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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …beraten, wenn der Gesamtaufsichtsrat zustimmt. Das kann für das Unternehmen jedoch mit erheblichen praktischen Schwierigkeiten verbunden sein. Gerade wenn… …der Aufsichtsrat oder seine Kanzlei als ausgelagerte Rechtsabteilung agiert, könnte es für das Unternehmen einen unzumutbaren Aufwand bedeuten, wenn der… …einer großen Wirtschaftskanzlei, die das Unternehmen für rund eine Million € im Jahr laufend beriet. Anfang 2008 beschloss der Aufsichtsrat wie jedes Jahr… …Gelegenheit, zu dem von der Praxis entwickelten Verfahren Stellung zu beziehen. Anders als das Berufungsgericht 4 verneinte der 2. Zivilsenat des BGH wegen der… …bestätigte das OLG jedoch darin, dass ein Vorstand rechtswidrig handelt, wenn er Zahlungen auf noch nicht genehmigte Beratungsverträge leistet. Denn diese… …Verträge seien bis zur nachträglichen Genehmigung durch das Aufsichtsratsplenum schwebend unwirksam. Die Unzulässigkeit der Zahlungen ergebe sich aus § 93… …Abs. 3 Nr. 7 AktG. Das einzelne Aufsichtsratsmitglied verstoße mit der Entgegennahme des Beratungshonorars gem. § 116 i. V. m. § 93 Abs. 3 Nr. 7 AktG… …ebenfalls gegen seine Pflichten. Zwar lasse die nachträgliche Genehmigung durch das Plenum die Rückzahlungspflicht entfallen. An der ursprünglichen… …. Law Report ZRFC 6/12 283 terkanzlei, deren einziger geschäftsführender Gesellschafter das Aufsichtsratsmitglied war. Am 20. 11. 2006 8 ging es um eine… …Aufsichtsratsmitglieder erhielten das Honorar zu 100 % bzw. zu 50 %. Der Vorstand hatte damit in der Tat Druckpotenzial. Da die Aufsichtsratsmitglieder zudem persönlich die…

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• Schlanke § 18 KWG-Prozesse

  …99,00, ISBN: 978-3-940976-62-8 Bereits in der dritten Auflage erschien im Frühjahr 2011 das Buch „Schlanke § 18 KWG-Prozesse“. Während der Schwerpunkt… …Offenlegungsprozesse nach § 18 KWG ein. Hierfür hat der Herausgeber anerkannte Experten aus der Praxis als Autoren gewonnen. Kapitel 1 geht auf das Thema „Banken und… …zum Problemkredit. Das Kapitel enthält auch nützliche Hinweise zur Auswertung und Dokumentation der § 18 KWG-Unterlagen und Ausführungen über die… …Rechtsfolgen bei einzelnen Verstößen gegen die § 18 KWG-Norm. Konkrete Hinweise für die in- und externe Revision enthält das Unterkapitel „Prüfung der Einhaltung… …aufsichtsrechtlicher Vorgaben auf die uneigen nützige Untreue, strafrechtliche Warnhin weise und Präventionsansätze sowie das drohende Strafverfahren. Kapitel 4… …Versicherung von Haftungsansprüchen. Das Handbuch enthält viele Hinweise für die Umsetzung sowie Prüfung und gehört mit der dritten Auflage bereits zu den… …. Vielleicht kann dies bei der nächsten Auflage berücksichtigt werden. Das Buch spricht die breite Zielgruppe der Kreditspezialisten und Kreditprüfer… …wirtschaftlichen Verhältnisse. Jahresabschlussprüfer und Sonderprüfer erhalten einen aktuellen Überblick über die Prüfungsanforderungen bzgl. des § 18 KWG. Das Buch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Inhalt / Impressum

  …Grindel Der Profifußball ist nicht nur Anziehungspunkt für viele Anhänger und die breite Öffentlichkeit. Das Risiko von Korruption und anderen… …eines wertorientierten Fußballs befasst. Hospitality und Korruption 13 RA Lars-Heiko Kruse Das Bewusstsein für die Notwendigkeit von mehr Transparenz und… …. „Verschlimmbesserung“ der Corporate Governance? 20 Prof. Dr. Rüdiger von Rosen Das Feedback zum EU-Grünbuch ist nicht überraschend ausgefallen: ­Gegenüber Eingriffen… …und Steuerbetrug 24 Prof. Dr. Veith Tiemann Wenn man ein statistisches Phänomen, das vor bald 100 Jahren von einem Physiker bei General Electric durch… …das Blättern in Logarithmentafeln (wieder)entdeckt wurde, mit der Rechenleistung moderner Computer verbündet, dann entsteht eine leistungsstarke… …Berlin-Brandenburg und Niedersachsen haben das in den Rechtswissenschaften bereits diskutierte Thema E-Search weiter forciert. Inhalt/Impressum ZRFC 1/12 3 Legal… …. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern, RA Raimund Röhrich, Clifford Chance Redaktion: Redaktion ZRFC Prof. Dr. Stefan… …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Verbesserung der Wirtschaftlichkeit im Rahmen Ihrer Prüfungsaufgaben. Das Fachbuch geht im ersten Abschnitt auf die Einf lussfaktoren des Prozessdesigns ein… …Abschnitt fünf geht auf den Blick von Außen aus Sicht der Dienstleister ein. Verschiedene Beispiele aus der Praxis runden die Ausführungen ab. Das 357-seitige… …das Fachbuch einen gut fundierten und aktuellen Einblick über die Prozessoptimierung im Kreditgeschäft. Da es bislang sehr wenig Literatur zur… …Prozessoptimierung in diesem Themengebiet gibt, schließt das Werk eine wichtige Lücke bei der zielorientierten Leserschaft. Es ist daher uneingeschränkt zu empfehlen.…

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• Auftragsdatenverarbeitung: Hoher Handlungsbedarf für Unternehmen

  …Einsatz anerkannter Prüfungsstandards mit einer transparenten Berichterstattung finden bislang aber noch nicht im erforderlichen Umfang statt. Das ist… …das Ergebnis einer Befragung von rund 150 Unternehmen aus dem Finanzdienstleistungsbereich und deren IT-Dienstleistern zum aktuellen Stand hinsichtlich… …die Datenschutzbehörde - das Thema Auftragsdatenverarbeitung noch gezielter angehen müssen. Die zunehmende Auslagerung von Datenverarbeitungstätigkeiten… …einhergehendem Reputationsschaden könne es sich kein Unternehmen mehr leisten, das Thema Datenschutz zu ignorieren. Nur eine transparente Überprüfung und…

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• Unternehmensbewertung der Mittel- und Kleinbetriebe

  …überbetriebswirtschaftliche Verfahrensweisen der Unternehmensbewertung, bewertungsrelevante Besonderheiten kleiner und mittlerer Unternehmen, das modifizierte…

• Optimierung der Kreditprozesse

  …Prüfungsaufgaben. Das Fachbuch geht im ersten Abschnitt auf die Einflussfaktoren des Prozessdesigns ein. Hierbei werden neben dem Zielbild von… …der Dienstleister ein. Verschiedene Beispiele aus der Praxis runden die Ausführungen ab. Das 357-seitige Fachbuch ist strukturiert aufgebaut und… …enthält neben dem Literaturverzeichnis auch ein Stichwortverzeichnis für die gezielte Suche. Die Leser erhalten über das Fachbuch einen gut fundierten und… …, schließt das Werk eine wichtige Lücke bei der zielorientierten Leserschaft. Es ist daher uneingeschränkt zu empfehlen. Axel Becker, Mitglied im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …ein IKS zu etablieren, zu dokumentieren und auch dessen Wirksamkeit zu prüfen. 1. Ausgangslage Das Dokumentieren der internen Prozesse ist eine… …wesentliche neue Anforderung, ebenso wie das Identifizieren und Bewerten der Risiken und das Definieren von entsprechenden Kontrollaktivitäten. Um… …sicherzustellen, dass das dadurch beschriebene IKS von den Mitarbeitern auch gelebt wird, sind die Kontrolldurchführungen regelmäßig zu prüfen. Da die Art und Weise… …oder Berater mit der Umsetzung zu beauftragen oder auf interne Ressourcen zurückzugreifen. Die Konzernrevision, die bereits das gruppenweite… …Risikomanagementsystem verantwortet, untersuchte daher in 2008 in einem Pilotprojekt in der Schweiz, ob das bestehende Risikomanagementsystem grundsätzlich als technische… …Kontrollsystems mitzubestimmen. Somit ergaben sich für das Pilotprojekt zwei wesentliche Aufgaben: ff Etablieren eines IKS unter Beteiligung aller… …Kontrollsysteme mehrerer Tochtergesellschaften. Konkreter Hintergrund in der Schweiz war die Änderung des Obligationsrechts (OR), das Unternehmen in der Schweiz… …. 12 rev. OR). Das gruppenweit eingesetzte Risikomanagementsystem „Risiko-Radar“ dient dazu, Risiken zu erkennen, in Bezug auf ihre… …. Die neuen Anforderungen dafür wurden im Wesentlichen aus dem COSO-Modell1 Thorsten Kuznik Ralf Hluchy abgeleitet. Das Risiko-Radar wurde durch Anpassen… …erleichterte. 2. Das AMORE-Vorgehensmodell Im Rahmen des Pilotprojekts wurde für das Einführen des IKS- Radars ein iteratives mehrstufiges Vorgehensmodells…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Arten von Datenanalysen

  Jörg Meyer

  …Sachverhalten zu führen, für andere Fra- gestellungen möchte man Dubletten vorab entfernen, das sogenannte De-Duping. Der nächste Schritt in der Entwicklung war… …Wörter ist die Verwendung von Begriffs-Zu- sammenhangs-Wörterbüchern, den Thesauren. Damit ausgestattet „weiß“ das Programm, dass Erkältung und… …forensischen Praxis nicht übermäßig verbreitet. Wörterbücher sind eher nützlich, wenn man bereits Wissen über das Inhaltsgebiet hat. In der forensischen… …Stelle kommen neue Funktionen zum Einsatz, bei denen das Bil- den der Objekt-Cluster auf der Basis von inhaltlicher Ähnlichkeit zu gefundenen… …Dokumente, zum Beispiel Textdateien und E-Mails zu einem Sachver- 33 2 Arten von Datenanalysen halt und lässt dann das Analyseprogramm ähnliche Objekte… …mitverfolgen, ob es bereits bearbeitet wurde, kann der gesamte Datenbestand verhältnismäßig schnell beurteilt werden. Das Analysten-Team hat am Ende nur einen… …in den Dateien als inhaltliche „Begriffe“ zu sehen und sie in einen inhaltlichen Zu- sammenhang zu setzen, so dass das Programm intern etwas aufbauen… …kann, dass ein menschlicher Leser als Verständnis des Inhaltes wahrnehmen würde. Damit kann das Programm Fragen beantworten, die über das bloße… …vielleicht gelöschter oder ersetzter, Dateien auf dem Medium zu finden sind. Es ist hingegen nicht so leicht, sich vorzustellen, was alles das Betriebssys-… …sind von sehr großer Bedeutung für den Analysten und das Wissen darüber, was man wo finden kann und wie welche Spuren interpretiert werden können, muss…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Walther, Dissertation, Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr – Internationale Vorgaben und Deutsches Strafrecht, 2011

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Dann

  …(Kapitel 3). Im Rahmen dieses Zentralkapitels beleuchtet Walther auch - und das macht die Lektüre unter kriminalpolitischen Gesichtspunkten besonders… …interessant - ob die einschlägigen europäischen Rechtsakte, das Strafrechtsübereinkommen des Europarates über Korruption und das UN-Übereinkommen gegen… …das deutsche Strafrecht auch in Brüssel, Straßburg und New York vorgeformt wird, so finden diese ihn in Kapitel 3 der vorliegenden Dissertation. Der… …Vorgaben in das deutsche Recht und beschließt seine Arbeit mit einem eigenständigen Vorschlag für eine Normierung des Privatbestechung, die sich in das… …nachvollziehbare Überlegung, dass hierdurch ein Rechtsgut geschützt würde, das nicht auf strafrechtliche Absicherung angewiesen ist (so bereits Mölders, Bestechung… …Handeln typische Tauschcharakter verloren geht. Das ist m.E. der entscheidende Gesichtspunkt. Daneben sei, so Walther, ein solches Tatbestandsmerkmal nicht… …aus dem Jahre 2010 (Beschl. v. 23.6.2010, 2 BvR 2559/08) könnte man in Zweifel ziehen, ob sich der Vorschlag Walthers, auf das Tatbestandsmerkmal der… …Strafrechtsänderungsgesetzes unter Rekurs auf die erwähnte Untreue- Rechtsprechung darauf hinweisen wird, dass das Verdikt der Verfassungswidrigkeit dadurch abgewandt werden… …kann, dass das Merkmal der Pflichtwidrigkeit restriktiv ausgelegt wird und beispielsweise nur schwerwiegende und evidente Pflichtverstöße erfasst werden… …, durch dessen Inbezugnahme das Tatbestandsmerkmal der Pflichtwidrigkeit hinreichend präzisiert werden könnte. Weil die internationalen Modelle auf einen…

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