Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Aufsichtsratsfunktionen im Spagat von Theorie und Praxis

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Aufsichtsratsfunktionen im Spagat von Theorie und Praxis Sehr geehrte Leserinnen und Leser, die Überwachung des Vorstands durch den Aufsichtsrat ist eine zentrale… …aus Partizipations-, Audit- und Disziplinierungskonzept bestehende Gesamtkonzeption die bestmögliche Überwachung des Vorstands gewährleistet oder eine… …Unternehmenspraxis, der beide Seiten besonders gut kennen dürfte (er setzt sich insbesondere für das Modell des hauptberuflich tätigen Aufsichtsrats ein, vgl. dazu den… …. Nicht gemeint ist hier das Gerangel um die Ackermann-Nachfolge, sondern die unübersehbare Missachtung des Aufsichtsrats durch den Telekom-Vorstand (vgl… …Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fach­infor­mationen (www.bus-hillmer.de) Dr. Hans-Jürgen Hillmer cke/Lorson in DB… …gestört, dass gegen den selbstherrlich praktizierten Auswahlprozess des Abschlussprüfers eine Anfechtungsklage erhoben werden soll. Die insbesondere in… …die Kenntnis des Aufsichtsrats vom rechtswidrigen und/oder gläubigerbenachteiligenden Vorstandshandeln vermutet werden könne. Im konkreten Fall hatte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Inhalt / Impressum

  …arbeitsrechtliche Stellung des Compliance-Officers mit Blick auf Verantwortungsdelegation, Haftungsrisiken und der Effektivität einer Compliance-Organisation… …Notwendigkeit guter Unternehmensführung dar? Der nachfolgende Beitrag untersucht vor diesem Hintergrund Aufgabe und Funktion des Compliance- Officers. Stellung… …des Compliance-Beauftragten 179 Dr. Ulrich Göres Neben den Anforderungen an die Qualifikation des Compliance-Beauftragten, stellt sich die Frage, wie… …dieser in die Organisationsstruktur des Wertpapierdienstleistungsunternehmens einzubinden ist. Inhalt/Impressum ZRFC 4/11 147 Zweite E-Geld-Richtlinie 185… …Jennifer Kohn / Markus Böttcher / Bernd Michael Lindner Mit Inkrafttreten der Zweiten E-Geld-Richtlinie erfolgten erneut Gesetzesanpassungen. Ziel des… …Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des… …Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule- Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des… …Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen… …ur­heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Inhalt / Impressum

  …Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften 157 Prof. Dr. Erich Frese / Prof. Dr. Matthias Graumann Die Überwachung des Vorstands durch den… …Krause / Dr. Daniel Gräwe Die nach wie vor ungebrochene Popularität des Themas Corporate Governance und die Skandale in Nonprofit-Organisationen (NPO), die… …kommentiert von Dr. Denis Gebhardt +++ Treuepflicht des Vorstands +++ Räuberische Aktionäre und Umsatzsteuerpflicht +++ Klagebefugnis nach Squeeze-Out +++… …Sonderzahlung an stille Gesellschafter +++ ZCG Prüfung Aufsicht im Fokus 183 Dr. Hans-Jürgen Hillmer Insbesondere anknüpfend an Vorgaben des DCGK veranstaltete… …ZCG 4/11 • 155 und Beratung weniger die tatsächliche, sondern vielmehr die wahrgenommene Unabhängigkeit des Abschlussprüfers beeinträchtigt… …der Präambel und des Abschn. 4.1.1 des DCGK über die Leitung des Unternehmens haben in Anbetracht ihrer potenziellen Tragweite bisher erstaunlich wenig… …. Dr. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur… …(D) 24,50. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC): Jahresabonnementpreis # (D) 109,80… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in ­fremde Sprachen zu übersetzen… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Verantwortung, Haftung und ­arbeitsrechtliche Stellung
  

  RA Dr. Steffen Krieger, RA Dr. Jens Günther

  …der Frage nach, wie die arbeitsrechtliche Stellung des Compliance-Officers mit Blick auf Verantwortungsdelegation, Haftungsrisiken und der Effektivität… …Mitglieder des Gesellschaftsorgans. Die geschäftsführenden Organmitglieder einer Gesellschaft müssen sich bei der Leitung des Unternehmens zunächst einmal… …können, ist keinesfalls immer ein aktives Handeln des Organmitgliedes erforderlich. Die leitenden Organe einer juristischen Person haben eine persönliche… …Handlungsverantwortung auf diesen über. 8 Die Geschäftsführung ist in der Folge nur noch für die ordnungsgemäße Auswahl, Einweisung sowie Überwachung des… …Compliance-Officers verantwortlich. 9 3. Straf- und zivilrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance-Officers Durch die wirksame Delegation der Compliance-Pflichten… …Vgl. Fleischer, H.: Kartellrechtsverstöße und Vorstandsrecht, in: BB 21 / 2008, S. 1070; Lösler, T.: Zu Rolle und Stellung des Compliance-Beauftragten… …2007, S. 393 (397); Lösler, T.: Spannungen zwischen der Effizienz der internen Compliance und möglichen Reporting-Pflichten des Compliance-Officers, in… …. Aufl., München 2011, § 13 Rn. 37; Kraft, O. / Winkler, K.: Zur Garantenstellung des Compliance-Officers, in: CCZ 1 / 2009, S. 29 (30). 8 Vgl. Hauschka, C… …Straftaten strafrechtlich zur Verantwortung gezogen werden, wenn das Gericht zu der Überzeugung gelangt, dass ein pflichtgemäßes Verhalten des… …gelten allerdings die Grundsätze der privilegierten Arbeitnehmerhaftung. (Siehe hierzu auch Punkt 4.7.) 4. Arbeitsrechtliche Stellung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften

  Prof. Dr. Erich Frese, Prof. Dr. Matthias Graumann

  …Management • ZCG 4/11 • 157 Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften Eine Analyse bisheriger Reformansätze aus… …organisationstheoretischer Sicht Prof. Dr. Erich Frese / Prof. Dr. Matthias Graumann* Die Überwachung des Vorstands durch den Aufsichtsrat ist eine zentrale Herausforderung… …. Vermutlich gibt es in der Geschichte des deutschen Aktienrechts kaum eine Periode vergleichbarer Aktivität, und mancher stellt sich die Frage, ob dies wirklich… …unterworfen und bedarf der Vertretung durch ein eigenständiges Organ, den Vorstand. Dies begründet eine wirtschaftliche Abhängigkeit der Eigentümer des… …Sachverhalt zu entschärfen, arbeitet die Rechtsordnung mit verschiedenen Korrektiven, von denen die Überwachung des Vorstands die vermutlich größte Relevanz… …Partizipationskonzept, das den mit sachverständigen Treuhändern besetzten Aufsichtsrat an der Geschäftsführung beteiligt. CCZu nennen ist des Weiteren das Auditkonzept… …, das Verfahren zur Sicherstellung einer angemessenen Informationsgrundlage des Vorstandshandelns formuliert und die Prüfung ihrer Einhaltung neben dem… …Aufsichtsrat vor allem dem Abschlussprüfer überträgt. CCSchließlich strebt das Disziplinierungskonzept unter Nutzung von Mechanismen des internationalen… …wird gezeigt, inwieweit sie in die Regelungen des Gesetzgebers Eingang gefunden haben. Danach erfolgt eine Abschätzung ihrer Effektivität, was * Prof. em… …Möglichkeit des Aufsichtsrats, den Vorstand von seiner Organstellung zu entbinden, wenn ein wichtiger Grund vorliegt (§ 84 Abs. 3 AktG), sowie die Obliegenheit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Zur „Verstrafrechtlichung“ eines ­ neuen Berufsbildes

  Compliance-Beauftragte am Rande des Nervenzusammenbruchs?
  

  RA Dr. Matthias Dann

  …Berufsbildes Compliance-Beauftragte am Rande des Nervenzusammenbruchs? RA Dr. Matthias Dann Die bekannte rheinische Redensart „et hätt noch immer jot jejange“… …Aufsichtspflichtverletzungen (§ 130 OWiG) stärker einbeziehen. 1. Die Unterlassungsstrafbarkeit des Compliance-­ Beauftragten Wenn – wovon auszugehen ist – die Anforderungen an… …Überblick über zentrale Haftungsaspekte aus strafrechtlicher Sicht. Das obiter dictum des BGH, wonach ein Compliance-Beauftragter regelmäßig eine… …Garantenpflicht hat, im Rahmen seiner Befugnisse sowie des Möglichen und Zumutbaren unternehmensbezogene Straftaten zu verhindern, ist auf starke und beachtliche… …Kritik gestoßen. 2 Es spricht allerdings viel dafür, dass man eine solche Pflicht aus der strafrechtlichen Unterlassungshaftung des Geschäftsherrn (sog… …. Geschäftsherrenhaftung) ableiten kann. 3 Wenngleich man über die dogmatische Herleitung des BGH trefflich streiten kann, wird niemand ernstlich empfehlen wollen, das obiter… …informieren. Richtet sich der Verdacht gegen das für Compliance zuständige Mitglied des jeweiligen Leitungsorgans, ist entweder an dessen Vorsitzenden oder den… …Leiter des jeweiligen Aufsichtsorgans zu berichten. In diesen Fällen ist der Compliance-Beauftragte zweifellos in einer schwierigen Lage, weil er einer- Dr… …ungeeignet, um an der Überprüfung des Verdachts gegen seinen Vorgesetzten aktiv mitzuwirken. 2. Untreue-Strafbarkeit im Angesicht des UK-Bribery Act Die Frage… …nach einer möglichen Strafbarkeit des Compliance-Beauftragten wegen Untreue ist noch nicht beantwortet. Klarzustellen ist allerdings, dass sich aus…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  ZCG-Nachrichten

  …164 • ZCG 4/11 • Management Reformansätze zur Vorstandsvergütung ZCG-Nachrichten Nachhaltigkeit: Umbau des betriebswirtschaftlichen Normengefüges?… …School in Marseille) ist einer der Kritiker. Anlässlich der 73. Jahrestagung des Verbands der Hochschullehrer für Betriebswirtschaft e. V. (VHB), die vom… …, dass der „business case“ nicht zu wirklicher gesellschaftlicher Nachhaltigkeit führe. Wenn umweltschonende Maßnahmen lediglich ein Teil des alten… …zu lassen. Zur Sicherung des langfristigen Unternehmenserfolgs ist das Nachhaltigkeitsziel daher in das Gesamtzielsystem zu integrieren und entlang der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Tax Compliance

  Zur Funktion und Organisation von Tax Compliance und Abgrenzung zum Tax-Risk-Management sowie Tax Planning
  

  RA Arnulf Starck

  …allgemein die Einhaltung von Regeln zu verstehen (gesetzliche Bestimmungen und unternehmensinterne Richtlinien). Diese Definition orientiert sich an der des… …Kontrollbedarf im Einzelfall nachhaltig senken soll sowie zur Steigerung der Effektivität des Gesetzesvollzugs beizutragen hat. 7 Das gesetzestreue Verhalten kann… …senken und dieser die Veranlagung bzw. den Gesetzesvollzug einfacher zu machen. Dem Steuerpflichtigen ist es im Rahmen des rechtlich Zulässigen erlaubt… …, A.: Aufbau eines Tax Compliance-Systems, in: ZRFC 3 / 2011, S. 118 ff.; Kälin, R. / Strohe. M.: „Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist“, in: ZRFC 3 /… …Planning Abb. 1: Tax-Risikosteuerung Ein Bestandteil des Tax Planning ist die Steueroptimierung, d. h. die gesetzeskonforme Minimierung der Steuerbelastung… …, Steuern zu sparen, führt nicht dazu, dass eine Gestaltung unangemessen ist. 11 Trotz des bestehenden Interessengegensatzes von Fiskus und Steuerpflichtigen… …, ist der Steuerpflichtige bei der steueroptimierten Gestaltung auf dem Boden des Rechts in seinen Gestaltungsspielräume frei. 12 Um aber die sich auf dem… …Boden des Rechts bietenden steuerlichen Gestaltungsspielräume zu nutzen, müssen alle entscheidungserheblichen internen und externen steuerlich relevanten… …. (Hrsg.): Corporate Compliance, 2. Aufl. 2010, § 34, Tz. 9. 11 Ständige Rechtsprechung des BFH zu § 42 AO. 12 Vgl. Besch, Ch. / Starck, A.: Tax Compliance… …Bedürfnissen des Unternehmens (Unternehmensgröße, Rechtsform, Unternehmenszweck, Konzernierung, Auslandbezüge, etc.) vorzunehmende Installation und Festlegung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Höhe und Struktur der Vorstandsvergütung in börsennotierten Unternehmen

  Alexander Hüttenbrink, Prof. Dr. Marc Steffen Rapp, Prof. Dr. Michael Wolff

  …und Controlling an der Philipps- Universität Marburg, E-Mail: msr@m-s-rapp.de. Prof. Dr. Michael Wolff ist Inhaber des Lehrstuhls für Corporate… …Governance an der Universität Mainz, E-Mail: michael.wolff@uni-mainz.de. 1 Vgl. etwa § 87 Abs. 1 AktG oder Weber-Rey, Änderungen des Deutschen Corporate… …aktuellen Diversity-Diskussion von hoher Relevanz, nachdem auch die Regierungskommission DCGK in 2010 dem Aufsichtsrat empfiehlt, bei der Zusammensetzung des… …nicht in u ausweisen, wurden die Angaben auf der Basis des Durchschnitts monatlicher Umrechnungskurse eines Jahres in u umgerechnet. 6 Die nachfolgenden… …B beim gleichen Unternehmen begann seine Tätigkeit erst zum 1. 10. des Jahres und erhielt insgesamt 300 Tu. Wird nun unterstellt, dass das… …Geschäftsjahr des Unternehmens zum 31. 12. 2007 endete, dann betrug die gesamte Arbeitsleistung des Vorstands 15 Monate (= 12 (Vorstand A) + 3 (Vorstand B)). Auf… …Datensatz um klassische Finanzkennzahlen des Datenbankanbieters Thomson Reuters Worldscope erweitert. Eine Übersicht der untersuchten Unternehmen, für die… …der Standardabweichung monatlicher Kapitalmarktrenditen über drei Jahre, Markt-Buchwert-Verhältnis, Eigenkapitalrendite und Verschuldungsgrad des… …Gesamtvergütung geht mit einem hohen Anteil variabler Vergütung einher. Folglich können die variablen Vergütungsbestandteile als Haupttreiber für die Höhe des… …13 In der Diskussion der Transparenz ist zu beachten, dass Transparenz häufig mit Kosten einhergeht: So kann etwa die Veröffentlichung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Rechtfertigung wirtschaftskriminellen Verhaltens

  Eine theoretische Analyse ­psychologischer Rationalisierungsmechanismen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …grundlegenden sozialpsychologischen Motiv des positiven Selbstwertes, Mechanismen auf­gezeigt werden, die eine Rechtfertigung im organisatorischen ­Kontext… …. Einführung Durch Erkenntnisse der Neurowissenschaft ist mittlerweile bekannt, dass das Belohnungszentrum des Gehirns durch eine Vielzahl unterschiedlicher… …Regeln, können dabei im Verhalten des Menschen eine zentrale Rolle spielen. Im vordergründigen Widerspruch zu diesen Erkenntnissen, wird in der… …Delikte die im vordergründigen Einklang mit den Interessen des Unternehmens stehen, sind für den Einzelnen besonders geeignet, um ein positives Selbstbild… …Unternehmen deswegen dazu übergegangen spezielle organisatorische Ein- * Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für… …Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling – ­sowie Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg… …. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter des genannten Lehrstuhls und Instituts. 1 Vgl. Rilling, J. K. / Gutman, D. A. / Zeh, T.R. /… …Wertschöpfungspartner als Vertrauensbeweis und kann die Rechtschaffenheit des eigenen Unternehmens unter Beweis stellen. Im Hinblick auf eine zunehmenden… …Wettbewerbsvorteil in umkämpften Märkten. 3. Verhaltensannahmen des Homo Oeconomicus als unzureichendes Erklärungsmodell der Non-Compliance Die Grundgedanken des… …neoklassischen Verhaltensmodells des Homo Oeconomicus finden sich bereits in der antiken Philosophie des Sokrates. In seinem Ausspruch „wie auch der Mensch sich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen