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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  GRC-Report – Master Thesis an der School of Governance Risk and Compliance: Risikogesteuerte Prävention und Detektion von Wirtschaftskriminalität mittels Informationstechnologie

  Dr. Gunter Bitz

  …Wirtschaftskriminalität mittels Informationstechnologie Dr. Gunter Bitz* Was ist das Ergebnis zwei Jahre intensiver Beschäftigung mit dem Thema „Risk & Fraud Management“?… …eigenen finanziellen Interesse des Unternehmens, diese Vorfälle zu ermitteln und die internen Täter aufzudecken. Darüber hinaus spielt auch das Abwenden von… …berücksichtigt als behördliche Quellen wie z.B. die polizeiliche Kriminalstatistik 2 oder das Bundeslagebild Korruption 3 aufgezeigt, Laut der PwC Studie beträgt… …Beitrag bei der Entdeckung und Aufklärung von berufsbezogener Wirtschaftskriminalität geleistet werden kann. Mit dem entwickelten Konzept erhält das… …. Die Risiken, die sich aus diesen Fallmustern ergeben, werden mittels einer systematischen Vorgehensweise erfasst. Dabei steht das Schadenrisikopotential… …für das Unternehmen im Vordergrund. Wie und ob der Täter einen persönlichen Vorteil aus seiner Tat erlangen kann, ist dabei sekundär. Primär sollen alle… …für das Unternehmen schädlichen Handlungen oder Zustände vermieden werden. Dabei werden 20 generische Risiken der Kategorien „Überhöhte oder nicht… …Softwaresicherheit. 2007 schloss er das Studium als bester Student ab und erhielt die Auszeichnung für die beste wissenschaftliche Arbeit. 1 Vgl. PwC… …, wie Geschäftsprozesse hinsichtlich der Anfälligkeit für diese generischen Risiken analysiert werden können. Weiterhin verschafft sich das Unternehmen… …zugeordnet. Im Ergebnis erhält das Unternehmen ein umfangreiches strukturiertes Abbild der Risikosituation der Prozesse. Einen wichtigen Kernpunkt der Arbeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Veröffentlichungspflichten zur Corporate Governance

  Erhöhte Anforderungen für Kapitalgesellschaften nach dem BilMoG
  

  Karl-Heinz Withus

  …Karl-Heinz Withus* Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wurden die Anforderungen für Kapitalgesellschaften zur öffentlichen Darlegung ihrer… …Corporate Governance nach dem Inkrafttreten des BilMoG vermittelt werden. Der Gesetzgeber hat mit der eng an die EU-Richtlinie gehaltenen Umsetzung durch das… …ausländischen juristischen Personen sowie Anteile an Investmentvermögen zu verstehen. Das WpHG stellt aber keine abschließende Aufstellung bereit. Weitere… …Verfügung zu stellen nach § 289a Abs. 2 Nr. 2 HGB Wahlrecht nach § 289a Abs. 2 Nr. 3 HGB Das Wahlrecht, die Erklärung zur Unternehmensführung (§ 289a Abs. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Immobilienbewertung nach HGB und IFRS

  Ergebnis und Ausblick

  Dr. Daniel Ranker

  …zu beachtendes Recht, das zudem auf Europäi- schem Gemeinschaftsrecht beruht. Hieraus ergeben sich verschiedene Folge- rungen. Einerseits sind die… …Definitionen in zentralen Fragen der Bilanzierung. All dies führt aber zu einem Zeitpunkt, in dem sich das Verständnis der endorsed IFRS erst noch entwickeln… …auf das handelsrechtliche Verständnis kann dort eine Hilfe bieten, wo der nationale zivilrechtliche Hintergrund unter Beachtung der wirtschaftlichen… …zudem dem Bilanzierenden mehr Wahlrechtsalternativen als das HGB, erlaubt sie doch ein Nebeneinander von fortgeführten historischen Kosten einerseits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Prüferrotation gegen Betriebsblindheit

  Externer Prüferwechsel versus interne Rotation
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …sich zwischen ihm und der Geschäftsleitung des prüfungspflichtigen Unternehmens zudem besonderes Vertrauen aufbauen, das der kritischen Distanz und… …Mitgliedstaaten in Nr. 26 der dem verbindlichen Richtlinientext vorangestellten Erwägungsgründe ausdrücklich frei. Das deutsche Recht kennt keine externe… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) 1 verpflichtet, die für das Prüfungsmandat verantwortlichen Prüfungspartner nach sieben aufeinander folgenden Abschlussprüfungen… …auszutauschen. Der deutsche Gesetzgeber hat die interne Rotationspflicht für die Prüfer börsennotierter Aktiengesellschaften zum 1. 5. 1998 durch das „Gesetz zur… …EU-Rechts Das US-amerikanische und das EU-Recht sehen demgegenüber einen deutlich weiteren persönlichen Anwendungsbereich der internen Rota tionspflicht vor… …, der für die Berichtskritik und interne Qualitätskontrolle zuständig ist, nach maximal fünf aufeinander folgenden Jahren das Prüfungsteam verlassen. Die… …, die für die Abschlussprüfung verantwortlich sind, aus. Deshalb soll § 319 a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 HGB durch das BilMoG, das voraussichtlich im Jahr 2009… …in Kraft treten wird, an das US- und EU-Recht angepasst werden. 1.3 BilMoG § 319 a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 HGB-E i. d. F. des Regierungsentwurfs des BilMoG… …Bestätigungsvermerk unterzeichnet oder von der Prüfungsgesellschaft als für ein Prüfungsmandat vorrangig verantwortlich bestimmt ist. Das können entsprechend den… …Vorschrift leicht umgehen. Das kann aber nicht im Sinne des Regierungsentwurfs des BilMoG sein und wäre außerdem auch nicht mit den Ausführungsbestimmungen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Case-Management

  Matthias Kopetzky

  …einzubinden sind. Das wiederum heißt, dass auch der Abwicklung (Management) eines Falles im Unterneh- men eine besondere Bedeutung zukommt. Die Empfehlung für… …auf- grund der mangelnden oder falschen Organisation kann das Unternehmen die Früchte dieser Arbeit nicht ernten, weil im Ablauf Fehler gemacht wur- den… …. Wenn wir hier daher von Case-Management sprechen, so meinen wir damit, dass auch für den hoffentlich für das Unternehmen außergewöhnlichen Fall von… …Set an Prozessen zur Verfügung gestellt. Softwarepro- dukte wie SAP definieren sich nur mehr über Prozesse. Wenn nun aber schon das tägliche… …Wirtschaftsleben im Unternehmen schein- bar nur mehr mit genau ausgearbeiteten Prozessen funktionieren kann, um wie viel notwendiger ist da die Vorbereitung auf das… …unabdingbar. Bei Case-Management geht es auch nicht nur um das Funktionieren einer Fraud-Untersuchung im Unternehmen selbst, sondern vor allem um ein… …Funktionieren der Untersuchung nach außen. Egal wie sich das Unternehmen zu seinem Fall von Wirtschaftskriminalität stellt, die Außenwirkung muss gesteuert… …. Das ist auch sehr verständlich, geht es doch bei solchen Fällen von Wirtschaftskriminalität oft nicht einmal so sehr um den eigentlich entstandenen… …, die eigenen Kont- rollprozesse im Unternehmen nicht im Griff zu haben. Das ist – auch darauf DIIR_Forum_7.indd 323 22.07.2008 10:42:22 Uhr 324… …überführt werden. Folgende wesentliche Fragen müssen daher schon bei Beginn des Falles sehr rasch geklärt werden, da sie für das weitere Handeln von großer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  GRC-Report – Betrugsrisiken im IT Outsourcing: Identifizierung und Management

  Heinrich Gottman

  …Informationstechnologie (IT), und empfiehlt, die diesbezüglichen Gefahrpotentiale zu einer wichtigen Säule des IT Outsourcing-Risikomanagements zu machen, sowie das… …Outsourcing-Verträge2 mit einem Gesamtvolumen von 65,3 Mrd. Euro geschlossen. 3 Neben dem Unternehmen, das outsourct, sind eine Vielzahl weiterer Player an einem solchen… …zwischen drei und neun Monaten in Anspruch nehmen, der IT-Partner des Vertrauens ausgewählt, sofern sich das outsourcende Unternehmen nicht in „letzter… …Sekunde“ doch noch gegen das IT Outsourcing entscheidet. Berater. Das für einen IT Outsourcing- Prozess benötigte Know How ist im auslagernden Unternehmen… …Unternehmens versprechen. Lieferanten. Auch wenn das outsourcende Unternehmen bis zum Abschluss des Prozesses über eine eigene IT verfügt, wird dennoch ein… …es sehr nützlich sein, Meinungsführer auf seiten der übergehenden Belegschaft durch das Versprechen attraktiver neuer Positionen gewogen zu machen… …, oder auch nur durch das plumpe Versprechen von Prämien bei erfolgreichem Transfer. Unfairer Wettbewerb. Die zuvor geschilderten wirtschaftskriminellen… …Gefahren können den fairen Wettbewerber (ebenso wie das auslagernde Unternehmen) natürlich auch zum Opfer werden lassen; dann nämlich, wenn Konkurrenten sich… …jahrelang durch die Wartung und Weiterentwicklung seiner Applikation an das auslagernde Unternehmen gut gelebt hat: quasi über Nacht bricht der Hauptkunde weg… …„Extremen“, dass das Risiko von Kleinkriminalität durch (soeben transferierte) Mitarbeiter die höchste Häufigkeit/ Wahrscheinlichkeit aufweist, während die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Der Bundesrechnungshof – Behörde mit Ärmelschonern oder Beratungsunternehmen?

  Eröffnungsvortrag zum DIIR-Forum 2008 am 17. 11. 2008 beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V.
  

  Norbert Hauser

  …Berater sind auch nicht mehr das, für was man sie gehalten hat. Aber halt. Wir hatten genug Schwarzmalerei in den letzten Wochen und Monaten. Realismus ist… …Prüfungsgebietsleiter genießen aufgrund von Art. 114 Abs 2 GG richterliche Unab- hängigkeit: Also, über uns der „blaue Himmel“. Weder die Bundesregierung noch das… …Leistungen mag das noch relativ einfach sein. Aber hier fängt es schon an. Bundesgesetze verpflichten Kommunen zum Beispiel zur Bereitstellung von… …getrennter Aufgabenwahrnehmung. Dieses Verantwortungsdurcheinander rief 2007 sogar das Bundesverfassungsgericht auf den Plan. Der große Wurf zur Umorganisation… …Bundesrechnungshof ben grundsätzlich Sache der Länder ist – soweit das Grundgesetz nichts anderes vorschreibt oder zulässt. Das Grundgesetz geht von einer Trennung der… …Auftrag des Bundes. Man nennt das Auftragsverwaltung. Sie kennen das. Die aufkommensträchtigsten Steuern, Einkommenssteuer, Körperschaftssteuer und… …darauf, möglichst viele Steuern zu erheben, um möglichst viel Geld in ihre Kassen zu bringen. Folgendes Beispiel, auf das wir bei unseren Prüfungen stießen… …sei oder nicht. Das süddeutsche Finanzamt meinte, der Erfolg des Unternehmens trete nicht auf der Erde sondern im All ein. Was im All passiere… …, unterliege nicht der Umsatzsteuer. Das Unternehmen müsse keine Umsatzsteuer zahlen. Das nicht ganz so süddeutsche Finanzamt von der Konkurrenzfirma befragt… …liest sich das dann in einer Vorgabe für die eigenen Finanzämter so: „Aspekte einer verbesserten Unternehmens- und Bürgerorientierung“ Man möge sich doch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Zeitraum der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Ablauf des Geschäfts- jahrs gewählt werden, auf das sich seine Prüfungstätigkeit erstreckt163. • Nach § 28 I S. 2 KWG kann die BAFin innerhalb eines… …163 Da allerdings nach § 318 IV S. 1 HGB für den Fall, das der Abschlussprüfer bis zum Ende des Geschäftsjahrs nicht gewählt wurde, das Gericht einen…

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• eBook

  Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen, Standards, Berufsstand
  

  978-3-503-11410-8

  Prof. Dr. Thomas Amling, Prof. Ulrich Bantleon

  …Revision und Prüfungsdurchführung, Fraud-Bekämpfung und Management Audit. Das Handbuch basiert auf dem Professional Practices Framework (PPF) – den…
• eBook

  Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Anforderungen, Normen, Gestaltungsempfehlungen
  

  978-3-503-11263-0

  Dr. Marcus Zepp

  …Empfehlungen zur Ausgestaltung des Risikoberichtes. Für Sie als Kapitalgeber ist das Buch dagegen eine wichtige Hilfe bei der Analyse solcher Berichte.…