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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Grundzüge des Insolvenzstrafrechts III - Prozessuales

  Rechtsanwalt Norman Lenger, Rechtsanwalt Dr. Henner Apfel

  …Stets erfolgt die Prüfung auf Grundlage der Insolvenzakten, die sich die Staatsanwaltschaft vom Gericht übersenden lässt. Hinsichtlich dieser Akten… …StPO, sodass das Beschlagnahmeverbot des § 97 Abs. 1 Nr. 1 StPO nicht greift. 21 Soll durchsucht werden, so bedarf die Prüfung der Verhältnismäßigkeit…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …, Implementierung und Wirksamkeit eines CMS durch Prüfung von sieben Grundelementen festgestellt werden: Kultur, Ziele, Risiken, Programm, Organisation, Kommunikation…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Qualität und Determinanten der Corporate-Governance-Berichterstattung

  Empirische Ergebnisse signalisieren Verbesserungspotenziale
  

  Dr. Daniela Wiemann, Johannes B. Pfeiffer

  …Gesellschaft erbrachten Nebenleistungen. CCDie Kategorie Rechnungslegung und Prüfung verlangt Angaben über die angewandten Rechnungslegungsvorschriften sowie… …und Prüfung Rechnungslegung (1), Prüfung (5) 6 7 Compliance keine weitere Unterteilung 12 8 Risikomanagement keine weitere Unterteilung 7 9… …arithm. Mittelwert Aktienbesitz & DD Vergütung ReLe & Prüfung Compliance Risiko­management Aktionärsstruktur Organmitglieder Entsprechenserklärung Abb. 1… …Erfüllungsgrade verzeichnen („Aktienbesitz und Directors’ Dealings“, „Rechnungslegung und Prüfung“). Dieser Umstand lässt sich in vielen Fällen auf fehlende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …vergleichbar sein, die der Vorstand bei einer eigenen Prüfung selber gemacht hätte. Basierend auf der viel zitierten Definition der Internen Revision durch das… …innerhalb und außerhalb des Unternehmens ist ein traditioneller Bestandteil einer funktionierenden Revisionseinheit. Für die Prüfung und Beratung im… …weiterer Adressat der Prüfung und untergeordnete Führungsebene Mitarbeiter häufig als „Bestandteil“ des Prüfobjek- tes und der Ausführungsebene und… …Compliance Risiko. Aus Sicht des Aufsichtsrates sind diese allerdings mindestens um den Revisionsraum „Vorstand“ zu erweitern, um eine holistische Prüfung… …einem solchen Konstrukt „zwischen den Stühlen“. Einerseits ist es seine Aufgabe, durch die Prüfung und Beratung für das Unternehmen einen Mehrwert zu… …Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit und Effizienz | Prüfung in allen Funktionsbereichen und Landesgesellschaften von New Yorker | Erarbeitung von Verbesserungsvorschlägen… …disziplinarische Verantwortung für die Revision trägt. Beauftragt in einem solchen Konstrukt der Aufsichtsrat dann beispielsweise die Revision zur Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Buchbesprechungen

  Arnd Furken, Axel Becker

  …Publizität. Gut gelungen sind hierbei die Ausführungen zu den unterjährigen Erfolgsabgrenzungen. Das Kapitel 14 widmet sich der Publizität, der Prüfung und dem… …Enforcement. Im Bereich der Prüfung konzentrieren sich die Ausführungen im Wesentlichen auf die Jahresabschlussprüfung durch den externen Wirtschaftsprüfer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Vergütungsansprüche des Abschlussprüfers auch bei Befangenheit?

  Voraussetzungen der Aberkennung des Honoraranspruchs
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Abschlussprüfer darf einen Jahresabschluss nicht prüfen, wenn seine Prüfung gegen das Selbstprüfungsverbot verstoßen würde. Auch darf der Prüfer keine eigenen… …erst im Laufe der Prüfung ein, Prüfer wird nicht ersetzt; (4) Verstoß erfolgt erst im Laufe der Prüfung, Prüfer wird ersetzt. 2. Anfänglicher Verstoß… …von der Prüfung ausgeschlossen, wenn Gründe geschäftlicher, finanzieller oder persönlicher Art vorliegen, nach denen die Besorgnis der Befangenheit… …nach Abschluss der Prüfung 4 Vgl. LG Berlin, Beschl. vom 25. 2. 2010 – WiL 18/09, WPK-Magazin 2/2010 S. 54 f. 5 Vgl. Bormann, Auswirkungen auf den… …Vertragsschluss gegen die §§ 319 Abs. 3 ff., 319a, 319b HGB verstoßen hat oder ob der Verstoß erst nachträglich im Laufe der Prüfung eintritt. Ein genereller…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Jörg Sobania

  …„Prüfung der Einhaltung der Offenlegungsvorschriften“. Neben den einzelnen Prüfungsgrundlagen werden auch die unterschiedlichen Prüfungsansätze von der… …Versicherung von Haftungsansprüchen. Das Handbuch enthält viele Hinweise für die Umsetzung sowie Prüfung und gehört mit der dritten Auflage bereits zu den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …Compliance-Systeme. 1. Einleitung Grundlage der Prüfung eines CMS ist u. a. die Beschreibung des unternehmenseigenen CMS, die Aussagen der gesetzlichen Vertreter dazu… …. Gegenstand, Ziel und Umfang der Prüfung, Definition der Angemessenheit Tz. 16. 4 IDW PS 980, 6. Anwendungshinweise, Tz. A11. 5 Kruschwitz, L… …. Entsprechend gilt: Die erste Ableitung des erwarteten Ertrages nach C: erreichen 12 , ist wiederum Maßstab der Prüfung eines Compliance Management Systems. 5…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Compliance darf weder Papiertiger noch lahme Ente sein

  Zwei Alstom-Entscheide in der Schweiz
  

  RA Prof. Dr. Monika Roth

  …nach Höhe einzelner Transaktionen – stellt per se ein Widerspruch zur unabhängigen Prüfung dar. Sie lädt vielmehr dazu ein, beim Tanz um das Goldene Kalb…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Skepsis bei Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln

  Maximalharmonisierung, Erweiterung des Anwendungsbereichs und materielle Änderungen wecken Zweifel an Praktikabilität und Angemessenheit
  

  Jan Bremer, Claudia Royé, Gerrit Fey

  …Zweifel an der legislativen Zuständigkeit der europäischen Organe bekundet und empfohlen, die EU-Kommission nochmals um Prüfung der Unerlässlichkeit der…