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• Praxis-Handbuch Compliance

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Inhalt / Impressum

  …der EU-Kommission an Bedeutung gewonnen. Abgestellt wird im Artikel auf Aktiengesellschaften, die im Prime Standard an der Frankfurter und Wiener… …Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen und weitere Einsatzfelder erschließen. Der zielgerichtete Einsatz maschineller… …6/11 · Inhalt/Impressum tionen. Gestiegene Anforderungen an die risikoorientierte Planung und Prüfung werden ein zentraler Eckpunkt der Re… …Zertifizierungen +++ Personalien/Ehrungen 333 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion +++ Dr. Manfred Lindner 70 Jahre +++ Verdienstmedaille in Gold an Prof. Dr… …sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Update einer empirischen Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Main Standard der Swiss Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …Governance-Berichterstattung des Aufsichts-/Verwaltungsrats in Bezug auf die Interne Revision hat durch die Reformbestrebungen der EU-Kommission an Bedeutung gewonnen. Vor dem… …Aufsichts-/Verwaltungsrats durchzuführen. Abgestellt wird erneut auf Aktiengesellschaften, die im Prime Standard an der Frankfurter und Wiener Wertpapierbörse bzw. im Main… …Verfügung stellen. 2 Mangels zeitlichen und fachlichen Ressourcenpotenzials delegiert die Hauptversammlung die Unternehmensleitung an den Vorstand… …nicht selbst durch die Hauptversammlung vorgenommen, sondern an den Aufsichtsrat (Dualsystem) bzw. an den Verwaltungsrat (monistisches System)… …weitergereicht. Im monistischen System erfolgt zudem eine Delegation der laufenden Geschäfte an Direktoren, wobei diese entweder aus der Mitte des Verwaltungsrats… …(interne Direk- * Dr. Patrick Velte: Habilitand und Lehrbeauftragter an der Universität Hamburg, Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen, Lehrstuhl… …Revision (als Stabstelle des Vorstands oder ausgelagert an eine externe Institution; Österreich) eingerichtet ist. B B Überwachung im Auftrag der Aktionäre B… …auf das Geschäftsjahr 2007 (vor dem BilMoG und URÄG), und stellen als Grundgesamtheit auf die an der Frankfurter und Wiener Börse des Prime Standards… …monistischen SE sollen § 171 Abs. 2 dAktG und § 96 Abs. 2 öAktG, der die schriftliche Berichterstattung an die Hauptversammlung beinhaltet, entsprechend auf den… …Gehilfe des Verwaltungsrats auf. Neben dem Bericht des Aufsichts-/Verwaltungsrats an die Hauptversammlung erwächst nach dem BilMoG und URÄG in Deutschland…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen und weitere Einsatzfelder erschließen. In diesem Beitrag zeigen die Autoren… …Datenschutzverstößen bei Großkonzernen. Trotz dieser Negativschlagzeilen werden Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen… …durch ein hohes Maß an individueller Beschäftigung mit dem Prüffeld gekennzeichnet, weswegen auf den ersten Blick eine „Industrialisierung“ der… …Prüfungshandlungen hingegen ist noch nicht stark verbreitet. Eine Automatisierung bietet sich immer in den Bereichen an, in denen eine Vielzahl manueller und… …Geschäftsleitung usw.) bieten sich IT-gestützte analytische Prüfungshandlungen an, um Risikobereiche zu identifizieren. Prüffeldbezogene IT-Systeme liefern die Daten… …an den Filialleiter weiterzuleiten, der die Genehmigung im Freitextfeld „Bemerkung“ durch Eintippen seines Mitarbeiterkürzels erteilt. Täglich Ja O P… …Prozesse. Die Ausgestaltung und Nutzbarkeit der Dokumentation für anschließende Datenanalysen ist betriebsindividuell verschieden. Es bietet sich an, die… …Schlüssel“) zusammen. Als eindeutiges Merkmal bietet sich vielfach die Kundennummer an, da diese in der Regel nur einmal pro Kunde vergeben wird. Alternativ… …. Bezogen auf das Beispiel der Mahndatenbank wurde in der Praxis bereits festgestellt, dass an ca. 40 % der säumigen Kreditnehmer keine Mahnung versandt wurde… …Trends. Diese Erwartungswerte orientieren sich im ersten Jahr an allgemeinen Erfahrungswerten, in den Folgejahren verknüpft mit den Vorjahreswerten. Step…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Ein praktischer Ansatz zur risikoorientierten Revisionsplanung

  Der Nachweis der risikoorientierten Planung kann trotz Beschränkungen in der Prüferkapazität gelingen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Jahresplanung ein den Qualitätsanforderungen des IIA und des DIIR entsprechendes Vorgehen ermöglicht. 1. Hintergrund Die Mindestanforderungen an das… …. Möglich wird dies einerseits durch die in vielen Bereichen erfolgte Ausrichtung der Revisionsarbeit an nationalen oder internationalen Standards. Diese… …werden. Für das Fachgebiet IT bietet etwa die ISACA einige Beispiele unterschiedlicher gleichzeitig zu nutzender Risikotabellen an 12 . Die aus den… …: Kapazitätsplanung Revisionseinheit A Kapazität Schwellenwert 4 Schwellenwert 3 Schwellenwert 2 Schwellenwert 1 bedarfsw. Prüfertage pro Revisionseinheit gemessen an… …voraussichtlich besetzten Stellen, Anteil der verplanbaren Prüferzeit an den gesamten Prüfertagen unter Berücksichtigung von Urlaubsansprüchen und sonstigen… …darzustellen. Dabei ist darauf zu achten, dass die Prüfungslandkarte nicht an der vorhandenen Kapazität ausgerichtet wird16 . Jedoch ist mittelfristig ein… …der Notwendigkeit von Sonderaktivitäten, Anpassungen an Umorganisatio- 14 Vgl. DIIR-Arbeitskreis MaRisk, 2008. 15 Vgl. BaFin, 2010, 2.3. 16 Vgl. DIIR –… …Auswertung problemlos jederzeit möglich. Sollten Anpassungen an der Kapazität nicht möglich oder nicht gewollt sein, so kann auf der anderen Seite auch die… …Prüfungslandkarte angepasst werden. Zwar ist es nicht sinnvoll, die Prüfungslandkarte an der Kapazität auszurichten, aber ein detaillierter Blick auf die Prüffelder… …Sonderprüfungen können in jedem Jahr angepasst werden. Hierbei sollte man sich an den Erfahrungen der letzten Jahre und den Erwartungen für das betriebliche Umfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Nachvollzugsansätze zum Remote Function Call in SAP durch Entwicklungen der Berechtigungssteuerung

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee

  …kaum umsetzbar. Ein Entzug bestimmter Funktions- und Tabellenberechtigungsgruppen scheitert zumeist an den im Unternehmen benötigten… …Änderung) und TABNAME (Tabellenname). In der SAP-Help-Dokumentation steht hierzu: „To also protect tables that are not assigned to an authorization group, you… …Identität der Kommunikationspartner), Schutz der Integrität (wird dieser verwendet, ermittelt das System alle Änderungen an Daten, die zwischen den beiden… …langjähriger Erfahrung und bieten umfangreiche Revisionsdienstleistungen für sämtliche Branchen an – schwerpunktmäßig in den folgenden Bereichen: - Kaufmännische… …Revisionseinheiten und die entsprechenden Trainings an. Wir arbeiten praxisnah, systematisch und am „Kern des Geschäftes“. Unser Ziel ist es, Sie und Ihr Management… …Sicherstellung des laufenden Betriebs nicht zu verhindern ist, sollten die Risiken den Verantwortlichen zumindest bewusst und ein gewisses Maß an Eingrenzung und… …integrativen Funktion – genutzt werden können, um an der Protokollierung und Berechtigungskonzeption vorbei Informationen/Daten einzusehen oder unbefugt ohne… …Bewerbungsunterlagen unter Angabe Ihres frühestmöglichen Eintrittstermins sowie Ihrer Gehaltsvorstellung senden Sie bitte an: INTER Versicherungsgruppe Personalabteilung… …z.H. Herrn Schwarz Erzbergerstr. 9-15 68165 Mannheim oder per E-Mail an: bewerbung.hv@inter.de www.inter.de Die Risiken aus RFC sollten in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Mietanpassung bei Gewerberaum-Mietverträgen (Checkliste)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Mietverhältnissen den Mietzins an veränderte Bedingungen anpassen zu können, haben sich in der Praxis verschiedene Formen, insbesondere Staffelmietvereinbarungen oder… …der Zeitpunkt der Mietanpassung mitgeteilt? 3.31.2 Sind ggf. fehlende Anforderungen an das Erhöhungsverlangen nachgeholt worden? 3.32 Ist sichergestellt… …, Ertragsklausel 3.41 Wurde vereinbart, dass die Miete an den Umsatz, den Gewinn oder den Ertrag aus dem Gewerbe gekoppelt ist? 3.42 Wurde eine Sockelmiete (Mindest-… …auf einen neuen Mietzins, eine Kündigungsklausel aufgenommen? VIII. Kostenelementsklausel 3.58 Wurde die Höhe des Mietzinses an die Aufwendungen für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Die zukünftige Entwicklung der Internen Revision in Deutschland – Ergebnisse der CBOK-Studie

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Control Die Notwendigkeit zur Einrichtung einer Internen Revision beruht nicht nur auf den unternehmerischen Anforderungen an ein funktionierendes Prüfungs-… …annehmen. * Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der… …streben den nächsten Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht Fachkräfte? Der neue Stellenmarkt der ZIR ist das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer… …. Demnach nehmen insbesondere fünf Instrumente bzw. Techniken in der Zukunft weiter an Bedeutung zu. Hierzu zählen: die Nutzung von elektronischen… …, so verdeutlichen die Antworten, dass bereits ein hohes Maß an Regulatorien und Gesetzen die Tätigkeit der Revisoren bestimmen (insbesondere im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …angemeldet. Die Umstellung auf das Computer Based Testing bewirkt eine zeitliche Streckung der Teilnahme an den einzelnen Prüfungsteilen, so dass erstmals… …Teilnehmer an diesen Examen teilgenommen. Zwei Kandidaten haben das von ihnen absolvierte Examen bestanden. U. a. haben seit Mai 2011 die Examen des IIA in…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Personalien/Ehrungen

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Verdienstmedaille in Gold an Prof. Dr. Volker H. Peemöller Mit der Mitgliederversammlung am 9. November 2011 schied Herr Prof. Dr. Volker H. Peemöller aus dem… …Verwaltungsrat des DIIR aus. Herr Prof. Peemöller gehörte von 1993–2006 dem Wissenschaftlichen Beirat des DIIR an und wurde 1998 in den Verwaltungsrat gewählt. Als…

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