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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …Leistung einer Kaution, die mögliche zukünftige Ansprüche des Vermieters sichern soll. Dabei übertragen gerade gewerbliche Mieter oft erhebliche Summen und… …Urteil des Landgerichts Berlin aufgehoben und die Sache zur neuen Entscheidung weiter verwiesen. Entgegen der Auffassung des Landgerichts war er der… …getrennt von seinem Vermögen zu verwahren. Das BGB schafft damit einen Ausgleich zwischen dem Sicherungsbedürfnis des Vermieters auf der einen und dem… …Schutzbedürfnis des Mieters auf der anderen Seite, indem es den Rückzahlungsanspruch des Mieters im Falle einer Zahlungsunfähigkeit des Vermieters vor dem Zugriff… …von dessen Gläubigern schützt. Richtig hatte das Landgericht in dieser gesetzlichen Regelung eine Vermögensbetreuungspflicht im Sinne des… …, dass aus der Sicht des gewerblichen Mieters ebenfalls eine Sicherung der eingebrachten Kaution erforderlich sei, weil auch dieser nicht unerheblich… …. Eine entsprechende Anwendung des Paragrafen wegen einer Regelungslücke scheidet ebenfalls aus, da eine solche Lücke schon gar nicht besteht. Der… …genommen noch keine Vermögensbetreuungspflicht. Dazu müssen die vertraglichen Pflichten vielmehr in besonderem Maße den Interessen des Vertragspartners… …Kautionsvereinbarung zu minimieren, die den Vermieter zu einer besonderen Vermögensfürsorge verpflichtet. Das verbleibende Risiko reicht nach Ansicht des BGH nicht aus… …, den Empfänger der Kaution mit einer Vermögensbetreuungspflicht im Sinne des § 266 Abs. 1 StGB zu belasten. Der BGH hatte auch Bedenken gegen die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  ZRFG-News

  …Anti-Fraude, OLAF) im vergangenen Jahr tätig geworden ist. Laut dem aktuellen Jahresbericht des Amtes wurden 2007 insgesamt 408 Fälle untersucht. Der… …EU-Organe im Allgemeinen Unregelmäßigkeiten, Betrug und Korruption nehmen“, sagte OLAF-Chef Franz-Hermann Brüner anlässlich der Vorstellung des aktuellen… …laufenden Arbeit in diesen beiden Ländern. Eine noch engere Zusammenarbeit mit den rumänischen und bulgarischen Behörden bei der Bekämpfung des Betrugs… …ausweichen, in denen Kartenzahlungen auf der Basis des Magnetstreifens ohne EMV-Chip weiterhin möglich sind. Wann die EMV-Technologie weltweit verfügbar ist… …als die Kriminalstatistik des BKA, die lediglich die zur Anzeige gebrachten Delikte berücksichtigen kann. „Die bestehenden regionalen Unterschiede sind… …vollen Jahren seit 2004, dem Jahr des Tsunami in Südasien. Weltweit ereigneten sich bis Ende Juni rund 400 Naturkatastrophen. Im bisherigen Rekordjahr… …Experten des Versicherungskonzerns. Maßnahmen wie Änderungen der Baustandards in solchen Regionen könnten daher viele Menschenleben retten. Insgesamt war die… …. Starkregen und Hagel sowie als Folge davon das Hochwasser im US-Bundesstaat Iowa und anderen Staaten des Mittleren Westens erzeugten volkswirtschaftliche… …höherer dreistelliger Millionenhöhe zu Buche schlagen. „Durch eine Anpassung an die Folgen des Klimawandels lassen sich viele Schäden begrenzen. Daneben… …sind ambitionierte Maßnahmen zur Bekämpfung des Klimawandels notwendig, die – wie auch eine neue Studie im Auftrag des Bundesumweltministeriums belegt –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Creditreform-News

  Dr. Hardy Gude

  …weiteren Verlauf des Jahres weiter verschärfen – und genau dies kündigt sich in den jüngsten EZB-Statistiken an – drohen auch von dieser Seite weitere…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …der beiden einschlägig bekannten Autoren liegt nunmehr in der zweiten Auflage in aktualisierter Form vor. Der chronologi sche Aufbau des Textes ist im… …harmonisierte Ausgestaltung des europäischen Aufsichtswesens wird sehr detailliert vorgestellt, auch unter Einbezug der zahlreichen aktuellen Publikationen durch… …die EU-Kommission und ihrer Unterorganisationen wie CEIOPS, des Komitees der europäischen Versicherungsaufsichtsbehörden. Die an Basel II angelehnte… …anschließende Auswertung der Benchmarkstudie zu Solvency II wirft ein interessantes Licht auf die aktuelle Akzeptanz und planerische Umsetzung des Solvency-… …Sichtweise auf ein einzelnes Geschäftsjahr). Natürlich darf in diesem Abschnitt des Textes auch die „moralische“ Komponente nicht fehlen, die unter dem… …mit ihrer IFRS-nahen „Bilanzierung“ hochaktuell. Der dritte Teil des Textes ist den technischen Aspekten des Risikomanagements gewidmet. Hier geht es um… …Abbildung des gesamten Unternehmens über mehrere Perioden im Vordergrund steht, die auch eine Modellierung strategischer Entscheidungen erlaubt (etwa die… …des Buchs hat diese Aspekte ebenfalls aktualisiert. Der abschließende vierte Teil mit dem Titel „Integriertes Risikomanagement“ kann in gewisser Weise… …auch der Anhang des Buches mit einem umfänglichen Glossar wichtiger Begriffe aus dem Risikomanagement. Der Text dürfte das derzeit beste und aktuellste… …Markenzeichen der Autoren. Eine detaillierte Segmentierung des Textes in zahlreiche Unterabschnitte erlaubt es dem Leser auch, sich nur über Teilaspekte des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 43 (2008) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …Rühl 236 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit Ein nicht ganz so ernsthafter… …literarischer Vergleich anhand Nicolai Gogols Komödie „Der Revisor“ Dipl.-Kfm. Wolfram Deling, Korschenbroich 238 AUS DER ARBEIT DES DIIR Informationen zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …Veröffentlichung der MaRisk für Banken 1 bzw. des Entwurfs für Versicherungsunternehmen 1 eine risikoorientierte Prüfungsplanung vorausgesetzt wird. Von der… …. Im Folgenden werden die internationalen relevanten Prüfungsplanungsstandards des IIA und der ISACA dargestellt und aufgezeigt, inwieweit COBIT als… …im Rahmen des Abschlussberichtes nach SOX 404 8 zu bewerten sind. Die „GAIT Methodology“ soll das Management und die Revision unterstützen, „ … to… …Priorisierung von Prüfungsthemen, die genaue Angabe des Umfangs und des Zeitpunkts der Prüfung, die benötigten Ressourcen im Prüfungsplan sowie die Planung der… …, wie eine Bewertung in der Praxis aussehen könnte. 2. COBIT in der Prüfungsplanung In der Prüfungsplanungsrichtlinie G13 14 des ISACA, zur Zeit in… …generellen Prüfungsplanung verwenden und zum anderen bei der Erstellung des Prüfungsplans/Prüfprogramms einer Prüfung (Einzelfallprüfung). Der größte Nutzen… …Funktions-/Organisationsorientiert: AU/Planungselemente sind die Funktionen bzw. die Organisationseinheiten des Unternehmens. ◆ Aufgabenorientiert/Topic Maps: Aufgaben oder einzelne… …Prüfungsplanung unterstützen kann. Je nach Ausgestaltung und Struktur des Audit Universe sowie des Planungsansatzes (evtl. werden EDV Themen nicht separat geplant)… …entsprechenden internen Kontrollen definiert bzw. identifiziert, die sicherstellen sollen, dass die Risi ken des AU Elements reduziert werden (Unternehmens IKS)… …. Dabei handelt es sich um einen Soll-Ist- Abgleich. Die Risikobewertung pro AU Element erfolgt auf der Einhaltung/Bewertung des IKS. Die COBIT Referenzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil I

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …, CISA, Sal. Oppenheim jr. & Cie. KGaA Einleitung In den Konsultationsphasen bis zur Umsetzung des Basel II-Regelwerks wurde von Seiten der Bankenaufsicht… …Kreditrisiken mittels des IRB-Ansatzes 1 abbilden würde. Im Verlauf der Umsetzung ist es jedoch genau umgekehrt gekommen. Die hohe Komplexität der Anforderungen… …und der Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises Basel II und können bzw. sollen für konkrete Prüfungen Anhaltspunkte liefern. Sie sind jedoch nicht im Sinne… …unter Berücksichtigung von Risikosituation und Größe des Kreditinstituts sowie der Komplexität seiner geschäftlichen Aktivitäten – angemessen erfüllt… …Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute und Kapitalanlagegesellschaften. Die SolvV erlaubt unterschiedliche Verfahren zur Ermittlung des Kreditrisikos und… …unterlegt sind. Eine besondere Begünstigung gegenüber dem alten Grundsatz I erfahren dabei die Positio- 218 Interne Revision 5 · 2008 nen des Mengengeschäfts… …der weiteren Berechnung des Gesamtanrechnungsbetrages für Adressrisiken notwendig. Vom Prüfer muss zunächst berücksichtigt werden, ob vom Institut die… …KSA-Bemessungsgrundlage den Buchwert einer Forderung. 9 Wertberichtigungen sind somit zur Minderung der Risikoaktiva heranzuziehen. Diese Möglichkeit des KSA ist nicht so… …offensichtlich wie die Ermittlung des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals im IRBA, sollte jedoch genutzt werden. Es ist durch die Interne Revision zu prüfen… …, ob vorhandene Wertberichtigungen zum Ansatz gebracht werden, damit es nicht zu einer Doppelbelastung des Eigenkapitals kommt (eigentlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modell zur Visualisierung revisionsspezifischer Potenzialbereiche – mit dem Ziel eines einprägsamen und überzeugenden unternehmensinternen Marketings

  Dr. Michael Schneider, Wolf-Christian Bennecke

  …Bennecke, CIA, Sydney 1 Herr Dr. Schneider ist Leiter des Bereichs Revision bei der DKB Immobilien AG, Potsdam, Mitglied des Arbeitskreises Revision in der… …sich der Berufsstand selber wünscht. Aktuell werden diesbezüglich Bemühungen des IIA ausgeweitet, bis 2013 für eine stärkere Anerkennung des… …Modelldarstellung sei eine ausführliche Herleitung gestellt. 2. Ziele des Beitrags und eigener Anspruch Zur Visualisierung soll ein einfach anzuwendendes Modell… …sollen gefördert werden. Ein möglichst umfassendes Abbild des nicht ausschließlich monetär zu verstehenden Wertbeitrages der Internen Revision für das… …Definition der Internen Revision des IIA. Allerdings ist diese – wie auch die IIA-Standards – trotz ihrer unabstreitbaren Bedeutung, auf Grund ihres Umfangs… …Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und… …Beratungsdienstleistung ◆ Mehrwerte 210 Interne Revision 5 · 2008 Prüfung unabhängige und objektive Dienstleistung Definition IIA – Bewerten und Verbessern des internen… …Überwachungssystems (inklusive des Risikomanagements). Standards IIA 2100 ff. Sicherung des Betriebsvermögens, Compliance. Assoziationen und Erwartungen: Schlagworte… …Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit, Abweichen von einem definierten Sollzustand, dolose Handlungen, Regelverstöße, Compliance. Überwachen und Bewerten des… …Risikomanagementsystems. Effektivität des Internen Kontrollsystems. Aufbau- und Ablauforganisation unterstützen das Interne Überwachungssystem. Die Revision ... ... deckt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …. 1 Kreditpricing-Tools übernehmen daher eine von vielen Teilfunktionen im Rahmen des Risikomanagements in Banken, die von der Bankenaufsicht durch die… …Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und die Funktionsfähigkeit der Internen Kontrollen zu prüfen. 3 Die Prüfungsaufgabe umfasst auch die… …Anforderungen des DIIR-Revisionsstandards Nr. 4. 2. Bedeutung der Kreditbewertung 2.1 Motivation Kreditpricing Nicht zuletzt durch die zunehmenden… …Betrachtung sowohl von einzelnen Krediten als auch umfassenden Kreditportfolien in das Zentrum des Interesses. Zusätzlich wird bei der Übertragung von Krediten… …des Kredits bzgl. des Zinsrisikos absichern würde. 2. Faire Kreditmarge Dies ist die Kreditmarge, die gerade – unter Berücksichtigung der… …Schwächen des Baseler Gordy-Modells – auch bzgl. der ökonomischen Risikotragfähigkeit auf diese Modellvariante abstellt, so dass man einen Gleichlauf mit der… …. durch die Erstellung des Ratings) und die laufende Kreditbetreuung verursacht werden. 6. Optionsprämie für eingebettete Kreditoptionen 10 7. Verlangte… …insbesondere auch, wie sich die Anleihe wertmäßig, z. B. bedingt durch Änderungen der Zinsstrukturkurve, der Besicherung und des Ratings, verändert. So ist die… …Kenntnis des Fair Values des Kredits z. B. unter den folgenden Betrachtungsweisen sehr wichtig: ◆ Gewinn/Verlust bei Kreditvergabe: Das Ausmaß, wie stark ein… …immer wieder mit dem „Cross- Selling-Argument“ begegnet. Die Differenz des Kreditprei ses im Vergleich zum herausgegebenen No minalbetrag müsste damit im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit

  Ein nicht ganz so ernsthafter literarischer Vergleich anhand Nicolai Gogols Komödie „Der Revisor“
  

  Dipl.-Kfm. Wolfram Deling

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Gogol: Der Revisor Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit Ein nicht ganz so… …Dialogszenen gezeigt werden, dass die damals zur Mitte des 19. Jahrhunderts geschilderte Problematik der Prüfung von internen Kontrollsystemen sowie die Reaktion… …Relevanz eingebüßt hat. 2. Zeitgeschichtlicher Rahmen Mit der Dezentralisierung der Finanz- und Verwaltungsaufgaben zur Zeit Peters des Großen wuchs im… …Befugnis, von sich aus die Gesetzlichkeit in den Gouvernements wieder herzustellen. 3. Die Tätigkeit des Revisors – ein Vergleich (dargestellt an… …ausgewählten Dialogszenen) Erster Akt, erste Szene: Zimmer im Haus des Stadthauptmanns Stadthauptmann: Ich habe sie hergebeten, meine Herren, um Ihnen eine… …Mitarbeiterinnen inkl. ihrer Vorgesetzten den beauftragten Revisoren mit Misstrauen und Vorbehalten gegenüber. Irritation und Unkenntnis über die Person des Revisors… …und die Prüfungsinhalte machen die Runde. Gerade in Bereichen des Unternehmen, die bisher der Prüfung durch die Interne Revision „entgangen“ waren, ist… …diese Einstellung häufig anzutreffen. Hier ist dann die Persönlichkeit des jeweiligen Revisionsmitarbeiters gefragt, eine Prüfungsatmosphäre zu schaffen… …... Chlestakow (Revisor): Gern mit dem größten Vergnügen. Am Beginn einer Revision der kaufmännischen Geschäftsprozesse steht i. d. R. die Aufnahme des… …des Stadthauptmanns Ammos Fjodorowitsch: Bilden Sie, um Himmels willen, schnell einen Kreis, meine Herren und bleiben Sie so stehen! Gott steh uns bei!…

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