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• Public Sector: neuer Rechnungslegungsstandard

  …Der International Public Sector Accounting Standards Board (IPSASB) hat den neuen Standard IPSAS 31 für die Rechnungslegung immaterieller… …Vermögenswerte veröffentlicht. IPSAS 31 „Intangible Assets“ orientiert sich an IAS 38 „Immaterielle Vermögenswerte“ und enthält auch Auszüge aus der… …Interpretation 32 (SIC 32) des IASB zu immateriellen Vermögenswerten. Der IPSASB hat auch Verbesserungen zu den internationalen Rechnungslegungsstandards für… …den öffentlichen Sektor veröffentlicht. Die Publikation „Improvements to IPSASs“ beinhaltet kleinere Anpassungen der IPSASs an die IFRS. Weitere… …Informationen und Download der Materialien: [url]http://www.ifac.org/MediaCenter/?q=node/view/696|International Federation of Accoutants (IFAC)[/url]…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Trojaner ante Portas

  IT-Sicherheit auch in Krisenzeiten nicht vernachlässigen!
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …fortschreitende Globalisierung der Wirtschaft führt zu einer zunehmenden Verzahnung der Informationsnetze. Unternehmen werden immer öfter Opfer von… …unterschiedlichste Ausprägungen annehmen, die exemplarisch angesprochen werden. Wichtig ist daher eine möglichst weitgehende Prophylaxe – neben der Sensibilisierung… …der Mitarbeiter gehören hierzu auch Definition und Kommunikation von Sicherheitsvorgaben. Die Interne Revision kann hier einen wichtigen Beitrag im… …Rahmen der erforderlichen Überwachung liefern. 1. Einleitung Beherrschendes Thema in den meisten Unternehmen ist gegenwärtig die Wirtschaftskrise mit ihren… …wird häufig auch die IT nicht ausgenommen, ist diese doch oft ein beachtlicher Kostenfaktor. Aber die Vernachlässigung der IT-Sicherheit ist gerade in… …von Unternehmen besonders bedroht wird und wie sich diese insbesondere auch durch Erhöhung der Mitarbeiter- Awareness schützen können. 2… …und Rüstung, aber auch Entwicklungsabteilungen von Pharmaund Softwarefirmen sowie der Verkehrssektor1 . Das Problem ist, dass der auch für die… …von Ransomware 3 . 3. Computerkriminalität ist die moderne Hauptausprägung der Wirtschaftskriminalität Die Globalisierung des Wirtschafts- und… …Finanzmarktes und die rasche Verzahnung der zugehörigen elektronischen Informationsnetze zum weltumspannenden Internet mit gegenwärtig ca. 3 Milliarden… …Wirtschaftskriminalität, die gegenwärtig besonders in der dynamischen Entwicklung der Computerkriminalität ihren Ausdruck findet, zur Gefahr für die gesamte Wirtschaft wie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …Aufsichtsrats Thomas Lohre* Nach dem Deutschen Corporate Governance Kodex 1 soll der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss (Audit Committee) einrichten, der sich… …insbesondere mit Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance befasst. Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) stärkt die Aufgaben… …Internen Kontrollsystems. Teil des Risikomanagements und der Compliance ist ein Whistleblowing-System, welches nach dem Sarbanes-Oxley-Act (Section 301)… …beleuchtet dieser Beitrag die Möglichkeiten und Grenzen, die den Prüfungsausschüssen bei der Etablierung bzw. Überwachung eines Whistleblowing-Systems in… …Unternehmen in Deutschland zustehen. 1. Einführung Der Aufsichtsrat wird als tragende Säule der Corporate Governance deutscher Unternehmen angesehen. Dies gilt… …eigentlich geht. Folglich ist immer wieder deutlich hervorzuheben, dass es um die auf Wertschaffung ausgerichtete Unternehmensführung im Interesse der… …Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer zu überwachen. Zu diesem Zweck kann er Bücher und Schriften der Gesellschaft einsehen und prüfen 3 . Nach den Empfehlungen… …des DCGK soll der Aufsichtsrat darüber hinaus die Geschäftsführung beraten und in Entscheidungen, die von grundlegender Bedeutung für das Unternehmen… …sind, eingebunden werden 4 . Die Rechtsgrundlage der Arbeit des Aufsichtsrats bilden die §§ 95 bis 116 AktG. Diese schreiben die Bildung eines… …Aufsichtsrats ist es, die Geschäftsführung und somit den Vorstand zu überwachen (§ 111 AktG). Hierzu kann der Aufsichtsrat Geschäftsführungsmaßnahmen von seiner…

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• BaFin veröffentlicht Rundschreiben zu Depotbanken

  …Mit dem Rundschreiben konkretisiert die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die Aufgaben und Pflichten der Depotbanken nach dem… …beseitigen, mit denen sich die Branche bei der Auslegung der §§ 20 ff. InvG bislang konfrontiert sah. Im Rundschreiben enthalten sind zum Beispiel… …detaillierte Vorgaben zum Inhalt und zum Zeitpunkt der Prüfung durch die Depotbank in Bezug auf solche Geschäfte, die der Zustimmung der Depotbank bedürfen oder… …auslagern oder Tätigkeiten der Kapitalanlagegesellschaften einlagern darf. Die BaFin macht im Rundschreiben auch darauf aufmerksam, dass die Pflichten der… …Depotbank im Investmentdreieck derzeit auf der Ebene der Europäischen Union (EU) diskutiert werden. Es sei nicht auszuschließen, dass die EU-Kommission… …Anpassung des Rundschreibens an die europäischen Vorgaben an. Für die Umsetzung der neuen Anforderungen hat die BaFin eine Übergangsfrist von zwölf Monaten…

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• …Die vom Bundeskabinett beschlossene Änderung des Umwandlungsgesetzes (UmwG) soll Vereinfachungen bei der Verschmelzung und Spaltung von Unternehmen… …ermöglichen. Das Änderungsgesetz diene, heißt es in einer Erklärung des Bundesministeriums für Justiz, in erster Linie der Umsetzung einer Richtlinie, die… …der EU-Ministerrat im Juli vergangenen Jahres beschlossen hatte und die am 22. Oktober 2009 in Kraft getreten ist. Das deutsche Umwandlungsrecht beruht… …bürokratischen Hürden zu befreien und die Kosten von Umwandlungsmaßnahmen zu reduzieren. Besonders wirken sich die Änderungen bei der Umstrukturierung von… …Aktiengesellschaften aus. Der Gesetzentwurf sieht eine weitere Vereinfachung der Vorbereitung der Hauptversammlung vor, die über die Umwandlungsmaßnahme beschließen… …soll. Dies umfasst die Bereitstellung von Unterlagen zur Unterrichtung der Aktionäre auf elektronischem Wege und die Möglichkeit, auf eine gesonderte… …Zwischenbilanz zu verzichten. Bei der Verschmelzung einer 100%igen Tochtergesellschaft auf die Muttergesellschaft kann in weitergehendem Maße als bislang auf einen… …Hauptversammlungsbeschluss verzichtet werden. Im Zusammenhang mit der Verschmelzung einer 90%igen Tochtergesellschaft auf die Muttergesellschaft ist eine Modifizierung des… …: [url]http://www.bmj.bund.de/enid/8e358622ffb950030bac9558270831f3,626ce2706d635f6964092d0937303235093a0979656172092d0932303130093a096d6f6e7468092d093037093a095f7472636964092d0937303235/Pressestelle/Pressemitteilungen_58.html|Bundesministerium der Justiz[/url]…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …Aufsichtsrat Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen Dr. Sebastian Nimwegen* Der Aufsichtsrat spielt im Zusammenhang mit der Vermeidung und Aufdeckung von… …diese gewährleistet eine Effektive Vorgehensweise im Rahmen der Unternehmensüberwachung, insbesondere hinsichtlich fraudulenter Handlungen. 1. Einleitung… …Zahlreiche Fraud-Fälle haben bei Unternehmen in der Vergangenheit zu erheblichen materiellen und nicht materiellen Schädigungen geführt. Der Vermeidung und… …Aufdeckung dieser fraudulenten Handlungen sollte sowohl im Unternehmen selbst als auch von Seiten der verbleibenden Stakeholdern ein hoher Stellenwert… …z. B. die fraudspezifische Ausrichtung des Risikomanagementsystems sowie der Internen Revision. Wesentliches Element, gerade im Hinblick auf die… …Vermeidung und Aufdeckung von Top-Management-Fraud, ist aber der Aufsichtsrat als Überwachungsorgan der Gesellschaft. Der fraudspezifischen Ausrichtung der… …folgenden Ausführungen mit der Verantwortung des Aufsichtsrats für die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud und zeigen Möglichkeiten auf, dieser Verantwortung… …nachzukommen. Die Spezifität von Fraud-Fällen macht eine allgemeingültige Aussage über die Ausrichtung der Aufsichtsratstätigkeit indes schwierig. Daher wird im… …Folgenden auf ein Rahmenkonzept zurückgegriffen, welches eine Strukturierung der Tätigkeit erlaubt, ohne auf unternehmensindividuelle Aspekte eingehen zu… …müssen. Die Kon- Dr. Sebastian Nimwegen kretisierung dieser einzelnen Bestandteile muss anschließend natürlich unternehmensindividuell erfolgen. Der Autor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Pr

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …komplexen oder illiquiden Finanzinstrumenten macht den Einsatz von Bewertungsmodellen im Falle fehlender Kursnotierungen notwendig. Die Anforderungen der… …Bankenaufsicht an die Umsetzung und den Umfang der Bewertungsmodelle und deren Prozesse bieten vielfältige Ansatzpunkte für eine Prüfung durch die Revision. Die… …Derivate mit einem fairen Wert (Fair Value) bewerten. Der Fair Value entspricht dabei dem Preis, zu welchem eine Trans aktion zwischen Marktteilnehmern… …aus einer Notsituation entstanden ist. In liquiden Märkten wird der Fair Value aus Kursnotierungen an der Börse oder von externen Marktdatenanbietern… …herangezogen. Kann der faire Wert eines Finanzinstrumentes nicht aus einem externen Marktpreis abgeleitet werden, sind geeignete Bewertungsmodelle anzuwenden und… …die relevanten Bewertungsparameter zu schätzen. Vor dem Hintergrund einer zunehmenden Komplexität der Finanzinstrumente und der bestehenden Illiquidität… …vieler Finanzinstrumente nimmt der Einsatz von Bewertungsmodellen eine zentrale Rolle ein. Mit Hilfe der Modelle werden Fair Values auf Basis aktueller… …Bewertungsparameter ermittelt sowie potentielle Wertveränderungen zur Quantifizierung des daraus resultierenden Risikos bestimmt. Der Prüfungsauftrag für die Interne… …bis 4 der MaRisk. Demnach haben Kreditinstitute die Handelsbuchpositionen täglich zu bewerten. Das Institut darf zur Schätzung des fairen Wertes der… …Risikomanagements und -controllings für komplexe und illiquide Finanzinstrumente erfordert grundsätzlich die Quantifizierung der wesentlichen Risikofaktoren auch auf…

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• Gesetzentwurf zur Frauenquote in Aufsichtsräten debattiert

  …Keinen Konsens erzielte die Diskussion des Gesetzentwurfes zur Einführung einer gesetzlichen Frauenquote bei Aufsichtsräten im Bundestag, der durch… …die Fraktion Bündnis 90 / Die Grünen eingebracht wurde. Der Gesetzentwurf wurde an den Rechtsausschuss überwiesen. Der Gesetzentwurf von Bündnis 90… …/ Die Grünen sieht vor, bei der Besetzung von Aufsichtsräten börsennotierter Unternehmen ab 2015 eine Mindestquote von 30 Prozent und ab 2017 von 40… …Quote jedoch weiterhin ab. Zwar habe die freiwillige Selbstverpflichtung „Förderung der Chancengleichheit von Frauen und Männern in der Privatwirtschaft“… …, die die Wirtschaft 2001 mit der Bundesregierung eingegangen ist, nichts gebracht. Die CDU/CSU-Fraktion will aber diesen Zustand durch Berichtspflichten… …und Rankings der Unternehmen verändern, erst wenn sich dadurch bis 2013 kein besseres Ergebnis erzielen lasse, werde die CDU/CSU-Fraktion zur Quote… …setzen sich beide zusätzlich für eine Ausweitung der 40-Prozent-Quote auch auf Vorstände ein. Die Linksfraktion kündigt sogar einen eigenen Antrag für 2011… …an, der eine gesetzliche Frauenquote von 50 Prozent für Aufsichtsräte und Vorstände von Unternehmen fordern werde. Weitere Informationen…

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• Provisionszahlungen: BaFin mahnt private Krankenversicherer

  …Die Entwicklung von Provisionen, die private Krankenversicherer Vermittlern und Maklern zahlen, wird von der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) kritisiert. Die Finanzaufsicht weist auf die Aufgabe der Geschäftsleitung hin, den Vertrieb in das Risikomanagement einzubeziehen. Die… …durchschnittliche Höhe der Abschlussprovisionen sei, so die BaFin, in den vergangenen Jahren spürbar gestiegen, einzelne Provisionszahlungen lägen weit über dem… …erzielen. Die BaFin betont, dass die Vorstände der Versicherungsunternehmen ihren Kunden gegenüber in der Verantwortung stehen. Sie hätten dafür Sorge zu… …tragen, dass die Abschlusskosten einen angemessenen Rahmen nicht überschreiten. Die Aufsicht weist auch darauf hin, dass die Geschäftsleiter der… …der Beratung vernachlässigen. Es sei Aufgabe der Geschäftsleitung, die Organisation des Vertriebs in das Risikomanagement des Versicherers einzubeziehen… …nach eigenen Angaben verstärkt darauf achten, ob das Risikomanagement der Versicherer auch in diesem Bereich angemessen ist. Für die Fälle einer… …frühzeitigen Vertragsstornierung wird die BaFin darauf hinwirken, dass die Versicherer mit dem Vermittler eine Rückforderung der Provision in ausreichender Höhe… …vereinbaren. Damit soll Vermittlern der Anreiz genommen werden, nur im eigenen finanziellen Interesse einem Kunden zu empfehlen, zu einem anderen Versicherer zu… …wechseln. In Fällen, in denen der BaFin Anzeichen für Fehlentwicklungen bekannt werden, werde sie der Sache nach eigenen Angaben durch Sonderprüfungen auf…

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• IT-Compliance: Datenschutz hat geringen Stellenwert in Gro

  …Kapazitäten und seltener Austausch mit der Geschäftsführung – Ergebnisse einer aktuellen PwC-Studie. Trotz der Datenskandale in den vergangenen Monaten ist… …Datenschutz in fast jedem zweiten Großunternehmen noch ein Randthema: Datenschutzbeauftragte haben nach der Studie, die TNS-Emnid im Auftrag der… …Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft PwC durchführte, zu wenig Zeit und Personal zur Verfügung: Nur jedes fünfte der befragten Unternehmen hat eine… …Vollzeitstelle für den Datenschutzbeauftragten eingerichtet. Auch in Unternehmen mit mehr als 10 000 Beschäftigten hat dieser in der Regel höchstens eine… …Halbtagsstelle. Datenschutzbeauftragte werden laut Studie auch selten von Vorstand oder Geschäftsführung konsultiert. Zwar berichte der Datenschutzbeauftragte… …in der Regel direkt dem Vorstand bzw. der Geschäftsführung, die Unterrichtung erfolgt bei der Hälfte der Unternehmen einmal pro Jahr. Bei jedem vierten… …Unternehmen gebe es jedoch überhaupt keine Berichterstattung. Befragt wurden im Rahmen der Studie 230 Datenschutzbeauftragte der 1 000 größten deutschen…

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