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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …. . . . . . . . . . . . 225 3.1 Verantwortung für das Qualitätsmanagement in der Internen Revision… …Revisionsdienstleistungen das gewünschte Niveau erreicht und durchgehend verfügbar ist. Ein Qualitätsmanagement in der Internen Revision umfasst alle As- pekte der… …betriebswirt- schaftlichen Literatur.4 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. definiert Qualität der Internen Revision in Anlehnung an die Definition… …: Diskrepanz zwischen Kundenerwartungen und der Wahrneh- mung der Kundenerwartungen durch das Management, • GAP 2: Diskrepanz zwischen der Wahrnehmung der… …Kundenerwartun- gen durch das Management und deren Umsetzung in Spezifikationen der Dienstleistungsqualität, 2 Vgl. IIA Austria, 2009, Standard 1300. 3 IIA… …Revision ist durch das subjektive Empfinden der Kunden geprägt. Die gleiche Leistung kann durch zwei Kunden unterschiedlich beurteilt werden, wenn diese… …zielorientiertes Qualitätsmanagement.12 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. fasst die Zielsetzungen eines Qualitätsmanagements in der Internen… …Revision in Revisionsstan- dard Nr. 3 zusammen: „Qualitätsmanagement in der Internen Revision ist ein Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung, das… …, hinreichend 8 Hölscher/Rosenthal haben das GAP-Model auf die Leistungsmessung der Inter- nen Revision übertragen. Vgl. Hölscher/Rosenthal, ZIR 2009, S. 9–14… …berichten.17 3.1 Verantwortung für das Qualitätsmanagement in der Internen Revision Die Verantwortung für die Entwicklung eines Programms zur Qualitäts-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Wirtschaftsprüfern häufiger ein- gesetzt. Selbst mit der Software arbeiten nur 35 % der Befragten. Merkmale wie berufliche Qualifikation oder das Geschlecht der… …das Deggen- dorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e.V. (DFDDA). Bis zum Dezember 2011 wurde die Website mit dem Fragebogen 1.206-mal aufge-… …schaftsprüfer arbeitet zu gleichen Teilen selbständig bzw. als Angestellter in einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Das Merkmal „Unternehmensgröße“ ist… …Revisoren weisen zusätzliche Zertifizierungen aus. Abbildung 1:Das Alter der Befragten (N =494) Das Alter der Befragten ist recht gleichmäßig… …Das Geschlecht spielt keine Rolle, d. h. die Anteile der Frauen, die mit den Pro- grammen selbst bzw. nicht selbst arbeiten, entspricht dem Verhältnis… …keine Rolle, ob die Soft- ware selbst genutzt wird. Dagegen spielt das Alter eine Rolle: Es arbeiten mehr jüngere Befragte selbst mit der Software als… …. Das ist die überwiegende und auch klare Mei- nung der Befragten, in deren Organisationen Software eingesetzt wird (siehe Tabel- le 8). Auch der Frage… …mit einem „teils-teils“. Dass die Software eingesetzt werden muss, weil Vorgesetzte und / oder Finanzver- waltung das erwarten würden, wird von… …der Mehrheit verneint. Doppelte Zahlun- gen, Betrugsfälle und Unregelmäßigkeiten wurden aufgedeckt, das sagen ca. 1 Drit- tel der Befragten. Ca. 20%… …der Mandanten stellen ihre Daten nur noch digital zur Verfügung. Neue Kunden konnten durch das Angebot, Digitale Datenanalysen durchführen zu können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Neue Regulierung des OTC-Derivatemarktes

  Jan Hrynko, Daniela Schröder

  …angewiesen, die Konvertierbarkeit des Dollars in Gold aufzuheben.“ Mit diesem unspektakulären Satz setzte Präsident Richard Nixon am 15. August 1971 das… …stellt dabei eine echte Sicherheitenleistung dar und ist am Anfang in Form von Wertpapieren oder Cash für das Geschäft zu stellen. Die erforderliche Höhe… …berechnet wird und welche vom Clearing-Mitglied bzw. Client zu leisten ist.726 Um Geschäfte über zentrale Kontrahenten „clearen“ lassen zu können, das… …derzeit damit beschäftigt die vorgeschlagenen Maßnahmenpakete der G-20-Staaten in Regulie- rungsvorschriften umzusetzen. Das Pendant zum europäischen… …ausgebaut werden. Ein konkreter Zeitplan für das Inkrafttreten der erweiterten Marktmiss- brauchsrichtlinie steht noch nicht fest. Neben der… …Wertpapierrichtlinie, Leerverkaufsverordnungen und das Insolvenzrecht für Finanz- institute. Neben den vom Baseler Ausschuss vorgeschlagenen Änderungen der Eigenka-… …Konsultationspapier In Bezug auf den OTC-Derivatemarkt und auf das Clearing der dann standardisier- ten OTC-Derivate über zentrale Kontrahenten wurde vom Baseler… …zentrale Kontrahent nicht als qualifiziert anerkannt (non-qualifying CCP) und das Geschäft würde als bilaterales OTC-Derivat behandelt werden.734 Für die… …des CCPs, das errech- nete hypothetische Kapital des CCPs. Das bedeutet, dass die Clearing- Mitglieder mehr als ausreichende Beiträge zum Default Fund… …% x Eigenkapital 8 %) anzusetzen ist. Das Risikogewicht bedeutet eine Erleichte- rung für die Clearing-Mitglieder bei der Eigenkapitalunterlegung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Korruptionsbekämpfungspaket der Europäischen Kommission

  Rechtsanwältin Mag. Katrin Ehrbar, Rechtsanwalt Mag. Phillip Bischof, Rechtsanwaltsanwärter Mag. Julian Korisek, cand. iur. Anna Katharina Radschek

  …Europäischen Kommission Im Juni 2011 hat die Europäische Kommission ein Maßnahmenpaket vorgelegt, durch das "entschlossener gegen den schweren Schaden… …das öffentliche Auftragswesen sowie für Rechnungslegungsstandards und gesetzliche Abschlussprüfungen für EU-Unternehmen arbeiten. Darüber hinaus wird… …und Entwicklungspolitik sollen künftig mehr Auflagen und Bedingungen vorgeben werden. I. Umsetzung in Österreich 1) Das Antikorruptionspaket infolge der… …Bestimmung Rechnung getragen, so dass in Zukunft einerseits das Recht keine Vergeltungsmaßnahmen aufgrund einer Informationsbekanntgabe zu erleiden einklagbar… …Lobbying ein fundierter Rahmen notwendig um das öffentliche Interesse zu schützen und nachvollziehbar zu machen, wie Beschlüsse gefasst werden und welche… …öffentlich einsehbaren Teil hat das Unternehmen weiter für jeden Lobbying-Auftrag den oder die Auftraggeber und den Auftragsgegenstand eintragen zu lassen… …lassen. 3) Korruptionsstaatsanwaltschaft Am 30. November 2010 hat der Nationalrat das strafrechtliche Kompetenzpaket beschlossen, wodurch das… …Strafgesetzbuch, die Strafprozessordnung 1975, das Staatsanwaltschaftsgesetz und das Gerichtsorganisationsgesetz zur Stärkung der strafrechtlichen Kompetenz… …der Zuständigkeit der WKStA führen. Bisher erstreckt sich die Zuständigkeit der WKStA auf das Gebiet der Amts- und Korruptionsdelikte, auf… …Erfahrungen mit solchen Verfahren erforderlich erscheinen (§ 20b StPO). In den durch die WKStA geführten Ermittlungsverfahren ist das Landesgericht für…

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• Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  …und das Vertrauen in das verantwortungsvolle Handeln von Unternehmen zurückgewonnen werden können, sind nachhaltige Geschäftsmodelle unabdingbar. Das… …Rudolf X. Ruter bietet prägnante Grundsätze für das wirksame Einbinden der Nachhaltigkeit in unternehmerische Entscheidungsprozesse, u. a.:Realisiere…

• Metaphorisches Management

  …978-90-481-9678-4.Ein ungewöhnliches Management-Buch ist das Werk des Hamburger Künstlers Klaus Elle. Aufklappbare Seiten, farbige Illustrationen oder die Prägung der… …von dem zentrifugalen Weltbild, das die Beschleunigung unserer Gesellschaft beschreibt – das integrale Modell vorgestellt, das die verschiedenen Aspekte… …Autor praktisch handhabbare Techniken, mit denen Veränderung erfolgreich begleitet werden soll.Auch demjenigen Leser, dem das komplexe Weltbild und seine… …werden können. Weiterhin ist das hochinteressante Kapitel zu Veränderungen zu erwähnen. Hier wird die Vision als konstitutives und damit entscheidendes… …Kriterium für das Gelingen von Veränderungsprozessen genannt. Der Autor beschreibt Veränderung als Summe aus Vision, Kompetenzen, Motivation, Ressourcen und… …Aktionsplan. Fehlt einer der Summanden geht die Gleichung nicht auf. Konkret wird das Arbeiten mit Bildszenarien empfohlen, welche Veränderungsprozesse… …unterstützen können. Durch das Malen von Bildern in einer Gruppe, die sich Veränderungen gegenüber sieht, wird die starke Selbstkontrolle, die normalerweise in… …Unternehmens in klarer Sprache offenlegen. Eine Diskussion zu den avisierten Veränderungen kann beginnen.Was hat das alles mit Compliance-Management zu tun?… …Unterstützung der schwerwiegenden Veränderungen. Das niederschwellige Abholen der Betroffenen, die durch geringere Absatzchancen vielleicht meinen, Opfer der… …Veränderungen zu werden („ohne Zuwendungen, kann ich nichts mehr verkaufen“), ist wichtig. Hier kann das Entwerfen von Bildszenarien, in denen man nicht offen…

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• Berichtspflichten contra CSR-Engagement

  …Förderung der sozialen Verantwortungsbereitschaft erlässt. Das zeigt die Umfrage Gesellschaft gewinnt durch unternehmerische Verantwortung des Deutschen… …Industrie- und Handelskammertags (DIHK) zur Praxis der Corporate Social Responsibility (CSR), über deren Ergebnisse das Handelsblatt in seiner Ausgabe vom 28… …keinem stärkeren Engagement drängen zu lassen. Neue Regulierungen seien „das völlig falsche Signal“, warnte DIHK-Präsident Hans Heinrich Driftmann. Er… …CSR-Forums sein, die für den 30. August 2012 anberaumt ist. Dabei handelt es sich um einen 44-köpfigen Expertenkreis aus Wirtschaft und Wissenschaft, der das… …und umfasst ein breites Verantwortungskonzept, das von weitsichtiger Personalentwicklung über Ressourceneffizienz und ökologisch sensible… …COMPLIANCEdigital vom 06.10.2010) vorrangig auf das Freiwilligkeitsprinzip. Das unterstützt der DIHK nachdrücklich, der nicht auf neue Rechtsvorschriften, sondern auf… …die Strategie setzt, die Unternehmen durch Informationen sowie das Hervorheben guter Beispiele zu fördern.Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk…

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• Neufassung der MaComp veröffentlicht

  …veröffentlicht. Neu ist ein Modul AT 8.2 zur Aufzeichnungspflicht gem. § 14 Abs. 2 Nr. 5 WpDVerOV. Das Modul konkretisiert die Aufzeichnungspflicht des § 14 Abs. 2… …Verwendungsverzeichnisses darzulegen, für welche Maßnahmen der Qualitätsverbesserung die Zuwendungen verwendet wurden. Als Hilfestellung enthält das Modul eine nicht… …. der Hinweis auf das Verbot der Ausschüttung bzw. Entnahme von Zuwendungsüberschüssen in AT 8.2.3 gestrichen. Die BaFin erhofft sich von der nun… …veröffentlichten Fassung des Moduls einen Überblick über das Ausmaß von Zuwendungsüberschüssen bei den Unternehmen und den Abschluss der diesbezüglichen Prüfungen… …; soweit das Geschäftsjahr eines Unternehmens nicht mit dem Kalenderjahr identisch ist, sind die Verzeichnisse erstmals für das Geschäftsjahr zu erstellen… …, das größtenteils in 2013 liegt. Weitere Informationen: BaFin: MaComp mit Stand vom 31. August 2012…

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• School GRC mit Zulassung zur Zertifizierung in der Immobilienwirtschaft

  …positiven Prüfungsausgang das ICG-Zertifikat beantragen. Die School GRC kann bei der Auditierung von Compliance-Management-Systemen aus der… …Immobilienwirtschaft auf die Systematik des Steinbeis-Compliance Monitoring© zurückgreifen. Das standardisierte Verfahren wurde am Institut 2008 ausgearbeitet und… …seitdem stetig weiterentwickelt. Das Steinbeis-Compliance Monitoring© hebt sich von eher formalfokussierten Prüfkonzepten dahingehend ab, dass ihm ein… …Reifegradmodell zugrunde liegt, das neben der Vollständigkeit auch die Wirksamkeit, Nachhaltigkeit und Angemessenheit von Compliance-Systemen ermittelt und bewertet… …Aussagen darüber zu, welche Optimierungsmaßnahmen mit welcher Priorität umzusetzen sind. Das umfassende Monitoring geht somit auch über ein einfaches…

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• Praxis-Handbuch Compliance

  …mittelständischen Wirtschaft wendet sich das von der Rechtsanwaltskanzlei Depré herausgegebene „Praxis-Handbuch Compliance“. Es stellt einen kurzen und prägnanten… …Einstieg dar für Geschäftsführer und andere Mitglieder von Unternehmensorganen, die sich das erste Mal mit dem Thema Compliance auseinandersetzen und eine… …Prüfung des Compliance-Status für ihr Unternehmen anstreben. Die Autoren definieren drei Kardinalpflichten für das Compliance-Management: Analyse der… …Handlungsfeldern sind allgemeine betriebswirtschaftliche Risiken sehr prominent, während spezifische Compliance-Risiken zu kurz kommen. Das Konzept der… …Einstieg in das Thema zu bekommen. '''Prof. Dr. Stefan Behringer, EBC Hochschule Campus Hamburg''' Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance, Heft 1/2012…

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