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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Messung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision

  Dipl.-Kfm. techn. Stefan Hübner, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Dipl.-Kfm. techn. Alexander Stehle

  …und empirisch hergeleitet wurden. Auf Basis des Modells können unternehmensspezifische Indikatoren zur Qualitätsmessung entwickelt werden. Damit liefert… …. Dienstleistungsqualität der Internen Revision 2.1 Abgrenzung des Untersuchungsrahmens Um die Qualität der Internen Revision über Dimensionen messbar machen zu können, ist… …Controlling der Universität Stuttgart. Prof. Dr. Burkhard Pedell ist Inhaber des Lehrstuhls Controlling der Universität Stuttgart und Mitglied des… …Wissenschaftlichen Beirats des DIIR. Vor kurzem erschien das von ihm mit herausgegebene Buch ‚Wertbeitrag der Internen Revision: Messung, Steuerung und Kommunikation‘… …Förderpreise des DIIR. 1 Vgl. Steffelbauer-Meuche (2004), S. 7 f. 2 Vgl. Hofmann (1992), S. 855. 3 Vgl. Hofmann (1994), S. 130. 4 Sofern ein Prüfungsausschuss… …vorliegenden Beitrag wird ausschließlich die Zuordnung der Revision nach Maßgabe des deutschen Aktiengesetzes betrachtet, 19 das eine eindeutige… …Auftraggeber-Auftragnehmer-Beziehung zwischen Vorstand und Interner Revision beschreibt. Darüber hinaus ist die Interne Revision explizit ein Instrument des Vorstands, 20 sodass diese… …Einschränkung des Kundenkreises naheliegt. Im weiteren Verlauf soll lediglich der Vorstand als Kunde der Internen Revision betrachtet werden. 21 Aus diesem Grund… …werden sowohl Prüfungs- als auch Beratungsleistungen in die Entwicklung des Qualitätsmodells einbezogen. 2.2 Phasenbezogenes Dienstleistungsverständnis… …: die Ausrichtung der Qualitätsurteile am Kunden oder dem Leistungsersteller. Im Revisionsstandard Nr. 3 des DIIR – Deutsches Institut für Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gestaltung und Analyse von Jahresabschlüssen

  Grundsachverhalte der Bilanzanalyse

  Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …von Quantität und Qualität des Aus- gangsmaterials sowie von den verwendeten Analysemethoden ab. Die zu analysierende wirtschaftliche Lage von… …Auswertungsfehler.70 Ist eine gewisse Häufigkeit von Analysen abzudecken sind der manuellen Jahresabschlussanalyse durch die Verarbeitungskapazität des Analytikers… …, Zusammenhänge zwischen Abschluss- größen und betriebswirtschaftlichen Sachverhalten des Unternehmens zu untersu- chen und durch Beschicken des Modells mit… …denkbaren Erwartungen die zukünf- tige Entwicklung des Unternehmens abzustecken.78 So wird die tendenziell eher retrospektive Jahresabschlussanalyse um eine… …Jahresabschlussanalyse die Daten des Jahresabschlusses oder daraus abgeleitete Kennzahlen bestimmten Vergleichswerten gegenübergestellt.80 In Abhängigkeit davon, ob die… …Daten des Jahresabschlusses eines einzigen Unternehmens oder die Daten verschiedener Unternehmen in die Betrachtung einbezogen werden, unterscheidet man… …wird.84 Bei Soll-Ist-Vergleichen werden die Werte des Unternehmens beispielsweise mit pro- gnostizierten oder erwarteten Zahlen verglichen.85 Ergänzend… …(Un-)Möglichkeit des Zeitvergleichs von Kenn- zahlen, 2008, S. 417–422. 84 Vgl. Schönbrodt, B.: Erfolgsprognosen mit Bilanzkennzahlen, 1981, S. 5. 85 Vgl. z.B. zur… …darin begründet, dass die Bestandteile des Jahresabschlusses pri- mär quantitative Informationen liefern, die nur teilweise durch verbale Informa- tionen… …ergänzt werden. Daher bleiben viele qualitative Aspekte im Rahmen der Rechnungslegung unberücksichtigt, wie z.B. Qualität des Management und der Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …, Dipl.-Kaufmann/Dipl.-Wirtschaftsinformatiker* Die Annahmen der Internen Revision bezüglich der Korrektheit des Prüfungsgegenstands haben direkten Einfluss auf die Prüfungshandlungen im Rahmen… …ausgeprägten internen Kontrollsystem handelt. 1. Einleitung gerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und… …des wirtschaftlichen Umfelds steigen die Anforderungen an die Interne Revision. Weitere Impulse kommen durch die Ausweitung der… …Verpflichtungen über zukünftige Handlungen bindend festlegen können, so dass deren Einhaltung glaubwürdig ist. Bei Betrachtung des Verhältnisses Interne Revision… …Betrachtungsgegenstand ist zunächst das Modell mit vollkommener Information. lungen wird nicht nur von den Handlungen und Umfang der Prüfung des Revisors beeinflusst… …, sondern auch vom Verhalten des Managers, ob dieser z. B. interne Vorgaben einhält oder nicht. Diese Abhängigkeit ist natürlich beiden Parteien bewusst und… …der Modellierung des Modells werden dabei folgende Annahmen getroffen: 9 Der Manager des geprüften Bereichs erhält ein fixes Gehalt und einen Bonus… …. Dieser Bonus hängt von der Profitabilität des eigenen Bereichs ab und unter diesen Bedingungen hat der Manager ein direktes Interesse (um sein eigenes… …finanzielle Schönung feststellt). Da der Revisor die Handlungen des Managers naturgemäß nicht beobachten kann, wird in diesem Modell davon ausgegangen, dass die… …Entscheidungen simultan erfolgen. Zunächst entscheidet zwar der Manager und danach der Revisor, dies aber ohne Kenntnis über die Entscheidung des Managers. Somit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  GRC-Report – Compliance in mittelständischen Unternehmen

  Einzelrisiken und ihre Beherrschung mittels eines integrierten CMS
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …. Umso aussichtsreicher dürfte es für den ganz überwiegenden Teil des Mittelstands sein, eventuell noch bestehende Vorbehalte gegenüber der Compliance… …Know-How-Verlust durch nicht autorisierte Informationsweitergabe in Verbindung mit Lücken der IT‑Security, ffin Tax Compliance-Risiken sowie in ffBesonderheiten des… …Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte… …Geldbußen auch die Gefahr des Ausschlusses vom Wettbewerb. Dies unterstreicht die Notwendigkeit für die Unternehmen, sich letztlich vor Reputationsschäden und… …; ffAusschluss von Vergabeverfahren der öffentlichen Hand (Korruptionsregister / Zuverlässigkeitsprüfungen); ffmöglicher Verlust des Schutzes durch bi- und… …Tat im In- und Ausland verfolgt wird. 4. IT‑bezogene Sicherheitsrisiken Das Problem des durch nicht autorisierte Informationsweitergaben entstehenden… …diese Zugangsdaten zu geschäftskritischen Systemen des Unternehmens erhalten. Weitere Angaben betrafen die Wettbewerber (42 %) sowie Geschäftspartner mit… …autorisiertem Zugang zu Systemen oder Daten des Unternehmens (38 %). Als dominierende Schwachstellen haben sich das mangelnde Problembewusstsein der Mitarbeiter… …Organisation Regeln und ­Maßnahmen Kontrollen sog. kooperationsunwillige Steueroasen, die es zwar mit Stand August 2010 seitens des BMF tatsächlich nicht gibt… …Erfüllung der Anforderungen von § 160 AO an die Empfängerbenennung. Hier kann es zur Versagung des Betriebsausgabenabzugs kommen, falls ein Steuerpflichtiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Zwischenberichterstattung

  Dr. Thomas Ull, Dr. Stephan Abée

  …Bewertung 2.3 Anpassung bereits dargestellter Zwischenberichtsperioden 2.4 IFRIC 10 – Zwischenberichterstattung und Wertminderung 3. Bestimmungen des DRS… …53 ff. Börsenzulassungsverordnung §§ 37w - 37z WpHG Börsenordnung für die Frankfurter Wertpapierbörse Richtlinie 2004/109/EG des Europäischen… …Parlaments und des Rates (EU-TRL) 1. Anwendungsbereich 1.1 Rechtliche Rahmenbedingungen 2Die letzten Jahre haben gezeigt, dass die Zwischenberichterstattung… …Bedeutung des jährlichen Abschlusses von Unternehmen erlangt hat. In Folge dessen wurde die Zwischen- berichterstattung durch den IAS 34… …Eigen- oder Fremdkapitaltiteln, welche an einem geregelten Markt innerhalb der EU gehandelt werden, ausgewei- tet. Nach Art. 5 des zweiten Kapitels der… …der Geschäftsführung in der ersten und zwei- ten Hälfte des Geschäftsjahrs. 5 Mit dem am 20. Januar 2007 in Kraft getretenen TUG wurden die Anforderun-… …Vorschrif- ten des Wertpapierhandelsgesetztes (WpHG) von Bedeutung. Die bisher geltenden Regelungen des § 40 Abs. 1 BörsG sowie § 53 Abs. 1 BörsZulV wurden… …ergeben. Für Unternehmen des General Standards gelten die gesetzlichen Mindestanforde- rungen des (EU-) regulierten Marktes. Dabei ist lediglich die… …diese Unternehmen dazu verpflichtet, anstelle von Zwischenmitteilungen, Quartalsberichte nach den Vorga- ben des § 37w Abs. 2 Nr. 1 und 2, Abs. 3 und 4… …§ 37w Abs. 2 WpHG mindestens einen verkürzten Abschluss, einen Zwischenlagebericht und eine den Vorgaben des § 264 Abs. 2 Satz 3, § 289 Abs. 1 Satz 5…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Information Governance als Erfolgsfaktor für Electronic Discovery

  Deidre Paknad, Wolfgang Jung, Thomas Hampp-Bahnmüller

  …existieren. Diese Betrachtung mehrerer Aspekte erlaubt ein Verständnis des Zusammen- hangs zwischen den hohen Kosten von E-Discovery, den untrennbar damit… …Unternehmen stieg im letzten Jahr um ca. 50%, die Budgets für die Verwaltung um 0%. • IT Ausgaben sind im Durchschnitt 3,5% des Umsatz – das Management von… …Hold und Records Management Neben dem Mangel bei der systematischen Verknüpfung und Transparenz, ist oft auch die Methode des Legal Hold und die… …Form der Aufbewahrungspflichten ein weiterer Teil des Problems. Legal Holds werden von den betroffenen Mitarbei- tern (Custodian396) bestimmt… …aus den Aktivitäten der einzelnen Geschäftsberei- che in den verschiedenen Ländern und den regulatorischen Anforderungen des jeweiligen Landes. Die… …geringeres juristisches Risi- ko gesehen wird. Ironischerweise ist genau das Gegenteil der Fall. Information Management kos- tet Unternehmen 3,4% des… …Model) benötigt. Textsuche erlaubt es in diesen Abschnitten des EDRM die Investitionen und Risiken zu mindern. Aber die Indexierung selbst löst nicht die… …von Informationen werden nicht allein vom Text des Dokuments bestimmt, sondern vielmehr von Mitarbeitern, die systematische und sinnvolle Ge-… …zu führen, um Risiken und Kosten zu mini- mieren. Das CGOC-Konzept wurde in mehreren juristischen Fachartikeln und Veröffentlichungen des U.S. Federal… …Geschäftserfolge oder Ziele des Unternehmens zu unterstützen. Wenn der Wert sich im Laufe der Zeit verringert, verlieren Fachbereiche schnell ihr Interesse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Technischer Überblick

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …„Purchase-to-Payment“36 (also beginnend beim Entstehen des Bedarfs bis hin zum Begleichen der Eingangsrechnung) essentiell sind. Auch ein Fallbeispiel für einen… …Transaktionscode direkt ein. Abbildung 18 – Eingabe des Transaktionscodes vs. Navigation im SAP® R/3®-Menü Technischer Überblick 58 Befindet man… …Überblick 61 Kreditoren BKPF Belegkopf für Buchhaltung Belegköpfe des Hauptbuches. Diese Tabelle kann sehr groß sein. BSEG Belegsegment… …sein. REGUH Regulierungsdaten aus Zahlprogramm Tabelle, die hauptsächlich Belege des automatischen Zahllaufes beinhaltet. LFC1 Lieferantenstamm… …Bestellhistorie aufgezeichnet wurde. Abbildung 21 – Fallbeispiel Anzeige Bestellung Technischer Überblick 63 Den Materialbeleg des… …und Bankleitzahl des Zahlungsempfängers zu finden, wenn die Zahlung z.B. durch Überweisung vorgenommen wurde. Technischer Überblick 67… …keine standardisier- ten Analysen geben kann, ist der Einsatz des richtigen Exporttools (egal für welches man sich entscheidet, oder ob man auf eine… …. Folgende For- derungen an die Extraktionssoftware wurden umgesetzt: – Möglichkeit der Projektverwaltung – Vollständige Nutzung des SAP® R/3®… …solides Berechtigungskonzept verfügt, das Zugriffsberechtigungen nur zur legiti- men Aufgabenerfüllung erteilt, trägt man insbesondere auch Anlage Nr. 3 des… …des Benutzer- und Berechti- gungskonzeptes. Datenzugriff und Datenexporte sind ein sensibles Thema, daher müssen die Zugriffe klar geregelt sein. Für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Zyklusbewusstes Management von Rezessionen: In der Krise ist vor dem Aufschwung

  Hermut Kormann

  …der Regel geht es dabei um das „End- spiel-Szenario“ des Überlebenskampfes und nicht um die normale Bewältigung der regelmäßig auftretenden Rezession… …Krisenmanagement von Familienunternehmen empirisch untersucht. In den Schriften des Alphazirkels (Mach, 2008, 2010) werden wertvolle Erfahrungsberichte aus der… …des Rezessionsmanagements eingeht: ob und wie Personal abgebaut werden kann, was auch mehrere Ver- öffentlichungen von Chris Zook und Darrell Rigby… …Aktivität, meist erfasst in einer negativen Veränderungs- rate des saisonbereinigten Bruttoinlandsprodukts auf Quartalsbasis. Zudem verbindet sich mit dem… …Rezessionsmanagement ist ein Typus von Krisenmanagement, an dem alle Ansät- ze des Krisenmanagements ausdifferenziert werden können. Dieser Typus unter- scheidet sich… …. 144 Vgl. F. Malik. 126 Hermut Kormann onsmanagement ergriffen, dann entwickelt sich eine Rezessionslage rasch zu einer umfassenden Krise des… …Umsetzung eines Rezessionsmanagements spezifische Strategieansätze des Familienunternehmens wirksam werden. 5.1.2 Ziele für das Rezessionsmanagement Wir… …eine Insolvenzgefahr ausgeschlossen wird und die langfristige Entwicklungsfähigkeit des Unternehmens möglichst nicht beeinträchtigt wird; –… …ausreichende Anpassung des Unternehmens an den Beschäftigungsrückgang; – Vermeidung zusätzlicher Gefährdungen, z. B. durch Kündigung von Gesell- schaftern… …Mittel für die langfristige Entwicklung des Unternehmens zu generieren; Zyklusbewusstes Management von Rezessionen: In der Krise ist vor dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Grundlagen der Unternehmensmitbestimmung

  Dr. Nico Raabe

  …politisch zu erklären sei und nie das Prädikat einer effizienten Institution verdient habe.3 Der ehemalige Präsident des Bundesverbandes der Deutschen… …des Ministerpräsidenten des Landes Brandenburg zum Tag der Arbeit vom 30. April 2009, zitiert nach Welt online, 30.04.2009. Grundlagen der… …Mitbestimmung und gegenwärtige Krise des angelsächsisch geprägten Governance-Modells9 wirft in der Tat die Frage auf, ob es sich bei der teilweise polemischen… …Schellemans. 9 Vgl. Süddeutsche Zeitung, Onlineausgabe, 02.04.2009, Dompteure des Kapitalismus 10 Vgl. www.handelsblatt.com, 18.12.2007, Merkel sieht… …relativ umfangreiche Literatur vorliegt, liegen nur wenige Untersuchungen zur Unternehmensmitbestimmung vor.13 In der Bevölkerung zumindest ist trotz des… …VW-Skandals die Zustimmung zur Mitbestimmung erstaunlich hoch. Laut einer repräsentativen Umfrage des Meinungsforschungsinstituts TNS Emnid im Auftrag der… …Aufsichtsräten. 70 Prozent befürworten die Präsenz von Gewerkschaftsvertretern in den Gremien.14 Politischer Druck zur Veränderung des jetzigen Systems ist somit… …zu system- immanenten Missständen führt, die nur mit einer grundlegenden Reform des Systems abgestellt werden können. 1.2 Ziel der Studie Wegen… …. WESTERBURG (2002), der sich in seiner Dissertation mit der Rolle des Aufsichtsrats im Zusammenhang mit Krisen bei der Balsam AG, dem Bremer Vulkan Verbund… …System des mitbestimmten Aufsichtsrats in der Unternehmenspraxis funktioniert. 1.3 Aufbau der Untersuchung Die Dissertation ist folgendermaßen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Die Krisendynamik in Familie und Unternehmen – Fallstudie der Tapfer Gruppe

  C. Hendrik Classen

  …des Grün- ders, Walter und Dietrich Tapfer, in die Gesellschaft ein. 17.2 Struktur des Papiergroßhandels in der Neuzeit Der Handel mit graphischen… …Papiergroß- händler ca. 88 % des Marktes teilten. Die Krisendynamik in Familie und Unternehmen 399 IG Papier 28 % Schmidtsöhne 22 % Union Papier 15… …Wegfall des Eisernen Vorhangs strebten fast alle Marktteilnehmer eine Expansion in die osteuropäischen Märkte an. Die Tapfer Unternehmensgruppe nahm an… …den folgenden Jahren zu immer mehr Friktionen innerhalb des Gesellschafterkreises führen sollte. Tapfer-Papier 1919 gegründet durch Julius… …Tapfer in Essen Ehefrau Elisabeth Tapfer unterstützt beim Wieder- aufbau Unternehmen Familie 1945: Ende des 2. Weltkrieges Unternehmens-… …infrastruktur ist völlig zerstört 1946:Wiederaufbau des Unternehmens 1962: Sohn Dietrich tritt ins Unter- nehme ein Tod der Gründer- generation 2 Söhne… …Generation, und bei zwei potenziellen Nachfolgern, in ei- 400 C. Hendrik Classen nem Gesellschaftervertrag nieder, der die nachhaltige Entwicklung des… …Gesellschaft waren die Voraussetzungen für die Nachfolge. Weitere Regelungen wurden nicht getroffen. Der Gesellschaftervertrag des Gründers wurde in Bezug auf… …beiden Söhne des Gründers in Zeiten einer gefestigten Marktposition. Der be- schriebenen Situation folgt der Anfang der Konsolidierung des Papiermarktes… …Jahr 2000 zu erkennen. Zu diesem Zeitpunkt trat der letzte Enkel des Gründers (Christian) als Geschäftsführer in das Unternehmen ein. Persönlich…

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