikosicht sind Probleme mit Marktdaten oft mit… …dem Schlagendwerden von operativen Risiken verbunden. Neben einer Beeinträchtigung der Reputation und aufsichtsrechtlichen Konsequenzen können sie sich… …vor allem in finanziellen Einbußen niederschlagen. Die vorhergehenden Aspekte und der Fakt, dass bereits ein einziger Fehler spürbaren Schaden… …Fehlerprävention beitragen kann, liegt eine der Ursachen hierfür in der mit Marktdaten verbundenen Komplexität: ◆ Mit Größe und Produktvielfalt nimmt die Anzahl der… …Marktdaten für unterschiedliche Zwecke und müssen teilweise Datenhaushalte unabhängig voneinander vorhalten. 118 Interne Revision 3 · 2006 ◆ Besonders in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  IFRS als „Spielball der Bilanz-Jongleure“?

  Zum Risiko des Gestaltungsmissbrauchs in der internationalen Rechnungslegung
  

  Stefan Hofmann

  …Unternehmensführung und -überwachung von erheblicher Bedeutung für eine „gute“ Corporate Governance. 1. Einführung „IFRS has introduced greater confusion and far more… …Bilanzregeln IFRS wider. Die Euphorie, mit der diese anfänglich als Inbegriff einer fairen und objektiven Bilanzierung gepriesen wurden, ist einer gewissen… …vielen großzügigen gesetzlichen Wahlrechten und seinem ausgeprägten Vergangenheitsbezug wurde teilweise sogar als provinziell und antiquiert betrachtet… …. Doch zwischenzeitlich wird – solange man nicht gesetzlich dazu gezwungen ist – mehr und mehr die Frage gestellt, ob die Umstellung der Rechnungslegung… …wird von zeitaufwändigen Zukunftsprognosen und schwierigen Bilanzierungsfragen geprägt und kann vielfach nur unter Hinzuziehung von IFRS-Spezialisten und… …Gutachtern bewerkstelligt werden. Bei den Mitarbeitern im Rechnungswesen und Controlling besteht oftmals ein erheblicher Weiterbildungsbedarf; sie stehen der… …angesehen. Auch Versagensängste und Gefühle der Überforderung durch die neuen Rechnungslegungsstandards sind in der Praxis beobachtbar. Zudem verfügen die… …Mitglieder des Aufsichtsrats häufig noch nicht über die erforderlichen IFRS-Fachkenntnisse; eine Beurteilung des Financial Reportings und eine effiziente… …zum Teil die Auffassung vertreten, dass selbst einzelne Interne Revisoren und Wirtschaftsprüfer bei ihren „Financial Audits“ von den internationalen… …Folgenden soll verdeutlicht werden, inwiefern es sich bei den IFRS um eine Konzeption handelt, die durch objektiv nachprüfbare Wertansätze Transparenz und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …und Rechtsanwaltskanzleien (KPMG, PwC, E & Y, DT, Sullivan & Cromwell) sind weitere Vertreter aus Wirtschaft, Wissenschaft, öffentlicher Verwaltung… …Sarbanes Oxley Gesetzes und des Prüfungsstandards Nr. 2 (AS 2) 2. Die Beurteilungen und Bewertungen durch das Management 3. Die Prüfung der Internen… …, Erfahrungen aus dem 2. Jahr nach der Einführung hinsichtlich Berichtspflichten und Prüfungsdurchführung zu diskutieren. PCAOB wollte Anregungen erhalten, wie… …„Roundtable“-Gespräches gab es Bestrebungen, PCAOB und die SEC zu überzeugen, „kleinere Firmen“ von der Anwendung des SOX-Gesetzes auszunehmen. Als kleinere Firmen wurden… …dabei solche bezeichnet, deren Marktkapitalisierung zwischen $ 128 Mio. und $ 787 Mio. liegt. Kleinstfirmen waren dementsprechend solche mit einer… …des SOX-Gesetzes bedeutet nur eine zusätzliche Last, ohne vermehrten Sicherheitsgewinn. Dem haben Vertreter der SEC und des PCAOB aber widersprochen… …und Einhaltung des § 404 überrascht war, die Kosten aber womöglich nur dadurch zustande kamen, dass zu viele Kontrollen definiert und getestet wurden… …registrierten externen Prüfer veröffentlicht. Ausgewählt werden acht Firmen, die ihren Sitz in den Vereinigten Staaten haben und eine mit Sitz in Kanada… …Prüfer besonders darauf achten, ob die Jahresabschlussprüfer bei ihren Prüfungen vor Ort unsere Vorgaben, Prüfungen mit minimalen Kosten und Ressourcen… …Jahresabschlusses und die Prüfung des Kontrollgefüges als Einzelfall, integrierter oder gegenseitig unterstützender Prozess gestaltet wurde (were performed as a…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Revision von Unternehmenskooperationen

  Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne Schneider

  …. Um erforderliche Technologien selber zu entwickeln, stehen häufig nicht das erforderliche Kapital und die geeigneten Mitarbeiter zu Verfügung. Noch… …kommt es zum großen Streit und die Kooperation wird abgebrochen. Eine knappe Analyse zeigt dann das ganze Debakel auf: der ehemalige Partner hat 80 % der… …Projektplanung und -umsetzung evtl. einige Stabsstellen einbezogen, die Interne Revision jedoch nicht berücksichtigt, weil sie vom überholten Verständnis… …und Risiken unterschiedlich gesehen werden. Auf die Auswirkungen gescheiterter Projekte sollte die Interne Revision die Unternehmensleitung durchaus… …Fehlerermittlung und -analyse zu betrauen stellt keine konstruktive Lösung dar, entspricht jedoch dem traditionellen Verständnis der Revisionsaufgaben mit… …. Nur nachvollziehbare Vereinbarungen gewährleisten einen dokumentierten Ablauf, der wiederum Prüfung und Verbesserungsmöglichkeiten im Projektablauf… …besteht. Ist die Interne Revision über die aktuelle Unternehmensstrategie unterrichtet? Sind die mittel- und langfristigen Ziele im Unternehmen bekannt?… …yyy keine Externen mehr benötigt. Im Jahre 20xx wird das Unternehmen das Produkt yyy selber herstellen und vertreiben. Ziele definieren Das… …Kooperationen einen erhöhten Koordinationsaufwand nach sich ziehen und generell nicht risikolos sind, werden die Unternehmensverantwortlichen grundsätzlich… …denen sich das Unternehmen Vorteile verspricht. Eine starke Marktstellung kann Zugang zu technischem Wissen verschaffen und umgekehrt, während zwei etwa…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Wir bringen Sie auf die sichere Seite!

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Editorial ZRFG 1/06 1 Wir bringen Sie auf die sichere Seite! Liebe Leserinnen und Leser, können Sie sich wirtschaftliches Handeln ohne Risiken… …eng mit Risiken und Gefahren verknüpft. Es muss daher ein zentrales Anliegen sein, diese wirkungsvoll zu begrenzen und die sich daraus ergebenden… …Chancen souverän zu nutzen. Wie erfolgreich das gelingt, ist jedoch entscheidend von der Qualität des Risiko- und des Fraud-Managements abhängig. Damit… …öffnet sich Ihnen ein facettenreiches und schwieriges Terrain. Mit dieser ersten Ausgabe unserer Zeitschrift Risk, Fraud & Governance (ZRFG) bieten wir… …Ihnen ein praxisorientiertes und wissenschaftlich fundiertes Fachmedium. Als zielgerichteter Ratgeber unterstützt Sie die Zeitschrift bei Ihren… …unternehmerischen Entscheidungen zur Minimierung von Risiken und berät Sie im Umgang mit und der Vermeidung von dolosen Handlungen. Die ZRFG zeigt Ihnen… …wachsenden und komplexen Anforderungen an ein modernes Management, um potenzielle Risiken aus wirtschaftskriminellen sowie dolosen Handlungen zu vermeiden. Das… …Risiko- und Fraud-Management wird vereint im Sinne wirkungsvoller Governance angelegt. Somit richtet sich die ZRFG an den die Interessen der Stakeholder… …beachtenden Grundsätzen und Regeln über Organisation, Verhalten und Transparenz aus. Sie dienen unter Wahrung von Entscheidungsfähigkeit und Effizienz der… …Führung dazu, auf oberster Unternehmensebene ein ausgewogenes Verhältnis von Leitung und Kontrolle anzustreben. Die ZRFG berät Sie mit aktuellem Wissen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Unser Ziel: Ihre Anforderungen an die Corporate Governance treffsicher erfüllen!

  Dr. Joachim Schmidt

  …Editorial • ZCG 1/06 • I Unser Ziel: Ihre Anforderungen an die Corporate Governance treffsicher erfüllen! Sehr geehrte Leserinnen und Leser, vor… …Unterstützung für die Leitungs- und Überwachungsfunktionen in der Unternehmens- und Prüfungspraxis bieten können. Als einzige deutschsprachige Fachzeitschrift… …adressiert die ZCG konsequent und direkt alle Corporate Governance Organe der Unternehmen und deren Wirtschaftsprüfer. Der erfolgreiche Umgang mit den hohen… …Anforderungen an eine gute und ordnungsgemäße Unternehmensführung erfordert von Ihnen ein umfangreiches sowie spezielles Know-how und Geschick. Sie müssen sich in… …gebündelter und konzentrierter Form nur die ZCG. Mit ihr erhalten Sie konsequent auf die Belange der Praxis zugeschnittenes tiefgehendes Fachwissen für die… …Corporate Governance aus den für Sie wichtigen Bereichen Management, Recht, Prüfung und Rechnungslegung. Dabei unterstützen die namhaften Mitglieder des… …Know-how in die ZCG ein. Sie haben zusammen mit dem Erich Schmidt Verlag die Zeitschrift geschaffen, um Ihnen kompetente und effektive Lösungen für die… …erfolgreiche Bewältigung von gestiegenen und sich ständig weiter entwickelnden Anforderungen an die Corporate Governance aufzuzeigen. So erhalten Sie als… …ZCG-Leser den Wissensvorsprung, der Sie zu einer guten und ordnungsgemäßen Unternehmensführung befähigt und Sie bei Überwachungs- und Prüfungsaufgaben… …Diskussion um die Fortentwicklung der Corporate Governance zu führen sein wird; Dr. Joachim Schmidt ist Geschäftsführer des Erich Schmidt Verlages und Leiter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  ESVnews

  …der Stiftungsprofessur „Law and Finance“ (Stifter: Deka Bank und Hessische Landesbank) am Institute for Law and Finance der Johann Wolfgang… …. Er hat in diesen Bereichen Bundestag und Bundesregierung beraten, u.a. als Vorsitzender der Regierungskommission Corporate Governance (2000–2001)und in… …zahlreichen Anhörungen im Parlament; er war Gutachter des 63. Deutschen Juristentages; Initiator und Mitglied der Arbeitskreise „Frankfurter Grundsatzkommission… …für Corporate Governance“ (1999); „Abschlußprüfung und Corporate Governance“ (2002– 2003); „Asset Management und Corporate Governance“ (2004). Derzeit… …Corporate Governance und Gesellschaftsrecht der EU-Kommission (seit 2005). Prof. Baums hat zahlreiche wissenschaftliche Publikationen vor allem in den… …Bereichen Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht vorgelegt. Prof. Dr. Thomas Berndt ist seit dem 1. April 2005 Professor für Rechnungslegung und seit 1.1.2006… …Direktor am Institut für Accounting, Controlling und Auditing der Universität St. Gallen. Prof. Dr. Thomas Berndt (37) studierte an der Johann Wolfgang… …Goethe-Universität Frankfurt/Main Betriebswirtschaftslehre und war von 1994 – 1997 wissenschaftlicher Mitarbeiter am dortigen Treuhandseminar von Prof. Dr. Dr. h.c… …. mult. Adolf Moxter. Der Titel seiner 2005 erschienenen Habilitationsschrift lautet „Wahrheits- und Fairnesskonzeptionen in der Rechnungslegung“. Zu… …seinen Forschungsschwerpunkten zählen vor allem Fragen der internationalen Rechnungslegung, der Corporate Governance, der Fraud Examination und des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ESVnews

  …Bassen ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre mit Schwer punkt Finanzierung/Investition an der Universität Hamburg und… …Wissenschaftlicher Leiter des Bereichs Finanzkommunikation der Deutschen Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management (DVFA). Nach der Promotion (1997) und der… …. Bassen ist Sprecher der Kommissionen Effektive Finanzkommunikation und Corporate Governance der DVFA, Mitglied im Kuratorium der Deutschen… …Schutzvereinigung für Wertpapierbesitz (DSW) und Visiting Professor an der Bordeaux Business School. Seine Forschungsschwerpunkte liegen in den Bereichen… …Kapitalmarktorientierte Unternehmensführung, Corporate Governance und Wachstumsfinanzierung. Dr. Henning Herzog studierte Volkswirtschaftslehre und promovierte im Jahre… …die operative und strategische Unternehmensführung. Seit 2004 ist er Direktor des Berliner „Institute Risk & Fraud Management“ der privaten… …Steinbeis-Hochschule Berlin. In seiner Funktion als Institutsdirektor und durch seine Beratungspraxis lebt Dr. Herzog den Transfer zwischen Wissenschaft und Praxis. Prof… …Augsburg und Detroit (USA) erfolgte 1996 die Promotion an der Universität zu Köln. Die weiteren Stationen: 1998–2003 wissenschaftliche Mitarbeiterin am… …Lehrstuhl für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung der Bergischen Universität Wuppertal und anschließend in der Abteilung Rechnungswesen und… …Wirtschaftsprüfung der Universität Ulm, 2003 Habilitation an der Universität Ulm. 2004–2005 Inhaberin des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und…

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