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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …am Risiko orientierte Prüfung gewählt. 1 In der Prüfungspraxis bedeutet dies in der Regel, dass Prüfungsfelder im Rahmen der Planung – mehr oder… …weniger fundiert – nach ihrem potentiellen Risiko klassifiziert werden, um darauf aufbauend festzulegen, in welchen zeitlichen (jährlichen oder mehrjäh…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Das COSO-ERM-Modell

  Ein Ansatz zur Prävention von Risk und Fraud
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …ZRFG 3/07 115 Keywords: COSO Interne Revision Risikoüberwachungssystem Risiko- und Fraudprävention Das COSO-ERM-Modell Ein Ansatz zur Prävention von… …umfassenden Kontrollund Risikomanagementsystems ein und stellt wichtige unternehmensinterne risiko- und fraudbezogene Prüfungsschwerpunkte dar. 1. Notwendigkeit… …, -häufigkeit, -wirksamkeit bzw. -risiko – und Festlegungen bzw. Nachweise zur regelmäßigen Überprüfung der Kontrolleinrichtung bzw. -durchführung sowie der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  RMA /IRFMintern

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …operationelle Risiko über die „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) hinaus explizit durch § 283 Abs. 1 SolvV (Verordnung über die angemessene… …Frage auf, inwieweit im Hinblick auf die Risiko- und Mängelbewertung eine konzeptionelle und methodische Abstimmung von Risikocontrolling und Interner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …Rückversicherungsgesellschaften weit reichende volkswirtschaftliche Konsequenzen nach sich ziehen könnte. Dies wird auch als systemisches Risiko bezeichnet.3 1 Vgl. BaFin 2007c, S… …verfügt aufgrund der Vielzahl der Mel- dungen über hervorragende Vergleichsmöglichkeiten, abweichendes und/oder risiko- behaftetes Marktverhalten… …Prüfungen. Ablauforganisatorisch stehen die Funktionsfähigkeit des Internen Kontroll- und Risiko- managementsystems einschließlich ihrer kritischen Prüfung… …durch Änderung der Zeichnungspolitik weniger Risiken über- nehmen oder durch Einkauf von speziellem Rückversicherungsschutz das Risiko wirk- sam… …die Kapitalanforderungen nach dem als Solvency I bezeichneten Ver- fahren ermittelt. Nach diesem Verfahren werden die Beiträge und Schäden als Risiko… …stellt das mit der Solvabilitätsspanne definierte Risiko jedoch nur einen kleinen Ausschnitt des Gesamtrisikos dar. Andere, wesentliche Risikokomponenten… …versicherungstechnischer Rückstellungen, Anla- gerisiken, betriebliche Prozeßrisiken oder Wechselbeziehungen zwischen einzelnen Risiko- bereichen bleiben unberücksichtigt.“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Unternehmensbewertung im Rahmen der IFRS

  Prof. Dr. Dr. h. c. Wolfgang Ballwieser

  …Unternehmensbewertungskalkülen verbundenen Probleme bei der bilanziellen Bewer- tung eingehen. Hierbei werden speziell die Faktoren interessieren, die Risiko bei der Prüfung… …Cashflows und einen einzigen Abzinsungssatz benutzt, der oft als der ‚dem Risiko entsprechende Zinssatz‘ beschrieben wurde. In der Tat nimmt der traditionelle… …Abgrenzungsebenen.“34 Nur vier IFRS- Anwender siedeln die zahlungsmittelgenerierende Einheit zwei Ebenen unterhalb der Segmente an. Das spezifische Risiko des Prüfers…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …und ein hohes Risiko geprägt. Stichworte wie Interna- tionalisierung und Globalisierung, technologische Entwicklung und Wissensproduk- tion, Wertewandel… …Bankmitar- beiter muss entsprechendes Wissen haben. Wäre dies anders, könnten die Mitarbeiter das bestehende Risiko weder identifizieren, bewerten…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Hightech Projekte und deren Risiken

  Abhängigkeiten von technischen und Geschäftsrisiken im Projektmanagement
  

  Prof. Dr. Roman Boutellier, Eric Montagne, Berthold Barodte, Michael Hausding

  …Risikoerkennung Abbildung 1: Je später das Risiko erkannt wird, desto teurer ist seine Bekämpfung. Prof. Roman Boutellier Eric Montagne Berthold Barodte Michael… …gilt: „Je später der Fehler beziehungsweise das Risiko entdeckt wird und Maßnahmen dagegen eingeleitet werden, desto teurer sind die steuernden… …festgestellt. Danach wird für jedes technische Risiko die Eintrittswahrscheinlichkeit E1 vor allen Maßnahmen ermittelt. Die Eintrittswahrscheinlichkeit E1 für… …Zahlungsdaten verändert Risiko Beschreibung Auswirkung Keine Transaktionen möglich Verzögerung bei der Abrechnung Zahlungssender, Empfänger oder die Höhe der… …B.: Secret and Lies, Indianapolis 2000, S. 121. Reputationsverlust Risiko: Keine Transaktionen möglich 3 5 Beschreibung: Auswirkung: Das… …technisches Risiko E1 A1 Massnahmen E2 A2 Verfügbarkeit Transaktionsserver 3 5 3 5 Verfügbarkeit Datenbank 3 5 3 5 Integrität Kundendaten 3 5 Firewall, IDS, etc… …. 1 5 Verfügbarkeit Netzwerk 3 5 Redundante Netze 1 5 Risiko vor Massnahmen: 3 5 Risiko nach Massnahmen: 3 5 Systemübergreifende vorhandene Massnahmen… …keine Massnahmen Risiko nach vorhandenen Massnahmen: Keine Transaktionen möglich 3 5 Tabelle 2: Risikobewertung mit Berücksichtigung von Standardmaßnahmen… …bereits bestehende Maßnahmen. Risiko: Keine Transaktionen möglich 3 5 Beschreibung: Auswirkung Das Zahlungssystem ist nicht verfügbar, es können keine… …Transaktionen mehr abgwickelt werden Umsatzverlust 100'000 Euro/Tag Technische Ursachen & vorhandene Massnahmen technisches Risiko E1 A1 Massnahmen E2 A2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Was der VaR nicht ist …

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …VaR das Risiko, wenn in we niger als 1 von 100 Fällen der tatsächliche Verlust größer ist als der durch den VaR prognostizierte Verlust, bzw… …. unterschätzt der VaR das Risiko, wenn in mehr als 1 von 100 Fällen der tatsächli che Verlust größer ist als der durch den VaR prognostizierte Verlust. Da die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …Theorien im Bereich Risiko, Bewertung und Anlagerendite. Heute werden die modernen Methoden von Experten rund um den Globus angewendet und sind aus der… …modernen Finanz- und Kapitalwelt nicht mehr wegzudenken. Bernstein weist in diesem Kontext darauf hin, dass Risiko im Zentrum der Finanz- und…