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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Unternehmens- und Vermögensnachfolge: Frühzeitig beginnen, den Wandel proaktiv zu gestalten

  Markus A. Wesel

• IDW plant Standard zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  …Der Hauptausschuss des IDW hat den Entwurf eines IDW Prüfungsstandards: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen (IDW… …Prüfungen von Systemen angewendet werden, für die es bereits spezielle IDW Prüfungsstandards gibt, z.B. für die Prüfung von Risikofrüherkennungssystemen oder… …die Prüfung von Risikomanagementsystemen. Der Entwurf steht bis zu seiner endgültigen Verabschiedung auf der Website des IDW, unter der Rubrik…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Inhalt/Impressum

  …Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarkts +++ EU-Konsultation zu Eigenkapitalvorschriften +++ ZCG Prüfung Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Public Corporate Governance

  Zur Ausgestaltung und Vorbildfunktion staatlichen Handelns
  

  Stephan Gemkow

  …Stakeholder)? Ist die Unterstützung nur kurzfristig nötig bzw. ist das Unternehmen oder die Branche langfristig überlebensfähig (Vorlage und Prüfung eines… …Wirtschaftlichkeitsgrundsatz aus § 7 BHO dahingehend konkretisiert, dass eine Prüfung erforderlich ist, ob nicht ein Tätigwerden des Bundes in weniger bindender Form als in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Geschäfte und Fallstricke in China

  Compliance-Anforderungen an ausländische Investoren im Reich der Mitte
  

  RA Thomas Weidlich, RA Caroline Tang

  …Prüfung akkreditiert sind. Dennoch ist das CCC unabdingbar. Erst mit Wirkung zum 1. September 2009 wurde der Katalog der möglichen Verstöße gegen die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Strafbare Handlungen durch Unterlassen - Gefahren für Aufsichtsräte und Compliance-Verantwortliche

  Betriebswirtschaftliche Anmerkungen zum BGH-Urteil vom 17.7.2009
  

  Karl-Heinz Withus

  …. Daher ist eine Prüfung der eingerichteten Maßnahmen auf Wirksamkeit notwendig. Andererseits verändern sich sowohl Vorschriften als auch die internen und… …Durchführung beurteilt werden. Auch hier gilt, dass eine im Auftrag des Unternehmens von unabhängigen Dritten durchgeführte Prüfung und Bestätigung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Windhundrennen der Gläubiger - Ein wachsendes Problem

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Geschäftsleitung nicht anspruchsmindernd zu berücksichtigen gewesen, da die beklagte Prüfungsgesellschaft die Bilanzmanipulationen bei pflichtgemäßer Prüfung gem. §… …Garantiefunktion der gesetzlichen Jahresabschlussprüfung. Bei mittelgroßen und großen Kapitalgesellschaften ist die Prüfung des Jahresabschlusses und des… …prüfungspflichtigen Gesellschaft. Dem Abschlussprüfer lag bei der Prüfung ein Schreiben der Bank an seinen Mandanten vor, in dem diese ihre Bereitschaft zur Gewährung… …jede durchzuführende Prüfung zudem der Haftungshöchstgrenze gem. § 323 Abs. 2 HGB. Dies führt jedoch bei hohen Schäden zu einem Windhundrennen der… …nämlich fest, wieviel aus dem Haftungsfonds des § 323 Abs. 2 HGB noch für die übrigen Gläubiger verbleibt. 11 Vgl. Flühmann, C.: Haftung aus Prüfung und… …jedes Kreditinstitut, die ihm vorgelegten Jahresabschlüsse einer kritischen Prüfung zu unterziehen. Offensichtlichen Unstimmigkeiten in dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Wirtschaftsprüfer-Haftung im BGH-Fokus

  Anderer Senat, schärfere Haftung? - Anmerkungen zur BGH-Entscheidung vom 10.12.2009
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …solle. Der BGH war anderer Meinung: Da der Geschäftsführer durch die aktive Täuschung im Rahmen der Prüfung sein früheres Fehlverhalten zu verheimlichen… …Geschäftsleitungsorganen der prüfungspflichtigen Gesellschaft zu misstrauen. Jedoch hat er seine Prüfung gem. § 317 Abs. 1 HGB so zu planen und durchzuführen, dass… …sachkundigem Wirtschaftsprüfer, so der BGH, geradezu aufdrängen müssen. Der Prüfer war von dem Unternehmen mit der Prüfung des Jahresabschlusses und somit gem. §…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Hinweise zur Enforcement-Prüfung in der Geschäftsberichterstattung

  Eine empirische Untersuchung der HDAX 110-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Martin Klein, Mark F. Schmidt

  …. „Pre-Clearance-Verfahrens“ zukünftig ermöglicht werden, bereits im Rahmen des laufenden Abschlusserstellungsprozesses – und damit vor einer etwaigen Enforcement- Prüfung –… …Rechnungslegungsstandards entspricht. Der Prüfung unterliegen hierbei die Abschlüsse kapitalmarktorientierter Unternehmen im In- und Ausland, die den deutschen Kapitalmarkt… …Vielmehr beschränkt sich die Prüfung durch die DPR stichprobenartig auf wesentliche, nach Risikoarten ausgewählte Sachverhalte. Mit dieser… …Vorliegen konkreter Anhaltspunkte ebenfalls Untersuchungen durch die DPR eingeleitet werden. Bei dieser „Anlassprüfung“ beschränkt sich die Prüfung auf den… …Anlassprüfung kann unterbleiben, falls trotz Vorliegens konkreter Anhaltspunkte kein öffentliches Interesse an einer Prüfung besteht. Dies trifft gem. § 342b II S… …Finanzdienstleistungsaufsicht, kurz BaFin, unter den Voraussetzungen des § 37o I WpHG gem. § 37p II WpHG die Einleitung einer Prüfung der ersten Stufe veranlassen. Im Rahmen der… …„Prüfung auf Verlangen der BaFin“ ist ebenfalls keine Vollprüfung vorzunehmen, sondern der Prüfungsumfang beschränkt sich auf die Sachverhalte, bei denen… …eine Prüfung ein, steht es dem betreffenden Unternehmen frei, ob es an der Prüfung mitwirkt oder nicht. Die DPR berichtet der BaFin über die Absicht… …, eine Prüfung einzuleiten (§ 342b VI S. 1 Nr. 1 HGB). Verweigert das Unternehmen eine generelle Mitwirkung, ist dies der BaFin nach § 342b VI S. 1 Nr. 2… …betreffenden Unternehmen das Ergebnis der Prüfung mit. Es besteht keine Mitteilungspflicht gegenüber Dritten, wie etwa Hinweisgeber oder Öffentlichkeit. Eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …auf Bestellung zur Prüfung eines Vorgangs bei der Gründung oder eines nicht über 5 Jahre zurückliegenden Vorgangs bei der Geschäftsführung ablehnt und…